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EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN
ÍNDICE
Presentación.................................................................................................................................. 3
Documentos y Certificados en las Operaciones de exportación e importación ........................... 4
I. Declaración Aduanera de Mercancías –DAM......................................................................... 4
1. Declaración Única de Aduanas (DUA) ............................................................................... 4
2. Declaración Simplificada ................................................................................................. 10
II. Factura Comercial/ Commercial Invoice ............................................................................. 12
1. Contenido de la Factura Comercial ................................................................................. 13
2. Modelo de Factura Comercial / Invoice .......................................................................... 13
3. Consideraciones a tomar en cuenta para la emisión de la factura ................................. 14
4. Importancia ..................................................................................................................... 14
III. Documento de transporte (Conocimiento de embarque, Guía área o Carta porte) ......... 15
1. Conocimiento de embarque (B/L – Bill Of Lading) .......................................................... 15
2. Guía Aérea – Air Way Bill (AWB) ..................................................................................... 17
3. Carta Porte Terrestre....................................................................................................... 18
IV. Lista de empaque o embalaje (Packing List) ...................................................................... 20
1. Contenido del Packing List .............................................................................................. 20
2. Modelo de Packing List.................................................................................................... 20
V. Póliza de seguro de transporte (opcional) .......................................................................... 22
1. Documentos de seguro de transporte ............................................................................ 23
Certificados Adicionales Utilizados en las Operaciones de Comercio Exterior ........................... 23
I. Certificado de Origen ........................................................................................................... 23
1. Consideraciones a tomar en cuenta............................................................................ 24
2. Declaración Jurada de Origen ..................................................................................... 24
3. Documentos a presentar ............................................................................................. 24
4. Procedimiento de la verificación ................................................................................. 24
5. Requisitos para solicitar el Certificado de Origen ....................................................... 24
6. Tipos de Certificados de Origen .................................................................................. 25
7. Formatos del Certificado de Origen ............................................................................ 26
II. Certificado Sanitario ............................................................................................................ 30
1. Organismos oficiales y documentos que regulan aspectos sanitarios de la
exportación ......................................................................................................................... 30
2. Requisitos generales para el Registro Sanitario .......................................................... 30
3. Modelo de Registro Sanitario ...................................................................................... 31
4. Modelo Solicitud para Certificado Sanitario ............................................................... 32
III. Certificado Fitosanitario ..................................................................................................... 33
1. Tipos de Certificados ................................................................................................... 33
2. Requisitos .................................................................................................................... 34
IV. Certificado Zoosanitario ..................................................................................................... 34
V. Certificado de Calidad ......................................................................................................... 36
VI. Certificado CITES ................................................................................................................ 39
VII. Certificado Textil ............................................................................................................... 41
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Presentación
La presente obra tiene como finalidad guiar al lector respecto a los documentos y
certificados que son indispensables presentar para poder realizar una operación de
exportación como de importación, documentación que será solicitada por la
Administración Aduanera, el agente de aduanas o el importador en el extranjero. Sin
estos documentos no se podrá destinar a las mercancías a un régimen aduanero de
exportación definitiva o no podrá ingresar a la aduana de destino en el extranjero o el
importador no domiciliado no podrá acogerse a una reducción o exoneración
arancelaria.
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Documentos y Certificados en las Operaciones de
exportación e importación
Para poder despachar o tramitar una operación o régimen aduanero, por ejemplo para
tramitar una importación o exportación es requisito obligatorio presentar una serie de
documentos aduaneros ante la administración aduanera tanto del país de origen como
de destino, los cuales van a requerir de una serie de documentos que a continuación se
detallan, asimismo, se hará referencia de quien es la persona o entidad encargada de
emitirlos.
Se caracteriza por ser un documento con formato único y oficial exigido por Aduanas.
Cabe recordar que este documento no solo puede ser emitido por un agente de
aduanas, sino también existen los Despachadores Oficiales que son representantes
aduaneros autorizados, además los propios exportadores pueden solicitar a la SUNAT
autorización para realizar directamente los trámites aduaneros y numeración de DUA
sin necesidad de contar con un agente de aduanas, pero para ello deberán cumplir con
todos los requisitos, obligaciones y garantías que se les exige.
Formato que se utiliza para solicitar que las mercancías sean sometidas a los regímenes
aduaneros establecidos en la normativa aduanera, es utilizado para el caso del régimen
de Importación para el consumo, cuando el valor FOB de la mercancía supera los a US$
2,000.00, para el caso del régimen de exportación definitiva cuando el valor FOB de la
mercancía supera los US$ 5,000.00 Es presentado a la aduana y elaborado por el
agente de aduana contratado por el importador o exportador.
Las mercancías amparadas en una Declaración Única de Aduanas deben cumplir con
los siguientes requisitos:
1
Decreto Legislativo Nº 1053 (27.06.2008).
2 Apéndice Modificado por R.S.N.A.A. N° 335-2009/SUNAT/A.
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i) Mercancía almacenada en un solo lugar (depósito temporal o local designado
por el exportador), a excepción de la exportación definitiva con embarques
parciales, y de las mercancías (con solicitud de embarque directo) a granel y de
gran volumen que requieran acondicionamiento en más de un local, siempre que
dichos locales se ubiquen en la misma provincia donde se encuentra la
Intendencia de Aduana o la Agencia Aduanera de despacho.
j) Además debe encontrarse amparada en un solo manifiesto de carga a excepción
de la exportación definitiva con embarques parciales.
- Formato (A): Este formato contiene los datos generales del régimen u operación
aduanera solicitada a despacho y los datos de la primera serie.
(A1): Se utiliza en caso que el despacho aduanero comprenda más de una serie.
- Formato (C): Este formato contiene los datos de la liquidación del adeudo, y se
utiliza en los regímenes que requieran cancelar o garantizar los tributos.
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7
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1.6 Alcances a considerar para el llenado de la DUA3
- Para el llenado del ejemplar A se han elaborado dos grupos de pautas, uno
referido a la importación y otro a la exportación.
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Según INTA-IT.00.04 Procedimiento Declaración Única de Aduanas
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- Las fechas se consignan de la siguiente manera: día, mes, año. Se utilizan dos
dígitos para el día y el mes y cuatro dígitos para el año (ejemplo: 01 03 2000).
2. Declaración Simplificada
Este formato, se utiliza en los despachos de mercancías que por su cantidad, calidad,
especie, uso origen o valor y sin fines comerciales o si los tuviere no tienen significancia
económica para el país.
Es utilizada:
- Las muestras sin valor comercial, conforme a lo establecido en las Reglas para
la Aplicación del Arancel de Aduanas.
- Los obsequios cuyo valor FOB no exceda de unos mil dólares de los Estados
Unidos de América (US$ 1 000,00).
- Las mercancías cuyo valor FOB no exceda de dos mil dólares de los Estados
Unidos de América (US $ 2 000,00), incluyendo las importaciones liberadas.
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- Las donaciones independientemente de su valor.
- Los envíos postales remitidos por el servicio postal, hasta por un valor FOB de
dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US $ 2 000,00).
- Los envíos de entrega rápida remitidos por empresas del servicio de entrega
rápida, hasta por un valor FOB de dos mil dólares de los Estados Unidos de
América (US $ 2 000,00).
“Se debe considerar que las mercancías amparadas en distintas facturas, consignadas
a un mismo comprador, emitidas por un mismo proveedor extranjero, y que arriben en
un mismo vehículo transportador, cuyo valor en conjunto sea mayor a dos mil dólares
de los Estados Unidos de América (US$ 2 000,00), se rigen por lo establecido en el
procedimiento general “Importación para el Consumo” a través de una declaración
aduanera de mercancías (DAM).”
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II. Factura Comercial/ Commercial Invoice
Cuando la empresa exportadora realiza la venta a un cliente en el extranjero
corresponde emitir la respectiva factura comercial o Invoice denominado así en el
comercio exterior, se caracteriza por ser el documento que el exportador emite al
importador/ comprador como constancia de la venta realizada, contiene toda la
información relativa al contrato de compra-venta internacional de mercaderías, en la
cual se detallan características esenciales de las mercancías vendidas así como la
información sobre la aduana de salida y puerto de entrada, nombre y dirección del
vendedor (exportador), nombre y dirección del consignatario, descripción detallada de
la mercancía, cantidades, peso, modalidades del embarque, precio, tipo de moneda,
condiciones de venta en general, lugar y fecha de expedición, y otros pormenores
exigidos por el comprador.
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Aprobado por Resolución de Superintendencia IM° 007-99-SUNAT (24.1.99)
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1. Contenido de la Factura Comercial
Toda Factura comercial que ampare una operación de compra /venta internacional debe
tener los siguientes datos:
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3. Consideraciones a tomar en cuenta para la emisión de la factura
- El valor total de la mercancía debe estar de acuerdo a las condiciones del Crédito
Documentario o Carta de Crédito.
- Debe indicarse el término de cotización solicitado (FOB, CIF, EXW, etc.).
4. Importancia
La importancia de este documento es como su nombre lo indica servir de comprobante
de pago en toda transacción comercial, garantizando la venta, describiendo las
mercancías, precios, condiciones de pago, etc. En términos tributarios la factura por lo
general, es utilizada en transacciones entre personas jurídicas o naturales que necesitan
sustentar el pago del IGV en sus adquisiciones, a fin de utilizar el denominado crédito
fiscal, así como gasto o costo para efecto tributario.
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III. Documento de transporte (Conocimiento de embarque, Guía área
o Carta porte)
Para llevar a cabo una operación de comercio exterior es indispensable el haber
contratado previamente a un agente transportista, cuya función será el de llevar la
mercancía al lugar acordado con el cliente en el extranjero. Este contrato quedara
plasmado en un documento de transporte, que será emitido por los transportistas
internacionales y que servirá como documento de contrato entre exportador y
transportista para él envió de productos al destino, su finalidad es la de comprobar la
recepción de la mercancía y a su vez permitir el retiro de la misma.
El mayor comercio exterior se da en la vía marítima, razón por la cual es muy difundido
el uso del Conocimiento de Embarque conocido como B/L (Bill of Lading), pero también
para el transporte vía aérea o terrestre se suele utilizar la Guía aérea conocida como
AWB (Air Way Bill) y Carta de Porte respectivamente.
Documento emitido por la empresa naviera o su agente en el que se hace constar que
se ha recibido la mercancía para ser transportada al puerto de la referencia en la nave
que se indica. Sirve para regular la entrega de la mercancía en el transporte marítimo,
sirviendo de contrato de transporte, título de propiedad de la mercancía y acuse de
recibo de las condiciones en que la mercancía se ha recibido al bordo del buque
Actúa como título valor que contiene las cláusulas del contrato de transporte marítimo y
representa a las mercancías que se transportan. Sin este documento la mercancía no
podrá ser retirada del puerto de destino.
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h) B/L Master o B/L Madre, se emite cuando hay mercancía consolidada de varios
compradores. Un contenedor debe estar amparado en un solo B/L.
i) B/L Hijas se emite al momento de desconsolidar la carga. Las B/L Hijas anulan
a la B/L Madre, pues con un B/L Master no se puede despachar la mercancía.
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2. Guía Aérea – Air Way Bill (AWB)
Contrato de transporte de carga firmado entre porteador y embarcador, de la misma
manera que el B/L actúa como título valor, representativo de mercaderías transportadas,
cubre transporte entre aeropuerto de salida y destino. Lo expide una empresa de
transporte aéreo, como constancia de haber recibido del embarcador o del despachador,
determinadas mercancías para transportarlas de un aeropuerto a otro. Es emitido por la
aerolínea o el agente de carga.
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-
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-
Se caracteriza por ser un documento esencial en las cargas terrestres concede pues
propiedad de la mercadería al poseedor del mismo. Por lo general cumple las mismas
funciones que el conocimiento de embarque marítimo.
Son considerados títulos valores causales y emitidos por el transportista a solicitud del
remitente o cargador, los cuales acreditan la recepción de las mercancías y la
formalización del contrato de transporte. En estos documentos se consigna el monto o
flete pagado por el remitente al transportista.
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3.1 Modelo de Carta Porte Terrestre
Identificación
del Registro
Transportista Placa Matrícula Aduana
Identificación
de Vehículos
Datos del
transporte
Consignatario
Marcas
Precintos
Cantidad de
Bultos
Descripción
de mercancías
Control
Aduanero Terminal de
Fronterizo Almacenamiento
Terminal de
Almacenamient
Transportista o Observaciones
Observaciones
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IV. Lista de empaque o embalaje (Packing List)
La Lista de empaque o "Packing List" es el documento de embarque que detalla todas
las mercancías embarcadas o todos los componentes de una misma mercancía de gran
volumen especificado con mayor precisión la forma de embalaje, las cantidades, calidad,
marcas, series, partes, accesorios , pesos , dimensiones , contenidos de cada bulto y
en cuántas partes ella está fraccionada.
MODELO 1
MODELO 2
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V. Póliza de seguro de transporte (opcional)
Documento emitido por la Compañía de Seguro o su Agente, en virtud de la cual la
mercancía quedará cubierta de determinados riesgos de transporte especificados en la
póliza y hasta un determinado importe que no puede ser inferior al valor facturado. El
exportador puede contar con una póliza de seguro de la mercancía emitida por la
compañía aseguradora, salvo que el comprador en el extranjero cuente con una póliza
general o, por el contrario no decida tomarla asumiendo el riesgo ante cualquier
deterioro o extravío de la mercancía durante la travesía.
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La prima de seguro se fija de acuerdo con la modalidad de embarque, la especie y el
valor de la mercancía, sin embargo su uso no es obligatorio, salvo que se imponga
mediante las condiciones que hayan sido pactadas entre el comprador y el vendedor.
Póliza Individual
También conocida como Póliza Cubierta ya que ampara a todos los envíos sucesivos
del asegurado. El contrato se hace generalmente por tiempo indefinido hasta que una
de las partes comunique a la otra su caducidad.
Los certificados más comunes que suelen utilizarse son aquellos que atestiguan origen,
calidad, análisis, sanidad, peso, inspección, etc. Dada su función estos pueden ser
emitidos por autoridades oficiales o sus delegados o bien por entidades privadas de
control, los cuales de detallaran a continuación.
I. Certificado de Origen
Este documento tiene por finalidad acreditar y garantizar la procedencia de las
mercancías, permitiendo a los exportadores acogerse a los beneficios derivados de las
preferencias arancelarias que otorga el país importador, en virtud a los acuerdos
bilaterales o unilaterales que concede el país al cual va destinada la mercancía (CAN,
ALADI, SGP, ATPA, CEE, etc.).En dicho documento se describe el producto a exportar,
es sellado y firmado tanto por el exportador como por el funcionario habilitado de la
entidad delegada para este fin.
Por otro lado si es exportada por dos personas distintas, en este caso se deberán
registrar dos declaraciones. La declaración jurada se presenta por cada tipo de producto
a exportar.
3. Documentos a presentar
Deberá ser presentada adjuntando copia de los documentos que la sustenten, tales
como facturas de los materiales, declaraciones de importación, certificados de origen de
los materiales, acta notarial emitidos por los proveedores de los materiales, entre otros.
4. Procedimiento de la verificación
La Entidad Certificadora evalúa la información de la declaración jurada, en caso resulte
insuficiente la información presentada por el exportador, solicita información adicional a
fin de acreditar el carácter originario de la mercancía, y en caso el producto califique
como originaria acuerdo comercial o régimen preferencial. En caso sea favorable la
determinación, la entidad procederá a registrar la declaración, con indicación de la fecha
en que se efectúa el registro y ésta solo podrá ser utilizada por el exportador que la
registró y en aquella entidad certificadora donde fue registrada.
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- Declaración Jurada de Origen debidamente llenado adjuntando además los
documentos sustentatorios acerca del origen de la mercancía y sus materiales.
Su presentación es obligatoria, siendo su período de validez máximo de dos años.
- Además hay que realiza el pago por derecho de trámite, el cual se encuentra
establecido en le TUPA – MINCETUR.
Este Certificado es utilizado para las exportaciones a los países que integran la
Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI), la Comunidad Andina de Naciones
(CAN) y el Mercado Común del Sur (MERCOSUR).
Este certificado es utilizado para los productos exportados a países con los cuales no
tenemos Preferencia Arancelaria o Acuerdo Bilateral. Entre estos se encuentran Argelia,
Bangladesh, Benín, Camerún, Egipto, Filipinas, Ghana, Guinea, Guyana, India,
Indonesia, Irán, Irak, Libia, Malasia, Marruecos, Mozambique, Myanmar, Nicaragua,
Nigeria, Pakistán, república de Corea, Tanzania, Sri Lanka, Sudan, Trinidad y Tobago,
Túnez, Vietnam y Zimbabue.
Dichos formatos podrán ser adquiridos en las oficinas acreditadas por los Países
otorgantes de las preferencias o por la Entidad Certificadora siempre que el exportador
no entregue dicho formato a la entidad.
Todo certificado de origen debe indicar siempre los datos del exportador, del
destinatario, el medio de transporte y ruta que se utiliza, asimismo las observaciones
oficiales, marcas y número de bultos, número y descripción de mercaderías criterios de
origen, peso bruto o neto, número y fecha de factura, certificación y de ser el caso
declaración jurada del exportador.
1
7
3 8
26
1.14 Modelo y contenido del Certificado de Origen CAN/ ALADI
1 2
3 4 5
1
7
6
9
10 11
0
12
13
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Referencia del Contenido
7) Nro. de factura
Otros Formatos:
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1.16 Modelo Certificado de Origen Perú – Tailandia
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II. Certificado Sanitario
El Certificado Sanitario es un documento expedido por el organismo de control sanitario al
país de origen en el que se demuestra que la mercancía analizada cumple con la normativa
sanitaria local e internacional, además se confirma que el producto está libre de insectos
nocivos y de enfermedades que asegura la inocuidad del producto a vender en beneficio
de la salud del consumidor , es de aplicación generalmente para harina y aceite de pescado,
productos hidrobiológicos mercancías de uso o consumo humano directo, alimentos y
bebidas.
5
http://www.serviciosalciudadano.gob.pe/bus/fraMarco.asp?tra_url=http%3A%2F%2Fwww.serviciosalciuda
dano.gob.pe%2Ftramites%2F143%2F4_24_0_0.htm&id_entidad=&id_tramite=28457&tipoId=1
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- Seguido a ello se presenta el informe de Inspección del establecimiento y análisis
físicos, químicos y microbiológicos del producto terminado, confirmando su aptitud
de acuerdo a la normatividad sanitaria vigente, otorgado por un laboratorio
acreditado o del laboratorio de control de calidad de la fábrica.
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4. Modelo Solicitud para Certificado Sanitario
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III. Certificado Fitosanitario
Suele suceder que cuando se exporta productos agrícolas o agropecuarios, la autoridad
aduanera del país de destino, solicite al importador que presente la documentación
necesaria para certificar que los productos que se está exportando se encuentren en
buenas condiciones, es aquí donde juega un rol fundamental los certificados fitosanitarios
pues acreditan que los productos de origen vegetal (agropecuarios) que se envían, estén
libres de plagas y que ha sido tratado contra las mismas.
El exportador peruano tendrá que tramitar este documento, si es que así se lo solicita el
importador en el extranjero, ante el Servicio Nacional de Sanidad Agraria (SENASA) del
Ministerio de Agricultura.
1. Tipos de Certificados
Es el documento oficial emitido por el SENASA, con la cual se acredita que los envíos de
plantas, productos vegetales y otros artículos reglamentados que han sido importados al
Perú y luego son enviados hacia un tercer país, han sido inspeccionados oficialmente y
cumplen con los requisitos fitosanitarios establecidos por la Organización Nacional de
Protección Fitosanitaria del país destino.
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Es un documento oficial emitido por el SENASA, a solicitud expresa del exportador, para
certificar los envíos procesados y/o industrializados de origen vegetal, que por su naturaleza
no representan riesgo de transportar o vehiculizar en forma directa, plagas que pueden
afectar la agricultura del país importador. Estos han sido diseñados por el SENASA, para
facilitar el comercio de envíos procesados y/o industrializados de origen vegetal.
2. Requisitos6
Los requisitos para la obtención de este certificado dependen del producto y país de destino,
al igual que a las exigencias que éste establece para el ingreso de productos de origen
vegetal a su territorio. Entre los requisitos para la emisión se encuentra:
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Según:http://pymex.pe/exportaciones-peruanas/aprenda-a-exportar/documentos-de-la-exportacion
certificado-fitosanitario.
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• Certificado Zoosanitario de Re-Exportación
• Certificado Zoosanitario Andino de Exportación
La inspección será una sola por el total del envío y estarán referidas a la cantidad de
mercancías pecuarias, a su embalaje (cajas, bolsas, etc.) y a la condición física del
mismo.
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Según : SENASA – Servicio Nacional de Sanidad Agraria
http://www.senasa.gob.pe/servicios/importador_exportador/orientacion/
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características propias de riesgo zoosanitario, no requieren de la autorización del
SENASA, esto se confirmará previa verificación y comprobación por parte del
inspector.
V. Certificado de Calidad
Los certificados de calidad siempre deben contener además del periodo de validez, la
siguiente información:
• Por lo general este tipo de norma específica la manera en que una organización
opera sus estándares de calidad, tiempos de entrega y niveles de servicio. Su
principal objetivo es incrementar la satisfacción del cliente al asegurar la calidad de
productos y servicios, dada la estandarización de los procedimientos y actividades.
• ISO 9001, sistemas de gestión de calidad, esta norma describe los requisitos
relacionados a un sistema de gestión de calidad que le permita a la empresa
administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios. Por lo tanto, esta
norma es un conjunto de requisitos que las compañías deben respetar.
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• ISO 9004: esta norma, está diseñada para uso interno, su objetivo es proporcionar
directrices para la aplicación y uso de un sistema de gestión de la calidad para
mejorar el desempeño total y el rendimiento de las organizaciones. Por lo tanto se
puede decir que no solo pretende alcanzar la satisfacción de los clientes, sino
también del personal en general, a los propietarios, accionistas e inversionistas,
proveedores y socios.
• ISO 10011: norma que describe las instrucciones para auditar gestiones de calidad
y/o sistemas de gestión del entorno.
3. Importancia
Con una certificación de calidad a los productos o servicios una empresa accede a una
diferenciación que agregará valor a su producto final. Actualmente como respuesta a la
evolución de la globalización de los mercados, existen mercados en países desarrollados
dispuestos a pagar por la calidad superior certificada.
Son los consumidores que demandan productos de mejor calidad en mercados que reflejan
esta exigencia con estándares y normas establecidas.
Sin embargo su emisión puede variar dependiendo del producto o servicio a certificar, del
nivel de requerimientos técnicos a cumplir, de la calidad de los procesos productivos de la
que se parte, del tamaño de la estructura de la empresa, y de otros determinantes.
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VI. Certificado CITES
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VII. Certificado Textil
El certificado textil es un documento requerido para exportar confecciones a algunos países.
También conocido como visa textil el cual es emitido por el Comité Textil de la Sociedad
Nacional de Industrias.
1. Importancia
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