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Raisons variation masse salariale : volume, rémunération, structure de l'effectif (ancienneté et qualificatio
GVT (Glissement Veillissement Technicité) : indicateur de synthèse qui traduit l'impact sur la masse salaria
(évolution ancienneté, évolution qualification, glissement).
La masse salariale à un niveau de rémunération constant à évolué de 2,4% entre N-1 et N soit parce que le
soit ils ont plus de qualification soit les 2
En plus du GVT, il faut intégrer les variations d'effectif (hausse ou baisse) et la hausse des rémunérations
Eléments N-1 N
Masse salariale 16,000 16,800
Taux variation : 5%
* GVT 2.40%
* Hausse effectif 2%
* Rémunération (x) 0.53%
L'hopital a préféré embauché et augmenter le niveau de qualification (GVT) plutôt que d'améliorer les rém
Décomposition du GVT dans l'hypothèse ou il n'y a pas eu de glissement (uniquement ancienneté et qua
GVT 2.40%
Qualification 1%
Ancienneté (x) 1.67%
Phénomène d'anciennté croissante malgré le recrutement de nouveau salariémontrant une stabilité des em
taux de turn over . De plus, il y a une légère augmentation des qualifications
Eléments N N+1
Masse salariale 16,800 17461.08
Hausse de la masse salariale de 3,94% un peu ralentit par rapport à l'année précédente. Cela s'explique pa
l'effectif, il continue d'avoir une progression de la structure de l'effectif en terme d'ancienneté et de qualifi
d'avantages en terme de rémunération en N+1.
Eléments N+1
Charges de personnel 25,319
Eléments N N+1
Groupe 1 24,360 25,319
Groupe 2 3,700
8,081
Groupe 3 4,460
Groupe 4 3,480 3400
Total 36,000 36,800
(ancienneté et qualification)
Variation MS de N-1 à N :
* Effet de niveau des augmentations de N : on compare la rémunération avec le même mois de l'année pr
de rémunération obtenues au cours de l'exercice. Il ne tient pas compte des dates d'augmentation de rém
* Effet de masse des augmentations de N : impact sur la masse salariale d'une année des augmentation o
salariale de N (avec augmentation N) avec la masse salariale de N sans les augmentations de N ( MS N-1 *1
* Effet de report des augmentations de N-1 sur N : On compare la masse salariale de l'année N (sans augm
(augmentation N-1 incluses)
Eléments N-1 N
Masse salariale 3,456,000 3,827,730
Hausse globale de ma MS de 10,76% - hausse de l'activité ainsi que de la matrice des couts. La hausse de l
de l'effectif ce qui anticipe une hausse de l'activité. la hausse des salaires a été réalisée dans un but de fidé
1,5% soit vieillissement de l'effectif ou augmentation du niveau moyen des qualifications. Conclusion: actv
nécessaire de capter les salariés compétents, de continuer à les former, ce qui expliquer la hausse des rém
Eléments N-1 N
Effet niveau 2.00% 2.51% --> Comparaison sectorielle pour mettre en valeur l'a
Effet masse 0.67% 0.96%
3- Effet de report
Effet de report N-1 sur N = MS N (sans augmentation de N) / MS N-1 (avec augmentation N-1)
Effet report plus important que effet masse en N-1 car augmentation tardives pèsent peu sur N-1
L'effet de report est un indicateur important qui est lié au fait que à partir du moment ou on a appliqué un
aura forcément une hausse des coût sur les années suivantes.
4- GVT
L’effet GVT correspond à la variation de la masse salariale entre deux périodes dues au phénomène :
* du Glissement : Augmentation des salaires due aux promotions individuelles
* du Vieillissement : Augmentation des salaires due à l’ancienneté des salariés
* de la Technicité : Augmentation des salaires due à la progression des qualifications techniques.
2) Turn over - Absentéisme : turnover = nb démission/ effectif ; absentéisme= nb jours absence/ nb jours t
3) Conditions de travail et sécurité: nb d'accident de travail sur une période par degré de gravité ; nb de jo
5) Gestion - Mobilités de carrière : % de salariés ayant reçu un promotion au cours de la période; nb moye
7) Implication des salariés : taux participation aux réunions/événements ; % d'atteinte des objectifs (suppo
projets ; nb de suggestion proprosé par les salarié et mise en œuvre par l'entreprise ; Part des salarié ayan
8) Qualité du dialogue social : nombre d'accord signé avec les partenaires sociaux; taux participation aux é
APPLICATION 2 - GEA
s au phénomène :
ns techniques.
de salarié ayant recu une formation depuis 18 mois ; % de salarié ayant obtenu une
nte des objectifs (suppose mise en place d'entretien annuel) ; % de salarié impliqué dans des
e ; Part des salarié ayant bénéficié d'une rémunération aux objectifs