APPLICATIO

- Charges semi variables / incompressible :

° Volume
° Rémunération
° Structure de l'effectif (Ancienneté et Qualification)
- Charges assises / rémunération :
° Charges sociales
° Impôts et taxes / crédit d'impôt
- Charges associés au poste de travail

1- Raisons variation masse salariale

Masse salariale = somme des rémunérations brutes

Charges de personnel = somme des rémunérations brutes + charges patronales

Raisons variation masse salariale : volume, rémunération, structure de l'effectif (ancienneté et qualificatio

GVT (Glissement Veillissement Technicité) : indicateur de synthèse qui traduit l'impact sur la masse salaria
(évolution ancienneté, évolution qualification, glissement).

Eléments N-1 N N+1

GVT 2.40% 2.50%

La masse salariale à un niveau de rémunération constant à évolué de 2,4% entre N-1 et N soit parce que le
soit ils ont plus de qualification soit les 2
En plus du GVT, il faut intégrer les variations d'effectif (hausse ou baisse) et la hausse des rémunérations

Le GVT peut être à la hausse ou à la baisse en raison de la prise en compte du vieillissement

2- Taux variation masse salariale

Eléments N-1 N
Masse salariale 16,000 16,800

Taux variation : 5%
* GVT 2.40%
* Hausse effectif 2%
* Rémunération (x) 0.53%

16 000 * (1+2%) * (1+2,4%) * (1+x) = 16 800

x= 0,53

L'hopital a préféré embauché et augmenter le niveau de qualification (GVT) plutôt que d'améliorer les rém
 Décomposition du GVT dans l'hypothèse ou il n'y a pas eu de glissement (uniquement ancienneté et qua

GVT 2.40%
Qualification 1%
Ancienneté (x) 1.67%

(1+2,4%) = (1+0,72%) * (1+x%)

Phénomène d'anciennté croissante malgré le recrutement de nouveau salariémontrant une stabilité des em
taux de turn over . De plus, il y a une légère augmentation des qualifications

3- Masse salariale prévisionnelle N+1

Eléments N N+1
Masse salariale 16,800 17461.08

Taux variation : 3.94%

* GVT 2.50%
* Rémunérations 1.40%
* Effectif 0.00%

Hausse de la masse salariale de 3,94% un peu ralentit par rapport à l'année précédente. Cela s'explique pa
l'effectif, il continue d'avoir une progression de la structure de l'effectif en terme d'ancienneté et de qualifi
d'avantages en terme de rémunération en N+1.

4- Montant prévisionnel charges de personnel N+1

Eléments N+1
Charges de personnel 25,319

Eléments N N+1
Groupe 1 24,360 25,319
Groupe 2 3,700
8,081
Groupe 3 4,460
Groupe 4 3,480 3400
Total 36,000 36,800

Forte incohérence du budget qui risque de ne pas être tenu

 APPLICATION 1 - HOPITAL SAINTE CECILE

(ancienneté et qualification)

mpact sur la masse salariale des effets de structure

N-1 et N soit parce que les salariés sont + anciens

usse des rémunérations

t que d'améliorer les rémunérations.

ement ancienneté et qualification) :

ntrant une stabilité des emplois et donc un faible

édente. Cela s'explique par la stabilisation de

d'ancienneté et de qualification). Il y a aura plus
 A

Variation MS de N-1 à N :

* Effet de niveau des augmentations de N : on compare la rémunération avec le même mois de l'année pr
de rémunération obtenues au cours de l'exercice. Il ne tient pas compte des dates d'augmentation de rém

* Effet de masse des augmentations de N : impact sur la masse salariale d'une année des augmentation o
salariale de N (avec augmentation N) avec la masse salariale de N sans les augmentations de N ( MS N-1 *1

* Effet de report des augmentations de N-1 sur N : On compare la masse salariale de l'année N (sans augm
(augmentation N-1 incluses)

1- Taux croissance masse salariale

Eléments N-1 N
Masse salariale 3,456,000 3,827,730

Taux variation : 10.76% Eléments N-1 N

* GVT 1.50% Janvier 100 102
* Hausse effectif 6.67% Février 100 102
* Rémunération 2.30%  Mars 100 102
Avril 100 102
Mai 100 102
Juin 100 103.02
Juillet 100 103.02
Août 100 103.02
Septembre 102 103.02
Octobre 102 104.57
Novembre 102 104.57
Décembre 102 104.57
Total 1208 1236
Variation 2.30%

Hausse globale de ma MS de 10,76% - hausse de l'activité ainsi que de la matrice des couts. La hausse de l
de l'effectif ce qui anticipe une hausse de l'activité. la hausse des salaires a été réalisée dans un but de fidé
1,5% soit vieillissement de l'effectif ou augmentation du niveau moyen des qualifications. Conclusion: actv
nécessaire de capter les salariés compétents, de continuer à les former, ce qui expliquer la hausse des rém

Eléments N-1 N
Effet niveau 2.00% 2.51% --> Comparaison sectorielle pour mettre en valeur l'a
Effet masse 0.67% 0.96%

Effet niveau = Rémunération décembre N / Rémunération décembre N-1

 Effet masse = MS N (avec augmentation N) / MS N (sans augmentation)

3- Effet de report

Eléments N-1 sur N N sur N+1

Effet report 1.32% 1.54%

Effet de report N-1 sur N = MS N (sans augmentation de N) / MS N-1 (avec augmentation N-1)

Effet report plus important que effet masse en N-1 car augmentation tardives pèsent peu sur N-1
L'effet de report est un indicateur important qui est lié au fait que à partir du moment ou on a appliqué un
aura forcément une hausse des coût sur les années suivantes.

Effet de report = Effet de niveau / Effet de masse

4- GVT

L’effet GVT correspond à la variation de la masse salariale entre deux périodes dues au phénomène :
* du Glissement : Augmentation des salaires due aux promotions individuelles
* du Vieillissement : Augmentation des salaires due à l’ancienneté des salariés
* de la Technicité : Augmentation des salaires due à la progression des qualifications techniques.

5- Indicateurs de performance sociale

1) Politique de rémunération : rapport des 10% les mieux payés

2) Turn over - Absentéisme : turnover = nb démission/ effectif ; absentéisme= nb jours absence/ nb jours t

3) Conditions de travail et sécurité: nb d'accident de travail sur une période par degré de gravité ; nb de jo

4) Compétences - Qualifications- Formations : nb moyen d'heure de formation ; % de salarié ayant recu un

formation qualifiante

5) Gestion - Mobilités de carrière : % de salariés ayant reçu un promotion au cours de la période; nb moye

6) Productivité du travail des salariés

7) Implication des salariés : taux participation aux réunions/événements ; % d'atteinte des objectifs (suppo
projets ; nb de suggestion proprosé par les salarié et mise en œuvre par l'entreprise ; Part des salarié ayan

8) Qualité du dialogue social : nombre d'accord signé avec les partenaires sociaux; taux participation aux é
 APPLICATION 2 - GEA

ême mois de l'année précédent. Effet cumulatif de toutes les augmentations

d'augmentation de rémunération

ée des augmentation octroyées cette même année. On compare la masse

ations de N ( MS N-1 *12)

de l'année N (sans augmentation de N) avec la masse salariale de N-1

es couts. La hausse de la MS est dûe principalement à la hausse

isée dans un but de fidéliser les salariés, les former…. Le GVT de
ations. Conclusion: actviité nécessitant un savoir faire. Il est donc
iquer la hausse des rémunérations.

our mettre en valeur l'attractivité salariale ; Hausse du coût de la vie

ntation N-1)

nt peu sur N-1

ent ou on a appliqué une politique de rémunération au cours d'une année il y

s au phénomène :

ns techniques.

urs absence/ nb jours travaillés; nb de contentieux, nb de journée de grèves

gré de gravité ; nb de jour d'incapacité suite à un arrêt travail ; coût

de salarié ayant recu une formation depuis 18 mois ; % de salarié ayant obtenu une

de la période; nb moyen d'année pour obtenir une promotion

nte des objectifs (suppose mise en place d'entretien annuel) ; % de salarié impliqué dans des
e ; Part des salarié ayant bénéficié d'une rémunération aux objectifs

taux participation aux élections professionnelles