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Índice
Contenido de una factura
Cómo calcular la retención de IRPF
Cómo calcular el IVA
Cómo calcular el importe total
¿Tienes alguna duda sobre cómo elaborar una factura?
Te has dado de alta como autónomo o por fin has conseguido crear tu sociedad
limitada y levantar tu propia empresa. ¿Sabes cuál es la operación más común que
tendrás que hacer día tras día? Hacer facturas.
Estos 10 elementos son los más comunes en todas las facturas. Ahora veremos
cómo se rellenan los más complicados, que no son otros que el IRPF, IVA e importe
total.
Para saber qué tipo de retención tienes deberías saber cuál es tu situación actual
como profesional autónomo:
Si estás leyendo este artículo, lo más normal es que seas del grupo del IRPF
reducido. Y si eres una sociedad, ni tan siquiera deberías estar leyendo este
apartado.
IVA superreducido (4%): para el pan, la leche, las frutas, los cereales,
quesos, libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de
ruedas, prótesis y VPO.
IVA reducido (10%): alimentos en general, transporte, plantas, espectáculos
deportivos amateur, …
IVA general (21%): se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los
que están incluidos en el IVA superreducido o reducido. Lo más habitual es
que tengas que crear facturas en este tipo de IVA.
Exento de IVA (0%): es muy raro que tengas que emitir una factura exenta
de IVA, salvo que sea una exportación.
El importe total de la factura se calcula dependiendo de si has tenido que incluir IVA
e IRPF en tu factura. Por lo tanto, podrían ocurrirte 3 casos distintos:
1. Factura sin IVA sin retención de IRPF: es muy poco común, pero en esta
factura el importe total sería igual a la base imponible.
2. Factura con IVA sin retención de IRPF: el importe total sería de Base
imponible + 21% de la base imponible (o 10% o 4% si es el caso).
3. Factura con IVA y con retención de IRPF: el importe total sería el siguiente
-> Base imponible + IVA (21%/10%/4% x base imponible) – Retención IRPF
(7%/15% x base imponible).
Las fórmulas pueden ser un poco feas, por lo que te pondré un ejemplo para que lo
entiendas mejor.
Imagina que eres un nuevo profesional autónomo que vende servicios del régimen
general de IVA. Por lo tanto, tendrías tu retención de un 7% y el IVA a un 21%.
Tienes que hacer una factura por un servicio que has cobrado 1,000. Ahora,
apliquemos todo lo que he comentado antes: