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 AUDITORÍA (1) ES ES UN EXAMEN CRÍTICO, SISTEMÁTICO Y DOCUMENTADO REALIZADO POR UNA PERSONA O UN GRUPO DE PERSONAS

COMPETENTES E INDEPENDIENTES OBJETIVO: EMITIR Y INFORMAR LA OPINION


 CONTABILIDAD ES ES EL CONJUNTO DE NORMAS, PRINCIPIOS, LEYES Y TÉCNICAS; ORDENAR, CLASIFICAR, ANALIZAR Y REGISTRAR OBJETIVO:
ELABORAR INFORMACIÓN > TOMA DE DECISIONES
 IMPORTANCIA: AYUDAR A LAS ORGANIZACIONES A OPTIMIZAR SUS OPERACIONES Y LOGRAR IMPORTANTES AVANCES. / UTILIZACIÓN
RECURSOS ES EFICIENTE Y EFICAZ / EMP TIENEN QUE HACER FRENTE A TODAS LAS REGULACIONES LEGALES / AUDITORÍA IMPLICA DAR
CONFIANZA DE LOS ACTOS (CERTEZA / LEGALIDAD/ IDENTIFICAR / TRANQUILIDAD / CREDIBILIDAD/ TRANSPARENCIA)
 REG CONTABLES TUVIERON SU ORIGEN ALREDEDOR DEL AÑO 4,000 AC / FUNCIONARIO PUBLICO AUDITOR DEL MINISTERIO DE HACIENDA
EN INGLATERRA EN 1314, BAJO LA REINADO DE ISABEL I.
 EEUU ES EL PAÍS PIONERO, ESTE AVANCE FUE IMPULSADO POR LA CRISIS DE WALL STREET DE 1929
 1494 FRAY LUCA PACIOLI ESTABLECE LAS BASES DE LA CONTABILIDAD / 1930 EEUU OCURRE LA GRAN DEPRESIÓN / 2002 COMPAÑÍAS
ESTADOUNIDENSES SE DECLARAN EN QUIEBRA
 ENFOQUE DE AUDITORÍA CONSTITUYE EL PATRÓN O GUÍA BÁSICA A PARTIR DEL CUAL SE ESTABLECERÁN LOS PROCEDIM DE AUDITORÍA
 ENFOQUE MODERNO DE AUDITORÍA PARTE DE LOS RESULTADOS QUE ARROJA EL ANÁLISIS Y EVALUACIÓN SCI Y DETERMINACIÓN DE LOS
RIESGOS
 2012, DELOITTE Y EL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DEL PERÚ, HIZO EL PRIMER ESTUDIO DE “ACTIVIDAD DE LA AUDITORIA INTERNA
EN EL PERÚ”
 PERFIL DEL AUDITOR: CONOCIMIENTO / HABILIDADES Y DESTREZAS / EXPERIENCIA / RESPONSABILIDAD PROF/ ETICA PROFESIONAL
 PRINCIPIOS: INTEGRIDAD / OBJETIVIDAD / COMPETENCIA PROF / CONFIDENCIALIDAD / COMPORTAMIENTO PROFESIONAL

 LA AUDITORIA (2 – 3)ESTÁ ESTRECHAMENTE RELACIONADA CON LA CONTABILIDAD


 CONTABILIDAD >TODO ESTE PROCESO ENMARCÁNDOSE DENTRO DE LOS PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES, (NICS) Y (NIIFS).
 AUDITORIA > TODO ESTE PROCESO ENMARCÁNDOSE DENTRO DE LOS MARCOS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO, (NAGAS) Y (NIAS)
 PROCESO CONTABLE: PLANEACION > VALUACION > PROCESAMIENTO > EVALUACION > INFORMACION COMUNICACION
 PROCESO DE AUDITORIA: PLANEACION > ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO > EJECUCION > OBTENCION DE EVIDENCIA >
DICTAMEN E INFORME FINAL
 CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA: OBJETIVIDAD / POSTERIOR / INFORMATIVO / COMPARABLE / SISTEMÁTICO / EXAMEN
 TIPOS:AUD. FINANCIERA: VERIFICAR LA VERACIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS / AUD. ADMINISTRATIVA: VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE
LOS OBJETIVOS Y METAS DE UNA MANERA EFICIENTE / AUD. GUBERNAMENTAL: VERIFICA EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA APLICABLE A
LAS OPERACIONES FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS Y PRESUPUESTALES / AUD. TRIBUTARIA: VERIFICA EL CORRECTO CUMPLIMIENTO DE LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES / AUD. AMBIENTAL: VERIFICA LA COMPATIBILIDAD DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y
LAS NORMAS APLICABLES PARA EL CONTROL DEL IMPACTO AMBIENTAL / AUD. DE CALIDAD: VERIFICA LA EFICIENCIA Y EFICACIA DEL SISTEMA
DE GESTIÓN DE LA CALIDAD / AUD. INFORMÁTICA: VERIFICA LA PROTECCIÓN, CONTROL Y MEDIDAS DE SEGURIDAD / AUD. INTEGRAL: ES EL
PROCESO DE EVALUAR AUDITORIA (FINANCIERA / ADMINISTRATIVA / INFORMATICA / CONTROL INTERNO / EMITIENDO UN DICTAMEN)

 LA NORMATIVIDAD (4) ORGANIZACIONAL PUEDE CLASIFICARSE: AUDITORÍA INTERNA / COMITÉ / ADMINISTRACION


 CINCO TIPOS DE DIFERENTES OBLIGACIONES ( AUDITORIA FINANCIERA – NIA): AUDITORÍA SEGÚN LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES /
AUDITORÍA PARA EMPRESAS SUPERVISADAS POR LA SMV / AUDITORÍA PARA EMPRESAS SUPERVISADAS POR LA SBS / AUDITORÍA PARA
ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO CGR / AUDITORÍA DE EMPRESAS NO SUPERVISADAS POR LA SMV
 NORMAS GENERALES: NAGA / NIA / NIIF NORMAS ESPECIFICAS: LEYES / RES. / OTROS
 LEYES Y REGLAMENTOS: NORMAS SOCIETARIAS / TRIBUTARIAS / LABORALES / SECTORIALES
 RES. ORGANISMOS REGULADORES: EMP. SUPERVISADAS POR LA SMV / “ “ SBS/ ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO CGR
 RESPONSABILIDAD LEGAL DEL AUDITOR EN EL PERU: RESPONSABILIDAD CIVIL: DE ACUERDO CON EL ART. 1321 DEL CÓDIGO CIVIL: “QUEDA
SUJETO A LA INDEMNIZACIÓN DE DAÑOS Y PERJUICIOS QUIEN NO EJECUTA SUS OBLIGACIONES POR DOLO, CULPA INEXCUSABLE O CULPA
LEVE”, LA MISMA QUE EL CNC EN SU R. 008-97-EF. RESPONSABILIDAD PENAL: DE ACUERDO CON LA LEY 29307 (2008), QUE MODIFICA LOS
ART 198 (ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA) Y 245 (OCULTAMIENTO, OMISIÓN Y FALSEDAD DE LA INFORMACIÓN) E INCORPORA EL ART. 198-A
DEL CÓDIGO PENAL,

 NAGA (5) LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE AUDITORÍA A LOS QUE DEBE
ENMARCAR SU DESEMPEÑO LOS AUDITORES DURANTE EL PROCESO DE LA AUDITORÍA.
 CLASIFICACIÓN: NORMAS GENERALES O PERSONALES (ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD PROFESIONAL / INDEPENDENCIA / CUIDADO O
ESMERO PROFESIONAL) NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO (PLANEAMIENTO Y SUPERVISIÓN ADECUADAS / ESTUDIO Y
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO / EVIDENCIA SUFICIENTE Y RELEVANTE) NORMAS DE PREPARACIÓN DEL INFORME (APLICACIÓN DEL
LOS PCGA / CONSISTENCIA EN LA APLICACIÓN DEL PCGA / REVELACIÓN SUFICIENTE /OPINIÓN DEL AUDITOR )
 PERÚ - APROBADOS EN OCTUBRE DE 1968, EN EL CONGRESO DE CONTADORES PÚBLICOS, LIMA. RATIFICÁNDOSE III CONGRESO NACIONAL DE
CONTADORES PÚBLICOS DE 1971, EN AREQUIPA. MUNDO - CONTADORES PÚBLICOS DE LOS EE. UU. DEL AÑO 1948

 NIA ( 6 – 8) (NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA) O ISA (INTERNATIONAL STANDARDS ON AUDITING) , CONJUNTO DE NORMAS,
LINEAMIENTOS POR LOS CUALES LOS CONTADORES PROFESIONALES DEBEN REALIZAR LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA.
 PROCESO DE LA AUDITORÍA: PLANIFICACIÓN / EJECUCIÓN / INFORME / RETROALIMENTACIÓN
 PERÚ- NIA FUERON APROBADAS POR LA JUNTA DE DECANOS DE LA FEDERACIÓN DE COLEGIOS DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ EL 30
DE JUNIO DEL 2007 / MUNDO - NIA NACIERON EN LOS AÑOS 70 /
 CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y ASEGURAMIENTO (IAASB) ES EL ÓRGANO ENCARGADO DE EMITIR NORMAS DE
AUDITORÍA BAJO LA REVISIÓN DE LA IFAC. /// CONJUNTO: ISAE (ESTÁNDARES INTERNACIONALES PARA TRABAJOS DE ASEGURAMIENTO) /
ISQC (“ “ PARA CONTROL DE CALIDAD) / ISRS ( “ “SERVICIOS RELACIONADOS)
 BUEN GOBIERNO CORPORATIVO (9) : CONJ DE PRACTICAS QUE GOBIERNAN LAS RELACIONES ENTRE LOS PARTICIPANTES DE UNA EMPRESA
ENGLOBA EL CUMPLIMIENTO DE PRINCIPIOS DE RESPONSABILIDAD PARA CON LOS ACCIONISTAS Y STAKEHOLDERS. / “LAS CRISIS
ECONÓMICAS DE ALGUNOS PAÍSES DESNUDARON LA ESTRECHA RELACIÓN.
 BGC – PERÚ: “PRINCIPIOS DEL BUEN GOBIERNO CORPORATIVO PARA SOCIEDADES PERUANAS JULIO 2002” .
 STAKEHOLDERS – BGC: ESTRATEGIA / ESTRUCTURA / PROCESOS / PERSONAS / SISTEMAS.
 ESTRUCTURA DEL NUEVO CÓDIGO DE GOBIERNO CORPORATIVA: 5 PILARES (DERECHOS DE ACCIONISTAS / JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
/ DIRECTORIO Y ALTA GERENCIA / CONTROL, RIESGO Y CUMPLIMIENTO/ TRANSPARENCIA DE LA INFORMACIÓN 2 ANEXOS: EMPRESAS DEL
ESTADO / EMPRESAS FAMILIARES.

 NORMATIVA INTERNA (10) : EN LAS ORGANIZACIONES ES NECESARIO QUE EXISTAN NORMAS QUE DETERMINEN CLARAMENTE EL ACTUAR
ESPERADO DE LOS INDIVIDUOS NIVELES: N. EMPRESARIAL / N. TECNOLÓGICO /N. TRABAJO
 LA NORMATIVIDAD PUEDE CLASIFICARSE DE ACUERDO A SU EMISOR EN: NORMATIVIDAD EXTERNA: CONJ. DE DISPOSICIONES EMITIDAS
POR LAS AUTORIDADES NACIONALES, ESTATALES NORMATIVIDAD INTERNA: CONJ. DE DISPOSICIONES APROBADAS POR LA ADMINISTRACIÓN
DE CONFORMIDAD CON LAS RECOMENDACIONES DE SUS ÓRGANOS DE APOYO
 ACTIVIDAD ECONÓMICA: ES UN HECHO REAL ECONÓMICO REALIZADO PARA INTERCAMBIAR O TRANSFERIR BIENES Y/O SERVICIOS.
 TRANSACCIONES BÁSICAS Y RIESGOS: ACT BÁSICAS / RIESGOS POTENCIALES / CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO / “ “ CONTABLE
 PRINCIPALES CICLOS TRANSACCIONALES: CICLO DE INGRESOS/ COMPRAS / PERSONAL/ TESORERÍA/ PRODUCCIÓ/ INF. FINANCIERA
 OBJETIVOS DE LOS CONTROLES INTERNOS: BÁSICOS / PLANEAMIENTO FINANCIERO Y CONTROL/ CONTROL DE SISTEMA/C. CICLOS
 SISTEMA NORMATIVO ORGANIZACIONAL: POLÍTICAS CORPORATIVAS/ MANUAL DE FUNCIONES/ MANUAL DE PROCEDIMIENTOS /
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA / MANUAL DE NORMAS ADMINISTRATIVAS / LINEAMIENTOS DE CONTRATACIÓN DE PERSONAL /
CÓDIGO DE ÉTICA O REGLAMENTO LABORAL
 SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE: CORRIENTE DE ENTRADA / PROCESO CONTABLE / CORRIENTE DE SALIDA
 ESTRUCTURA CONTABLE SIC: ESTÁNDAR INTERNACIONAL / ESTÁNDAR LOCAL/ ESTÁNDAR INSTITUCIONAL
 DOC. CONTABLE: DOC. DE CONSTITUCIÓN EMPR / EEFF – POLÍTICAS CONTABLES / MANUAL DE PROCEDIMIENTO / DOC SUSTENTATORIA DDJJ.

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