Presupuestos

Sebastián Venegas Contreras

Costos y presupuesto

Instituto IACC

22-07-2019
 Desarrollo

1.- El presupuesto de operación de una empresa es importante para la toma de decisiones que se

llevaran a cabo en la organización, esto porque los demás presupuestos dependen de él. El

presupuesto operacional consta de la actividad productiva de la empresa y es realizado en

término económicos y presentado en un documento.

Este presupuesto abarca las ventas, la producción, los costes productivos, los costes materiales,

costes de operación, etc. Con respecto a su duración esta puede variar según las necesidades de la

empresa, puede variar tanto como anualmente, mensualmente, o semanal con el fin de identificar

posibles errores de cálculo.

Ahora revisar aremos la estructura del presupuesto operacional:

Para comenzar contemplaremos las Ventas y la Producción que se realizaremos en el

presupuesto, durante el lapso de tiempo que es realizado el presupuesto veremos cuál será la

producción tomando en cuenta lo planeado que realizaremos, como por ejemplo la producción

de cervezas artesanales la elevaremos en un 50% en un tiempo de 1 año, para ello debemos

realizar el volumen de las ventas en unidades para obtener un correcto resultado.

Estos dos elementos son fundamentales y están completamente interrelacionados.

Por otra parte, necesitamos revisar la materia prima que ocuparemos en la producción de la

cerveza artesanal , para así asegurar que la producción del producto no tendrá complicaciones.

También es relevante indicar que este presupuesto incorpora los costes por operación, coste de

administración, coste de distribución, los sueldos y salarios, y los costes indirectos de producción.
Otros elementos que debemos tomar en cuenta son la amortización y la depreciación, en primer

lugar, el primer elemento realiza una estimación de las pérdidas de un activo fijo que son

intangible, como ejemplo podemos indicar la patente de nuestra empresa de cerveza artesanal, y

en segundo lugar la depreciación contempla los activos tangibles, que pueden ser la maquinaria

de nuestra empresa.

A continuación, se deja un ejemplo de presupuesto de operación.

 RESUMEN Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre O

TOTAL
INGRESOS 5.937.913 367.000 394.300 407.392 407.510 500.012 374.000 336.700 1.110.600 937.100
367.000 761.300 1168692 1576201,718 2076213,379 2450213,379 2786913,379 3897513,379 4834613,379 55
COSTE de las
VENTAS 2.585.460 43,5% 160.896 175.302 181.641 181.690 214.661 160.896 146.490 477.828 405.798

Consumo
1.714.474 28,7% 102.900 113.190 117.718 117.753 141.303 102.900 92.610 329.280 277.830
Costes
producción/servicio 685.790 11,5% 41.160 45.276 47.087 47.101 56.521 41.160 37.044 131.712 111.132
Personal 185.196 3,2% 16.836 16.836 16.836 16.836 16.836 16.836 16.836 16.836 16.836

MARGEN BRUTO 3.352.453 56,5% 206.104 218.998 225.751 225.820 285.351 213.104 190.210 632.772 531.302
206.104 425.102 650.853 876.673 1.162.024 1.375.128 1.565.338 2.198.110 2.729.412
MARKETING y
VENTAS 947.969 16,0% 60.581 65.555 67.743 67.760 79.143 60.581 55.608 169.998 145.131
Personal 262.179 4,5% 19.421 20.279 20.656 20.659 22.621 19.421 18.564 38.286 33.999
Publicidad y
promoción 514.342 8,6% 30.870 33.957 35.315 35.326 42.391 30.870 27.783 98.784 83.349
Otros gastos 171.447 2,9% 10.290 11.319 11.772 11.775 14.130 10.290 9.261 32.928 27.783

GENERALES y
ADMINIST 375.790 6,5% 30.632 31.318 31.620 31.622 33.192 30.632 29.946 45.724 42.294
Personal 95.920 1,7% 8.720 8.720 8.720 8.720 8.720 8.720 8.720 8.720 8.720
Gastos generales 279.870 4,8% 21.912 22.598 22.900 22.902 24.472 21.912 21.226 37.004 33.574

Otros gastos
explotación 12.167 118 2.492 2.730 5.233 2.948 3.473 2.478 2.225

E.B.I.T.D.A. 1.980.468 33,3% 102.724 122.007 123.897 123.707 167.783 118.943 101.183 414.572 341.652
102.724 224.731 348.628 472.335 640.118 759.062 860.245 1.274.817 1.616.470
amortizaciones 87.917 1,5% 8.750 8.750 8.750 8.750 8.750 8.750 8.750 8.750 8.750

RESULTADO
explotación 1.892.551 31,7% 102.307 113.257 115.147 114.957 159.033 110.193 92.433 405.822 332.902
0,32 102307,61 215564,79 330711,79 445668,92 604701,87 714895,24 807328,62 1213150,86 1

Fuente: http://www.ricardopanza.com.ar/files/desa/Resultados_y_CashFlow.xlsx
2.- Este punto presenta identificar a que presupuestos corresponden los siguientes ítems:

Compras de un activo fijo, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción e inventarios

Para comenzar todos estos elementos se integran en el presupuesto maestro que abarca todas las

áreas de la organización, es decir, es un resumen de todos los presupuestos.

Las ventas, la producción e inventarios están relacionados con el presupuesto que revisamos en

el punto n°1, el cual revisa la actividad productiva de la empresa, llamado presupuesto de

operación.

El presupuesto de inversión o de capital se realiza con indicares que demuestren la viabilidad de

un nuevo proyecto para la empresa, ya sea la expansión territorial del negocio, la inversión en

nuevas actividades de producción, por lo anterior es que el ítem de compras de un activo es

incorporado en este presupuesto.

Para finalizar, la cobranza, los acreedores y los préstamos se observan en el presupuesto

financiero de una organización, es importante tener un presupuesto de esta índole, ya que será

clave para el optimo funcionamiento de la empresa.

 Bibliografía

IACC. (2016). Presupuestos I. Costos y Presupuesto. Semana 6.