Tarea Semana 7

Ajustes de Cierre de Ejercicio Comercial

Análisis Contable

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

12-12-2018
TAREA:

INSTRUCCIONES:
Lea atentamente los siguientes ítems y desarrolle lo solicitado al final de cada uno

ITEM I: Depreciaciones

Para realizar el cierre contable anual 2018 de la Empresa Abacus, debe efectuar la depreciación
normal del ejercicio por las siguientes compras:

 El 15/01/2018 compró muebles por un valor neto de $ 2.000.000.-, vida útil de 7 años, valor
residual de $ 1.-

 A la vez compró un computador por un valor neto de $ 300.000.-, vida útil de 6 años, valor
residual de $ 1.-

Se pide: Calcular y obtener la depreciación del periodo por cada compra, y hacer los asientos
contables respectivos.

ITEM II: Deudores incobrables

La empresa Aleces LTDA, requiere realizar su asiento de deudores incobrables al 31-12-2018 para
ello entrega la siguiente información.

Durante el año 2018 se realizaron ventas al crédito por $ 50.000.000, se estima que al 31 de
diciembre de 2018, el 5%, no podrá ser recuperado.

Se pide: Calcular ajuste y realizar el asiento contable de deudores incobrables para el año 2018
ITEM III: Capital propio

La empresa Los estudiosos S.A. requiere que se ajuste su capital propio anual 2017, para ello le
entrega la siguiente información

Capital $2.000.000.-
Reservas $1.000.000.-
Total $3.000.000.-

Se pide: Calcular ajuste y realizar el asiento contable de ajuste capital propio.

ITEM IV: Ajuste cuentas de resultado para apertura de ejercicio

La empresa Los Aromos S.A. presenta el siguiente estado de resultados al 31-12-2018

Se pide:
Realice asiento contable de cierre de cuentas de resultados, que permita a la empresa aperturar
correctamente su ejercicio.
 DESARROLLO

ITEM I:

Calcular y obtener la depreciación del periodo por cada compra:

 El 15/01/2018 compró muebles por un valor neto de $ 2.000.000.-, vida útil de 7 años, valor
residual de $ 1.-

Valor Libro del Activo Fijo - Valor Residual

Depreciación del Ejercicio =
Vida Útil

Depreciación del Ejercicio

$2.000.000 - 1
$285.714 =
7

Depreciación del Ejercicio Valor Libro del Activo Fijo - Valor Residual
=
(Acelerada) 2

Depreciación del Ejercicio (Acelerada)

$2.000.000 - 1
$1.000.000 =
2
 A la vez compró un computador por un valor neto de $ 300.000.-, vida útil de 6 años, valor
residual de $ 1.-

Valor Libro del Activo Fijo - Valor Residual

Depreciación del Ejercicio =
Vida Util

Depreciación del Ejercicio

$300000 - 1
$50.000 =
6

Depreciación del Ejercicio Valor Libro del Activo Fijo - Valor Residual
=
(Acelerada) 2

Depreciación del Ejercicio (Acelerada)

$2.000.000 - 1
$150.000 =
2
Hacer los asientos contables respectivos:

ASIENTOS CONTABLES

CUENTA DEBE HABER

Depreciación del Ejercicio $285.714

Depreciación acumulada $285.714

Glosa: Se contabiliza depreciación del ejercicio del año 2018

CUENTA DEBE HABER

Depreciación del Ejercicio $1.000.000

Depreciación acumulada $1.000.000

Glosa: Se contabiliza depreciación del ejercicio Acelerada del año 2019

ASIENTOS CONTABLES

CUENTA DEBE HABER

Depreciación del Ejercicio $50.000

Depreciación acumulada $50.000

Glosa: Se contabiliza depreciación del ejercicio del año 2018

CUENTA DEBE HABER

Depreciación del Ejercicio $150.000

Depreciación acumulada $150.000

Glosa: Se contabiliza depreciación del ejercicio Acelerada del año 2019

ITEM II:

Durante el año 2018 se realizaron ventas al crédito por $ 50.000.000, se estima que, al 31 de
diciembre de 2018, el 5%, no podrá ser recuperado.

Calcular ajuste y realizar el asiento contable de deudores incobrables para el año 2018.

DEUDA INCOBRABLE = Ventas al Crédito * 5%

$2.500.000 = $50.000.000 * 5%

$2.500.000.- NO PODRAN SER RECUPERADOS

EN CORTO PLAZO

ASIENTO CONTABLE DEUDORES INCOBRABLES

CUENTA DEBE HABER

DEUDORES INCOBRABLES $2.500.000

PROVISION DEUDORES INCOBRABLES $2.500.000

GLOSA:
Se contabiliza estimación de deudores incobrables, correspondiente a 5% de las ventas de
año 2018
ITEM III

La empresa Los estudiosos S.A. requiere que se ajuste su capital propio anual 2017, para ello le
entrega la siguiente información.

Capital $2.000.000.-
Reservas $1.000.000.-
Total $3.000.000.-

Calcular ajuste y realizar el asiento contable de ajuste capital propio.

AJUSTE = TOTAL * 2,5%

Factor de Reajuste 2,5% (Semana 7, IACC 2018)

$75.000 = $3.000.000 * 2,5%

TOTAL AJUSTE = $75.000.-

 ASIENTO CONTABLE DE AJUSTE CAPITAL PROPIO

CUENTA DEBE HABER

CORRECCION MONETARIA $75.000

REVALORIZACION DEL CAPITAL PROPIO $75.000

GLOSA:
Por revalorización del Capital Propio
ITEM IV:

Realice asiento contable de cierre de cuentas de resultados, que permita a la empresa aperturar
correctamente su ejercicio.

ASIENTO CONTABLE DE CIERRE año 2018

CUENTA DEBE HABER

Costo de Venta $10.000

Gastos de Administración
$1.000
y Venta

Interés Bancario $800

Ventas $15.000

Utilidad del Ejercicio $3.200

ASIENTO CONTABLE DE APERTURA año 2019

CUENTA DEBE HABER

Ventas $15.000

Utilidad Acumulada
$3.200
(Patrimonio)

Costo de Venta $10.000

Gastos de Administración
$1.000
y Venta

Interés Bancario $800

 Bibliografía

 IACC (2018). Ajustes contables de cierre y apertura del ejercicio comercial. Análisis Contable.

Semana 7.