Sistema financiero peruano

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

Y FINANCIERAS
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y

DE SEGUROS
Docente: MAG CPC. CARLOS REYNALDO

(E).
LEONARDO GUZMÁN NAVARRO
Alumna : ÑAUPARI ARENALES CHRIS

MADELEINE
CODIGO MATRICULA: 2009178960
DUED- HUANCAYO-2018
CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 1

DEDICATORIA
A MIS PADRES POR SU

APOYO INCONDICIONAL, Y
A MI HIJO POR SER
MI INSPIRACION

Contenido
DEDICATORIA ................................................................................................................................. 2
I. LA INFLUENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO, ELEMENTOS DEL SISTEMA
FINANCIERO .................................................................................................................................... 5
1. SISTEMA FINANCIERO ..................................................................................................... 5
2. ELEMENTOS ........................................................................................................................ 5
3. FUNCIÓN PRINCIPAL ........................................................................................................ 5
4. INFLUENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO ................................................................... 6
II. CUÁLES CREE UD. QUE SERÍAN LAS RESPONSABILIDADES AL ASUMIR LA
GERENCIA DE UNA ENTIDAD FINANCIERA, SABRÍA UD. CUÁLES SON SUS
FUNCIONES, QUE PLANES DEBE LLEVAR QUE NORMAS DEBE CUMPLIR,
EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL SISTEMA FINANCIERO PERUANO .................... 7
1. RESPONSABILIDADES AL ASUMIR UNA GERENCIA GENERAL ........................ 7
2. FUNCIONES DE UN GERENTE ....................................................................................... 8
3. RESPONSABILIDAD DEL GERENTE GENERAL ...................................................... 10
4. BASE LEGAL QUE DEBE CUMPLIR UN GERENTE ................................................. 10
5. SISTEMA FINANCIERO PERUANO .............................................................................. 11
III. DETALLE LA RELACIÓN DE TODOS LOS BANCOS Y CAJAS DE AHORRO Y
CRÉDITO, COOPERATIVAS Y AFPS, EN EL PERÚ. ............................................................ 14
SEGÚN EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU: ............................................. 14
SEGÚN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP ............................... 16
IV. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LA LEY DE BANCA Y SEGUROS –
REALICE UN BREVE RESUMEN. ............................................................................................. 20
LEY 26702 ................................................................................................................................... 20
V. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y
CRÉDITO. ........................................................................................................................................ 23
1. DEFINICION ........................................................................................................................ 23
2. VENTAJAS ......................................................................................................................... 24
3. CARACTERÍSTICAS ......................................................................................................... 26
4. OPERACIONES QUE REALIZAN .................................................................................. 26
VI. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL PLAN CONTABLE DEL SISTEMA
FINANCIERO. ................................................................................................................................. 26
1. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 26
2. ALCANCES ......................................................................................................................... 27
3. REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE ................................ 27

4. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN ........................................................ 28

5. CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA ...... 29
6. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................... 30
7. PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS .......................................................... 30
VII. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL SISTEMA BANCARIO Y NO BANCARIO.
31
SISTEMA BANCARIO Y LA TASA DE INTERÉS ............................................................... 31
SISTEMA NO BANCARIO E INTERNACIONAL ................................................................. 31
VIII. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LOS SERVICIOS BANCARIOS. ................ 32
SERVICIOS BANCARIOS ........................................................................................................ 32
TIPOS: ......................................................................................................................................... 32
EJEMPLOS:................................................................................................................................ 34
IX. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LOS INTERESES BANCARIOS. ............... 35
INTERESES BANCARIOS ....................................................................................................... 35
CLASIFICACIÓN DE LOS INTERESES BANCARIOS ........................................................... 35
X. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LOS TIPOS DE CRÉDITOS QUE OFRECEN
LAS ENTIDADES FINANCIERAS. ............................................................................................. 36
CRÉDITO ..................................................................................................................................... 36
CLASIFICACION ....................................................................................................................... 36
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DEL ORIGEN ......................................................... 37
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DEL DESTINO ....................................................... 37
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DEL PLAZO ........................................................... 38

I. LA INFLUENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO, ELEMENTOS DEL SISTEMA

FINANCIERO
1. SISTEMA FINANCIERO
Se define al sistema financiero como la estructura y conjunto de normas de
funcionamiento de una serie de instituciones a través de las cuales se proporcionan
los medios de financiación al sistema económico para el desarrollo de sus
actividades. Comprende todos los flujos financieros entre los sujetos y los sectores
económicos. Con ello, se intenta garantizar una eficaz asignación de los recursos
financieros y contribuir al logro de la estabilidad monetaria y financiera.
2. ELEMENTOS
Los elementos fundamentales de cualquier sistema financiero son:
A. Las instituciones que intermedian entre los demandantes y los oferentes de
recursos financieros (intermediarios financieros).
B. Los mercados, tanto monetarios como de capitales.
C. Sus medios, referidos tanto a los activos o títulos financieros (como
instrumentos que permiten la más fácil y adecuada transmisión de los recursos
financieros) como a las medidas de política monetaria y financiera por parte de las
autoridades (para contribuir al logro de los grandes objetivos de la política
económica).
3. FUNCIÓN PRINCIPAL
La función primordial de un sistema financiero es la canalización del ahorro que
generan las unidades de gasto con superávit (prestamistas), hacia las unidades de
gasto con déficit (prestatarios). Todo ello tiene lugar por medio del conjunto de
instituciones que actúan en los mercados financieros. A las instituciones
financieras se les denomina intermediarios financieros. Evidentemente, éstos sólo
pueden existir en una economía en la que hay oferentes y demandantes de fondos.
Por tanto, sólo tendrán sentido en aquellas economías en las que:
 no se dé la coincidencia de ahorradores e inversores (las unidades de gasto
que tienen superávit son distintas de las deficitarias).
 los deseos de los ahorradores tampoco coincidan con los de los inversores
respecto al grado de liquidez, seguridad y rentabilidad de los activos emitidos
por éstos últimos. Por eso, los intermediarios han de llevar a cabo una labor
de transformación de activos, para hacerlos más aptos a las preferencias de
los ahorradores.

4. INFLUENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
El hecho de tener un sistema financiero sano promueve el desarrollo económico de un país

porque permite la inversión de capital hacia actividades productivas, como la construcción,
la industria, tecnología y la expansión de los mercados. Es decir que el sistema financiero
contribuye al progreso de una sociedad, ofreciendo soluciones para suplir necesidades de
vivienda, estudio, trabajo, entre otros.
El conjunto de entidades que conforman el sistema financiero están organizadas de tal
forma que intentan llegar a cubrir la mayoría de necesidades que una población puede exigir
para que el ciclo económico no pierda su velocidad.
Es por lo anterior que existen establecimientos como los bancos, corporaciones financieras
y compañías de financiamiento. Todas con objetivos y funciones que identifican diferentes
mercados y distintas necesidades. Los productos y servicios que ofrece el sistema

financiero afectan directamente la vida de todos los agentes que participan en él, lo que
obliga al Estado a realizar una vigilancia a través de normas y regulaciones, otorgando
confianza a la sociedad y estabilidad a la economía en general.
La importancia del sistema financiero se puede mostrar también con aspectos relacionados
en la vida cotidiana, tales como la demanda de dinero o la tenencia de activos.
Al ofrecer rendimientos atractivos, liquidez y reducciones en el riesgo se estimula el ahorro
y también se permite evaluar opciones de inversión o acceso a créditos que se reflejan en
el uso eficiente de los recursos.
Lo anterior implica que cada producto y servicio que ofrecen las instituciones financieras
logran satisfacer adecuadamente a los usuarios. La posibilidad de realizar transacciones o
pagos de manera rápida y eficaz sin correr mayores riesgos, también permite que las
personas encuentren un sitio seguro para guardar sus ahorros obteniendo adicionalmente
una rentabilidad.
El sector también tiene una función transaccional, ya que facilita el pago de bienes y
servicios y de esta manera, el comercio e intercambio entre personas, empresas y países.
Al permitir el uso de tecnología y de diferentes medios de pago con amplia aceptación
reduce costos transaccionales. Las entidades bancarias son las encargadas de
proporcionar la liquidez que necesita la economía para continuar con su crecimiento.
Entre más robusto y equilibrado sea el sistema financiero más va a contribuir al desarrollo
y crecimiento tanto de la sociedad como del país.
II. CUÁLES CREE UD. QUE SERÍAN LAS RESPONSABILIDADES AL ASUMIR LA

GERENCIA DE UNA ENTIDAD FINANCIERA, SABRÍA UD. CUÁLES SON SUS
FUNCIONES, QUE PLANES DEBE LLEVAR QUE NORMAS DEBE CUMPLIR,
EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL SISTEMA FINANCIERO PERUANO
1. RESPONSABILIDADES AL ASUMIR UNA GERENCIA GENERAL

El Gerente General será el Representante Legal de la Sociedad y tendrá a su cargo
la dirección y la administración de los negocios sociales. El Gerente General no
podrá ser miembro titular del Directorio, pero el Directorio podrá encargar
provisionalmente la Gerencia a cualquiera de sus miembros.
El gerente general es responsable en forma complementaria a las obligaciones del
directorio, y reporta a éste acerca del desempeño de la empresa. El gerente general
es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deberá velar por el

cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y operaciones
de ésta. La duración del cargo es indefinida pudiendo ser removido en cualquier
momento por el Directorio o por la JGA. En caso de ausencia del Gerente General,
éste será reemplazado por la persona que designe el Directorio
2. FUNCIONES DE UN GERENTE
El Gerente General es el ejecutor de las disposiciones del Directorio y de la JGA.
Las principales funciones de este funcionario son las siguientes:
 Realizar los actos de administración y gestión ordinaria de la sociedad.
 Organizar el régimen interno de la sociedad, usar el sello de la misma,
expedir la correspondencia y cuidar que la contabilidad esté al día.
 Representar a la sociedad y apersonarse en su nombre y representación
ante las autoridades judiciales, administrativas, laborales, municipales,
políticas y policiales, en cualquier lugar de la República o en el extranjero.
 Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del Directorio, salvo que éste
acuerde sesionar de manera reservada.
 Asistir, con voz pero sin voto a las sesiones de la JGA, salvo que ésta decida
lo contrario.
 Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de las actas de
JGA o de sesiones de Directorio, de libros contables y registros de la
sociedad.
 Someter al Directorio, para su aprobación, los proyectos de la memoria y los
estados financieros, los presupuestos de la sociedad para cada año, así
como los programas de trabajo y demás actividades.
 Delegar total o parcialmente las facultades que se le conceden en el estatuto
de la sociedad.
 Ejecutar el Plan de Negocios aprobado por el Directorio y proponer
modificaciones al mismo.
 Preparar y ejecutar el presupuesto aprobado por el Directorio y proponer
modificaciones al mismo.
 Celebrar y firmar los contratos y obligaciones de la sociedad, dentro de los
criterios autorizados por el Estatuto y el Directorio de la sociedad. Delegar
su celebración, desconcentrar la realización de las licitaciones o concursos,
contratar a personal que desempeñe cargos de nivel directivo, de acuerdo
con el reglamento que sobre contratación expida el Directorio.

 Diseñar y ejecutar los planes de desarrollo, los planes de acción anual y los
programas de inversión, mantenimiento y gastos.
 Dirigir las relaciones laborales, con la facultad para delegar funciones en esa
materia y ejercer la facultad nominadora dentro de la Sociedad, teniendo en
cuenta el número de personas que conforman la planta de personal
aprobada por el Directorio. > Determinar la inversión de fondos disponibles
que no sean necesarios para las operaciones inmediatas de la Sociedad. >
Dirigir la contabilidad velando porque se cumplan las normas legales que la
regulan.
 Constituir apoderados que representen a la Sociedad en actuaciones
judiciales, extrajudiciales y administrativas, fijarles honorarios y delegarles
atribuciones, previa autorización del Directorio.
 Rendir cuenta justificada de su gestión en los casos señalados por la Ley.
 Informar al Directorio las operaciones celebradas con accionistas, filiales o
vinculadas de los mismos.
 Realizar todas las gestiones y trámites necesarios para la formalización e
inscripción en los Registros Públicos de los acuerdos de JGA y de Directorio
 Vender, arrendar, dar en uso, pignorar, hipotecar, otorgar fianzas y otras
garantías y, en general, efectuar toda clase de operaciones que impliquen
afectación o disposición de los bienes, muebles, inmuebles y de los
derechos, de la sociedad, incluyendo las concesiones de las que ésta sea
titular y los flujos de la sociedad hasta por los límites que le imponga el
directorio o la JGA.
 Girar, suscribir, aceptar, reaceptar, endosar, avalar, prorrogar, descontar,
negociar, protestar, cancelar, pagar y descontar letras de cambio, vales,
pagarés y otros títulos valores, cartas de crédito o cartas órdenes, letras
hipotecarias, pólizas de seguros, y otros efectos de giro y de comercio; y en
general realizar todo tipo de operaciones con títulos valores hasta por los
límites que le imponga el directorio o la JGA.
 Abrir, cerrar y administrar cuentas bancarias, sean corrientes, de ahorro,
crédito o cualquier otra naturaleza, con o sin garantía. Girar cheques sobre
los saldos acreedores, deudores o en sobregiros autorizados en las cuentas
bancarias que la empresa tenga abiertas en instituciones bancarias de la
República del Perú o de otro país.

3. RESPONSABILIDAD DEL GERENTE GENERAL

El Gerente General es responsable por:
 El cumplimiento de los acuerdos del Directorio y de la JGA, salvo que se
disponga algo distinto para casos particulares.
 Los daños y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus
obligaciones, dolo, abuso de facultades y negligencia grave.
 También será solidariamente responsable con los gerentes que le hayan
precedido, por las irregularidades que éstos hubiesen cometido, si,
conociéndolas, no las denunciasen por escrito a la JGA al momento de
asumir el cargo, o inmediatamente después de conocerlas.
 La existencia, regularidad y veracidad de los sistemas de contabilidad, los
libros que la ley ordena llevar a la Sociedad y los demás libros y registros
que debe llevar un ordenado comerciante.
 La veracidad de las informaciones que proporcione a la Junta General de
Accionistas o al Directorio.
 El ocultamiento de las irregularidades que observe en las actividades de la
sociedad.
 La conservación de los fondos sociales a nombre de la Sociedad. > El
empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la
Sociedad.
 La veracidad de las constancias y certificaciones que expida respecto del
contenido de los libros y registros de la Sociedad.
 El cumplimiento de la ley, el Estatuto y los acuerdos de la Junta General de
Accionistas y del Directorio.
 Autorizar la colocación, retiros, transferencias, enajenación y venta de
fondos, rentas, valores, reglamentar la emisión de bonos, obligaciones,
4. BASE LEGAL QUE DEBE CUMPLIR UN GERENTE
Según la empresa que dirige, el Gerente debe conocer la Ley General del trabajo
728 o D.L. 276, respetar sus lineamientos y otras leyes según la profesión del
trabajador. Además conocer la nueva Ley Servir para las Instituciones Públicas,
entre otras.

Además debe conocer la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros LEY Nº 26702
5. SISTEMA FINANCIERO PERUANO
 El sistema financiero está conformado por el conjunto

de Instituciones bancarias, financieras y demás empresas e instituciones
de derecho público o privado, debidamente autorizadas por la
Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación
financiera (actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones
autorizadas a captar fondos del público y colocarlos en forma
de créditos e inversiones.
 Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo

monetario y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia
quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que
cumplen con este papel se llaman "Intermediarios Financieros" o "Mercados
Financieros".

 El sistema financiero peruano incluye a diferentes tipos de instituciones que

captan depósitos: bancos, empresas financieras, cajas municipales
de ahorro y crédito, cajas rurales y el banco de la Nación que es una entidad
del estado que fundamentalmente lleva a cabo operaciones del sector
público

SISTEMA FINANCIERO PERUANO

III. DETALLE LA RELACIÓN DE TODOS LOS BANCOS Y CAJAS DE AHORRO Y

CRÉDITO, COOPERATIVAS Y AFPS, EN EL PERÚ.
SEGÚN EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU:
ESTOS SON LA RELACION DE BANCOS, CAJAS DE AHORROS Y CREDITO, COOPERATIVA Y
AFPS EN EL PERÚ
1. EMPRESAS 2. ENTIDADES 3. EMPRESAS 4. CAJAS

BANCARIAS FINANCIERAS FINANCIERAS MUNICIPALES
ESTATALES DE AHORRO Y
CRÉDITO
(CMAC)
 Banco de Comercio  Agro banco  Amérika  Arequipa

 Banco de Crédito del  Banco de la  Crediscotia  Cusco
Perú Nación  Confianza  Del Santa
 Banco  COFIDE  Compartamos  Trujillo
Interamericano de  Fondo Mi  Credinka  Huancayo
Finanzas (BanBif) Vivienda  Efectiva  Ica
 Banco Pichincha  Proempresa  Maynas
 BBVA Continental  Mitsui  Paita
 Citibank Perú  Oh!  Piura
 Interbank  Qapaq TFC  Sullana
 MiBanco Tacna
 Scotiabank Perú
 Banco GNB Perú
 Banco Falabella
 Banco Ripley
 Banco Santander
Perú
 Banco Azteca
 Banco Cencosud
 ICBC PERU BANK

5. CAJAS 6. CAJAS 7. EDPYMES 8. BANCOS DE

MUNICIPALES RURALES DE (EMPRESAS DE INVERSIÓN
DE CRÉDITO Y AHORRO Y DESARROLLO
POPULAR CRÉDITO DE PEQUEÑA Y
(CMCP) (CRAC) MICROEMPRESA)
 Caja  Incasur  Acceso  J.P. Morgan

Metropolitana  Los Andes Crediticio Banco de
de Lima  Prymera  Alternativa Inversión
 Sipán  BBVA Consumer
 Del Centro Finance
 Raíz  Credivisión
 Inversiones La
Cruz
 Mi Casita
 Marcimex
 GMG Servicios
Perú
 Santander
Consumer Perú

SEGÚN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP

 EDPYMES (Empresas de Desarrollo de Pequeña y Microempresa)
Entidad Cargo Funcionario Dirección

Presidente MAXIMO ULISES Calle SIETE DE ENERO 232,
de RODRIGUEZ AVALOS Chiclayo,
EDPYME directorio Chiclayo, Lambayeque
ALTERNATIVA Gerencia JUAN FERNANDO Calle SIETE DE ENERO 232, Lima,
general BAUTISTA CABRERA Lima, Lima
Presidente SANTIAGO Av. PANAMERICANA NORTE KM.

de JARAMILLO CRESPO 12.5
EDPYME directorio CUENCA 12.5, Extranjero,
MARCIMEX Extranjero, Extranjero
S.A.
Gerencia JESUS HUAMAN Jr. BOLIVAR 726, Lima, Lima, Lima
general MOSQUEIRA
EDPYME Gerencia ROBERTO CARLOS Av. RIVERA NAVARRETE 645, San

MICASITA general BABA YAMAMOTO Isidro, Lima, Lima
Presidente JUAN CARLOS Prolongacion Cesar Canevaro 133,

de MEDINA VICUÑA San Juan de Miraflores, Lima, Lima
directorio
EDPYME
CREDIVISION Gerencia WILLIAM SMITH Prolongacion Cesar Canevaro 133 -
general ROBLES VILLANUEVA Oficina 2, San Juan de Miraflores,
Lima, Lima
ACCESO Gerencia JOSE LUIS HIDALGO Av. Canaval y Moreyra 452 - Oficina
CREDITICIO general CACERES PISO3, San Isidro, Lima, Lima
INVERSIONES Gerencia Carlos Eduardo Polo Av. Av. Guardia Civil 1260, San
LA CRUZ general Parada Isidro, Lima, Lima
Presidente EDUARDO ENRIQUE Av. REPUBLICA DE PANAMA 3055,

de TORRES LLOSA San Isidro, Lima, Lima
BBVA directorio VILLACORTA
CONSUMER
FINANC Gerencia FELIPE ELIUD PINTO Av. REPUBLICA DE PANAMA 3055 -
general LOPEZ Oficina 12, San Isidro, Lima, Lima
EDPYME Gerencia JUAN PABLO Av. Ricardo Rivera Navarrete 475 -

SANTANDER general YZAGUIRRE CARPIO Oficina 1502, San Isidro, Lima, Lima
GMG Gerencia GABRIEL TRELLES Av. OLGUIN 771 - Oficina 1202,

SERVICIOS general MENDIBURU Santiago de Surco, Lima, Lima
PERU
NOTA: La información de este directorio, es proporcionada y actualizada por las mismas

empresas supervisadas

 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO
Cooperativa Pdte. Consejo de Gerente Dirección

Administración. General.
Cooperativa de Ahorro y Laura Lucía Ghiorzo Pedro Hidalgo Jr. Brigadier Pumacahua
Crédito Luz y Suazo Matta N°
Fuerza “CREDICOOP” (Período 2016-2017) 2148 – Lince Lima
 AFP: ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
Presidente de MARIA JESUS HUME Calle Canaval y Moreyra 522 -
AFP directorio HURTADO Oficina Piso , Lima, Lima, Lima

INTEGRA Gerencia ALDO FERRINI Av. Canaval y Moreyra 522 - Oficina
general CASSINELLI sexto, San Isidro, Lima, Lima
Presidente de MIGUEL UCCELLI Av. DIONISIO DERTEANO 102 -
AFP directorio LABARTHE Oficina 8, San Isidro, Lima, Lima
PROFUTURO Gerencia VICENTE TUESTA Calle ANDRES REYES 489, San Isidro,
general REATEGUI Lima, Lima
Presidente de Calle Centenario 156, La Molina,

Walter Bayly Llona
directorio Lima, Lima
AFP PRIMA
Gerencia Renzo Piero Ricci Calle Chinchon 980 - Oficina 12,
general Cocchella Lima, Lima, Lima
Presidente de Rafael Bernardo Luis Av. La Floresta 497, San Borja,
AFP directorio Picasso Salinas Lima, Lima

HABITAT Gerencia Mariano Emilio Alvarez Av. Jorge Basadre 592 - Oficina 609,
general De La Torre Jara San Isidro, Lima, Lima
NOTA: La información de este directorio, es proporcionada y actualizada por las mismas empresas supervisadas.

 CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO
Presidente de
Directorio ERASMO JESUS Av. REPUBLICA DE PANAMA 6251,
ROLANDO WONG LU Miraflores, Lima, Lima
CRAC VEGA
PRYMERA
Gerencia JOSE MARIANO CASTRO Av. REPUBLICA DE PANAMA 6251,
general RABANAL Lima, Lima, Lima
Presidente de ROSANNA LILIAM Jr. JUNIN 129, Puno, Puno, Puno
directorio RAMOS VELITA
CRAC
LOS Gerencia ENRIQUE MARTIN Jr. JUNIN 129, Puno, Puno, Puno
ANDES general OREZZOLI MORENO
Presidente de HIPOLITO GUILLERMO Calle Los Cisnes 222, San Isidro,

CREDIRAI directorio MEJIA VALENZUELA Lima, Lima
Z
Gerencia CESAR AUGUSTO Calle LOS CISNES 222, San Isidro,
S.A.A
general MANRIQUE VELAZCO Lima, Lima
Presidente de JULIO CESAR DEL Calle Gregorio Maranon 134, San
CRAC directorio CASTILLO VARGAS Borja, Lima, Lima
SIPAN
Gerencia NANCY GOYBURO Av. BALTA 250, Chiclayo, Chiclayo,
general REEVES Lambayeque
CRAC Gerencia CECILIA ALEJANDRA Av. juan vidaurrazaga 112 - Oficina
INCASUR general RODRIGUEZ VARGAS a, Arequipa, Arequipa, Arequipa
CRAC Presidente de PIO FERNANDO Jr. CUSCO 327, Huancayo, Huancayo,

DEL directorio BARRIOS IPENZA Junin
CENTRO
Gerencia SERGIO BASSINO Jr. CUSCO 327, Huancayo, Huancayo,
general BELLACCI Junin
OSCAR DAVID Jr. CUSCO 327, Huancayo, Huancayo,
BOHORQUEZ VEGA Junin
NOTA: La información de este directorio, es proporcionada y actualizada por las mismas empresas supervisadas.

 CAJAS MUNICIPALES
Presidente de JOEL SIANCAS Av. JOSE DE LAMA 029, Lima,

directorio RAMIREZ Lima, Lima
CMAC
SULLANA Gerencia JUAN WALBERTO Av. Plaza de Armas 138, Sullana, Sullana,
mancomunado AGURTO CORREA Piura
LUIS ALFREDO LEÓN Av. PLAZA DE ARMAS 138,
CASTRO Sullana, Sullana, Piura
Presidente de CESAR AUGUSTO Calle La Merced 106, Arequipa,

directorio ARRIAGA PACHECO Arequipa, Arequipa
*WILBER ELOY Calle LA MERCED 106,

CMAC DONGO DIAZ Arequipa, Arequipa, Arequipa
AREQUIPA *MARCO ANTONIO Calle La Merced 106, Arequipa,
LUCAR BERNINZON Arequipa, Arequipa
Gerencia *RAMIRO POSTIGO Calle La Merced 106,
mancomunado CASTRO Yanahuara, Arequipa, Arequipa
Presidente de CARLOS FERNANDO Calle COQUIMBO 1121, Lima,
directorio RUIZ Lima, Lima
CARO VILLAGARCIA
*SANDRA YADIRA Av. La Cultura 1624, Wanchaq,
BUSTAMANTE YABAR Cusco, Cusco
*LUIS ANDRES Av. LA CULTURA 1624,
CMAC PANTOJA MARIN Wanchaq, Cusco, Cusco
CUSCO S A Gerencia *WALTER NIERI Av. LA CULTURA 1624,
mancomunado ROJAS ECHEVARRIA Wanchaq, Cusco, Cusco
*RAMIRO ARANA Calle REAL 341 - Oficina 343,
PACHECO Huancayo, Huancayo, Junin
Gerencia JOSE MARIA NUNEZ Calle REAL 341 - Oficina 343,
mancomunado PORRAS
VICTOR ANDRES Huancayo, Huancayo, Junin
VALDIVIA MORAN Calle REAL 341 - Oficina 343,
CMAC Huancayo, Huancayo, Junin

HUANCAYO Presidente de EDMUNDO RUFINO Av. CONDE DE NIEVA 498 -
directorio
HERNANDEZ Oficina 00, Ica, Ica, Ica
APARCANA
CMAC ICA Gerencia ROSA MARIA HIGA Av. CONDE DE NIEVA 498, Ica,
mancomunado YSHII
Ica, Ica
ROGER YVAN Av. Conde de Nieva 498, Lima,
PAREDES SILVA Lima, Lima
Gerencia ROSA MARIA HIGA Av. CONDE DE NIEVA 498, Ica,

general YSHII Ica Ica

IV. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LA LEY DE BANCA Y SEGUROS –

REALICE UN BREVE RESUMEN.
LEY 26702
LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y
ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS
Esta ley establece el marco de regulación y supervisión a la que se someten las
empresas que operen en el sistema financiero y de seguros, así como aquéllas
que realizan actividades vinculadas o complementarias al objeto social de dichas
personas. Esta ley no alcanza al Banco Central.
Es objeto principal de esta ley es propender al funcionamiento de un sistema
financiero y un sistema de seguros competitivos, sólidos y confiables, que
contribuyan al desarrollo nacional. Las disposiciones del derecho mercantil y del
derecho común, así como los usos y prácticas comerciales, son de aplicación
supletoria a las empresas.
La inversión extranjera en las empresas tiene igual tratamiento que el capital
nacional con sujeción, en su caso, a los convenios internacionales sobre la
materia. De ser pertinente, la Superintendencia toma en cuenta criterios
inspirados en el principio de reciprocidad, cuando se vea afectado el interés
público, según lo dispuesto por el Título III del Régimen Económico de la
Constitución Política.
El Estado no participa en el sistema financiero nacional, salvo las inversiones que
posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, en el Banco de la
Nación, en el Banco Agropecuario y en el Fondo MIVIVIENDA S.A.
Las empresas del sistema financiero y del sistema de seguros gozan de libertad
para asignar los recursos de sus carteras, con las limitaciones consignadas en la
presente ley, debiendo observar en todo momento el criterio de la diversificación
del riesgo, razón por la cual la Superintendencia no autoriza la constitución de
empresas diseñadas para apoyar a un solo sector de la actividad económica,
salvo el Banco Agropecuario.
Por otro lado Las empresas del sistema financiero pueden señalar libremente las
tasas de interés, comisiones y gastos para sus operaciones activas y pasivas y
servicios. Sin embargo, para el caso de la fijación de las tasas de interés deberán

observar los límites que para el efecto señale el Banco Central,

excepcionalmente, con arreglo a lo previsto en su Ley Orgánica. La disposición
contenida en el primer párrafo del artículo 1243º del Código Civil no alcanza a la
actividad de intermediación financiera.
Las empresas del sistema de seguros determinan libremente las condiciones de
las pólizas, sus tarifas y otras comisiones.
Las tasas de interés, comisiones, y demás tarifas que cobren las empresas del
sistema financiero y del sistema de seguros, así como las condiciones de las
pólizas de seguros, deberán ser puestas en conocimiento del público, de acuerdo
con las normas que establezca la Superintendencia
Las empresas deben constituirse bajo la forma de sociedad anónima, salvo
aquéllas cuya naturaleza no lo permita. Para iniciar sus operaciones, sus
organizadores deben recabar previamente de la Superintendencia, las
autorizaciones de organización y funcionamiento, ciñéndose al procedimiento
que dicte la misma con carácter general.
Tratándose de las empresas que soliciten su transformación, conversión, fusión
o escisión, éstas deberán solicitar las autorizaciones de organización y de
funcionamiento respecto del nuevo tipo de actividad.
La escritura social y el estatuto han de adecuarse a la presente ley en términos
que obliguen a las empresas a cumplir todas sus disposiciones, y deben ser
inscritos en el Registro Público correspondiente.
Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito y Cajas Municipales de Crédito
Popular se regirán por la legislación que les es propia y las normas que señala la
presente ley.
En la denominación social de las empresas debe incluirse específica referencia
a la actividad para que se las constituye, aun cuando para ello se utilice
apócopes, siglas o idioma extranjero. Les es prohibido utilizar la palabra “central”,
así como cualquier otra denominación que confunda su naturaleza. En la
denominación social es obligatorio se consigne expresamente la expresión que
refleje la naturaleza de la empresa, según corresponda. No es necesario que
figure el término sociedad anónima o la abreviatura correspondiente.
Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se requiere que el
capital social, aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mínimas.

Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se requiere que el

capital social, aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mínimas:
A. Empresas de Operaciones Múltiples:

1. Empresa Bancaria S/. 14 914 000,00
2. Empresa Financiera S/. 7 500 000,00
3. Caja Municipal de Ahorro y Crédito S/. 678 000,00
4. Caja Municipal de Crédito Popular S/. 4 000 000,00
5. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa - EDPYME: S/. 678 000,00
6. Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del S/. 678 000,00
público
7. Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00
B. Empresas Especializadas:
Empresas de Capitalización Inmobiliaria:

S/. 4 000 000,00 8
1
2 S/. 2 440 000,00

Empresas de Arrendamiento Financiero
3 Empresas de Factoring: S/ .1 356 000,00
4. Empresas Afianzadora y de Garantías: S/. 1 356 000,00
5. Empresas de Servicios Fiduciarios: S/ .1 356 000,00
6. Empresas Administradora Hipotecaria S/ .3 400 000,00 9
7 Bancos de Inversión S/. 14 914 000,00
C. Empresas de Seguros
1 Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos S/. 2 712 000,00
generales o de vida):
2 Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos S/. 3 728 000,00
generales y de vida):
3 Empresa de Seguros y de Reaseguros: S/. 9 491 000,00
4 Empresa de Reaseguros S/ 5 763 000,00
Para el establecimiento de las empresas de servicios complementarios y conexos, se requiere que el

capital social alcance las siguientes cantidades mínimas:
Almacén General de Depósito: S/. 2 440 000,00
Empresa de Transporte, Custodia y Administración de Numerario: S/. 10 000 000,00
Empresa Emisora de Tarjetas de Crédito y/o de Débito: S/. 678 000,00

Empresa de Transferencia de Fondos: S/ . 678 000,00

Empresas Emisoras de Dinero Electrónico: S/. 2 268 519,00.
Las empresas de los sistemas financiero y de seguros organizadas como sociedades

anónimas deben tener en todo momento, el número mínimo de accionistas que
establece la Ley General de Sociedades.
Toda persona natural o jurídica que adquiera acciones en una empresa, directa o
indirectamente, por un monto del uno por ciento (1%) del capital social en el curso de
doce meses, o que con esas compras alcance una participación de tres por ciento
(3%) o más, tiene la obligación de proporcionar a la Superintendencia la información
que este Organismo le solicite, para la identificación de sus principales actividades
económicas y la estructura de sus activos. Esto incluye proporcionar el nombre de los
accionistas en el caso de sociedades que emiten acciones al portador
Por ello es muy importante conocer esta ley sobre todo cuando vamos a laborar en
una institución financiera.
V. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y

CRÉDITO.
1. DEFINICION
Según definición de Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros,
las Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a Captar Recursos del Público
son aquellas entidades que, por haber adoptado la forma jurídica de sociedades
cooperativas con acciones, pueden operar con recursos del público, entendiéndose
como tal a las personas ajenas a sus accionistas.
Las cooperativas de ahorro y crédito o, simplemente, cooperativas de crédito son
sociedades cooperativas cuyo objeto social es servir las necesidades financieras
de sus socios y de terceros mediante el ejercicio de las actividades propias de
las entidades de crédito.

2. VENTAJAS
 Son organizaciones sin fines de lucro
Una ventaja de invertir en una cooperativa de ahorro y crédito es que la misma,
a pesar de ser una institución financiera, no tiene fines de lucro. Sus propietarios
conforman un grupo de socios, generalmente reducido.
 Ofrecen tasas de ahorro más altas
En general, las cooperativas de ahorro y crédito ofrecen tasas más altas, en
comparación con otras entidades financieras. En el caso de personas jóvenes
esta opción suele ser muy atractiva si desean comenzar a ahorrar su dinero.
 Costos más bajos
Los costos de los servicios y productos que ofrecen las cooperativas de ahorro
y crédito generalmente son más bajos que los de la banca. Ello se debe a que
la atención personalizada y la cooperación entre sus socios permiten reducir
costos que encarecerían los servicios.
 Ayuda entre sus miembros
La filosofía de trabajo de las cooperativas de ahorro y crédito es de mutuo apoyo
entre sus socios. Además, a muchos de ellos les complace saber que sus
ahorros están ayudando a otros a conseguir créditos como los del tipo
hipotecario, así como también préstamos para automóviles.
 El espíritu es comunitario
Los socios de una cooperativa de este tipo suelen tener intereses comunes,
aunque ello dependerá del tipo de asociación de forma individual si se trata o no
de un requisito. Independientemente de los intereses personales, el interés

común siempre será el de ahorrar el dinero de la mejor forma posible, además

de brindarse apoyo.
 Ofrecen amplia variedad de servicios
Muchas cooperativas de ahorro y crédito en Ecuador han sabido mantenerse a
la altura de las necesidades de sus socios ofreciéndoles una amplia variedad de
servicios, entre los que destacan: depósitos directos; banca electrónica;
educación financiera; sucursales; préstamos hipotecarios y/o comerciales; y
otros.
 Ingresos compartidos
Las cooperativas de ahorro y crédito también reintegran los excedentes a sus
socios en forma de dividendos por lo que puede hablarse de que, en caso de
que los haya, los ingresos son compartidos entre los miembros.
 Todos los socios tienen voz y voto
En el caso de los bancos, los accionistas son quienes toman las decisiones
referentes a la administración de su negocio financiero. Sin embargo, en las
cooperativas de ahorro y crédito, no existe un propietario o un accionista, los
socios son los que deciden y cada uno tiene derecho a un voto y de participar
en la toma de decisiones importantes, sin importar el capital aportado.
 Obtención fácil de créditos
Al hacerlo en una cooperativa de ahorro y crédito es mucho más fácil.
Usualmente basta sólo con hacerse socio y de inmediato podrás optar por el
crédito que buscas, según los servicios disponibles y las condiciones de la
institución.
 Beneficio a la sociedad
Las cooperativas deberían buscar apoyar a la sociedad a la que pertenecen.
Puede ser en forma de donaciones u ofreciendo alternativas financieras a la
comunidad, tales como: acceso a créditos; capacitaciones; seguros; y otros.
Según la Ley General de Cooperativas, las cooperativas de ahorro y crédito son aquellas
Cooperativas de servicio que tengan por objeto único y exclusivo brindar servicios de
intermediación financiera en beneficio de sus socios.
Para el cumplimiento de este objetivo, entre otras actividades, las cooperativas de ahorro y
crédito realizan las siguientes:

a) Recibir depósitos de sus socios y de terceros

b) Contraer préstamos con instituciones financieras (nacionales o extranjeras)
c) Otorgar préstamos a sus socio (amparados por garantía hipotecaria)
3. CARACTERÍSTICAS
 Su administración se rige por lo dispuesto en el régimen de sociedades

anónimas de la Ley General de Sociedades;
 Se rigen por lo dispuesto en la Ley Nº 26702, ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros;
 Se hallan sujetas a la supervisión directa de la SBS;
 No se rigen por lo dispuesto en la Ley General de Cooperativas
4. OPERACIONES QUE REALIZAN
 Recibir depósitos a plazo de ahorros, así como depósitos en custodia.

 Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
 Descontar y conceder adelantos sobre letras de cambio, pagares y otros
documentos probatorios de deuda
 Otorgar avales, fianzas y otras garantías, inclusive a favor de otras empresas
del sistema financiero
VI. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL PLAN CONTABLE DEL SISTEMA

FINANCIERO.
1. OBJETIVOS
La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones, en adelante Superintendencia, ha dictado las pautas necesarias para
llevar la Contabilidad en las Empresas del Sistema Financiero, en concordancia con
las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el
International Accounting Standards Board (IASB) que han sido oficializadas en el
país por el Consejo Normativo de Contabilidad, y con las normas y prácticas
contables prudentes de uso internacional establecidos para las empresas
supervisadas.

Principales objetivos:
 Uniformizar el registro contable de las operaciones que realizan las
empresas autorizadas para operar en el sistema financiero del país, de
acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, en adelante
Ley General, así como con las normas emitidas por esta Superintendencia.
 Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la
situación económico-financiera y los resultados de la gestión de dichas
empresas.
 Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para
el análisis y el autocontrol, así como para la toma de decisiones por parte
de la administración, dirección y propietarios de las empresas, para el
público usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas.
 Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento
fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el
seguimiento y control individual de las empresas y del sistema financiero en
su conjunto.
2. ALCANCES
 Las entidades que deben aplicar este tipo de Contabilidad son el Banco de
la Nación, el Banco Agropecuario, la Corporación Financiera de Desarrollo -
COFIDE, el Fondo MIVIVIENDA S.A., las Empresas Emisoras
de Dinero Electrónico, y en el caso de otras empresas cuando su aplicación
sea requerida por la Superintendencia. Asimismo, el Manual es aplicable a
cada una de las sucursales del exterior de las empresas señaladas
anteriormente.
 Las cuentas contenidas en el Manual de Contabilidad no implican de por sí
autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas;
debiendo las empresas efectuar sólo las operaciones que les permita la Ley
General y normas reglamentarias vigentes.
3. REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN CONTABLE

Las empresas del sistema financiero están obligadas a llevar todos los libros de
contabilidad, administrativos y los que determine la Superintendencia. Las
operaciones que se registren en los libros, deberán estar respaldadas con la

documentación sustitutoria correspondiente, a fin de dar cumplimiento a las normas

establecidas en el Código de Comercio, Ley General de Sociedades y
otras leyes especiales sobre la materia.
Asimismo, las empresas deben mantener una contabilidad transparente, concreta e
individualizada de todas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas
y procedimientos establecidos en el presente Manual de Contabilidad. Las
empresas deberán preparar mensualmente archivos de los estados financieros
básicos y la documentación que los sustenten, incluyendo además, el balance de
comprobación y los respectivos análisis de cuentas. Una copia de estos deberá
permanecer en la empresa, a disposición de la Superintendencia.
4. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN

 Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase: 1 Activo
Clase: 2 Pasivo
Clase: 3 Patrimonio
Clase: 4 Gastos
Clase: 5 Ingresos
Clase: 6 Resultados
Clase: 7 Contingentes
Clase: 8 Cuentas de Orden
Clase: 9 Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementación
por cada empresa)
De acuerdo a la estructura del presente Manual, las empresas podrán
adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos
y/o presupuestos.
 La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub
cuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas previstas en
el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas
sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:
Clase: Se identifica con el primer dígito
Rubro: Se identifica con los dos primeros dígitos
Cuenta: Se identifica con los cuatro primeros dígitos
Subcuenta: Se identifica con los seis primeros dígitos
Cuenta analítica: Se identifica con los ocho primeros dígitos

Subcuenta analítica: Se identifica con los diez primeros dígitos.

Ejemplo:
5 Ingresos
51 Ingresos financieros
5104 Intereses y rendimientos por créditos
5104.01 Intereses y rendimientos por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses y rendimientos por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
 El sistema de codificación establecido a nivel de cada cuenta, incluye el
tercer dígito para ser utilizado como integrador y para diferenciar las
operaciones por monedas y reajustables, teniendo en consideración los
códigos siguientes:
Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas
en moneda nacional, monedas extranjeras y reajustables
con valor de actualización constante.
Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional.
Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera. Incluye aquellas
operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio.
Tres (3): Por las operaciones reajustables con valor de actualización
constante.
 Las empresas podrán abrir nuevos códigos sin la autorización previa de
la Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle
que la empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles
contables.
5. CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Los estados financieros deben suministrar información que cumplan con las
siguientes características:
 Relevancia
 Materialidad e importancia relativa
 Representación fiel
 Comparabilidad
 Oportunidad
 Comprensibilidad
.

6. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Activo
Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados,
del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.
 Pasivo
Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos
pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera
desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
 Patrimonio Neto
Es la parte residual de los activos menos los pasivos. Incluye las
aportaciones de los propietarios, salvo que se cumpla con la definición de
pasivo. Asimismo, incluye los resultados del ejercicio y de ejercicios
anteriores no distribuidos, las reservas y los ajustes por valoración de
acuerdo a las normas contables.
 Ingresos
Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos,
o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado
aumentos del patrimonio neto, y no están relacionados con las aportaciones
de los propietarios a este patrimonio.
 Gastos
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del
periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los
activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como
resultado decremento del patrimonio neto, y no están relacionados con las
distribuciones a los propietarios de este patrimonio.
7. PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con los criterios
contables establecidos en el presente Manual y otras disposiciones establecidas por
la Superintendencia, y en aquello no contemplado por éstas, se aplicará lo dispuesto
en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el
International Accounting Standards Board (IASB) y oficializadas en el país por el
Consejo Normativo de Contabilidad.
 Los estados financieros básicos comprenden:

 Estado de Situación Financiera

 Estado del Resultado Integral, conformado por: i) Estado de
Resultados; y, ii) Estado de Resultados y Otro Resultado Integral
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Flujos de Efectivo
 Notas
VII. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE AL SISTEMA BANCARIO Y NO BANCARIO.
Está conformado por instituciones bancarias, financieras y demás empresas e

instituciones de derecho público o privado, autorizadas por la Superintendencia de
Banca y Seguro que operan en la intermediación financiera
El Estado participa en el sistema financiero en las inversiones que posee en
Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE), actividad habitual desarrollada por
empresas e instituciones autorizadas a captar fondos del público y colocarlos en forma
de créditos e inversiones.
Se encarga de la circulación del flujo monetario y su tarea principal es canalizar el dinero
de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones productivas. Las instituciones
que cumplen con este papel se llaman intermediarios financieros o mercados
financieros.
SISTEMA BANCARIO Y LA TASA DE INTERÉS
Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación financiera.

En nuestro país el sistema bancario está conformado por la banca múltiple, el Banco
Central de Reserva del Perú y el Banco de la Nación. La tasa de interés es el precio
que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad de préstamos o de
depósitos.
Puede ser pasiva cuando el banco paga al captar recursos del público; y activa es
el precio que el banco cobra por el dinero prestado a los agentes deficitarios.
SISTEMA NO BANCARIO E INTERNACIONAL
Es el conjunto de instituciones que realizan intermediación indirecta que captan y

canalizan recursos, pero no califican como bancos: COFIDE, compañías de seguro,

cooperativas de ahorro y crédito, cajas rurales, bolsa de valores, administradoras de

fondo de pensiones.
El sistema financiero internacional tiene como fin fomentar la solución de los
problemas monetarios de los países miembros.
VIII. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LOS SERVICIOS BANCARIOS.

SERVICIOS BANCARIOS
Las entidades financieras no solo realizan operaciones activas y pasivas, sino que
facilitan a sus clientes una serie de operaciones, denominadas de servicios, a veces
mediante el cobro de una comisión, y otras, sin ellas.
Entre las operaciones de servicio más usuales se encuentran: Transferencias,
domiciliaciones bancarias, órdenes de pago, gestión de cobro, tarjetas de crédito, etc
Un producto o servicio bancario viene a ser la herramienta mediante la cual las
entidades financieras satisfacen cada una de las necesidades específicas de sus
clientes.
Los productos o servicios bancarios son desarrollados a la medida de los requerimientos
de los clientes.
Para desarrollar un producto o servicio Bancario se debe tener en cuenta lo siguiente:
 Identificar las necesidades de los clientes
 Analizar dichas necesidades
 Verificar los lineamientos legales establecidos por los organismos supervisores
 Analizar los costos y la rentabilidad de los productos a desarrollar
 Definir los precios o tarifas para el producto
 Desarrollar el producto e implementando el proceso operativo correspondiente
TIPOS:
 DIVISAS
Desde el 1 de enero de 1999, las entidades bancarias entienden por divisas o
moneda extranjera aquellas monedas procedentes de países no integrados en
la Unión Monetaria Europea. Las entidades bancarias prestan así a sus clientes
el servicio de compra-venta o cambio de divisas, cobrando una comisión por la
realización de dicho cambio de moneda.
 TARJETAS BANCARIAS
Las tarjetas son uno de los servicios bancarios que han alcanzado más auge en
los últimos tiempos. Las entidades financieras han potenciado mucho el uso de

tarjetas para ingresar y obtener dinero de curso legal y, también como medio de
pago en muchos centros comerciales. Además, algunas tarjetas presentan la
ventaja de poder ser utilizadas en otros países.
Actualmente hay una gran modalidad de tarjetas en el mercado. Algunas de ellas
son:
 Tarjetas de cargo diferido o tarjetas de compra. Son aquellas cuyos
movimientos se recogen en una cuenta de tarjeta y se liquidan
con periodicidad mensual. Al no tener que desembolsar inmediatamente
la transacción, se está realizando un cargo diferido.
Ejemplos: American Express, Dinners club.
 Tarjetas de débitos. Las tarjetas de débito son aquellas que permiten

a sus titulares retirar fondos o hacer uso de cualquier otro servicio que
prestan los cajeros automáticos. De forma permanente, así como pagar
las compras y servicios en los establecimientos adheridos.
 Tarjetas de crédito. Es un medio de pago con cargo aplazado para
realizar compras con financiación gratuita hasta de un mes.
Ejemplo: Visa classic, Visa oro.
 BANCA ELECTRÓNICA
Podemos definir la banca electrónica como aquella que permite que el cliente
no tenga que acudir a la sucursal bancaria para realizar sus operaciones
financieras. Por tanto, existen varios tipos de banca electrónica:
 Cajeros automáticos: Actualmente no sólo sirven para retirar dinero,

sino que pueden realizarse múltiples operaciones, como ingresar fondos,
consultar extractos de cuentas, realizar traspasos o transferencias,
recargar monederos electrónicos, etc.
 Banca telefónica: es la banca que se realiza mediante el uso de la voz
en el teléfono para consultar datos o realizar operaciones financieras.
Los principales servicios que pueden realizarse son: consulta de datos
en cuentas, información de productos y servicios financieros, compra
venta de valores, domiciliación de recibos, petición de talonarios, etc. En

este tipo de banca se cuida especialmente la identificación de la persona

que accede al servicio a través de claves y de la grabación de
conversaciones.
 Banca por cable: consiste en el uso de la televisión por cable para
proporcionar la información bancaria. Actualmente sólo se ofrece el
servicio de información sobre productos y servicios bancarios.
 Banca on line: este servicio conecta los ordenadores del banco con los
ordenadores de la empresa que contrata este servicio, a través de un
software que permite comunicar los ordenadores de las dos empresas.
Este software cuenta con elementos de seguridad que impiden las
interferencias de terceras personas, además se utilizan contraseñas y
claves de entrada al inicio de cada comunicación. Las operaciones que
se pueden realizar usando este servicio son entre otras: gestión de
tesorería, pagos y cobros, información financiera y bancaria, transfe-
rencias, compra-venta de valores, etc.
 Banca por Internet: es la banca a través de la red. El usuario accede a
la correspondiente página web de la entidad bancaria, se identifica a
través de una clave y una contraseña y a partir de ese momento puede
realizar operaciones como consulta de extractos, transferencias,
traspasos, información financiera, etc.
 OTROS SERVICIOS BANCARIOS

Existen una serie de servicios que se ofrecen al cliente con la finalidad de hacer
más cómoda y fácil una serie de gestiones, entre ellos destacan:
 Servicios de intermediación de valores mobiliarios.
 Operaciones en el mercado de divisas.
 Depósitos y custodia, etc.
EJEMPLOS:
Tarjeta de débito multired del BANCO DE LA NACION
Banca móvil del BBVA

IX. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LOS INTERESES BANCARIOS.

INTERESES BANCARIOS
El interés bancario es el dinero que se obtiene o se paga por la cesión temporal de un
capital. Su clasificación es por interés remuneratorio, o por interés de mora. Y en cuanto
a su funcionamiento, es importante mencionar que la cuantía económica del interés, a
pagar o cobrar, viene dada por las reglas del mercado, ya que no existe una limitación
legal de los mismos.
CLASIFICACIÓN DE LOS INTERESES BANCARIOS
 Interés remuneratorio, que es el interés que retribuye la cesión del capital y el
rendimiento que genera una financiación ajena. A efectos prácticos estos intereses
son los que pagamos como intereses ordinarios en un préstamo o los intereses que
cobramos por un depósito a plazo.
 Interés de mora, moratorio de demora, que es el interés supone una penalización
por incumplimiento.
El interés de demora sólo se aplica cuando el obligado incumple lo que le
corresponde, como por ejemplo realizar un pago en la fecha estipulada. Ests interés
cumple una función disuasoria, y por tanto su importe suele ser muy elevado, puede
ser tres o incluso cuatro veces superior al interés ordinario
М = C x (1 + R/100 x T/360)
C = cantidad de ahorro o capital inicial
R = tipo de interés bancario;
T = tiempo de depósito (en días);
360 = días al año. En el sector bancario se considera que cada mes
siempre tiene 30 días;
Por ejemplo, si contratamos un depósito al 2% por un importe de 1.000 € a un año
a fines del plazo vamos a cobrar:
М = 1.000 € * (1 + 2/100 * 1 año) = 1.020 €
La fórmula indicada es viable para ahorros cuyos intereses se calculan o se liquidan

una sola vez, a fines de plazo. Pero hay depósitos en los cuales los intereses se
calculan unas cuantas veces, por ejemplo, cada mes. En este caso lo que tenemos
es un tipo de interés compuesto. Si los intereses se calculan mensualmente, la
ganancia que se obtiene, se podrá calcular con una fórmula que sigue abajo:

M = C x (1 + R/100 x 30/360) ^ (360/30) )

Entonces, cuanto menos tenga el plazo a fines del cual un banco pague intereses,
mas ganancia por intereses va a obtener el cliente.
Así que, cuidado con las publicidades. En ellas están impresas los tipos de interés
anuales, según lo determinan las leyes vigentes. Pero si el depósito es a un plazo
distinto a 1 año, entonces el cliente cobrará el proporcional del tipo por el tiempo del
depósito.
El interés compuesto se ve, sobre todo, en aquellos depósitos que tienen una suba
escalonada del tipo de interés, capitalizándose el interés cobrado en las distintas
etapas del producto.
X. EXPLIQUE TODO LO REFERENTE A LOS TIPOS DE CRÉDITOS QUE OFRECEN
LAS ENTIDADES FINANCIERAS.
CRÉDITO
Un crédito es una operación financiera a través de la que una persona o
normalmente entidad cede a otra un monto de dinero, a cambio de que esta último
se lo devuelva, junto con los intereses generados y devengados, en los términos y
condiciones establecidos por el préstamo.
CLASIFICACION
A. En base al origen
 El crédito bancario,
 El crédito hipotecario
 El crédito contra emisiones de deuda pública.
B. En función del destino
 El crédito de producción o el de consumo.
C. Créditos en base al plazo para la devolución
 Crédito a corto

 Mediano plazo
 Largo plazo.
D. Teniendo en cuenta como criterio la garantía
 Crédito personal
 Crédito real.
Voy a explicar cada uno de los tipos de créditos
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DEL ORIGEN
a. Crédito Bancario
El crédito bancario lo otorga normalmente una institución crediticia, típicamente
bancos, a través de la celebración de un contrato.
Es muy importante diferenciarlo de los préstamos. Mientras que en el crédito, el
banco te otorga una cantidad de dinero y tú puedes disponer de ella o no, pagando
sólo los intereses correspondientes de la parte que utilizas, en el préstamo, pagas
intereses por toda la cantidad de dinero que te prestan, utilices o no el dinero.
b. Crédito Hipotecario
Lo que caracteriza al crédito hipotecario, es que el monto de dinero que otorga la
entidad se debe utilizar para la compra o realización de una casa en un terreno que
ya tengas, o la adquisición de un terreno.
Puesto que se trata de una compra de un bien con un valor considerable, el banco te
exige una garantía que les asegure el pago del dinero que te han prestado. Esa
garantía es justo el terreno o propiedad que hayas adquirido con el crédito.
Estos créditos normalmente se pagan en el medio y largo plazo.
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DEL DESTINO

a. Crédito de producción o comercial
El crédito comercial se dedica a financiar los campos relacionados con la agricultura,
ganadería, pesca, comercios, industrias y transporte de las distintas actividades
económicas. También ayudan en el pago de las compras de bienes, capital de trabajo,
servicios y proveedores.
Se suelen pagar en el medio y corto plazo.
b. Crédito de consumo
Cuando hablamos de un crédito de consumo, nos referimos a aquellos que se piden
para cubrir necesidades más de tipo personal, y suelen tratarse de algún bien o

servicio. Son créditos que sólo se entregan a las personas físicas, nunca morales. Entre
ellos podríamos encontrar la compra de un auto, la planificación de una boda, iniciar
un negocio, irse de vacaciones. Normalmente se pagan en el corto y medio plazo.
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DEL PLAZO
a. Créditos a corto y medio plazo
Los créditos a corto y medio plazo son aquellos en los que el pago de la devolución del
monto y de los intereses se realiza en un periodo de entre uno a cuatro años.
b. Créditos a largo plazo
Sin embargo los créditos a largo plazo, establecen que la devolución del monto y de
los intereses puede realizarse en un plazo que puede llegar hasta 40 años y que no
baja de los ocho
TIPOS DE CRÉDITO EN FUNCIÓN DE LA GARANTÍA QUE ASEGURA EL PAGO DE LA

DEVOLUCIÓN E INTERESES
a. Crédito personal
Por ejemplo un aval. En este caso una persona garantiza el pago de la deuda, y
se compromete a pagarla en caso de que el deudor principal no cumpliese con la
obligación.
b. Crédito real
En este caso podría tratarse por ejemplo de una hipoteca, en la que el acreedor
podría cobrar su deuda del saldo obtenido por la venta del bien.


Sistema financiero peruano

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CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y

Docente: MAG CPC. CARLOS REYNALDO

LEONARDO GUZMÁN NAVARRO

Alumna : ÑAUPARI ARENALES CHRIS

CODIGO MATRICULA: 2009178960

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 1

A MIS PADRES POR SU

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 2

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 3

4. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN ........................................................ 28

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 4

I. LA INFLUENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO, ELEMENTOS DEL SISTEMA

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 5

4. INFLUENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO

El hecho de tener un sistema financiero sano promueve el desarrollo económico de un país

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 6

II. CUÁLES CREE UD. QUE SERÍAN LAS RESPONSABILIDADES AL ASUMIR LA

1. RESPONSABILIDADES AL ASUMIR UNA GERENCIA GENERAL

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 7

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 8

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 9

3. RESPONSABILIDAD DEL GERENTE GENERAL

4. BASE LEGAL QUE DEBE CUMPLIR UN GERENTE

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 10

5. SISTEMA FINANCIERO PERUANO

 El sistema financiero está conformado por el conjunto

 Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 11

 El sistema financiero peruano incluye a diferentes tipos de instituciones que

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 12

SISTEMA FINANCIERO PERUANO

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 13

III. DETALLE LA RELACIÓN DE TODOS LOS BANCOS Y CAJAS DE AHORRO Y

1. EMPRESAS 2. ENTIDADES 3. EMPRESAS 4. CAJAS

 Banco de Comercio  Agro banco  Amérika  Arequipa

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 14

5. CAJAS 6. CAJAS 7. EDPYMES 8. BANCOS DE

 Caja  Incasur  Acceso  J.P. Morgan

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 15

SEGÚN LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP

Entidad Cargo Funcionario Dirección

Presidente SANTIAGO Av. PANAMERICANA NORTE KM.

EDPYME Gerencia ROBERTO CARLOS Av. RIVERA NAVARRETE 645, San

Presidente JUAN CARLOS Prolongacion Cesar Canevaro 133,

Presidente EDUARDO ENRIQUE Av. REPUBLICA DE PANAMA 3055,

EDPYME Gerencia JUAN PABLO Av. Ricardo Rivera Navarrete 475 -

GMG Gerencia GABRIEL TRELLES Av. OLGUIN 771 - Oficina 1202,

NOTA: La información de este directorio, es proporcionada y actualizada por las mismas

CHRIS MADELEINE ÑAUPARI ARENALES 16

 COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO

Cooperativa Pdte. Consejo de Gerente Dirección

 AFP: ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES

Entidad Cargo Funcionario Dirección

Presidente de MARIA JESUS HUME Calle Canaval y Moreyra 522 -

AFP directorio HURTADO Oficina Piso , Lima, Lima, Lima

Presidente de MIGUEL UCCELLI Av. DIONISIO DERTEANO 102 -

AFP directorio LABARTHE Oficina 8, San Isidro, Lima, Lima

Presidente de Calle Centenario 156, La Molina,

Presidente de Rafael Bernardo Luis Av. La Floresta 497, San Borja,

AFP directorio Picasso Salinas Lima, Lima