*TEORÍA DE CONTROL INTERNO: ES UN PROCESO EJECUTADO POR EL DIRECTORIO, LA GERENCIA Y EL PERSONAL, DISEÑADO PARA

PROVEER UNA SEGURIDAD RAZONABLE ACERCA DEL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.
*CONTROL INTERNO ES UN PROCESO, EJECUTADO POR LA JUNTA DIRECTIVA O CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE UNA ENTIDAD, POR
SU GRUPO DIRECTIVO (GERENCIAL) Y POR EL RESTO DEL PERSONA
*OBJETIVOS DE CI: 1. EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES 2. SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA 3. CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
*BENEFICIOS DEL CI: APOYAR EN EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJ Y METAS ESTABLECIDOS. / REDUCIR LOS RIESGOS DE NEGOCIO Y
APROVECHAR LAS OPORT DEL ENTORNO. / LOGRAR MAYOR EFICIENCIA, EFICACIA Y TRANSPARENCIA EN LAS OP
*ESTRUCTURA DEL PROCESO DE CONTROL: UN TÉRMINO DE COMPARACIÓN / UN HECHO REAL /UNA DESVIACIÓN/UN ANÁLISIS DE
CAUSAS/ TOMA DE ACCIONES CORRECTIVAS
*EL DESARROLLO DEL CONTROL INTERNO SE INICIA A PARTIR DE LA APARICIÓN DE LA GRAN EMPRESA
*EEFF > SE EVALUARÁN LA INFORMACIÓN FINANCIERA > CRITERIO > LAS NIIF
*EMPRESA > SE EVALUARÁN LOS PROCESOS DE LA EMPRESA > CRITERIO > MARCO CI
*PRINCIPALES CICLO DE OPERACIONES CONTABLES: 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2. CUENTAS POR COBRAR 3.
INVENTARIO Y COSTO DE VENTAS 4. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5. CUENTAS POR PAGAR 6. PATRIMONIO 7. INGRESOS Y VENTAS
8. GASTOS Y COMPRAS 9. GASTOS DE PERSONA
*COSO (COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS OF THE TREADWAY) // PERÚ, PARA ENTIDADES DE ESTADO EXISTE LA LEY N°
28716 “LEY DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADO”
*COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO U OBJ ADM: AMBIENTE DE CONTROL (5 PRINCI Y 20. DE FOCO) / EVALUACION DE
RIESGOS(4,27) / ACTIVIDADES DE CONTROL(3,16)/ INFORMACION Y COMUNICACIÓN(3,14)/ SUPERVISION Y SEGUIMIENTO (2,10)
*ACTIVIDAD ECONÓMICA: ES UN HECHO REAL ECONÓMICO REALIZADO PARA INTERCAMBIAR O TRANSFERIR BIENES Y/O SERVICIOS
*ACTIVIDADES BÁSICAS: SISTEMA DE INFORMACIÓN A TRAVÉS DEL CUAL RECONOCE, CALCULA, CLASIFICA, REGISTRA, RESUME Y
REPORTA SUS OPERACIONES (VENTAS/COMPRA / CONTRATOS)
*RIESGOS POTENCIALES: TRANSACCIONES INDEBIDAS, NO VALIDAS, NO REGISTRADAS, NO ANOTADAS, NO CLASIFICADAS
*FUNCIONES DE LOS CICLOS TRANSACCIONALES: 1. INGRESOS. SE REFIERE A LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS A TERCEROS A CAMBIO
DE DINERO. 2. COMPRAS. SE REFIERE A LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS DE CAPITAL, MANO DE OBRA, SERVICIOS Y MATERIALES A
CAMBIO DE EFECTIVO. 3. NÓMINA O PERSONAL. SE RELACIONA CON LAS EROGACIONES Y TRANSACCIONES DE LOS RECURSOS
HUMANOS. 4. TESORERÍA COMPRENDE EL MANEJO DE LOS FONDOS DE LA EMPRESA; COMIENZA CON EL RECONOCIMIENTO DE LOS
INGRESOS, INCLUYE LA DISTRIBUCIÓN DEL EFECTIVO EN LAS OP CORRIENTES Y OTROS USOS Y TERMINA CON EL RETORNO DE ÉSTE A
LOS INVERSIONISTAS Y ACREEDORES. 5. PRODUCCIÓN. CONSISTE EN LA TRANSFORMACIÓN DE LOS ACTIVOS ADQUIRIDOS EN BIENES
Y SERVICIOS PARA LA VENTA. 6. INF. FINANCIERA. COMPRENDE LA PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS QUE RESUMEN
*4 MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CI: M. ESTADISTICO / DESCRIPTIVO / CUESTIONARIOS / GRAFICO
*ESTRUCTURA DE LOS CUESTIONARIOS DE CI: ENCABEZADO (NOMBRE DE LA FIRMA • TITULO DEL DOCUMENTO • NOMBRE DEL
CLIENTE • ÁREA EXAMINADA • PERIODO AUDITADO • OBJETIVOS ) CUERPO (1: TIENE DETALLES DE LAS PREGUNTAS • 2: CONTIENE
LAS RESPUESTAS • 3: ESTA CONTIENE COMENTARIOS, AMPLIACIÓN DE LAS ACLARACIONES E INFORMACIÓN SOBRE LAS RESPUESTAS
OBTENIDAS) PIE (FECHA Y EJECUCIÓN DEL CUESTIONARIO • NOMBRE, FIRMA Y CARGO DEL EMPLEADO QUE PROPORCIONÓ LA
INFORMACIÓN • NOMBRE Y FIRMA DEL AUDITOR QUE DESARROLLO EL TRABAJO • APROBACIÓN DEL SUPERVISOR DE LA FIRMA.)
*EMPRESA HABRÁ ELABORADO E IMPLEMENTADO UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS, LOS CUALES NOS SERVIRÁN DE BASE PARA
LA ELABORACIÓN DE LOS CUESTIONARIOS DE C. INTERNO, APLICABLES A LA ÁREAS RELACIONADAS CON LA ACTIVIDAD CONTABLE

AMBIENTE DE CONTROL
DEMOSTRAR COMPROMISO CON INTEGRIDAD Y LA ÉTICA
¿LA ADMINISTRACIÓN DEFINE EL “TONE AT THE TOP”?
1 ¿LA ADMINISTRACIÓN ESTABLECE ESTÁNDARES DE CONDUCTA?
¿SE EVALÚA LA ADHERENCIA AL CÓDIGO DE CONDUCTA?
¿SE IDENTIFICAN Y REMEDIAN DESVIACIONES DE MANERA OPORTUNA?
CONCIENCIA DE CONTROL DE LA GERENCIA Y ESTILO OPERATIVO
¿LA ADMINISTRACIÓN IDENTIFICA EL DIRECTORIO Y ACEPTA SU RESPONSABILIDAD DE
SUPERVISIÓN?
2 ¿SE CUENTA CON CONTROLES DE ACCESO A LA INFORMACIÓN DE LOS SISTEMAS?
¿EL DIRECTORIO DEFINE Y EVALÚA LAS HABILIDADES Y EXPERIENCIA ENTRE SUS MIEMBROS?
¿EL DIRECTORIO CUENTA CON MIEMBROS INDEPENDIENTES?
¿EL DIRECTORIO EVALÚA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
EJERCER RESPONSABILIDAD DE SUPERVISIÓN
¿LA ADMINISTRACIÓN CONSIDERA TODA LA ESTRUCTURA DE LA ENTIDAD?
3 ¿SE CUENTA CON RESPONSABLES DE EJECUTAR LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS?
¿ESTABLECEN LÍNEAS DE REPORTE?
¿SE DEFINE, ASIGNA Y LIMITA LA AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD?
COMPROMETERSE CON LA COMPETENCIA PROFESIONAL
¿SE DEFINEN COMPETENCIAS PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS?
4 ¿SE EVALÚA LA COMPETENCIA PROFESIONAL?
¿SE CUENTAN CON MECANISMOS DE ATRACCIÓN, DESARROLLO Y RETENCIÓN DE
PERSONAL?
¿SE PLANEA Y SE PREPARA LA SUCESIÓN?
REFORZAR LA RESPONSABILIDAD DE RENDIR CUENTAS
¿SE TIENEN DEFINIDOS A LOS RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO A LO LARGO DE LA
ORGANIZACIÓN?
¿SE ESTABLECEN INDICADORES DE DESEMPEÑO E INCENTIVOS?
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¿SE EVALÚAN LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO?
¿SE EVALÚA LA PRESIÓN ASOCIADA A LA OBTENCIÓN DE OBJETIVOS?
¿SE EVALÚA EL DESEMPEÑO DE LOS RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO?
EVALUACION DE RIESGOS
DEFINIR OBJETIVOS
¿LOS OBJETIVOS DE LOS REPORTES FINANCIEROS ESTÁN ALINEADOS CON LOS ESTÁNDARES
6 CONTABLES?
¿SE CONSIDERA LA MATERIALIDAD?
¿LOS OBJETIVOS REFLEJAN LAS ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN?
IDENTIFICAR Y ANALIZAR LOS RIESGOS
¿SE INCLUYE A LA ENTIDAD, SUBSIDIARIAS, DIVISIONES, UNIDADES OPERATIVAS Y NIVELES
FUNCIONALES?
¿SE ANALIZAN FACTORES INTERNOS Y EXTERNOS?
7 15
¿EN EL ANÁLISIS DE RIESGO SE INVOLUCRA AL PERSONAL CLAVE DE LA ORGANIZACIÓN?
¿SE ESTIMA QUE TAN SIGNIFICATIVO SON LOS RIESGOS IDENTIFICADOS?
¿LA EMPRESA COMO RESPONDE AL RIESGO?
EVALUAR EL RIESGO DE FRAUDE
¿LA EMPRESA CONSIDERA VARIOS TIPOS DE FRAUDE?
8 ¿LA EMPRESA EVALÚA LOS INCENTIVOS Y PRESIONES?
¿SE ANALIZA LA POTENCIAL OPORTUNIDAD DEL RIESGO DE FRAUDE?
¿SE CONSIDERA COMO EL PERSONAL PODRÍA JUSTIFICAR ACCIONES INAPROPIADAS?
DEMOSTRAR COMPROMISO CON INTEGRIDAD Y LA ÉTICA
9 ¿LA EMPRESA EVALÚA CAMBIOS EXTERNOS (REGULATORIOS, ECONÓMICOS, FÍSICOS, ETC.)?
¿LA EMPRESA CONSIDERA POTENCIALES CAMBIOS EN EL MODELO DE NEGOCIO?
¿LA EMPRESA ANALIZA POTENCIALES CAMBIOS EN EL LIDERAZGO DE LA ORGANIZACIÓN?
ACTIVIDADES DE CONTROL
DISEÑAR Y EJECUTAR ACTIVIDADES DE CONTROL
¿LAS ACTIVIDADES DE CONTROL ESTÁN INTEGRADAS CON LA EVALUACIÓN DE RIESGOS?
¿SE CONSIDERAN FACTORES ESPECÍFICOS A LA ENTIDAD?
10 ¿SE DETERMINAN LOS PROCESOS RELEVANTES PARA LA ENTIDAD?
¿SE EVALÚA UNA COMBINACIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL?
9 ¿LA EMPRESA EVALÚA CAMBIOS EXTERNOS (REGULATORIOS, ECONÓMICOS, FÍSICOS, ETC.)?
¿LA EMPRESA CONSIDERA POTENCIALES CAMBIOS EN EL MODELO DE NEGOCIO?
¿LA EMPRESA ANALIZA POTENCIALES CAMBIOS EN EL LIDERAZGO DE LA ORGANIZACIÓN?
ACTIVIDADES DE CONTROL
DISEÑAR Y EJECUTAR ACTIVIDADES DE CONTROL
¿LAS ACTIVIDADES DE CONTROL ESTÁN INTEGRADAS CON LA EVALUACIÓN DE RIESGOS?
¿SE CONSIDERAN FACTORES ESPECÍFICOS A LA ENTIDAD?
10 ¿SE DETERMINAN LOS PROCESOS RELEVANTES PARA LA ENTIDAD?
¿SE EVALÚA UNA COMBINACIÓN DE ACTIVIDADES DE CONTROL?
¿SE CONSIDERAN ACTIVIDADES DE CONTROL A VARIOS NIVELES DE LA ORGANIZACIÓN?
¿SE ANALIZA LA CORRECTA SEGREGACIÓN DE FUNCIONES?
DEMOSTRAR COMPROMISO CON INTEGRIDAD Y LA ÉTICA
¿SE DETERMINA LA DEPENDENCIA ENTRE LOS PROCESOS, LOS CONTROLES AUTOMÁTICOS Y LOS
CONTROLES GENERALES DE TI?
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¿SE DISEÑAN Y EVALÚAN ACTIVIDADES DE CONTROL SOBRE INFRAESTRUCTURA DE TI?
¿SE CUENTA CON ACTIVIDADES DE CONTROL ENFOCADAS EN LA ADQUISICIÓN, DESARROLLO Y
MANTENIMIENTO DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y SU INFRAESTRUCTURA?
DESPLEGAR LOS CONTROLES A TRAVÉS DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
¿SE DEFINEN POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA SOPORTAR EL DESPLIEGUE DE LOS
LINEAMIENTOS DE GERENCIA?
¿LAS ACTIVIDADES DE CONTROL DEFINIDAS EN POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS SON EJECUTADAS
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DE MANERA OPORTUNA?
¿SE TOMAN ACCIONES CORRECTIVAS EN CASOS DE ENCONTRARSE DESVIACIONES AL EJECUTAR LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL?
¿LAS ACTIVIDADES DE CONTROL SON EJECUTADAS POR PERSONAL COMPETENTE?
¿LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS SON RE EVALUADOS PERIÓDICAMENTE?
INFORMACION Y COMUNICACION
UTILIZAR INFORMACIÓN RELEVANTE Y DE CALIDAD
¿SE TIENE IDENTIFICADA LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA SOPORTAR A LOS COMPONENTES DE
CONTROL INTERNO?
¿SE UTILIZAN FUENTES DE INFORMACIÓN INTERNA Y EXTERNA?
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¿SE TRANSFORMA LA DATA RELEVANTE EN INFORMACIÓN?
¿SE EVALÚA PERIÓDICAMENTE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN DE LOS SISTEMAS (OPORTUNA,
ACTUAL, PRECISA, COMPLETA, ACCESIBLE, PROTEGIDA, VERIFICABLE, Y CONSERVADA)?
¿SE CONSIDERA UN ANÁLISIS COSTO / BENEFICIO?
COMUNICAR INTERNAMENTE LA INFORMACIÓN RELEVANTE
¿SE COMUNICA LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA QUE EL PERSONAL REALICE SUS ACTIVIDADES
DE CONTROL INTERNO?
¿EXISTEN CANALES DE COMUNICACIÓN ENTRE LA GERENCIA Y LA JUNTA DE DIRECTORES?
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¿SE CUENTA CON LÍNEA DE COMUNICACIÓN INDEPENDIENTE, COMO POR EJEMPLO UNA LÍNEA DE
DENUNCIAS?
¿LOS MÉTODOS DE COMUNICACIÓN INTERNA SON SELECCIONADOS EVALUANDO LA
OPORTUNIDAD, AUDIENCIA Y NATURALEZA DE LA INFORMACIÓN?
COMUNICAR EXTERNAMENTE LA INFORMACIÓN RELEVANTE
¿SE CUENTA CON CANALES DE COMUNICACIÓN EXTERNA CON LAS PARTES INTERESADAS
(CLIENTES, PROVEEDORES, ACCIONISTAS, REGULADORES, ETC.)?
¿SE TIENE CANALES ABIERTOS DE RECEPCIÓN DE INFORMACIÓN EXTERNA CON LOS CLIENTES,
CONSUMIDORES, PROVEEDORES, REGULADORES, ETC.)?
¿LA INFORMACIÓN RECOPILADA ES TRANSMITIDA A LA JUNTA DE DIRECTORES?
¿SE CUENTA CON LÍNEA DE COMUNICACIÓN EXTERNA INDEPENDIENTE, COMO POR EJEMPLO UNA
LÍNEA DE DENUNCIAS?
¿LOS MÉTODOS DE COMUNICACIÓN EXTERNA SON SELECCIONADOS EVALUANDO LA
OPORTUNIDAD, AUDIENCIA Y NATURALEZA DE LA INFORMACIÓN, ADEMÁS DE REQUERIMIENTOS Y
EXPECTATIVAS DE REGULADORES, FIDUCIARIOS Y LEGALES?
ACTIVIDADES DE MONITOREO
SELECCIONAR, DESARROLLAR Y EJECUTAR EVALUACIONES
¿SE CONSIDERA UNA COMBINACIÓN DE EVALUACIONES CONTINUAS O INDEPENDIENTES?
¿SE EVALÚA EL “RITMO DE CAMBIO” EN EL NEGOCIO?
¿SE TIENE UNA “LÍNEA BASE” DE ENTENDIMIENTO PARA LAS EVALUACIONES?
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¿SE UTILIZA PERSONAL CON CONOCIMIENTOS SUFICIENTES PARA REALIZAR LAS EVALUACIONES?
¿LAS EVALUACIONES ESTÁN INTEGRADAS CON LOS PROCESOS DE NEGOCIO?
¿SE CUENTAN CON MECANISMOS DE AJUSTE A LA FRECUENCIA Y ALCANCE DE LAS EVALUACIONES?
¿SE EVALÚA DE MANERA OBJETIVA?
EVALUAR Y COMUNICAR LAS DIFERENCIAS DE CONTROL INTERNO
¿SE EVALÚAN LOS RESULTADOS?
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¿SE COMUNICAN LAS DIFERENCIAS?
¿SE CUENTAN CON MECANISMOS DE MONITOREO?