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CAJA Y BANCOS
1. La Municipalidad de Talavera durante el mes de agosto recibe recursos del Gobierno Regional de Apurímac por
concepto de Fondo de Compensación municipalidad la suma de S/. 90, 000.00.
-------------------------- 1 ------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 90, 000.00
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro – CUT
1101.1207 Fon común R.D. CUT
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 90, 000.00
4402.03 Por participaciones Recursos Determinados
4402.0305 Fon común
X/x Por las transferencias recibidas
-------------------------- 2 ------------------------------------
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 90, 000.00
8501.05 Recursos Determinados
8501.0502 Foncomun
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 90, 000.00
8201.05 Recursos Determinados
8201.0502 Foncomun
X/x Por la ejecución presupuestal de ingresos Foncomun
1.
CUENTA 1102
INVERSIONES DISPONIBLES
1. Una entidad ha adquirido 500 acciones sin derecho a control, voz ni voto a S/. 20 por acción, ascendiendo a S/.
10,000, con la finalidad de negociar con ellas, ya que tiene el propósito de venderlas a corto plazo cuando su valor
de cotización éste en un punto alto. Al cierre del ejercicio, la cotización de las acciones en la Bolsa de Valores es de
S/. 25 por acción. Por tratarse de un activo financiero mantenido para la venta, la valuación al final del ejercicio o
valuación posterior de las acciones se realizará al valor razonable, que en este caso es el valor de mercado, pues la
Bolsa de Valores es un mercado activo y fiable:
-------------------------- 2 ------------------------------------
1102 INVERS. DISPONIBLES 2500
1102.98 Otras inversiones
4501 RENTAS DE LA PROPIED. 2500
4501.01 De la prop. finan.
X/x Para registrar la rentabilidad generada por fluctuación de valores.
Cotización superior al valor de adquisición, registrada a valor razonable.
CUENTA 1201
CUENTAS POR COBRAR
1. La Municipalidad de San Jerónimo el día 10 de agosto recauda por concepto del impuesto predial la suma de S/.
12, 000.00
-------------------------- 1 ------------------------------------
1201 CUENTAS POR PAGAR 12, 000.00
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 12, 000.00
4102.01 Impuestos sobre la propiedad no inmueble
4102.0101 Predial
x/x Por las cuentas por cobrar del impuesto predial
-------------------------- 2 ------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12, 000.00
1101.01 Caja
1101.010101 Caja moneda nacional
1201 CUENTAS POR PAGAR 12, 000.00
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
1201.0101 Impuestos
x/x Por el ingreso a caja de los recursos
-------------------------- 3 ------------------------------------
1101 CAJA Y BANCOS 12, 000.00
1101.03 Instituciones Financieras
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030108 Impuestos municipales
1101 CAJA Y BANCOS 12, 000.00
1101.01 Caja
1101.010101 Caja moneda nacional
x/x Por el deposito en cuenta corriente
-------------------------- 4 ------------------------------------
8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 12, 000.00
8501.05 Recursos Determinados
8501.0503 Impuestos municipales
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 12, 000.00
8201.05 Recursos Determinados
8201.0503 Impuestos municipales
x/x Por la ejecución presupuestal de ingresos
CUENTA 1205:
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
1. Al cierre del ejercicio 2010 la UE “UGEL DE COTABAMBAS” tiene registrado en la cuenta 1205.0501 Entregas a
rendir cuenta - viáticos la suma de S/. 3,000.00 nuevos soles, de los cuales al practicarse las acciones de
saneamiento contable se llegaron a las siguientes conclusiones: La suma de S/. 2,000.00 nuevos soles fueron
rendidos pero no registrados por la oficina de contabilidad y La suma de S/. 1,000.00 carece de sustentación.
-------------------------- 1 ------------------------------------
3401 Resultados Acumulados 2 000 00
3401. 02 Déficit acumulado
1205 Servicios y otros contratados por anticipado 2,000.00
120505 Entregas a Rendir Cuenta
12050501 Viáticos
X/X Por la regularización de la omisión del Registro contable
-------------------------- 2 ------------------------------------
3401 Resultados Acumulados 1,000.00
340103 Efectos de saneamiento contable
34010307 Servicios y otros por anticipado
1205 Servicios y otros contratados por anticipado 1,000.00
1205.05 Entregas a rendir cuenta
12050501 Viáticos.
X/X Por la aplicación del saneamiento contable.
-------------------------- 3 ------------------------------------
9111 Saneamiento del activo 1,000.00
911107 Servicios y otros por anticipado
9112 Control de saneamiento del activo 1,000.00
911207 Servicios y otros por anticipado
X/x Por el control en cuentas de orden del saneamiento contable
2. Se otorga adelanto a Proveedor, ganador de una compra directa, adelanto correspondiente al 30% del contrato
por S/. 30,000.00.
-------------------------- 1 ------------------------------------
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 20,000.00
1205.04 Anticipos a contratistas y proveedores
1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00
1101.03 Deposito en Inst. Financ. Públicas
x/x Por el registro y pago del adelanto del 20% s/g. contrato a proveedores.
3. Con fecha 20 de agosto del 2015, según planilla de viáticos N° 045, se otorgó anticipo de viáticos al señor Harold
Mendoza por la suma de S/. 400.00 con cargo al rubro 07 Fon común para realizar gestiones ante el MEF.
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1205 SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO 400.00
1205.05 Entregas a Rendir Cuenta
2103 CUENTAS POR PAGAR 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0102 Anticipos Otorgados A Proveedores
x/x Por el anticipo de viáticos
-------------------------- 2 ------------------------------------
2103 CUENTAS POR PAGAR 400.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.010102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS 400.00
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro – CUT
1101.1207 Foncomun R.D. CUT
x/x Por el pago de servicios de anticipo de viáticos
4. Se emite un bono soberano cuya colocación se realizó el 21 de setiembre del 2014 con valor oficial de s/. 30,
000.00 con vencimiento el 12 de setiembre del 2015 con una tasa fija de 4.40% con pago principal al vencimiento
colocado al 100.10% recibiendo 33, 000.00. realizar el asiento por endeudamiento público por la transferencia y la
aprobación del devengado.
-------------------------- 1 ------------------------------------
1205 SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO 30, 000.00
1205.07 Fiduciarios De La Deuda Pública
1205.0701 Fideicomiso
1206 RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO 30, 000.00
1206.01 Tesoro Público
X/X por el giro principal
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2301.020401amortizacion a 1205.07 fideicomiso por 30000
2103 CUENTAS POR PAGAR 30, 000.00
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar
2103.020401 Amortización
1205 SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO 30, 000.00
1205.07 Fiduciarios De La Deuda Pública
1205.0701 Fideicomiso
x/x Por la transferencia a los acreedores
5. María es una ex trabajadora de un ministerio quien presenta reclamaciones por pago de beneficios sociales por la
suma de s/12.000, en este caso la entidad deberá controlar en cuentas de orden la reclamación recibida de la ex
trabajadora. Dicha operación se registra mediante nota de contabilidad.
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1205 SERVICIOS Y CONTRATOS POR ANTICIPADO 12,000.00
1205.98 Otros
2103 CUENTAS POR PAGAR 12, 000.00
2103.99 Otras cuentas por pagar
x/x por el adelanto del registro de devengado en el siaf
CUENTA 1301
1. La Municipalidad Distrital de Pilcomayo, según Pecosa Nº 100, realiza la salida de bienes de los almacenes por la
suma de S/.3,000.00 (combustible por S/. 1,000.00 y papelería en general S/. 2,000.00) .Para este caso, la oficina
de contabilidad elabora la nota de contabilidad, usando los siguientes códigos: 020000-015.
-------------------------- 1 ------------------------------------
La entidad adquiere material de oficina S/. 30,000.00, vestuario para el personal S/. 15,000.00, gasolina 84
octanos S/. 12,000.00 _______X________
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 57,000.00
130105 Materiales y útiles 30,000.00
130102 Vestuario y textiles 15,000.00
130103 Comb.,carb.y lubric. 12,000.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 57,000.00
210301 Bienes y servicios por pagar
x/x Por el registro del ingreso de suministros de funcionamiento a almacén central (devengado).
El almacén entrega materiales con PECOSA, útiles de escritorio S/. 5,500.00, vestuario para el personal S/.
7,000.00, gasolina 84 octanos S/. 3,000.00
_______X________
5301 CONSUMO DE BIENES 15,500.00
530105 Materiales y útiles 5,500.00
530102 Vestuario y textiles 7,000.00
530103 Comb.,carb.y lubric. 3,000.00
1301 BIENES SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 15,500.00
130105 Materiales y útiles 5,500.00
130102 Vestuario y textiles 7,000.00
130103 Comb.,carb.y lubric. 3,000.00
x/x Por el registro de la salida de bienes del almacén s/g. PECOSA para el funcionamiento de la entidad.
La Unidad Almacén devuelve a proveedor bienes de vestuario dañado, por la suma de 2,500.00, para su cambio.
_______X________
2103 CUENTAS POR PAGAR 2,500.00
210301 Bs. y Ss. Por pagar 2,500.00
1301 BS. Y SUMINIS. DE FUNCIONAMIENTO 2,500.00
130102 Vestuario y textiles 7,000.00
x/x Por la devolución de vestuario dañado al proveedor s/g. nota de salida de almacén
Se responsabiliza el faltante de bienes en almacén, por lo que se responsabiliza al personal por la suma de S/.
4,000.00 en Suministros médicos
_______X________
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4,000.00
120208 Al Personal
1301 BS. Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 4,000.00
130108 Suministros médicos
x/x Por el registro de la responsabilidad de bienes faltantes en almacén y la baja de los bienes faltantes.
El Municipio a determinado transferir bienes corrientes a los centros poblados menores, materiales y útiles de
enseñanza por la suma de 8,000.00
_______X________
5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CTES. 8,000.00
540201 Traspasos con documentos
1301 BS. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 8,000.00
130109 Materiales y útiles de enseñanza
x/x Por el registro de los materiales y útiles de enseñanza tranferidados a los centros poblados s/g. PECOSA y
Acta.
CUENTA 1302
CUENTA 1303
1. La Municipalidad Distrital de Pilcomayo según Pecosa Nº 030, realiza la salida de bienes de alimentos del
Programa del Vaso de Leche por la suma de S/.2,700.00 Para este caso, la oficina de contabilidad elabora la nota
de contabilidad, usando los siguientes códigos: 020000-031.
-------------------------- 1 ------------------------------------
2. La entidad adquiere bienes para asistencia social – apoyo alimentario a comedores populares, alimentos por
la suma de 30,000.00 y hace entrega de los alimentos a comedores populares por S/. 25,000.00
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-------------------------- 2 ------------------------------------
-------------------------- 1 ------------------------------------
Y BIENES 12,000.00
4401.02 Bienes
x/x Por la donación de medicina para la campaña de friaje, ingresado a almacén con nota de entrada.
1308
1. El hospital El Carmen compra y vende medicamentos, en tal sentido aplica el costo de ventas de los fármacos
vendidos por la suma de S/.5,500.00, por lo que la oficina de contabilidad debe elaborar la nota contable,
utilizando los códigos 070000-001.
1309
La entidad registra el devengado de adquisición de medicina importada la misma que falta desaduanar por la
suma de S/. 45,000.00
_______A________
_______B________
x/x Por el ingreso a almacén de medicina importada s/g. nota de entrada y regularización de bienes corrientes
en transito.
1310
En inventario físico se determina la baja de bienes por estar deteriorados, arroz pilado por S/. 3,500.00, ejecutar
los asientos de desvalorización de existencias y la correspondiente baja de los bienes s/g. acta de incineración.
_______A________
_______B________
_______C________
1310 DESVALORIZACION DE BS. CTES. 3,500.00
131001 Desvalorización de Bs. Ctes.
1301 BIENES. Y SERVICIOS DE FUNCIONAMIENTO 3,500.00
130198 Bs. y Suministros desvalorizados
x/x Por el registro de la baja e incineración de arroz - bienes corrientes s/g. Acta.
CUENTA 1501, 1502, 1503, 1508
1. La Municipalidad “Yo Gobierno Bien” realizó la construcción de un centro educativo, bajo la modalidad por
contrata, valori-zado en S/.130,000, asimismo se realizó la liquidación técnica financiera por dicho monto. En tal
sentido, como la obra ya fue culminada, la oficina de contabilidad elabora la nota contable para activar dicha obra,
para ello usa los siguientes códigos: 020000-007.
2. ———————————— X ———————————
— DEBE HABER
4. La entidad ejecuta por administración directa la construcción de un inmueble para la vivienda de Niños en
orfandad.
Mano de obra 50,000 Materiales de construcción 200,000.00
Dctos. SNP 13% (6,500) Acabados 100,000.00
Aportes es salud 9% 4,500 Servicios varios 58,000.00
Accidentes trabajo 1,500 Est.Proy. Y Exp. Técnico 15,000.00
CTS liquidación 5,000 Supervisión de obra 10,000.00
Total mano de obra 61,000 Equipamiento 85,000.00
Total ejecución de obra 529,000.00
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5. La entidad recibe en sesión de uso definitivo un edificio por la suma de S/. 2’000.000 y una depreciación de S/.
450,000.00
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