Educação presencial

ROTINAS
ADMINISTRATIVAS
E FINANCEIRAS
Série Administração
 Diretoria Executiva Nacional
Coordenação de Desenvolvimento Profissional
Educação Presencial
Rotinas Administrativas e Financeiras
Material do aluno

Dezembro/2017

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Atendimento Eficaz ao Cliente: caderno do aluno.

- Brasília: SEST/SENAT, 2017.

54 p. : il.

1.Relações interpessoais. 2. Empresas. 3. Clientes.
I. Serviço Social do Transporte. II. Serviço Nacional de
Aprendizagem do Transporte. III. Titulo.

CDU 316.47
ROTINAS ADMINISTRATIVAS E FINANCEIRAS
UNIDADE 1 - EVOLUÇÃO DOS NEGÓCIOS...................................................................10
1. Revolução Industrial............................................................................................................11
2. Século XX.............................................................................................................................12
3. A Revolução Industrial Moderna.......................................................................................13
RESUMINDO..........................................................................................................................14
UNIDADE 2 - ROTINAS ADMINISTRATIVAS.................................................................18
1. Função compra.....................................................................................................................19
3. Função limpeza e manutenção...........................................................................................21
4. Função garagem...................................................................................................................22
RESUMINDO..........................................................................................................................22
UNIDADE 3 - ROTINAS FINANCEIRAS...........................................................................26
1. Tesouraria ............................................................................................................................27
2. Contabilidade.......................................................................................................................28
3. Controladoria.......................................................................................................................30
4. Índices...................................................................................................................................31
RESUMINDO..........................................................................................................................31
Referências bibliográficas......................................................................................................33
Comprometido com o desenvolvimento do transporte no País, o SEST SENAT oferece um
programa educacional que contribui para a valorização cidadã, o desenvolvimento profissional,
a qualidade de vida e a empregabilidade do trabalhador do transporte, por meio da oferta de
diversos cursos que são desenvolvidos nas Unidades Operacionais do SEST SENAT em todo
o Brasil.
Sempre atento às inovações e demandas por uma educação profissional de qualidade, o SEST
SENAT reestruturou todo o portfólio de materiais didáticos e de apoio aos cursos presenciais
da instituição, adequando-os às diferentes metodologias e aos tipos de cursos, alinhando-os
aos avanços tecnológicos do setor, às tendências do mercado de trabalho, às perspectivas da
sociedade e à legislação vigente.
Esperamos, assim, que este material, que foi desenvolvido com alto padrão de qualidade
pedagógica, necessário ao desenvolvimento do seu conhecimento, seja um facilitador do
processo de ensino e aprendizagem.
Bons estudos!
APRESENTAÇÃO

Prezado Aluno
Desejamos boas-vindas ao Curso Rotinas Administrativas e Financeiras! Vamos trabalhar
juntos para desenvolver novos conhecimentos e aprofundar as competências que você já
possui!
No início de cada unidade você será informado sobre o conteúdo que será abordado e os
objetivos que se pretende alcançar.
O texto contém ícones com a finalidade de orientar o estudo, estruturar o texto e ajudá-lo
na compreensão do conteúdo. Você encontrará também situações extraídas do cotidiano,
conceitos e, ao final da unidade, você encontrará exercícios propostos para a consolidação dos
conteúdos.
O curso Rotinas Administrativas e Financeiras contém três unidades de 4 horas-aula cada,
estruturadas conforme a tabela a seguir:
Unidade Carga horária
Evolução dos negócios 4 horas-aula
Rotinas administrativas 4 horas-aula
Rotinas financeiras 4 horas-aula
Esperamos que este Curso seja muito proveito para você! Nosso intuito maior é o de
lhe apresentar dicas, conceitos e soluções práticas para ajudá-lo a resolver os problemas
encontrados no seu dia a dia de trabalho.
Bom trabalho!

8
UNIDADE 1
EVOLUÇÃO DOS NEGÓCIOS

1. Revolução Industrial

2. Século XX

3. A Revolução Industrial Moderna

4. Atendimento ao Cliente Segundo a Abordagem

Moderna
UNIDADE 1 - EVOLUÇÃO DOS NEGÓCIOS

O QUE VOCÊ
SABE SOBRE
O TEMA
Você já estudou a Revolução Industrial? Tem conhecimento dos fatos marcantes ocorridos
naquela época? Sabia que a Revolução Industrial é reconhecidamente importante nos modos
de trabalho?

Nesta Unidade, teremos a oportunidade de conhecer uma síntese da evolução empresarial

desde a revolução industrial, iniciada no século XIX, até hoje. Há registros de que em 1202
d.C. surgiu o chamado livro-caixa, no qual se registravam os recebimentos e pagamentos
em dinheiro da empresa (Viana, 2005). Nos idos do século XIII surgiu também a conta
capital, similar à conta atual, recebendo os apontamentos dos recursos investidos no
negócio pelos proprietários. A Revolução Industrial no século XIX provocou entre
outras coisas avanços na criação e aprimoramento de rotinas financeiras. Certo é que as
rotinas administrativas ganharam força no despontar do século XX.

10
1. REVOLUÇÃO INDUSTRIAL

A Revolução Industrial teve início na Inglaterrano século

XIX, inovando a forma de produzir mercadorias. A
As máquinas a vapor foram principal particularidade da revolução foi a substituição do
desenvolvidas pelo engenheiro trabalho artesanal pelo assalariado, com o emprego de
e matemático escocês James máquinas a vapor (Chiavenato, 2006).
Watt, segundoChiavenato
Os industriais passaram a investir nas fábricas, no
(2006).
maquinário, na mão de obra especializada, em estoques e
nos processos de distribuição de mercadorias. O objetivo
era o máximo lucro ou o melhor resultado com o capital investido.
Os industriais começaram a focar na centralização do negócio e na sua administração. O
que antes era basicamente um relacionamento de trocas externas, onde quase todas as etapas
de produção se encontravam dispersas e nas mãos de diferentes fornecedores, passou a ser
desenvolvida no mesmo local.
Para ilustrar cite-se o caso das tecelagens norte-americanas do século XIX (Viana, 2005). Elas
resolveram reunir atividades como fiação, tecelagem e revestimento numa só fábrica, antes
distribuídas aos artesãos independentes.

Os industriais começaram a adotar a chamada contabilidade gerencial,

DICAS

uma contabilidade voltada aos controles administrativos e financeiros

das empresas.

Nas fábricas os trabalhadores recebiam salários. Agora

era necessário gerenciar o tempo gasto pelos trabalhadores
nas suas tarefas, pois a produtividade laboral individual
interessava. Passou-se a elaborar as chamadas folhas de
pagamento.

11
2. SÉCULO XX

O início do século XX assistiu inovações organizacionais, proporcionando melhorias na

prática empresarial (Chiavenato, 2006). Os principais responsáveis pelas inovações foram
os engenheiros Frederick W. Taylor, americano, e Henri Fayol, francês.Taylor e Fayol não se
comunicaram entre si e partiram de pontos de vista diferentes.
Taylor ocupou-se com o planejamento e controle da produção, com ênfase nas tarefas. O
objetivo de Taylor era aumentar a eficiência da empresa por meio do aumento da eficiência no
nível operacional.
Fayol preocupou-se com a estrutura organizacional. Para ele o aumento da eficiência da
empresa passava pela forma e disposição dos órgãos competentes da organização e das suas
inter-relações estruturais.

SAIBA Taylor e Fayol são considerados por muitos os

precursores da Teoria da Administração (Chiavenato,
2006). As ideias de Taylor e Fayol foram compartilhadas
por muitos estudiosos da época, como por exemplo
Henry Lawrence Gantt, James Mooney, Frank Bunker
e Luther Gulick.

Pode-se dizer que Fayol tem forte influência

sobre a forma das empresas modernas se
estruturar. Nas empresas há um departamento
de produção (manufatura) ou operações
(serviços). Outro que exerce funções
comerciais de vendas e marketing. Existe
um departamento financeiro, incluindo a
contabilidade. Outro departamento que exerce
funções de administração geral.

No decorrer do século XX as funções relativas aos recursos humanos e ao marketing/vendas

foram destacadas do departamento de administração geral.Restaram para este departamento
as seguintes funções: compras, estoque, segurança patrimonial, garagem e limpeza.
Foi no século XX que surgiram as rotinas de controle estatístico de qualidade (Montgomery,
2013) e se intensificaram as rotinas financeiras e não-financeiras de medição e aferição do
12
desempenho organizacional ou de parte da empresa (Assaf Neto, 2003).
Foi também no século XX que o conceito de qualidade se estendeu para toda a organização,
envolvendo as rotinas de chão de fábrica e de escritório (DeFeo e Juran, 2015).

3. A REVOLUÇÃO INDUSTRIAL MODERNA

Alguns historiadores têm considerado os avanços tecnológicos do século XXI como a terceira
etapa da Revolução Industrial. O computador e o celular são algumas das inovações notáveis
desta era (Chiavenato, 2006).
Sem o computador e os sistemas computadorizados não seria possível administrar as
organizações com uma monumental variedade de produtos, de processos e rotinas, inclusive
administrativas e financeiras, de materiais, de clientes e de fornecedores.

Segundo Chiavenato (2006) sistemas

computadorizados são definidos como um
conjunto de elementos dinamicamente
relacionados entre si, formando uma atividade
para atingir um objetivo, operando sobre
entradas de dados e informação e fornecendo
saídas (informação) processadas.

O computador permitiu lidar com processos e rotinas de manufatura, administrativas e

financeiras simultaneamente a um baixo custo e com rapidez e confiabilidade.
O desempenho das rotinas administrativas e financeiras nas empresas se beneficiaram com os
Sistemas de Informação Gerencial (SIG), comos softwares integrados de gestão organizacional
conhecidos como ERP (Enterprise Resource Management) e com os pacotes SCM (Supply
Chain Management).
O BIS (Business Information Management) integra estes três softwares, conforme mostra a
figura a seguir.

13
A Internet quebrou paradigmas na relação empresa-cliente, empresa-empresa e empresa-
governo, dando, inclusive, mais segurança, agilidade e precisão na execução de funções e de
rotinas administrativas e financeiras das empresas (Chiavenato, 2006; Robbins, 2000).

RESUMINDO

A Revolução Industrial constitui um conjunto de processos de mudanças que alterou

profundamento o modo de produção, tanto social quanto economicamente.
Em um mundo de negócios competitivo e repleto de mudanças e incertezas, torna-se
cada vez mais essencial que as organizações dominem o ambiente no qual operam.
O computador, os softwares e a Internet propiciaram os meios para as empresas se
organizar e agilizar seus processos e rotinas internos, além de melhor se relacionar com
o ambiente externo.

14
1. São chamados de fundadores da administração moderna.
a) Taylor e Gantt.
b) Fayol e Urwick.
c) Taylor e Fayol.
d) Nenhum item anterior.
2. Assinalar a afirmação correta.
( ) A Revolução Industrial substituiu o homem por máquinas na
atividade produtiva.
( ) O computador e softwares permitiram que as rotinas
administrativas e financeiras sejam realizadas de forma rápida,
mas a um custo elevado.
( ) As ideias de Taylor influenciaram fortemente a forma das
empresas modernas se estruturar.
( ) Nenhum item anterior.
3. No século XXI as organizações separam as funções de recursos
humanos da área de administração geral.
( ) Certo.
( ) Errado.
4. A elaboração de folhas de pagamento iniciou com a Revolução
Industrial.
( ) Certo.
( ) Errado.
5. A Internet facilitou:
a) A relação empresa-cliente.
b) A relação empresa-fornecedor.
c) A relação empresa-governo.
d) Todos os itens anteriores.

15
UNIDADE 2
ROTINAS ADMINISTRATIVAS

1. Função compra

2. Função almoxarifado

3. Função limpeza e manutenção

4. Função garagem
UNIDADE 2 - ROTINAS ADMINISTRATIVAS

O QUE VOCÊ
SABE SOBRE
O TEMA
Você sabia que uma empresa possui rotinas de trabalho? Sabia que essas rotinas são chamadas
de rotinas administrativas? Você conhece as funções e os fluxos de trabalho da área de
administração geral das empresas?

O foco desta unidade é nas rotinas da área de administração geral, que envolve funções de
compra, de almoxarife, de limpeza e manutenção e de garagem. A área de administração
geral fornece serviços a outras unidades na organização. Ela é considerada área meio
(Chiavenato, 2006). No decorrer do século XX as funções de recursos humanos ou
modernamente de gestão de pessoas e de marketing/vendas deixaram de pertencer a
área de administração geral das organizações.

18
1. FUNÇÃO COMPRA

A função do departamento de compras é estabelecida pelo

fluxo dos materiais na empresa. Pelo contato com o
A função compra é essencial fornecedor, e pelo acompanhamento da entrega. Se os
para a cadeia de valor da prazos de entrega não são cumpridos podem criar graves
empresa. A cadeia de valor distúrbios para os demais departamentos da empresa.
é definida como o conjunto
interligado de atividades que Os objetivos do departamento de compras podem ser
aumenta a utilidade, valor, das divididos em quatro categorias:
mercadorias e serviços de uma Obtenção de mercadorias e serviços na quantidade e com
empresa (Maher, 2001). qualidade necessária.
• Obtenção de mercadorias e serviços ao menor custo.
• Garantia do melhor serviço possível e cumprimento dos prazos de entrega por parte
do fornecedor.
• Desenvolvimento e manutenção das boas relações com os fornecedores e desenvolver
fornecedores potenciais.
Para a satisfação destes objetivos, o departamento de compras deve desempenhar algumas
rotinastípicas:
• Determinar as especificações de compra: qualidade certa, quantidade certa e entrega
certa (tempo e lugar).
• Selecionar o fornecedor (fonte certa).
• Negociar os termos e condições de compra.
• Emitir e administrar pedidos de compra.

SAIBA Muitas organizações usam o número de pedidos de

compra para ratear os custos da área de compras,
um departamento de serviço, aos departamentos
usuários. Se você tiver interesse em se aprofundar no
tema departamentalização, ou rateio de custos aos
departamentos, recomendamos a leitura de Maher
(2001).

19
2. FUNÇÃO ALMOXARIFADO
O almoxarifado é o local na empresa onde são estocadas matérias-primas, produtos acabados,
ferramentas e material de escritório.O almoxarife é o responsável pelo controle, movimentação
e funcionamento do almoxarifado.
Nas fábricas há almoxarifados de matéria-prima, de produtos acabados, de ferramentas e de
material de escritório. Nas empresas de transporte de cargas e nos hospitais, por exemplo,
há almoxarifados de material de escritório e de material (peças) usado nos veículos e nas
cirurgias, nas consultas e no ambulatório, respectivamente.

SAIBA Alguns autores chamam o almoxarifado de material

de escritório almoxarifado de suprimentos, observam
Fernandes e Godinho Filho (2010).

Uma rotina básica do almoxarife é contabilizar e acompanhar o saldo dos itens no almoxarifado,
assim:
Controle de estoque
Item: Lubrificante (unidade: lata)
Dia Entrada Saída Saldo
4/10/2014 - 4 23
6/10/2014 - 3 20
8/10/2014 20 3 37
9/19/2014 - 4 33

É importante que não haja faltas nem excesso de itens no almoxarifado.

DICAS

A falta de itens no almoxarifado pode provocar atraso na entrega de

mercadorias e perda de venda.

A falta de um item usado na manutenção de caminhões, por exemplo, pode deixar o veículo
parado por tempo desnecessário, postergando ou perdendo a prestação do serviço.

O almoxarifado requer capital, espaço físico e manutenção e tudo

isto custa dinheiro. O excesso de itens no almoxarifado também
custa dinheiro.

20
Nos dias de hoje existem softwares especialistas, baseados em modelos matemáticos, para
almoxarifados, tornando o desempenho das rotinas do almoxarife mais eficiente. Você pode
encontrar em Fernandes e Godinho Filho (2010) uma exposição didática de alguns destes
softwares.

3. FUNÇÃO LIMPEZA E MANUTENÇÃO

A função limpeza e manutenção ocupa papel de destaque
nas organizações. Um ambiente asseado é básico para o
bom andamento dos trabalhos.
A limpeza é quase sempre realizada no início ou final do
expediente. Algumas organizações têm um pequeno
almoxarifado distinto dos demais almoxarifados para os
produtos de limpeza.

Atualmente, os serviços
Algumas rotinas dos supervisores de limpeza são: de limpeza são quase
sempre terceirizados,
a) Organizar e liderar equipes por tipo de limpeza. mas supervisionados
b) Fazer a gestão do almoxarifado de produtos de limpeza. por um funcionário da
própria organização.
c) Fazer cotações de materiais de limpeza.
d) Otimizar o uso de materiais de limpeza, evitando desperdícios.

Um supervisor de limpeza deve saber desenvolver limpeza técnica

e convencional? Pesquisar e discutir com os colegas de classe!

A manutenção é outra importante função nas organizações fabris e de prestação de serviços,

dizem os especialistas (Valente et al, 2014).
As principais rotinas de manutenção são:
• Inspecionar regularmente máquinas e equipamentos, tais como: ar condicionado,
elevadores, aspiradores de pó, máquinas de café etc.
• Programar manutenções preventivas.

21
 • Providenciar manutenções corretivas.
• Manter contato com fornecedores e fabricantes.
• Manter banco de dados de ordens de serviços.

As máquinas e equipamentos usados na produção ou prestação de

serviços usualmente ficam por conta de equipes especializadas.
LEMBRE-SE

4. FUNÇÃO GARAGEM

A equipe administrativa da garagem segue normalmente as seguintes rotinas:

• Processar ordens de serviços.
• Lançar quilometragem nos controles do veículo.
• Averiguar ocorrência de avarias.
• Verificar o nível de combustível por veículo na saída e chegada.
• Providenciar limpeza do veículo.
• Programar revisões junto às oficinas.
• Verificar pneus e outros acessórios do veículo.
• Manter banco de dados de ordens de serviços.
• Providenciar a atualização dos motoristas quanto a normas e práticas de direção.

RESUMINDO

Esta unidade discutiu as funções típicas da área de administração geral das organizações.
As funções discutidas foram: compra, almoxarifado, limpeza e garagem.
Os departamentos de administração geral de determinada organização pode
desempenhar outras funções não vistas nesta unidade.
No decorrer do século XX as funções de recursos humanos ou modernamente de gestão
de pessoas deixaram de pertencer a área de administração geral das organizações.
A área de vendas/comercial também deixou de ser subordinada a área de administração
geral (Chiavenato, 2006).

22
1. São funções modernas da área de administração geral.
( ) Compra e marketing.
( ) Compra e garagem.
( ) Marketing e recursos humanos.
( ) Nenhum item anterior.
2. Certo ou Errado. O supervisor de limpeza faz a gestão de
almoxarifado de produtos de limpeza?
( ) Certo.
( ) Errado.
3. Certo ou Errado. Uma importante rotina administrativa do
pessoal da garagem é comprar itens de manutenção de veículo.
( ) Certo.
( ) Errado.
4. São rotinas da área de compra.
( ) Emitir ordens de compra e pagar.
( ) Expedir ordens de compra e lançar nos livros contábeis a
compra.
( ) Expedir ordens de compra e selecionar fornecedores.
( ) Nenhum item anterior.
5. Certo ou Errado. A área de administração geral é considerada
meio nas empresas.
( ) Certo.
( ) Errado.

23
UNIDADE 3
ROTINAS FINANCEIRAS

1 Tesouraria

2 Contabilidade

3 Controladoria

4 Índices
UNIDADE 3 - ROTINAS FINANCEIRAS

O QUE VOCÊ
SABE SOBRE
O TEMA
Você conhece rotinas da empresa referente ao setor Contábil? Sabe que a Tesouraria
segue procedimentos rigorosos para fazer pagamentos? Tem noções do que faz o setor de
Controladoria?

Nesta unidade veremos que o departamento financeiro é responsável por tudo o que
acontece na empresa. Cabe a ele, entre outras coisas, elaborar peças contábeis, fluxos de
caixa e orçamentos de capital, apurar prejuízo e lucro e, em última instância, analisar
a saúde financeira da empresa. O departamento financeiro, setor muito importante, é
usualmente dividido em Tesouraria, Con¬tabilidade, Contas a Receber e Controladoria,
como veremos a seguir.

26
1. TESOURARIA

A tesouraria é responsável em manter a liquidez da empresa (Assaf Neto, 2003). Então, compete
a Tesouraria:
a) Administrar o caixa.
b) Controlar os saldos bancários.
c) Efetuar aplicações financeiras.
d) Levantar os recursos (crédito e cobrança).
e) Estabelecer e manter relações externas com banqueiros.
f) Acompanhar o desempenho dos títulos da empresa.
A habilidade de uma empresa em pagar suas contas e expandir sua posição no mercado está
nas mãos dos funcionários que administram seus ativos e o fluxo de caixa.
Os recebimentos pelas vendas efetuadas (em dinheiro, cheque, duplicata e nota
promissórireferentes a vendas à vista ou a prazo, percorrem o ciclo normal de emissão de uma
nota fiscal de venda. A tesouraria deve fazer o lançamento no controle de caixa; se for um
recebimento lançará como credito à empresa.
Da mesma forma, as compras efetuadas pela empresa também são lançadas no controle de
caixa. A empresa recebe a nota fiscal de compra e de acordo com seu valor expresso emite o
respectivo numerário (cheque ou dinheiro).

SAIBA Muitas empresas atualmente usam a Internet para

movimentar valores monetários com fornecedores
(Fernandes e Godinho Filho, 2010).

É altamente recomendado que ao final do dia fechem-se entradas e saídas, ou seja, recebimentos
e pagamentos. Feito isto, pode-se obter o saldo diário.
O controle bancário é outra importante tarefa da
Tesouraria. Assim como as pessoas físicas, as empresas
também utilizam o extrato bancário para o propósito de
acompanhar o saldo no banco.
Cuidado com os cheques pré-datados (se for o emissor
dos cheques) e com os débitos em conta corrente. É
também preciso haver um rigoroso controle dos cheques
pré-datados para não os depositar antes da data; se for o
recebedor dos cheques.

27
 Quem controla o dinheiro precisa saber o saldo exato e a data do
DICAS

vencimento dos débitos, para que os valores sejam debitados sem deixar
a conta com saldo devedor ou, pior, passar por emitente de cheques sem
fundo.

Serasa Experian! Você sabe o que é? É uma empresa privada muito conhecida pelos usuários
do crédito. Ela presta serviços a bancos e empresas em nível nacional. Ela mantém um banco
de dados de empresas e clientes inadimplentes em todo o território brasileiro. As empresas
fornecem informações para a montagem e atualização do banco de inadimplentes.
SAIBA Nas antigas casas comerciais, restaurantes, empórios,
farmácias, existia um quadro onde o comerciante
espetava com um prego as contas de quem pedia para
pagar depois. Quando o freguês retornava para quitar
a dívida, o dono tirava os papéis do prego, somava os
valores e cobrava a dívida. Colocar no prego é colocar
alguém no pendura!

Apresenta-se a seguir um modelo de livro de controle bancário para acompanhamento do

saldo de contas correntes.
Livro de Controle Bancário
Data Histórico Débito (R$) Crédito (R$) Saldo (R$) D/C
01/05/2015 — — — 1.800,00 C
02/05/2015 Depósito — 2.400,00 4.200,00 C
03/05/2015 Pagamento a 2.500,00 — 1.700,00 C
fornecedor

2. CONTABILIDADE
Todas as transações devidamente registradas nos respectivos livros devem ser enviadas para o
setor contábil que fará os lançamentos.
Para que o setor contábil funcione com precisão deve haver um plano de contas. O plano de
contas estabelece a forma que rege a escrituração contábil.

Os lançamentos contábeis devem ser feitos conforme a doutrina

estabelecida pelo Conselho Federal de Contabilidade do Brasil.
LEMBRE-SE

28
A partir dos registros contábeis, de acordo com o plano de contas, pode-se também apurar os
custos das mercadorias e serviços em bases técnicas por intermédio de modelos econômico-
financeiros.
Os lançamentos contábeis obedecem ao método das partidas dobradas (Maher, 2001). A
premissa básica do método é que cada transação financeira é registrada na forma de entradas
em pelo menos duas contas, nas quais o total de débitos deve ser igual ao total de créditos.
Como normalmente cada transação consiste em duas entradas, sendo uma entrada de crédito
em uma conta e uma entrada de débito em outra conta; daí a denominação partida dobrada.
Por meio do documento denominado balancete pode-se verificar os saldos de cada conta do
plano de contas e, ainda, verificar se os lançamentos contábeis foram feitos corretamente.
Trata-se de uma forma de auditoria. O balancete pode ser feito diariamente, semanalmente,
quinzenalmente ou mensalmente.
Usualmente, o setor contábil desempenha as seguintes principais tarefas:
a) Abertura de firma (a empresa para funcionar deve registra-se na junta comercial, na
Secretaria de Fazenda, na Secretaria da Receita Federal, na prefeitura e nos Ministérios do
Trabalho e da Previdência Social).
b) Registros contábeis em livros fiscais (os livros
são exigidos por lei e servem para a escrituração
As demonstrações financeiras são de
de todas as operações comerciais que a empresa
elevada importância para se analisar
efetua);
a saúde financeira das empresas.
c) Plano de contas (com os modernos sistemas Derivam-se das demonstrações
de contabilidade por computador é possível a financeiras indicadores que são de
montagem de um adequado plano de contas). interesse de credores, investidores,
sócios e funcionários.
d) Classificação das contas.
e) Lançamentos a débito e crédito.
f) Elaboração de balancete, balanço patrimonial, demonstrações de resultados,
demonstração de origem e aplicação de recursos.
Alguns indicadores calculados pelo departamento financeiro são:
a) Índice de liquidez corrente e seco.
b) Índice de endividamento.
c) Índice de administração de ativos.
d) Índice de período de recebimento.
e) Índice de rentabilidade.

29
Alguns documentos que circulam no departamento financeiro:
Documento Descrição
Duplicata Título de crédito emitido pelas vendas
efetuadas a prazo e que corresponde à fatura.
Boleto bancário Substitui a duplicata. É emitido pelo banco
em favor da empresa credora.
Recibo Serve como comprovante de pagamento. Não
vale como nota fiscal. É um documento que
deve ser lançado no livro-caixa e arquivado
na empresa para comprovação da saída de
dinheiro.
Nota promissória É um comprovante de venda a prazo (dívida
com o credor).
Cheque É uma ordem de pagamento à vista. É
emitido quando existem fundos disponíveis
no respectivo banco.

3. CONTROLADORIA

Autores costumar dizer que a Controladoria reúne a inteligência das empresas. As outras áreas
do departamento financeiro produzem dados, e a Controladoria produz informações para
balizar a tomada de decisão.

São algumas rotinas da equipe de Controladoria:

• Elaborar orçamentos de capital (demonstrações do resultado do
exercício e fluxo de caixa).
• Analisar a saúde da empresa.
DICAS

• Realizar análise comparativa com empresas concorrentes.

• Identificar fontes alternativas de captação de capital.
• Avaliar riscos do negócio.
• Desenvolver análise financeira para a substituição de máquinas e
equipamentos.

30
4. ÍNDICES

Nos dias de hoje muitas empresas mundiais se dedicam a calcular índices que procuram
mostrar a distribuição da riqueza gerada.
Os principais índices calculados são:
Índice Fórmula Variáveis
Potencial do ativo em gerar VA
___ VA é o valor agregado e AT é
riqueza AT o ativo total
Valor agregado per capita VA
___ NF é o número de
NF funcionários, exceto diretoria
Salários divido pelo VA W
___ W representa o montante de
VA salários pagos
Dividendos dividido pelo VA DIV
____ DIV representa os dividendos
VA pagos
Estes índices têm interessado a todos os analistas do mercado financeiro, governo, empregados
das empresas e proprietários e a sociedade em geral.

RESUMINDO

Estudamos em nível introdutório algumas tarefas desenvolvidas cotidianamente pelo

departamento financeiro de uma empresa.
Nos concentramos nas rotinas da Tesouraria, da Contabilidade e da Controladoria.
Conhecemos alguns índices utilizados por empresas que procuram mostrar a
distribuição da riqueza gerada.

31
 1. São rotinas do departamento financeiro.
( ) Administrar o caixa e controlar estoques.
( ) Controlar estoques e os saldos bancários.
( ) Efetuar aplicações financeiras e controlar estoques.
( ) Nenhum item anterior.
2. Certo ou Errado. O resultado da folha de pagamento é lançado
na contabilidade?
( ) Certo.
( ) Errado.
3. São documentos movimentados pelo departamento financeiro.
( ) Duplicatas e notas promissórias.
( ) Duplicatas e cheques.
( ) Cheques e boletos bancários.
( ) Todos dos itens anteriores.
4. Certo ou Errado. Uma importante rotina do departamento
financeiro das empresas modernas é calcular a distribuição da
riqueza gerada.
( ) Certo.
( ) Errado.
5. Certo ou Errado. O balancete pode ser feito anualmente.
( ) Certo.
( ) Errado.

32
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

ASSAF NETO, A. Finanças corporativas e valor. São Paulo, Atlas, 2003.

CHIAVENATO, I. Princípios da administração. Campus, Rio de Janeiro, 2006.
DeFEO, J. A. e JURAN, J. M. Fundamentos da qualidade para líderes. Bookman, Porto Alegre,
2015.
MAHER, M. Contabilidade de custo. Atlas, São Paulo, 2001.
MONTGOMERY, D. C. Introdução ao controle estatístico da qualidade. LTC, Rio de Janeiro,
2013.
ROBBINS, S. P. Administração: mudanças e perspectivas. São Paulo, Saraiva, 2000.
VALENTE, A. M., NOVAES, A. G., PASSAGLIA, E. e VIEIRA. H. Gerenciamento de transporte
e frotas. CENGAGE Learning, São Paulo, 2014.
VIANA, H. R. G. Lições preliminares sobre custos industriais. Rio de Janeiro, Qualitymark,
2005.

33
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