IMB-PC COLEGIO BILINGÜE

6to. Perito en Administración de Empresas

Primer Prelaboratorio
Contabilidad

La señora Flor García, propietaria de “Almacén Bella”, inicia sus labores el 1 de marzo del presente año, solicitando
le opere los libros contables Inventario, Diario, Mayor y Balances; considerando que la empresa se encuentra
inscrita bajo el Régimen Opcional Simplificado Sobre Ingresos de Actividades Lucrativas según la Ley de
Actualización Tributaria (decreto 10-2012), proporcionándole la documentación correspondiente de donde extrae
la siguiente información:

Efectivo: Billetes Q.5,400.00, monedas Q350.00.

Cuentas bancarias: cuenta número 3-7894-5 del Banco Fénix, S.A. Q.75,230.00 y cuenta número 5-45454-45
del Banco Unicornio, S.A. Q68,210.00

Impuesto al Valor Agregado: está incluido en todos los bienes y servicios que estén respaldados por los
documentos establecidos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (decreto 27-92).

Artículos para la venta: Vestidos marca Lucky: 100 talla grande, cada uno Q.95.76; 100 talla mediana, cada uno
Q.89.88; 100 talla pequeña, cada uno Q.79.24. Faldas marca Sofi: 80 talla grande, cada una Q.84.28; 80 talla
mediana, cada una Q.76.72; 80 talla pequeña, cada una Q.67.20. Blusas marca Rosy: 75 talla grande, cada una
Q.73.08; 75 talla mediana, cada una Q.67.76; 75 talla pequeña, cada una Q.56.28. Estas mercaderías se
compraron de la siguiente forma: los vestidos a Distribuidora Lucky, factura 5430 NIT 656569-7 y se le adeudan
Q.10,000.00; las faldas a Distribuidora Sofi, factura 3210, NIT 6845787-7 y se le adeudan Q.8,000.00; las blusas
a Almacén Rosy, factura 0680, NIT 78977-0 y se le adeudan Q6,000.00. Las 3 facturas están sujetas a retención
definitiva.

Bienes al servicio de la empresa: 3 mostradores de aluminio con vidrios, cada uno Q718.20; 4 estanterías de
madera, cada una Q.610.40; 1 caja registradora marca Olivetti Q.5,040.00; 2 escritorios secretariales de metal y
madera, cada uno Q.795.48; 2 sillas giratorias de metal y esponja, caja una Q.688.80. Estos bienes fueron
comprados a “Muebles Guatelinda”, factura 784, NIT 969696-9, sujeta a pagos trimestrales, se adeuda la caja
registradora sin IVA ni haber firmado documento alguno.

Libros de contabilidad y otros gastos: 6 libros de contabilidad, cada uno Q.31.92, factura 32100 de Librería
“Pineda” NIT 282828-8, sujeta a retención definitiva; 1 recibo 4777 de Registro Mercantil por inscripción de empresa
y comerciante Q.175.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00; 1 recibo SAT-0052-8787 por
habilitación de libros Q.300.00; 1 recibo 4778 del Registro Mercantil por autorización de libros Q.80.00; 1 factura
especial número 001 a nombre de Rosalío Rosales, DPI 1425 04788 0101 por reparación y pintura del local
Q.1,680.00 con el IVA incluido (la empresa no absorbe los impuestos).

Artículos para el consumo de la empresa: 5 resmas de papel bond tamaño carta de 80 gramos, cada resma
Q.26.32; 3 cajas de sobres tamaño oficio, cada caja Q.15.40; 5 frascos de corrector líquido cada uno Q.9.24; 10
marcadores resaltadores cada uno Q.5.04. Factura 6987 de “Librerías Progreso” NIT 8978987-8, sujeta a pagos
trimestrales.

Publicidad y anuncios: 1 factura número 3654 de Diario “Prensa Libre”, NIT 454545-5 por 4 meses de anuncios
a partir de la presente fecha a razón de Q.3,942.40 cada mes. Sujeta a pagos trimestrales.

El movimiento del mes es el siguiente:

Día Concepto
3 Se venden mercaderías al contado al público por Q. 4,121.60. Facturas de la 001 a 010.
5 Se compraron mercaderías al crédito por Q.3,472.00. Por el valor de la mercadería no se firmó documento
alguno. Por el IVA se emitió cheque No. 0001. Factura 6654 de Distribuidora Sofi, sujeta a retención
definitiva.
 7 Se recibieron de Almacén Chavelita Q.1,100.00 de mercaderías para que las vendamos por su cuenta,
ganándole un 45%. Nota de traslado número 0001.
8 Se cancela con cheque 0002 Q.1,800.00 a nuestro proveedor Almacén Rosy. Recibo de caja 1544.
12 Se depositan en el Banco Unicornio Q.2,500.00. Boleta 15456.
13 Se vendieron mercaderías al contado y al público por Q.2,352.00. Facturas 0011 a 0016.
15 Se cancela el alquiler del local por el presente mes por Q. 1,904.00 con cheque número 0003 de Banco
Fénix. Factura 47 de Marcelo Chévez. Se realizó retención de ISR sobre rentas de capital.
17 Se cancelan a Distribuidora Lucky el 40% de lo adeudado con cheque 0003. Recibo de caja 000145.
20 Se vendieron mercaderías al crédito a Otilia Urbina por Q.4,704.00. Factura número 017. El IVA lo
canceló con cheque 4879 del Banco Industrial. Nos realizó retención del ISR.
25 Se cancela con cheque 0004 Q.1,000.00 a Muebles Guatelinda. Recibo de caja 456.
29 Se vendieron mercaderías al contado a Estuardo Monzón por Q.5,488.00. Factura 018. Nos realizó
retención.
31 Se dejaron en caja Q.1,000.00 y el resto se depositó en el Banco Fénix. Boleta 5684.
31 Se pagaron los sueldos del mes de la siguiente forma: administración Q.8,300.00 más bonificación
incentivo de 2 empleados; sala de ventas Q.7,100.00 más bonificación incentivo de 2 empleados. A todos
se les retuvo la cuota laboral del IGSS, que quedó pendiente de pago, juntamente con la cuota patronal.
Cheques 0001 a 0004 de Banco Unicornio.
31 Regularizar las cuentas del IVA si utilizó 2.

SEGUNDA SERIE: (20 puntos) PLANILLAS. Con los datos que se le proporcionan elabore la planilla de sueldos
y partida de sueldos respectiva, de la empresa “El Payasito” durante el mes de marzo del presente año.

1. Dave Cole, Contador General, Q.7,600.00 mensuales y 12 horas extras.

2. María Rosas, Secretaria, Q.4,300.00 mensuales y 18 horas extras.
3. Priscila Mendoza, Vendedora, Q.3,000.00 mensuales, 10 horas extras y Q.600.00 de comisiones
4. Cindy López, Vendedora, Q.3,000.00 mensuales, 18 horas extras y Q.700.00 de comisiones
5. Mario Torres, Cajero, Q.3,200.00 mensuales, 20 horas extras y Q.600.00 de comisiones.

Información complementaria:
 A cada empleado se le pagó adicionalmente la bonificación incentivo según decreto 37-2001.
 Al contador se le descontaron Q.1,500.00 por orden judicial.
 A la secretaria se le descontaron Q.600.00 por un anticipo concedido con anterioridad.
 Se realizaron la retención de la cuota laboral del IGSS y del Impuesto Sobre la Renta, a quienes
corresponde según, los cuales quedaron pendientes de pago juntamente con la cuota patronal de IGSS,
IRTRA e INTECAP.