EMPRESA LAS LOMAS

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA Y CONTROL DE GESTION

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

CONTENIDO:

1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1. Antecedentes, objetivos, objeto y alcance del examen
1.2. Metodología
1.3. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del
trabajo
1.4. Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
1.5. Actividades y fechas de mayor importancia

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1. Antecedentes y Marco Legal

2.2. Principales operaciones de la entidad relacionados con el objetivo de la
auditoría
2.3. Fuentes de generación de recursos de la entidad
2.4. Estructura de gastos
2.5. Responsables de las operaciones objeto de la auditoría
2.6. Factores externos que puedan afectar las operaciones

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

4. AMBIENTE DE CONTROL
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA DIRECCIÓN DE AUDITORIA INTERNA O
FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA

8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACION PERSONAS
10. PROGRAMAS DE TRABAJO
1. Términos de Referencia
1.1. Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen

Antecedentes

Esta empresa inicia en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, el año 1969

empieza su actividad comercial como importadora CAZUQ, lo cual constituyó el
primer paso de lo que hoy representa una de las firmas comerciales de mayor
importancia en el mercado nacional.
Basada en la búsqueda permanente hacia la excelencia, esta empresa se
convierte en una sociedad de Responsabilidad Limitada, denominada LAS
LOMAS LTDA., asume la Gerencia General de la Empresa el Lic. Juan Carlos
Zurita Vera, inyectándole dinamismo y creatividad en procura de lograr un mayor
crecimiento.

Es así que se inician actividades en las sucursales de La Paz, Cochabamba y

Chuquisaca con el propósito de llegar a nuestros clientes de esas importantes
ciudades, con una atención más ágil y personalizada acorde a las exigencias de
nuestros tiempos.

A través de una continua actividad a lo largo de 40 años aproximadamente,

importadora LAS LOMAS LTDA., incursiona en la industria, transformación de
materiales y prestación de servicios en distintas áreas como ser la construcción,
minería, industria y comercio cumpliendo normas de producción y control de la
calidad lo cual avala nuestra seriedad, todo ello en procura de mantener el
liderazgo en el mercado regional y nacional.

Pasos posteriores permiten un mayor equipamiento de nuestra firma, con

tecnología de punta, por lo que al presente nos permite presentar servicios
adicionales como: cortado de planchas de acero en medidas especiales de
acuerdo a la necesidad del cliente, enderezado de las mismas, producción de
calamina Galvanizada y carrocerías para transporte, entre otros.

La empresa importadora/exportadora LAS LOMAS LTDA es una de las firmas

comerciales de mayor importancia en el mercado nacional del Acero de la
Construcción. Dedicada especialmente a la Industria, transformación de
materiales y prestación de servicios en distintas áreas como ser la
construcción, la minería y el comercio.
Objetivo

El objetivo de la auditoría es el de verificar el correcto uso y aplicación de la

normativas aplicables al procedimiento de contratación de personal durante el
periodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre de la gestion 2017.

Objeto

El objeto del presente trabajo constituye los documentos de respaldos de las

operaciones registradas por la empresa Las Lomas relacionadas con el
procedimiento de contratación de personal, correspondientes al periodo sujeto a
examen y de fuentes externas vinculadas con las operaciones efectuadas y
registradas por entidad.

Alcance del examen

La auditoría se efectuará de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas aplicables para la Auditoría Operativa y la evidencia documental que
respalda las operaciones, obtenidas de la empresa LAS LOMAS LTDA, en cuanto
se refiere a comprobantes contables de documentación de sustento, y de fuentes
externas a través de confirmaciones de terceros. El periodo sujeto a examen
corresponde del 1 de Enero al 31 de Diciembre de la gestión 2017.

1.2. Metodología

Para el logro de objetivos de auditoria, las técnicas y procedimiento a utilizar para

la obtención de evidencia consistirán en:

 Verificación de documentación respaldatoria de los procedimientos

efectuados durante el periodo del estudio.
 Obtención de la documentación de descargo presentado por la empresa
Las Lomas por el uso de recursos dispuestos en el proceso de desarrollo
de su trabajo, en el periodo sujeto al examen.
 Verificación del cumplimiento de la normatividad legal vigente en los que
respecta a los procesos desarrollados en el departamento de Recursos
Humanos.
  Obtención de una opinión del departamento legal, sobre los posibles
hallazgos a identificar para el establecimiento de indicios de
responsabilidad, a los responsables de los hallazgos encontrados.

1.3. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el

desarrollo del trabajo
Las principales normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas son
las siguientes:
Estructura Orgánica

DIRECTORIO
PRESIDENTE
VICE-PRESIDENTE

Secretaria de Secretaria de VICE-

Gerencia Presidencia

Dep. Administrativo Dep. de Dep. de

Dep. Comercial Dep. de RRHH
financiero Operaciones Mantenimiento

coodinadora
de relacion laboral

Auxiliar de Aux. de Archivo de

jefatura de Servicio
reclutamiento Personal

seguridad

Limpieza y
Jardineria

Manual de funciones
 MANUAL DE FUNCION DE JEFE DE RRHH

JEFE DE RECURSOS HUMANOS

Inmediato superior Presidencia

Descripción del cargo Es responsable de Elaborar y controlar

el proceso de reclutamiento, selección, ingreso
e inducción del personal, a fin de asegurar la elección de
los candidatos más idóneos para los puestos de la
organización, mediante la aplicación de
los procedimientos formales programados para facilitar al
nuevo trabajador toda la información necesaria acerca de
la estructura organizacional, funciones, objetivos de la
empresa, política y objetivos de la calidad, de su puesto
de trabajo, facilitando la adaptación del trabajador y su
participación e identificación activa en la empresa.

Estudios Bachiller, profesional

Experiencia Mínima de 1 año en cargos similares.

Conocimiento Curso de relación laboral

necesarios Conocimiento en psicología
Responsabilidades Es responsable de Elaborar
el procedimiento de reclutamiento, selección, ingreso
e inducción del persona
 MANUAL DE FUNCIÓN DE AUX. DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL

Auxiliar de Reclutamiento RRHH

Inmediato superior Jefe del Departamento de Recursos Humanos

Descripción del cargo Encargado de la recopilación de documentos del personal

nuevo que ingresa, ser parte de la selección del postulante,
además de realizar las liquidaciones al personal de la
empresa.
Estudios Bachiller, técnico medio de carreras administrativas.
Experiencia Mínima de 1 año
Conocimientos Ninguno.
necesarios
Responsabilidades Es responsable de verificar la asistencia del personal.
Fuente: Elaboración Propia.

MANUAL DE FUNCIÓN DE AUX. DE ARCHIVO DE DOCUMENTACION DE

PERSONAL

Auxiliar de Archivo de Documentación RRHH

Inmediato superior Jefe del Departamento de Recursos Humanos

Descripción del cargo Encargado de archivar toda la documentación presentada

por cada trabajador y postulante de la empresa, además de
meterlos al sistema de datos para tener una cartera de
personal nuevo entrante en caso de emergencia de puestos
vacantes.
Estudios Bachiller, técnico medio de carreras administrativas.
Experiencia Mínima de 1 año
Conocimientos Ninguno.
necesarios
Responsabilidades Es responsable de verificar la que la documentacion
presentada sea real.
Fuente: Elaboración Propia.
 MANUAL DE FUNCIÓN DE SEGURIDAD

SEGURIDAD
Inmediato superior Su inmediato superior es la Jefatura de Servicio, autoridad
a quien le rendirá la documentación y explicaciones
necesarias sobre las actividades de su área.
Descripción del cargo Los guardias de seguridad son responsables de mantener la
seguridad de las personas y de las propiedades en un área
específica. Estos guardias normalmente están entrenados
para identificar y responder a crímenes, incendios,
emergencias médicas y ruidos.
Estudios Bachiller.
Experiencia El postulante al cargo deberá tener un mínimo de 1 año de
experiencia en cargos similares de alguna empresa, ya sea
pequeña o mediana.
Conocimientos Ninguno.
necesarios
Responsabilidades Los guardias de seguridad vigilan y reportan actividad
sospechosa o inusual a sus empleadores o a las autoridades
apropiadas; investigan alarmas y ruidos y retiran a los
intrusos de la propiedad.
Fuente: Elaboración Propia.

1.4. Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes

En base al resultado del trabajo, se emitirán los siguientes informes:
 Informe de control interno sobre diversos aspectos administrativos que
pudieran surgir productos de la auditoría.
 Informe especial con hallazgos o indicios de presunta responsabilidad
por el desempeño de sus funciones, con identificación de los posibles
responsables o involucrados, si correspondiera.
 1.5. Actividades y fechas de mayor importancia
A continuación se detallan las fechas de mayor importancia, relacionada con
nuestra auditoría:
Actividades Inicio Final
Inicio de la auditoría 01/08/2018
Planificacion 02/08/2018 08/08/2018
Ejecución 09/08/2018 23/08/2018
Emisión de informe 24/08/2018 28/08/2018

2. Información sobre los antecedentes, operaciones de la institución y sus

riesgos inherentes

2.1. Antecedentes y Marco Legal

Descripción de la empresa

La empresa importadora/exportadora LAS LOMAS LTDA es una de las firmas

comerciales de mayor importancia en el mercado nacional del Acero de la
Construcción. Dedicada especialmente a la Industria, transformación de
materiales y prestación de servicios en distintas áreas como ser la
construcción, la minería y el comercio.
Es una empresa Comercial. Ya que es intermediaria entre productor y
consumidor; su función primordial es la compra/venta de productos
terminados. Vende como:
Mayoristas: porque vende a gran escala o a grandes rasgos.
Minoristas (detallistas): vende al menudeo.
Las Oficinas están ubicadas:

 OFICINA MATRIZ:

Km. 2 al Norte - Santa Cruz de la Sierra – Bolivia

Teléfono Piloto: (591-3) 342-6905
Fax: (591-3) 342-5776
Casilla de Correo: 1786
Email: laslomasscz@laslomas.com.bo
SUCURSAL VILLA 1ro DE MAYO
Av. Cumavi #4285 Barrio San Juan
Telf./Fax: (591-3) 349-4076
E-mail:laslomasvilla@laslomas.com.bo

2.2. Principales operaciones de la entidad relacionados con el objeto de la

auditoría

● Auditoria Operativa del departamento de Recursos Humanos en el procedimiento de

contratación de personal del periodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de
Diciembre de la gestion 2017

2.3. Fuentes de generación de recursos de la entidad

La empresa LAS LOMAS LTDA tiene como función principal la comercialización
de material industrial (hierro – acero) como ser: planchas de acero, barras de
acero corrugado y liso, tubos y cañerías, alambres y mallas doblados y en corte,
calamina galvanizada, cordón prensado, entre otros.
2.4. Estructura de gastos
LAS LOMAS LTDA es una empresa de gran tamaño, que hoy en dia cuenta
con un total de 600 empleados aproximadamente en todas sus sucursales,
tanto a nivel administrativo como corporativo.
En efecto en su estructura de gasto es la siguiente:

LOS GASTOS
Son los desembolsos y deducciones causados por la administración de la
empresa.

 Sueldos y salarios de personal administrativo

 Arrendamiento o alquileres de oficina
 Gastos de publicidad
 Mantenimiento de Maquinaria y vehículos
 Servicios básicos
 Intereses pagados
2.5. Responsables de las operaciones objeto de la auditoría

A continuación, se presenta el detalle del personal de los principales ejecutivos de

la Empresa LAS LOMAS LTDA:

Cargo Responsables Período

GERENTE GENERAL JOSE LUIS MORON 12/02/2010
JEFE DE COMERCIAL ALVARO CESPEDES 17/12/2012 -
JUAN PEREZ 04/03/2018
05/03/2018
JEFE RRHH CARLOS RODRIGUEZ 23/10/2014
JEFE DE ANDRES LAGUNA 13/05/2015
CONTABILIDAD

2.6. Factores externos que puedan afectar las operaciones

Los principales factores externos y/o inherentes que pueden tener un efecto en las
operaciones objeto auditoría, son:

 La empresa LAS LOMAS LTDA no cuenta con flujogramas establecidos

donde se determine cada procedimiento a la hora de realizar la contratación
o selección del personal.

3. Ambiente del Sistema de Información

Las Lomas cuenta con un Sistema Informático que es llamado Banco de Datos
donde se tiene registro y archivo de todo el personal que trabajo y trabaja
actualmente dentro de la empresa, este sistema permite el fácil acceso de:
 Datos personales de cada empleado, que conforman el registro del
personal.
 Datos de salarios e incentivos salariales, que contribuyen a un registro de
remuneración.
 Datos de beneficios y de servicios sociales, que conforman un registro de
beneficios y horas extras efectuadas por cada personal.
 Datos de candidatos (registro de nuevo personal), cursos o actividades de
capacitación.
4. Ambiente de Control

Entre los aspectos positivos podemos mencionar los siguientes:

La empresa LAS LOMAS LTDA, cuenta con una coordinadora en el Departamento
de Recursos Humanos que se encarga de supervisar que toda la documentación
proporcionada en el procedimiento de selección de personal este acuerdo a los
estándares de perfiles requeridos además de controlar el buen ambiente laboral
dentro de la empresa.

LAS LOMAS LTDA si cuenta con manuales de función y reglamentos que ayudan
a tener mayor control en la ejecución de los procesos.
Considerando que estos factores no inciden en las operaciones a ser evaluadas,
se califica al riesgo de control como bajo.

5. Enfoque de auditoria esperado

Para cumplir con el objetivo del examen, considerando el nivel de riesgo de control
obtenido anteriormente, aplicaremos procedimientos enfocados a establecer el
cumplimiento de la normativa y pruebas sustantivas sobre, mismos que están
incluidos en el programa de trabajo preparado.

Para nuestro examen aplicaremos un enfoque de pruebas de cumplimiento, con el

fin:
Factor de Riesgo Enfoque de Auditoría

6. Consideraciones sobre significatividad

 Considerando los antecedentes, naturaleza y los objetivos de la presente auditoria
se evaluara el 100% del total del PROCEDIMIENTOS DEL PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LA
GESTION 2017.

7. Trabajos realizados por la Unidad de Auditoría Interna o Firmas de Auditoria

Externas

La unidad de auditoria interna y control de gestión, las última gestión no ha

realizado auditoria operativa en la gestión 2017 al procedimiento de selección de
personal, es por ello que la siguiente Auditoria se realizara a este procedimiento.

8. Apoyo de especialistas

Solicitaremos apoyo del departamento legal, en los casos que estén sujetos a
interpretación legal.

9. Administración del trabajo

El personal y el presupuesto de horas estimado es el siguiente:

nombres Cargo Planific. Ejecuc. Inf. Total Costo Total

(días) (días) (días) (días) Dia bs
bs
Lic. Directora 1 3 2 6 1500 9000
Lic. Supervisora 6 14 4 24 150 3500
Lic. auditora 5 14 3 22 134 2948

10. Programas del trabajo

Para cumplir con lo expuesto, aplicaremos los procedimientos contenidos en los

programas de trabajo, elaborados a la medida para la realización de la Auditoria
Operativa.
AUDITORIA OPERATIVA DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS EN EL
PROCEDIMIENTO DE CONTRATACIÓN DE PERSONAL DE LA GESTION 2017

PROGRAMA DE TRABAJO DEL DEPARTAMENTO DE RRHH

OBJETIVOS:

 Estudiar y evaluar la estructura organizacional en el Departamento de

RRHH

 Determinar el nivel de cumplimiento de los objetivos a través del

establecimiento de indicadores .
 Determinar la eficacia y eficiencia del departamento de Recursos
Humanos en la contratación de personal requerido.
 Verificar la suficiencia de documentación de cada personal postulado

PROCEDIMIENTOS HECHO POR REF. P/T

CONTRATACION DE PERSONAL
1. PROCEDIMIENTO GENERALES:
 Realizar una entrevista al Jefe
del Departamento de RRHH
para validar el procedimiento
del manual de funciones
 Verificar el correcto
procedimiento a la hora de
evaluar al personal postulado.
 Validar los datos de cada
personal ingresado y/o
postulado en el banco de
datos.


2. PROCEDIMIENTO ESPECIFICOS: