¿Que es una conciliación bancaria?

Las empresas registran sus operaciones o movimientos bancarios en su contabilidad (cuenta bancos) y por otro lado
el Banco también realiza los registros de movimientos que se efectúan en la cuenta.

La conciliación es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados en su cuenta
corriente o caja de ahorros, con los valores que el banco nos suministra por medio del extracto bancario que suele
recibirse mensualmente.

Una vez verificados los movimiento y marcando aquellos coinciden, nos va a quedar pendiente justamente las
partidas que no coinciden a las que llamamos partidas conciliatorias.

Por lo general el saldo bancario no coincide con el saldo contable debido a:

Diferencias transitorias: la diferencia va a desaparecer con el solo transcurso del tiempo. Por ejemplo:

Depósitos registrados pero no acreditados por el banco (por ejemplo, cheques a

48, 72 hs.)
Cheques emitidos por la empresa, pero no entregados al beneficiario.
Cheques emitidos, retirados por el beneficiario, pero no presentados al cobro y
no vencidos (no transcurrieron los 30 días).
Como podemos observar, en las partidas conciliatorias sólo tenemos que esperar que
transcurra el tiempo y todo se regularizará. Por eso no merecen ningún ajuste (no hacemos ningún asiento
de ajuste)

Diferencia permanentes: en este caso las diferencias no se regularizarán con el transcurso del tiempo, sino que lo
debemos hacer a través de un asiento contable (una registración contable). Por ejemplo:

Omisión de registrar un depósito

Omisión de registrar un cheque emitido
Cheque depositado, registrado, pero luego rechazado
 Cheque emitido, entregado, no cobrado por el beneficiario y vencido
Comisiones, intereses, gastos bancarios que no fueron registrados
Operaciones financieras no registradas (ejemplo, descuento de documentos)

¿Cada cuánto tiempo se realiza la conciliación?

Como mínimo se debe hacer una vez al mes, la sugerencia es que se realice la mayor cantidad de veces que se
pueda, para contar con información actualizada, y realizar los ajustes contables necesarios para la contabilidad.

Procedimiento:

Mayor contable

Mayor contable Banco Galicia cta.cte. 151005

Saldo anterior 57.996,04
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
03/04/2014 Cheque 624782 423,50 57.572,54
03/04/2014 Cheque 487409 493,68 57.078,86
03/04/2014 Cheque 487411 870,00 56.208,86
03/04/2014 Cheque 487410 7.529,00 48.679,86
04/04/2014 Depósito Bol 70563 1.500,00 50.179,86
05/04/2014 Cheque 487412 1.396,68 48.783,18
08/04/2014 Cheque 487413 2.155,00 46.628,18
08/04/2014 Cheque 701014 3.594,18 43.034,00
 10/04/2014 Cheque 487380 1.391,50 41.642,50
10/04/2014 Cheque 700941 3.109,70 38.532,80
10/04/2014 Depósito Bol 70561 5.600,00 44.132,80
12/04/2014 Depósito Bol 87256 2.593,30 46.726,10

Papel de trabajo Conciliación

Saldo contable $ 46.726,10

Gastos $ 343,18
Impuesto Ley $ 342,10
IIBB $ 110,01
$ -795,29
Depósitos no contabilizados $ 82,60
Depósitos no acreditados $ -1.500,00
$ -5.600,00
Cheques no debitados
Cheque 487410 $ 7.529,00
Cheque 487413 $ 2.155,00
Cheques no contabilizados
Cheque 701007 $ -2.465,10
701003 $ -2.178,00
$ 43.954,31

Contabilización en libros

Dado que hay algunas partidas que se regularizarán con el transcurso del tiempo, ya que se deben a omisiones de
contabilización debemos hacer los ajustes contables correspondientes.

Fecha Cuenta Debe Haber Detalle

30/04/2014 Banco Galicia 82,60 Depósito Bol 70625
30/04/2014 Clientes (1) 82,60 Gomez Enrique

30/04/2014 Proveedores (2) 2155,00 José Johnson

30/04/2014 Alquiler (3) 7529,00 Pago alquiler del mes
30/04/2014 Banco Galicia 2155,00 Ch Nro.487413
30/04/2014 Banco Galicia 7519,00 Ch Nro.4874110

30/04/2014 Gastos. Bancarios (4) 343,18 Mes de abril

30/04/2014 Impuesto Ley Debito (4) 121,57 Mes de abril
30/04/2014 Impuesto Ley Crédito (4) 145,55 Mes de abril
30/04/2014 IIBB (4) 110,01 Mes de abril
30/04/2014 Crédito por Imp.Ley (4) 74,98 Mes de abril
30/04/2014 Banco Galicia 795,29 Ch Nro.4874110

1. Luego de buscar la organización detecta que los $ 82,60 se trata de una cobranza al Cliente Gómez, que se
omitió contabilizar.
2. Se omitió contabilizar el pago que se le hizo al proveedor José Johnson
3. El sector de administración no dice que aún no contabilizó el pago de alquileres que efectuó los primeros
días del mes por lo que va a registrarlo a fin de mes.
4. Se contabilizan los gastos bancarios y los impuestos que nos cobra el banco.