Universidad interamericana de Panamá

Profesor
Gustabino de león

Nombres del grupo 6:

Neill Santana 8-971-442
Valeria Soto Gallego AS975920
Andrea Torres 8-964-2256
Jelainy Trujillo 8-970-194
Pebbles Valderrama 8-959-2392
Astrid Villanueva 8-961-587
Joisy woo AS875234

Tema
Contabilidad del efectivo

Fecha de entrega
16 de junio del 2019

1
 Índice
Introducción ……………………………………………………………………………………… página3
Cuestionario ……………………………………………………………………………………… Páginas 4-6

Casos ………………………………………………………………………………………………… página 7

Caso #1

Diario…………………………………………………………………………………….. página 8

Informe de caja……………………………………………………………………... página 9

Caso #2

Informe de caja…………………………………………………………………….. página 10

Acta de arqueo……………………………………………………………………… página 11

Registro de diario…………………………………………………………………. página 12
Caso#3

Informe de caja…………………………………………………………………………… página 13

Acta de arqueo……………………………………………………………………………. página 14

Registro de diario……………………………………………………………………….. página 15

Registro contable……………………………………………………………………….. página 16

Conciliaciones ……………………………………………………………………………………… página 17
Conciliación #1
Libro de banco de la empresa………………………………………………… página 18

Cuenta bancaria………………………………………………………………………. página 19

Conciliación #2

Libro de banco de la empresa y cuenta bancaria……………………. página 20

Conciliación #3

Conciliación bancaria……………………………………………………………. página 21

Conciliación#4
Conciliación bancaria……………………………………………………..…….. página 22

Conciliación # 5

Conciliación bancaria………………………………………………………….. página 23

Conclusión……………………………………………………………………………….……………. página 24

2
 Introducción
El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su
función es hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan
aparecer, por eso es importarte saber cómo manejarlo dentro de la empresa,
las conciliaciones y algún caso a continuación nos muestro como.

3
 Cuestionario
1. ¿Cómo está considerado el efectivo? Identifique su clasificación de los
activos
R/= Esta considerado como el activo más líquido, e identificado como
el motor de los negocios.
2. ¿Qué significa control interno y cuáles son los propósitos generales de
la gerencia?
R/= El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de
directores, la administración y todo el personal de una entidad,
diseñado para proporcionar una seguridad razonable.
Propósitos:
 Prever merma por engaño o hurtos
 Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presente
razonablemente la exactitud contable
 Mantener el efectivo razonable para cubrir las obligaciones
normales del negocio y eventualidad
 No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o
rentabilidad a la empresa.

3. Mencione las funciones generales del control interno

R/=
 Separación del manejo de dinero de los registros contables.
 Separación de la función de recibir dinero de la de desembolsar
dinero.
 Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados
diariamente y que los pagos se realicen por medio de cheques,
salvo aquellos casos en que la salida de dinero sea de pequeñas
cantidades, las cuales no ameritan la emisión de un choque.
 Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la
empresa.

4
 4. El balance general se presenta como el activo número uno de la
sección de los corrientes identificando las cuentas de:

R/=
Caja o caja general
Efectivo por ventas y Efectivo depositado en cuenta de
servicios al contado. banco.

Efectivo por cobro a clientes. Desembolso de efectivo por pagos

autorizados.
Ajustes por error u ajustes por error u omisiones
omisiones.

5. ¿cómo se establece un fondo de caja chica?

R/= se define como el fondo fijo que se establece para hacerle frente a
pequeños desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia, cuyo
pago mediante cheque resultaría poco práctico.
6. El personal asignado para el manejo del fondo de caja chica deberá
presentar los comprobantes de desembolso con sus respectivas facturas de
compras o pagos al Departamento de Contabilidad, para solicitar que se le
gire otro cheque por la cantidad gastada. Este departamento revisara y
comprobara que las evidencias presentadas son razonables; de ser así,
procederá a girar el cheque y realizara los registros contables, dependiendo
de la clasificación.
7. indique cuales son las partidas que afectan la contabilidad del efectivo en
banco, por el lado del debito y por el lado de crédito
R/=

Depósitos Cheques girados

Ajustes por notas de crédito. Ajustes por notas de débito.
Ajustes por error u omisiones. Ajustes por error u omisiones.

5
8. Explique el procedimiento que seguir para la preparación de una
conciliación bancaria e indique los elementos que forman parte de ello.
R/= A toda empresa que utilice el sistema de control de efectivo, a través de
una cuenta corriente se le recomienda que maneje sus entradas y salidas de
efectivo por medio de un libro de tres columnas que identifique las entradas
por el débito, las salidas por el crédito, así como una columna para presentar
el saldo a una fecha determinada. Los elementos son:
 Depósitos
 Depósitos en transito
 Cheques girados
 Cheques en circulación
 Cheque certificado
 Cheques de gerencia
 Nota de crédito
 Nota de debito
 ACH
 Carta de crédito
 Ajustes

9. ¿cuál es el objetivo de preparar una conciliación bancaria?

R/= la finalidad de la conciliación bancaria es verificar en una forma
razonable las operaciones realizadas con el efectivo en banco y la
presentación en una forma actualizada de la cuenta en el balance general,
de tal manera que los ejecutivos de la empresa observen positivamente la
disponibilidad de su efectivo en el banco.

6
Casos

7
 Caso #1
Diario

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

Septiembre 13 Caja General 9,396.10
Compras gravadas 7% 1,121.50
Tesoro nacional ITBMS 78.50
Otros Ingresos 543.90
Ventas exentas 567.00
Ventas gravadas 7% 2,191.59
Ventas gravadas 10 % 3,827.27
Tesoro nacional ITBMS 536.14
Abonos recibidos 3,520.00
Para anotar el informe de diario de
caja del 20 de octubre de 20x0
Septiembre 14 Banco 9,396.10
Caja general 9,396.10
Para anotar el depósito en efectivo
del 20 de octubre de 20x0

8
9
Caso #2

10
 Acta de arqueo de efectivo
(en balboa)

Fecha de informe: 23 de septiembre de 20x0

Responsable de la caja: Valeria soto

Total de cheques

Billetes
Denominación cantidad valor
100.00 5 500.00
50.00 4 200.00
20.00 8 160.00
10.00 9 90.00
5.00 20 100.00
1.00 70 70.00

Total de efectivo en billetes 1120.00

Monedas
Denotación cantidad valor
1.00 0 0
0.50 36 18.00
0.25 68 17.00
0.10 120 12.00
0.05 50 2.50
0.01 50 0.50

Total de efectivo en monedas 50.00

Total de efectivo en billetes y monedas 1170.00
Total de efectivo en caja

Valeria Soto Gallego sol Gutiérrez

Firma responsable de la caja revisado por

11
 Registro de diario
Fecha Detalle Ref. Débito Crédito
Octubre 20 Caja general 1,170.00
Compras gravadas 7% 735.98
Compras gravadas 10 % 250.00
Tesoro nacional ITBMS 76.52
Abonos a proveedores 415.90
Otros Ingresos 5.90
Ventas exentas 500.00
Ventas gravadas 7% 932.24
Ventas gravadas 10 % 450.00
Tesoro nacional ITBMS 76.52
Abonos recibidos 650.00
Para anotar el informe de diario de
caja del 20 de octubre de 20x0
Octubre 21 Banco 1,170.00
Caja general 1,170.00
Para anotar el depósito en efectivo
del 20 de octubre de 20x0

Fecha Detalle Ref. Débito Crédito

Octubre 20 Caja general 1,170.00
Compras gravadas 7% 735.98
Compras gravadas 10 % 250.00

12
 Caso #3
Mr. Paz, S.A.
informe de caja
23 de septiembre de 2018

ingreso d efectivo Ventas ITBMS Efectivo Total

ventas exentas 2000 2000
ventas gravadas 7% 3200 224 3424
ventas gravadas 10% 1100 110 1210
ventas gravadas 15% 350 52.5 402.5
total, de ventas 6650 386.5 7036.5
abonos recibidos (cuentas por cobrar) 2500
total, de efectivo recibido 9536.5
desembolso de efectivo Compras ITBMS Efectivo
compras exentas 1075 1075
compras gravadas 7% 294.39 20.61 315
compras gravadas10% 200 20 220
compras gravadas 15% 434.78 65.22 500
gastos generales (detallar registro)
total, de compra 2004.17 105.83 2110
abonos de proveedores
total, de efectivo desembolsado 2110
efectivo neto recibido 7426.5
desglose del efectivo
Efectivo (billetes y monedas) 1241.8
cheques 2975.8
efectivo del día 4217.6
Clave (tarjeta de débito) 1200
visa/master card/america express 1875.5
total, de tarjetas 3075.5
total, de efectivo y tarjetas 7293.1
faltante en efectivo 133.4

13
 Acta de arqueo de efectivo
(en balboa)

Fecha de informe: 23 de septiembre de 2018

Responsable de la caja: joisy woo

Total de cheques 2975.80

Billetes
Denominación cantidad valor
100.00 4 400.00
50.00 5 250.00
20.00 10 200.00
10.00 20 200.00
5.00 35 175.00
1.00 5 5

Total de efectivo en billetes 1230.00

Monedas
Denotación cantidad valor
1.00 0 0
0.50 10 5.00
0.25 12 3.00
0.10 16 1.60
0.05 40 2.00
0.01 20 0.20

Total de efectivo en monedas 11.80

Total de efectivo en billetes y monedas 1241.80
Total de efectivo en caja 4217.60

Joisy woo Astrid Villanueva

Firma responsable de la caja revisado por

14
Mr. Paz, S.A.
Detalle de cheques
23 de septiembre de 20x0
fecha N° de cheque NOMBRE DE BANCO MONTO
08-sep 2444 Banco Nacional 1450.75
10-sep 2550 Banco Istmo 995.8
13-sep 9800 Banco General 529.25

total de efectivo en cheques recibidos 2975.8

Registro de diario
fecha Descripción Ref. débito crédito
23-sep caja general 4217.6
cuentas por cobrar- tarjeta 3075.5
compras exentas 1075
compras gradas 7% 294.39
compras gradas 10% 200
compras gravadas 15% 434.78
tesoro nacional 105.83
cuentas por cobrar- empleados 133.4
ventas exentas 2000
ventas gravadas 7% 3200
ventas gravadas 10% 1100
ventas gravadas 15% 350
tesoro nacional 386.5
cuentas por cobrar - clientes 2500
para registrar el informe de diario de
caja del 23 de octubre de20x0
24-sep banco 4217.6
caja general 4217.6
para registrar el depósito del 24 sep.

15
Registro contable del deposito con fecha de 24 de septiembre.
fecha descripción Ref. débito crédito
24-sep banco 4217.6
caja general 4217.6
para registrar el depósito para el día
24 de septiembre.

16
Conciliaciones

17
 conciliación #1
EMPRESA PAZ, S.A,
30 DE NOVIEMBRE DE 2018
BANCO HSBC

saldo según libros al 31 de octubre de 2018 1613.53

Mas:
depósitos de mes 63803.25
Notas de crédito
Tarjeta debito 1596.75
facturas cobradas 250
ACH cobro de pagare
Total de notas de crédito 1846.75
Ajustes por Error
diferencia depósitos nocturnos 46.35
prestamos 9000
cheques
total de ajustes 9046.35
Total de depósitos, N/C y ajustes del mes 74696.35

menos:
Cheques girados del Mes
Notas de debito
ACH cancela letra de cambio 2000
N/C timbres fiscales 15.6
N/C comisiones 40.63
Total de notas de debito 2056.23
Ajustes
cheques devueltos por falta de fondos 3400.51
cheques devueltos sin firma 2125.8
diferencia cheque 811 252
total de ajustes 5778.31
Total de cheques girados, N/C y Ajustes del mes 67085.75

saldo conciliado en libros al 30 de noviembre de 2018 9224.13

18
saldo según el banco al30 de noviembre de 2018 8950.25

Mas:
depósitos del día 29 nov. 1765.93
depósitos del día 30 nov. 3680.95
total de depósitos en transito 5446.88

Menos:
cheques en circulación
numero 850 1310.25
numero 853 987.45
numero 854 2125.3
numero 857 750
total de cheques en circulación 5173

saldo conciliado en banco al 30 de noviembre de 2018 9224.13

19
 Conciliación # 2
COPIADORA S. A
CONCILIACION BANCARIA

AGOSTO DE
DEL MES: 2019
BANCO: CUSCATLAN
SALDOS SALDOS
BANCO LIBROS

SALDOS AL: 31 AGOSTO $43,022.61 $38,102.64

CARGOS Y CREDITOS NO REGISTRADOS EN
LIBROS
CARGOS EN BANCOS
PAGO DE CHEQUES EN PASIVO ($1,642.10)
NOTAS DE DEBITO NO REGISTRADAS EN
LIBROS ($50.00)
NOTAS DE ABONO NO REGISTRADA EN
LIBROS ($600.00)

CREDITOS EN BANCOS
REMESAS NO REGISTRADAS EN LIBROS $3,520.25
NOTAS DE CREDITO NO REGISTRADAS EN
LIBROS $1,850.00

CARGOS Y CREDITOS NO REGISTRADOS EN

BANCOS
CARGOS EN LIBROS
REMESAS EN TRANSITO NO REGISTRADAS
POR EL BANCO $0.00
NOTAS DE ABONO NO REGISTRADAS POR EL
BANCO $0.00

CREDITOS EN LIBROS
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO ($1,841.82)
OTROS CREDITOS EN LIBROS $0.00
SALDO CONCILIADO $41,180.79 $41,180.79

20
 Conciliación # 3

Modelo Conciliación Bancaria

Contabilidad.com.do
Balance Según Banco al 30/09/2018 (3,525.00)
Mas:
Depósitos en transito 7,823.33
Errores Cometidos
Subtotal
Menos:
Cheques en transito 1,345.68
Errores Cometidos
Balance Conciliado Según Banco al 30/03/2018 2,952.65

Balance Según Libro al 30/09/2018 5,800.00

Mas:
Depósitos Emitidos 55,879.00
Notas de Crédito 12,374.52
Errores Cometidos 300.00
Total Depósitos, Notas de crédito y Errores
Sub-Total 74,053.52
Menos:
Cheques Emitidos 65,000.00
Notas de Debito 6,100.87
Errores Cometidos 300.00
Total Depósitos, Notas de débitos y Errores
Balance Conciliado Según Libro al 30/11/2018 2,952.65

21
 Conciliación#4

Modelo Conciliación Bancaria

Contabilidad.com.do
Balance Según Banco al 30/03/2018 14,208.25
Mas:
Depósitos en transito
Errores Cometidos 1,500.00
Subtotal 15,708.25
Menos:
Cheques en transito 1,422.62
Errores Cometidos
Balance Conciliado Según Banco al 30/03/2018 14,285.63

Balance Según Libro al 01/11/2018 14,535.63

Mas:
Depósitos Emitidos
Notas de Crédito 275.00
Errores Cometidos
Total Depósitos, Notas de crédito y Errores
Sub-Total 14,810.63
Menos:
Cheques Emitidos 500.00
Notas de Debito 25.00
Errores Cometidos
Total Depósitos, Notas de débitos y Errores 525.00
Balance Conciliado Según Libro al 30/11/2018 14,285.63

22
 Conciliación #5
EMPRESA SERVIMEX S.A.
CONCILIACION BANCARIA BANCO NACIONAL

ABRIL 30 DEL
DEL MES: 2019
BANCO
BANCO: NACIONAL

SALDOS SALDOS
BANCO LIBROS

SALDOS AL: $8,189.25 $9,152.00

CARGOS Y CREDITOS NO REGISTRADOS EN LIBROS
CARGOS EN BANCOS
PAGO DE CHEQUES EN PASIVO ¢0.00 ($450.00)
NOTAS DE DEBITO NO REGISTRADAS EN LIBROS $0.00 ($85.00)
CREDITOS EN BANCOS
REMESAS NO REGISTRADAS EN LIBROS ($198.00)
NOTAS DE CREDITO NO REGISTRADAS EN LIBROS $0.00

CARGOS Y CREDITOS NO REGISTRADOS EN BANCOS

CARGOS EN LIBROS
REMESAS EN TRANSITO NO REGISTRADAS POR EL BANCO $1,350.00
NOTAS DE ABONO NO REGISTRADAS POR EL BANCO $0.00
NOTAS DE ABONO EN BANCO Y NO REGISTRADA EN LIBROS

CREDITOS EN LIBROS
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO ($1,120.25)
OTROS CREDITOS EN LIBROS $0.00

SALDO CONCILIADO $8,419.00 $8,419.00

23
 Conclusión
La Contabilidad del efectivo se fundamenta en la necesidad de contar con
información financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y
registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los No se
encuentran entradas de índice.resultados obtenidos que reflejen su
situación financiera. Toda organización que realiza una actividad permanente
u ocasional, para su funcionamiento requiere controlar las operaciones que
efectúa, los cambios ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su
patrimonio, a fin de que se pueda informar e interpretar los resultados de la
gestión administrativa y financiera.

24