CONTABILIDAD FINANCIERA V

TALLER REGISTRO DE INVERSIONES Y MPP

1. La empresa 123 S.A. realiza las siguientes inversiones en acciones el 01 de enero del
2014:

Empresa No. De Valor Valor total Comisiones

emisora acciones unitario pagadas
adquiridas
Empresa 10.000 $5.000 50.000.000 $5.000.000
actualidad S.A.
La productora 20.000 $20.000 400.000.000 $10.000.000
S.A.

Contabilizaciones
Empresa actualidad S.A.
Código Cuentas Debito Crédito
1205 Inversiones en acciones 50.000.000
5115 Gastos comisiones 5.000.000
2365 Retención de la fuente por pagar 500.000
1110 Bancos cuentas corrientes 54.500.000

La productora S.A.
Código Cuentas Debito Crédito
1205 Inversiones en acciones 400.000.000
5115 Gastos comisiones 10.000.000
2365 Retención de la fuente por pagar 1.000.000
1110 Bancos cuentas corrientes 409.000.000

A 31 de diciembre del 2014 la siguiente era la información sobre las inversiones.

Empresa No. De Valor Valor total
emisora acciones unitario
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adquiridas
Empresa 10.000 $5.500 55.000.000
actualidad S.A.
La productora 20.000 $19.000 380.000.000
S.A.

Contabilizaciones
Empresa actualidad S.A.
Valor inicial: 50.000.000
Valor final: 55.000.000
Ajuste: 5.000.000
Código Cuentas Debito Crédito
1205 Inversiones en acciones 5.000.000
4259 ORI Utilidad por ajuste de inversiones 5.000.000

La productora S.A.
Valor inicial: 400.000.000
Valor final: 380.000.000
Ajuste: 20.000.000
Código Cuentas Debito Crédito
1205 Inversiones en acciones 20.000.000
53 Desvalorización de activos 20.000.000

El 21 de agosto del 2015 se vende las inversiones por los siguientes valores:
Empresa No. De Valor Valor total
emisora acciones unitario
adquiridas
Empresa 10.000 $5.700 57.000.000
actualidad S.A.
La productora 20.000 $19.300 386.000.000
S.A.

Contabilizaciones
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Empresa actualidad S.A.

Código Cuentas Debito Crédito
1110 Bancos 55.000.000
4295 ORI Utilidad por ajuste de inversiones 2.000.000
1205 Inversiones en acciones 57.000.000

La productora S.A.
Código Cuentas Debito Crédito
1110 Bancos 380.000.000
4295 ORI Utilidad por ajuste de inversiones 6.000.000
1205 Inversiones en acciones 386.000.000

2. La Poderosa S.A ha comprado a terceros, el 1 de enero de 2011, 1.000 títulos de deuda

emitidos por una empresa, con un valor nominal unitario de $ 1.000, que tienen un interés
del 3% anual sobre el nominal y serán amortizados el 31 de diciembre del 2014 por $
1.042 por cada título. El tipo de interés efectivo es del 4 por ciento. El interés que se
recibe en metálico a final de cada período es de $ 30.000 el 3% de 1.000.000. El costo de
adquisición o costo amortizado inicial es de $ 1.000.000.

Registro de la inversión
Código Cuenta Debito Crédito
12 Inversiones 1.000.000
1110 Bancos 1.000.000

Tabla de amortización
Periodo Interesa recibido Interés implícito Valor a ajustar Costo amortizado
0 1.000.000
1 30.000 40.000 10.000 1.010.000
2 30.000 40.400 10.400 1.020.400
3 30.000 40.816 10.816 1.031.216
4 30.000 41.249 11.249 1.042.465

Contabilizaciones
Código Cuenta Debito Crédito
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12 Inversiones 10.000
1110 Bancos 30.000
4210 Intereses recibidos inversiones 40.000

3. La Gran Vía S.A. adquiere el 90% de la compañía La Gran Estación S.A

Cuenta Valor Valor de la compra 90%

Capital suscrito y pagado 60.000.000 54.000.000
Reservas 10.000.000 9.000.000
Superávit de capital 5.000.000 4.500.000
Resultados de ejercicios anteriores 5.000.000 4.500.000
Número de acciones en circulación 10.000 9.000
Valor nominal 6.000 5.400
Valor intrínseco 8.000 7.200
Valor de venta 12.000 10.800
Total 80.036.000 72.032.400

Paga por ellas $ 100.000.000. Asiento contable:

Código Cuenta Debito Crédito

1205 Inversiones en acciones 72.032.400
1605 Crédito mercantil adquirido 27.967.600
1110 Bancos 100.000.000

Al final del periodo La Gran Estación S.A. Presenta la siguiente información en la composición
de su patrimonio:
Cuenta Saldo Saldo final Variaciones Participación interés
inicial de la minoritario
controladora 10%
90%
Capital suscrito 60.000.000 60.000.000 0 0 0
y pagado
Reservas 10.000.000 15.000.000 5.000.000 4.500.000 500.000
Superávit de 5.000.000 45.000.000 40.000.000 36.000.000 4.000.000
capital
Resultados de 5.000.000 3.000.000 2.000.000 1.800.000 200.000
ejercicios
anteriores
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Resultados del 0 20.000.000 20.000.000 18.000.000 2.000.000

ejercicio
Número de 10.000 10.000 0 0 0
acciones en
circulación
Valor nominal 6.000 6.000 0 0 0
Valor intrínseco 8.000 14.300 6.300 5.670 630
Valor de venta 12.000 12.000 0 0 00
Total 80.036.000 143.042.300 67.006.300 60.305.670 6.700.630

Contabilizaciones
Código Cuenta Debito Crédito
1205 Inversiones en acciones 18.000.000
4215 Dividendos método de 18.000.000
participación patrimonial

Código Cuenta Debito Crédito

1205 Inversiones en acciones 42.305.670
4218 Ingresos métodos de 42.305.670
participación patrimonial