"UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO"

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARERRA: INGENIERIA COMERCIAL

TRABAJO FINAL

NOMBRES: Balceras Orellana Nataly

Carvajal Coyo Juan José
Choque Peñarrieta Rodrigo Osbaldo
Flores Vela Roberta
Quiroga Salazar Fernando Alexis

Aula: 112

Docente: Jaime Santivañez Manrique

COCHABAMBA - BOLIVIA
26 DE JULIO 2019
La Empresa Industrial "NUEVOS HORIZONTES" Ltda. tiene la siguiente información para la
formulacion de sus Estados Financieros por el año que termina al 31 de marzo de 2018.

Nº DETALLE DE CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

1 CAJA MONEDA EXTRANJERA 21,000.00
2 CUENTAS POR COBRAR 5,860.00
3 CUENTAS POR PAGAR 6,700.00
4 MAQUINARIA Y EQUIPO 90,000.00
5 SUELDOS Y SALAIRO POR APLICAR 25,000.00
6 DOCUMENTOS POR COBRAR 2,700.00
7 APORTES Y RENTENCIONES POR PAGAR 3,840.00
8 IMPUESTO A LA TRANSACCIONES POR PAGAR 2,607.00
9 CARGAR SOCIALES 2,000.00
10 GASTOS GENERALES DE FABRICA 1,740.00
11 VENTAS 245,600.00
12 RESERVA LEGAL 24,348.00
13 ENERGIA ELECTRICA 3,068.00
14 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 3,200.00
15 FLETES EN COMPRAS DE MATERIALES 1,960.00
16 DESCUENTO Y BONIF. S/COMPRAS DE MATERIALES 520.00
17 PARTICIPACIONES COMTECO 22,800.00
18 EXISTENCIAS DE MATERIALES 16,500.00
19 CREDITO FISCAL 470.00
20 EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 19,100.00
21 EXISTECIAS DE PRODUCTOS EN PROCESO 12,400.00
22 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 16,875.00
23 MUEBLES Y ENSERES 40,000.00
24 DEBITO FISCAL 2,324.00
25 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 12,000.00
26 ALQUILER DE FABRICA 2,420.00
27 SEGUROS 12,000.00
28 CAPITAL SOCIAL 170,000.00
29 COMPRA DE MATERIALES 85,600.00
30 DEVOLUCION EN COMPRA DE MATERIALES 2,999.00
31 BANCO NACIONAL DE BOLIVIA MN 126,877.00
32 DEVOLUCION EN VENTAS 1,411.00
33 GASTOS DE ADMINISTRACION 12,570.00
34 GASTOS DE COMERCIALIZACION 11,324.00
35 UTILIDADES ACUMULADAS 32,187.00
TOTALES 520,000.00 520,000.00

NOTA DE IMPORTE: La empresa considera los descuentos y bonificaiones sobre compras,

considera como ingresos financieros.

DATOS COMPLEMENTARIOS:
a) Las facturas se detallan a continuacion no se encuentran contabilizadas ni pagadas:
 Importe BASE DE DISTRIBUCION
DETALLE
Factura PROD. ADM. VTAS
Fact. Nº 6547 por alquiler 1,034.48 70% 25% 5%
Fact. Nº 0234 de COMTECO 919.54 10% 70% 20%
Fact. Nº 1123 de ELFEC S.A. (1) 1,809.20 75% 18% 7%
Total 3,763.22
(1) El importe para gravado con IVA es de Bs1.609,20
b) La cuenta "Seguros" fue debita en fecha 16/09/1x y la poliza or seguros generales cubre para 2 años
apartir del pago. El seguro vencido se aplica a Producción 60%, Administración 25%, Ventas 15%.
c) Los "Sueldos y Salarios por Aplicar" se debe prorratear en labor directa 70% y labor inderecta 30%
d) El 24/04/1x fue vendido un equipo a un valor neto de Bs1.150 (Costo Bs 960, Depreciación acumulada
Bs 360) importe que due abonado a la cuenta "Maquinaria y Equipo".
e) El saldo en "Caja Moneda Extranjera" es equivalente a $us3.000
f) Depreciar los Bienes de Uso por toda la gestión. La aplicaión de la depreciación se efectuara de la
siguiente manera:
PROD. ADM. VTAS
Maquinaria y Equipo 100%
Muebles y Enseres 20% 60% 20%
g) Conforme a la NIC-2 las existencia deben ser evaluados al menor valor entre el costo y al valor neto
realizable, por consiguinte, el perito hace llegar la informacin respecto a los inventario finales de los
bienes de cambio como sigue:
Valor neto
DETALLE Al costo
de realzaion
Materiales 18,000.00 16,500.00
Productos en proceso 11,900.00 13,500.00
Productos terminados 20,000.00 25,000.00
TOTALES 49,900.00 55,000.00

TIPO DE CAMBIO INICIAL Bs7,00 Y FINAL 6,96

SE REQUIERE:

1. Ajustes, respaldados con hojas de trabajo (Calculos auxiliares)

2. Estado de costos de Producción y Costo de la Producción Vendida.
3. Estado de resultados y Posicion Financiera
SOLUCIÓN.
Ajustes:
Por Servicios Basicos pendientes de pago:
a)
DETALLE T. FACTURA Tasa Mcpal. IVA NETO PROD. ADM. VTAS.
Alquiler 1,034.48 134.48 900.00 630.00 225.00 45.00
COMTECO 919.54 119.54 800.00 80.00 560.00 160.00
ELFEC S.A. 1,809.20 200.00 209.20 1,600.00 1,200.00 288.00 112.00
TOTAL 3,763.22 200.00 463.22 3,300.00 1,910.00 1,073.00 317.00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS

a) 1
ALQUILER DE FABRICA 630.00
ENERGIA ELECTRICA 1,200.00
GASTOS DE COMUNICACIÓN 80.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,073.00
Gasto de comunicación 560.00
Energia electrica 88.00
Tasas y ptentes municipales 200.00
Alquileres 225.00
GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 317.00
Gasto de comunicación 160.00
Energia electrica 112.00
Alquileres 45.00
CRETIDO FISCAL 463.22
OTROS ACREEDORES 3,763.22
Sr. XX 1,034.48
COMTECO 919.54
ELFEC S.A. 1,809.20
Por la facturas pendientes de pago
b) Aplicación del seguro vencido
calculo del seguro no vencido:
12,000.00
18,5 = 9,250.00
24
seguro vencido = Seguros - Seguro no vencido
12.000,00 - 9,250.00 2,750.00
DETALLE TOTAL PRODUCCIÓN ADMINISTR. VENTAS
Seguro vencido 2,750.00 1,650.00 687.50 412.50
FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS
b) 2
SEGUROS PAGADOS POR ADEL 9,250.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 687.50
Seguros 687.50
GASTOS DE COMERCIALIZACION 412.50
Seguros 412.50
SEGUROS 10,350.00
por seguro vencido y no vencido

FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS

 c) 3
LABOR DIRECTA 9,000.00
LABOR INDIRECTA 6,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR APLICAR 15,000.00
Por la aplicaion según instrucciones
d) Costo del equipo vendido Bs 960,00
(-) Depreciacion acumulada ____320____
Valor Neto Bs600
Valor de Venta __1.150,00__
Ganancia por venta de A. Fijo Bs 5.500,00
FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS
d) 4
MAQUINARIA Y EQUIPO 190.00
DEPREC. ACUMULADA MAQ Y EQ. 360.00
GAN. VTA DE BIENES DE USO 550.00
Ajuste por la venta
e) Caja Moneda Extranjera

Valor actualizado 3,000.00 6.96 20,880.00

menos: Valor contabilizado 3,000.00 7.00 21,000.00
Ajuste por la actualizacion -120.00
FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS
e) 5
DIFERENCIA DE CAMBIO 120.00
CAJA MONEDA EXTRANJERA 120.00
Por actualización

f) Estado de los bienes de uso al 31/03/1x

VALOR DEPRE. DEPRE. VALOR

DEPRE. DEL
DETALLE CONTABILIZA ACUM. G. ACUM. NETO
PERIODO
DO ANT. ACTUAL (RESID.)
Maquinaria y equipo 90,190 16,515.00 11,273.75 27,788.75 62,401.25
Muebles y Enseres 40,000 12,000.00 4,000.00 16,000.00 24,000.00
TOTAL 130,190 28,515.00 15,273.75 43,788.75 86,401.25

Prorrateo de la Depreciación

DETALLE TOTAL PRODUCCIÓN ADMINISTR. VENTAS

Maquinaria y equipo 11,273.00 16,515.00 11,273.75 27,788.75

Muebles y Enseres 4,000.00 12,000.00 4,000.00 16,000.00
TOTAL 15,273.00 28,515.00 15,273.75 43,788.75

FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS

g) 6
DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO 12,073.75
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,400.00
Depreciació de Muebles y Enseres
 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 800.00
Depreciació de Muebles y Enseres
DEPREC. ACUM. MAQ Y EQUIPO 11,273.75
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 4,000.00
Por la catualización y depreciacion

g) Incorporación de la existencias finales:

DETALLE Al costo Valor neto de

Materiales 18,000.00 realzaion
16,500.00
Productos en proceso 11,900.00 13,500.00
Productos terminados 20,000.00 25,000.00
TOTALES 49,900.00 55,000.00

FECHA DETALLE PARCIAL DEBITOS CREDITOS

h) 7
EXISTENCIA FINAL DE MATERIALES 16,500.00
EXIST. FINAL PROD. EN PROCESO 1,900.00
EXIST. FINAL PROD. TERMINADOS 20,000.00
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Depreciació de Muebles y Enseres 28,400.00
PERDIDAS Y GANANCIAS 20,000.00
Por incorporacion de existecias finales

A continuacion se presenta los mayores de la cuentas que tuvierón movimineto en los asientos de ajuste.
ALQUILER DE FABRICA ENERGIA ELECTRICA GASTO DE ADMINISTR.
s) 2.42,00 s) 3.068,00 s) 12.570,00
1) 630,00 1) 1.200,00 1) 1.073,00
2) 812,00
6) 2.400,00

3,050.00 0.00 4,268.00 0.00 16,855.50 0.00

GASTOS DE COMUNICACION GASTOS DE COMERCIALIZ. CREDITO FISCAL

1) 80,00 s) 11.324,00 s) 470,00
1) 317,00 1) 463,22
2) 487,00
3) 800,00

3,050.00 0.00 12,928.50 0.00 933.22 0.00

OTROS ACREEDORES SEGUROS PAG. POR ADEL. SEGUROS

3.763,22 (1 2) 8.750,00 s) 12.000,00 10.050,00 (2

0.00 3,763.22 8,750.00 0.00 12,000.00 10,050.00

LABOR DIRECTA LABOR INDIRECTA SUELDOS Y SAL. POR APLICAR

3) 17.500,00 3) 7.500,00 s) 25.000,00 25.000,00 3)

17,500.00 0.00 7,500.00 0.00 25,000.00 25000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRE. ACUM. MAQ Y EQ. GANANCIA EN VTA. A.F.

s) 90.000,00 4) 360,00 16.875,00 (s 550,00 4)
4) 190,00 11,273.75

90,190.00 0.00 360.00 28,148.75 0.00 550.00

DIFERENCIA DE CAMBIO CAJA MON. EXTRANJERA PARTICIPACION COMTECO

5) 120,00 s) 21.000,00 120,00 5) s) 22.800,00

120.00 21,000.00 120.00 22,000.00

RES. P EXPOSIC. A LA. INFL. MUEBLES Y ENSERES DEPRE. BIENES DE USO

s) 40.000,00 6) 12.073,75

0.00 0.00 40,000.00 0.00 12,073.00 0.00

DEBITO FISCAL IMPTO. A LAS TR. POR PAGAR DEPRE. ACUM. M Y ENS.
2.324,00 s) 2.607,00 s) 12.000,00 s)
4.000,00 6)
0.00 2324.00 0.00 2607.00 0.00 16,000.00

EXIST. FINAL DE MATERIALES EXIST. FINAL PROD. EN PROC. EXIST. FINAL. PROD. TERMIN.
7) 16.500,00 7) 11.900,00 7) 20.000,00

16,500.00 11,900.00 0.00 20,000.00

COSTO DE PRODUCCION PERD. Y GANANCIAS

28.400,00 (7 20.000,00 (7

0.00 28,400,00 0.00 20,000.00