Diagnosticos y Propuesta

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
TEMA:
DIAGNÓSTICO DE LA ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD
DOCENTE:
Dr. CPC. TINOCO PALACIOS LUCIANO
ALUMNOS:
MAYO MEZA Limbert
MEJIA ONCOY David
HUARAZ – PERU
2019
INTRODUCCIÓN
El presente diagnóstico de la organización presupuestaria de la municipalidad provincial
de Carlos Fermín Fitzcarrald se tiene como objetivo desarrollar un análisis interno, a
partir del cual se determina entre otros la problemática institucional, sus fortalezas y
debilidades, así como las oportunidades y amenazas que hoy registran los gobiernos
locales.
Está definida, donde se analiza diversos aspectos de la organización presupuestaria; para
este fin se han aplicado una serie de indicadores económicos, financieros,
implementación, entre otros; orientado a un análisis de las necesidades, capacidades y
recursos más relevantes.
El estudio comienza definiendo algunos conceptos de organización presupuestaria en
entorno institucional, es decir, la coordinación existente entre el representante (alcalde) y
los diferentes organismos de coordinación y de apoyo.
Finalmente se presenta una síntesis del trabajo a través de la matriz foda, donde se
especifica las fortalezas y debilidades municipales, las amenazas y oportunidades. Este
análisis nos permitió plantear un conjunto de estrategias orientadas a superar las amenazas
y debilidades y aprovechar las fortalezas y oportunidades que tienen la municipalidad
provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald.
1
INDICE
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................... 1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD - SAN LUIS
....................................................................................................................................................... 4
1.1. RESEÑA HISTORICA ....................................................................................................... 4
1.2. MISIÓN........................................................................................................................ 4
1.3. VISIÓN......................................................................................................................... 4
TEORIAS SOBRE LA ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL ................. 5
2.1. ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA ...................................................................... 5
2.1.1. EL GOBIERNO MUNICIPAL ................................................................................ 5
2.1.1.1. LA ALCALDÍA ...................................................................................................... 5
2.1.1.2. EL CONCEJO MUNICIPAL................................................................................ 7
2.1.2. LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL ................................................................. 9
2.1.2.1. ESTRUCTURA BÁSICA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL ........... 9
2.1.2.2. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS .................................................................... 11
2.1.2.3. INSTRUMENTOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL .................................... 16
2.1.3. SISTEMAS DE CONTROL ................................................................................... 18
2.1.3.1. EL CONTROL INTERNO .................................................................................. 18
2.1.3.2. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ................................................. 19
DIAGNÓSTICO DEL PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD - SAN LUIS......................................................... 21
3.1. MARCO CONCEPTUAL MUNICIPAL ..................................................................... 21
3.2. EL MARCO NORMATIVO ......................................................................................... 21
3.3. METODOLOGÍA DE TRABAJO ................................................................................ 22
3.4. DESCRIPCIÓN PROBLEMÁTICA ............................................................................ 23
3.5. SOLUCIÓN AL DIAGNÓSTICO EJECUTADO....................................................... 27
2. PROPUESTA DE ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA PARA LA ....................... 0
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD ................... 0
2.1. CONSIDERACIONES GENERALES PARA LA MEJORA DE LA .................... 1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CARLOS FERMIN FITZCARRALD. .................... 1
2.2. ANALISIS FODA Y PROPUESTA DE LOS DECLIVES DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CARLOS FERMIN FIZTCARRALD ..................... 2
2.3. PROPUESTA A LAS DEBILIDADES Y AMENAZAS: ........................................ 3
2.3.1. Control interno dentro de la Municipalidad de Fermín Fitzcarrald ...................... 3
2.3.2. Mejora en los Servicios de Salud................................................................................ 4
2.3.3. Mejorar la calidad de la Educación, así como ampliar la cobertura de los
servicios educativos ..................................................................................................................... 4
2
2.3.4. Compromiso de los proyectos de inversión ............................................................... 4
3. CUADRO PRESUPUESTARIA: ....................................................................................... 5
4. CUADROS DE PRESUPUESTO PROPUESTA AL LOS SERVICIOS
ANALISADOS CON LA FODA:............................................................................................... 7
5. NUEVO CUADRO PRESUPUESTARIA PARA LA SIGUIENTE GESTIÓN .......... 12
CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 13
BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................................... 15
3
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD -
SAN LUIS
1.1.RESEÑA HISTORICA
San Luis es una de las veinte provincias que conforman la Región Ancash, se ubica
en la zona de los Conchucos. Por su altitud se le considera como una región quechua
(2131 hasta los 4368 msnm). Su clima varía, de noviembre a mayo las lluvias son
incesantes e intermediarias, y de junio a octubre son los mejores meses para conocer
los atractivos de toda la provincia, pues es una época de fuerte sol y leve viento.
Es la capital de la provincia de Carlos Fermín Fitzcarrald, fundada en el año de 1983.
Al principio fue un centro poblado que pertenecía a la provincia de Huari y se le
conocía como Chaupimarca= Pueblo céntrico.
1.2.MISIÓN
Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnología en beneficio del
ciudadano, logrando el desarrollo integral y sostenible de la ciudad, a través de una
gestión participativa e innovadora.
1.3.VISIÓN
Ser una Municipalidad líder que promueve el desarrollo integral de las comunidades,
con una gestión eficiente, transparente y participativa, posicionando a Carlos Fermín
Fitzcarrald como una Provincia ordenada, segura, moderna, inclusiva y saludable,
donde se fomente la cultura.
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TEORIAS SOBRE LA ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA MUNICIPAL
2.1. ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA
Según (Transparencia, 2013)
La organización municipal está constituida por los recursos personales e
institucionales (es decir, personas y gobierno), que desarrollan las
competencias que les permiten garantizar el bienestar de sus ciudadanos. En
esta organización hay que distinguir entre: gobierno municipal, integrado por
todos los órganos con poder ejecutivo; y corporación municipal, constituida
por los concejales de todos los grupos políticos elegidos por sufragio
universal, igual, libre, directo y secreto.
A la vez el funcionamiento de la municipalidad, en su condición de entidad pública.
Se divide en 3 secciones claves: El gobierno municipal, administración municipal y
sistemas de control.
2.1.1. EL GOBIERNO MUNICIPAL
Está referida a la municipalidad como Órgano de Gobierno Local que cuenta con
dos instancias; una de Gobierno y otra Ejecutiva.
(Municipio al Dia, 2016)
La instancia de Gobierno, está conformada por el Concejo Municipal
encargada de la emisión de las normas locales y realizar la fiscalización de
la gestión municipal y la Alcaldía, como órgano ejecutivo, encargada de dar
cumplimiento a las disposiciones del gobierno local.
2.1.1.1. LA ALCALDÍA
Es el órgano ejecutivo del gobierno local, liderado por el Alcalde, quien es el
representante legal de la municipalidad y su máxima autoridad administrativa.
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El marco legal municipal concentra diversas atribuciones en el alcalde
otorgándole un poder muy fuerte frente al Concejo Municipal. Entre otros
aspectos, le otorga mayoría a su agrupación política al margen del porcentaje de
votos obtenidos durante el proceso electoral, así como la facultad de presidir el
concejo Municipal y tener voto dirimente. Entre las atribuciones más
importantes señaladas por la ley Orgánica de Municipalidades, podemos
mencionar:
 Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del concejo
municipal.
 Ejecutar los acuerdos del concejo municipal, bajo responsabilidad.
 Promulgar las ordenanzas y disponer su publicación.
 Dirigir la formulación y someter a aprobación del concejo el plan
integral de desarrollo sostenible local y el programa de inversiones
concertado con la sociedad civil, y dirigir su ejecución.
 Aprobar el presupuesto municipal, en caso de que el concejo municipal
no lo apruebe.
 Proponer al concejo municipal la creación, modificación, supresión o
exoneración de contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y licencias.
Sin embargo, es necesario recordar que el Alcalde, si bien tiene un conjunto de
atribuciones establecidas en las leyes, es en lo fundamental un mandatario de los
ciudadanos del municipio, es decir, es su primer servidor público, en ese sentido,
tiene la obligación representar los intereses de la población, defendiendo y
protegiendo sus derechos, en una relación armónica eficiente y transparente
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2.1.1.2. EL CONCEJO MUNICIPAL
Constituye un órgano de gobierno que cumple funciones
normativas y de fiscalización. Está integrado por el alcalde y los
regidores. Entre sus atribuciones principales están:
 Aprobar y hacer el seguimiento de los siguientes
instrumentos de Gestión:
 Plan de Desarrollo Municipal Concertado
 Presupuesto participativo
 Plan de Desarrollo Institucional
 Régimen de organización interior de la municipalidad
 Plan de Acondicionamiento territorial (sólo
provinciales)
 Plan de Desarrollo Urbano
 Plan de Desarrollo Rural
 Sistema de Gestión Ambiental Local
 El reglamento de concejo municipal
 Proyectos de Ley de su competencia
 El presupuesto anual y sus modificaciones
 El Cuadro de Asignación de Personal
 Aprobar, modificar o derogar ordenanzas.
 Otras atribuciones importantes son:
 Aprobar proyectos de ley de su competencia.
 Constituir comisiones ordinarias y especiales.
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 Aprobar el balance anual y la memoria de la gestión.
 Solicitar la realización de exámenes especiales,
auditorías económicas y otros actos de control.
 Aprobar la remuneración del alcalde y dietas de los
regidores.
 Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la
municipalidad.
 Aprobar y reglamentar los espacios de participación
y concertación.
LAS COMISIONES DE REGIDORES
Son grupos de trabajo conformados por los regidores de las distintas
agrupaciones políticas representadas en el Concejo. Se organizan al interior del
Concejo Municipal. Realizan estudios, formulan proyectos y propuestas para
mejorar la calidad de la gestión municipal. También emiten dictámenes sobre
asuntos que sean tratados en las sesiones de Concejo, fiscalizando de esta manera
a la gestión municipal en los asuntos vinculados con sus funciones.
LOS REGIDORES
Son representantes de los ciudadanos, elegidos ante el Concejo Municipal para
asumir labores de producción normativa y de fiscalización de la gestión
municipal, así como también para la presentación de iniciativas y proyectos de
mejora de la gestión municipal
Atribuciones
Proponer proyectos de ordenanzas y acuerdos.
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Asumir, por delegación del alcalde, sus funciones políticas.
Fiscalizar la gestión municipal.
Integrar comisiones ordinarias y especiales.
Obligaciones
Responsabilidades Son responsables individualmente por los actos violatorios
de la Ley realizados durante el ejercicio de sus funciones, y, solidariamente, por
los acuerdos adoptados contra la Ley durante el ejercicio de sus funciones.
2.1.2. LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
Está dedicada a la organización interna y los sistemas administrativos de la
Municipalidad, está integrada por los funcionarios y servidores públicos,
empleados y obreros, que prestan servicios públicos y administrativos a la
comunidad.
(Ayuntamiento de Vigo, 2018)
Corresponde a cada municipalidad organizar la administración de acuerdo
con sus necesidades y presupuesto orientados hacia la gestión eficiente del
desarrollo local, la lucha contra la pobreza y la prestación de servicios
públicos a la población.
2.1.2.1. ESTRUCTURA BÁSICA DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL
(Alvarez, 2016)
En el ámbito administrativo la Municipalidad cuenta con las siguientes áreas:
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2.1.2.1.1. GERENCIA MUNICIPAL
Es el área encargada de la administración, cumple con la función de
asegurar, dentro de la Ley la aplicación cotidiana de los acuerdos y
disposiciones legales municipales. Asimismo, asegura la buena marcha
de los servicios públicos, conforme a las directivas dispuestas por la
alcaldía.
2.1.2.1.2. ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Es la unidad orgánica responsable de la función de control gubernamental
en la municipalidad. Cuya labor se efectúa bajo la autoridad normativa y
funcional de la Contraloría General, la que establece los lineamientos,
disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes.
2.1.2.1.3. PROCURADURÍA PÚBLICA MUNICIPAL
La Procuraduría Pública Municipal es la instancia que asume la
representación y defensa de la Municipalidad cuando sus derechos e
intereses son amenazados o se ven afectados. Es decir, los procuradores
intervienen ante el poder Judicial como defensor de la municipalidad en
caso de que terceros le abran juicios. Puede también hacer denuncias o
presentar demandas cuando lo autoriza el Concejo Municipal.
2.1.2.1.4. OFICINA DE ASESORÍA JURÍDICA
Esta área está encargada de asegurar la legalidad de los actos y
procedimientos de la Municipalidad, es decir, que éstos se ajusten a la
Constitución y a la Ley. Este proceso se determinará mediante la
adecuada interpretación, asesoramiento, difusión y opinión sobre los
asuntos legales que afectan a la Municipalidad.
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2.1.2.1.5. OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
Esta área se encarga de organizar, dirigir y monitorear el proceso de
planificación municipal y el presupuesto municipal. Asimismo, asesora
a las instancias de gobierno de la Municipalidad en el diseño y
formulación de políticas institucionales. Generalmente asumen la
función de conducir y monitorear la formulación y ejecución de:
 Plan de Desarrollo concertado
 Plan Estratégico Institucional
 Plan Operativo Institucional
 Presupuesto municipal y presupuesto participativo
Asimismo, la Oficina de Presupuesto y Planeamiento se encarga de: Coordinar la
función de programación de la inversión pública municipal, en el marco del
Sistema Nacional de Inversión Pública; evaluar y sustentar la programación de los
proyectos de inversión orientados a mejorar los servicios brindados a la
comunidad.
2.1.2.2. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
El sistema administrativo es el conjunto de elementos interrelacionados entre los
que existe cohesión y unidad de propósito en la gestión administrativa.
Comprende normas, técnicas, métodos y procedimientos que regulan.
2.1.2.2.1. SISTEMA DE CONTABILIDAD
Conjunto de normas, técnicas, métodos y procedimientos orientados a regular
el uso de los recursos financieros de la entidad, con la finalidad de dar
coherencia y mayor efectividad al manejo de los fondos públicos que permite
una eficiente toma de decisiones.
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El área de Contabilidad se encarga de:
 Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del
sistema de contabilidad gubernamental, en coordinación con la
Dirección Nacional de Contabilidad
 Administrar los registros contables de las operaciones financieras y
las rendiciones de cuentas en coordinación con la Tesorería.
 Efectuar las conciliaciones de los saldos de las cuentas contables y de
las cuentas bancarias, manteniendo los registros analíticos de cada
caso.
 Ejecutar, controlar y supervisar el registro único del devengado en el
Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-GL) así como
la contabilización de la información financiera.
2.1.2.2.2. SISTEMA DE TESORERÍA
Es un sistema creado para uniformizar y sistematizar los procedimientos y
técnicas de registros de los Ingresos y Gastos que ejecuta la municipalidad en
forma diaria, consolidándolo mensualmente, por semestre y de forma anual,
por fuente y rubro, para la presentación de la información presupuestaria y
financiera.
El Área de Tesorería se encarga de:
 Programar, ejecutar, coordinar y controlar las actividades de ingresos
y gastos, así como emitir el parte Diario Consolidado de Fondos.
 Efectuar el depósito en las cuentas bancarias nominativas en forma
inmediata e intacta los ingresos que por todo concepto recaude, capte
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u obtenga la Municipalidad, dentro de las 24 horas siguientes a su
recepción.
 Controlar las transferencias del Tesoro Público de acuerdo a las leyes
anuales de presupuesto, por diversos conceptos específicos
(FONCOMUN, Canon, Renta de Aduanas y Vaso de Leche
 Ejecutar, controlar y supervisar la ejecución de las fases Ingreso;
determinado y recaudado y gasto; girado y pagado en el SIAF-GL.
2.1.2.2.3. SISTEMA DE PERSONAL
Le corresponde la creación y desarrollo de las condiciones necesarias para
lograr la mayor valoración y el mejor desempeño de los servidores públicos en
la función pública Profesionalizada. Este sistema regula los procesos de
selección, progresión en la carrera y evaluación. Así mismo regula el
otorgamiento de las remuneraciones, bonificaciones, beneficios,
compensaciones y pensiones del personal de carrera de las municipalidades.
El Sistema de Personal cuenta con tres sistemas laborales y de servicios:
 REGIMEN LABORAL PUBLICO : Decreto Legislativo N° 276
(Empleados Municipales)
 REGIMEN LABORAL PRIVADO : Decreto Legislativo N° 728
(Obreros Municipales)
 REGIMEN ESPECIAL DE SERVICIO ADMINISTRATIVO (CAS):
Decreto Legislativo N° 1057 (Contratados por Servicios a plazo fijo)
y Ley 29849 ( de eliminación progresiva de dicho régimen)
El Área de Personal se encarga de:
 Formular y proponer Presupuesto Analítico de Personal (PAP).
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 Administrar los procesos de reclutamiento, selección, contratación e
inducción del personal, acorde con las políticas de la Municipalidad.
 Realizar los compromisos de gasto que tienen como fuente
generadora las planillas de pago
El Régimen Especial CAS, en la actualidad se constituye en la única forma
regulada para contratar personas que efectúen servicios temporales y
eventuales en la administración pública, sin importar sin están financiados por
el FONCOMUN, CANON o ingresos directos o realicen actividades
administrativas, de mantenimiento de la infraestructura vial o desarrollen
labores de obreros. Solo cuando se requiera contratar personal para la ejecución
de obras y proyectos de inversión pública, se podrá contratar en la condición
de SNP u otra modalidad. Para mayor detalle conviene revisar el Decreto
Legislativo 1057, que crea el Régimen CAS y su modificatoria la Ley 29849.
2.1.2.2.4. SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS
Este sistema está constituido por las normas, técnicas, métodos y procedimientos
que regulan los procesos de abastecimiento (programación, adquisición,
almacenamiento y distribución) de bienes y servicios en la administración
pública y se crea con la finalidad de asegurar la racionalidad, eficiencia y eficacia
del USO de los recursos públicos.
El Area de abastecimientos se encarga de:
 Programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de logística,
conforme a los lineamientos y políticas de la Municipalidad, normas
presupuestales, técnicas de control sobre adquisiciones y
contrataciones.
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 Formular, ejecutar y controlar el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones, así como organizar, asesorar y controlar los procesos
de selección de todos los órganos de la Municipalidad,
 Ejecutar, controlar y supervisar el registro de los compromisos de
gasto en materia de adquisiciones y contrataciones de bienes,
servicios y obras en el Sistema Integrado de Administración
Financiera SIAF-GL.
CONTRATACIONES – ADQUISICIONES
Una función importante del área de Logística, son las Adquisiciones de bienes,
servicios y obras, para ello cada Municipalidad debe contar con un Plan Anual
de Contrataciones- PAC, sustentado en el Plan Operativo Institucional – POI y
en el Presupuesto Municipal, para programar y controlar las adquisiciones que
realice. El PAC permite prever los bienes, servicios y obras que se requieren
durante el ejercicio presupuestal, así como el necesario para financiarlos.
 Ley 30225 Ley de Contrataciones del Estado
 Reglamento de la Ley de Contrataciones, aprobado por el Decreto
Supremo 350-2015-EF.
 Ley N° 29151 Ley General del Sistema de Bienes Estatales (Deroga
Ley 25554 y artículo 1° del Decreto de Urgencia N° 071-2001
 Reglamento de la Ley N° 29151 Ley General del Sistema de Bienes
Estatales – aprobado por el Decreto Supremo N° 007-2008-
VIVIENDA
 Decreto Supremo N° 130-2001-EF Saneamiento de Bienes
Inmuebles
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2.1.2.3. INSTRUMENTOS DE GESTIÓN INSTITUCIONAL
EL TEXTO UNICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS –
TUPA
Es un es un instrumento de gestión, en él se describen todos los procedimientos
seguidos ante una entidad de la Administración Pública, requeridos por el
administrado para satisfacer sus intereses o derechos; detallándose los plazos y
requisitos. El Tupa deberá de señalar la relación de aquellos servicios
administrativos prestados a exclusividad, debiendo realizar la debida difusión
de aquellos que no presta en esa situación. Se aprueba a través de Ordenanza
Municipal.
El régimen previsto en cada caso, como lo señala el artículo 49° de la ley N°
27444.
EL REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES – ROF
Es el instrumento de Gestión Institucional, a través del cual se precisan las
funciones generales, líneas de autoridad, responsabilidad y coordinación a
nivel de unidades orgánicas establecidas en la Estructura Orgánica de la
Institución. Este Instrumento Normativo de Gestión, sirve de guía y regula el
funcionamiento de los diversos órganos de la administración municipal, para
el mejor cumplimiento de sus funciones y el consiguiente logro de las metas y
objetivos programados en el Plan Operativo Institucional (POI), en el Plan de
Estratégico Institucional (PEI) y el Plan de Desarrollo Concertado (PDC). La
estructura orgánica municipal básica de la municipalidad comprende en el
ámbito administrativo, a la gerencia municipal, el órgano de auditoría interna,
la procuraduría pública municipal, la oficina de asesoría jurídica y la oficina de
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planeamiento y presupuesto; ella está de acuerdo a su disponibilidad
económica y los límites presupuéstales asignados para gasto corriente. Los
demás órganos de línea, apoyo y asesoría se establecen conforme lo determina
cada gobierno local.
EL CUADRO DE ASIGNACIÓN DE PERSONAL – CAP
Es un Instrumento Normativo de Gestión que clasifica cada uno de
cargos/puestos de trabajo, de acuerdo al nivel adquirido en los procesos de
contratación, nombramientos y ascensos efectuados en la entidad, mediante
concurso público. Considera los al personal que tenga vínculo laboral al
amparo de los Decretos Legislativos 276 (empleados) y 728 (obreros) a los que
ubica en los Grupos de Funcionarios, Profesionales, Técnicos y Auxiliares. En
el CAP solo se considerar las plazas o puestos de trabajo del personal
permanente del régimen público (empleados) o régimen privado (obreros) a
cargo de las municipalidades El Decreto Supremo N° 043-2004-PCM, en su
artículo 11° señala que son criterios para la elaboración del CAP los siguientes:
 Se formula a partir de la estructura orgánica debidamente aprobada
en el ROF de La entidad.
 Se debe observar las disposiciones sobre clasificación de cargos que
se encuentren vigentes.
 Se permite incluir cargos previstos (no cubiertos) con un límite del
10% del total de cargos cubiertos contenidos en el CAP.
 Los cargos correspondientes a los órganos de asesoramiento y de
apoyo no deben exceder del 20% del total de cargos contenidos en
el CAP.
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 Deberá de consignar los cargos de confianza de conformidad con las
disposiciones legales vigentes (Ley 28175).
 La clasificación y número de los cargos asignados al OCI son
determinados por el titular de la entidad con opinión de la
Contraloría General de la República.
2.1.3. SISTEMAS DE CONTROL
El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública. Este control busca que los recursos públicos
se usen con eficiencia, eficacia, transparencia y economía y, que la gestión pública
se realice de acuerdo a las normas legales, los lineamientos de política y los planes
de acción.
El Sistema Nacional de Control evalúa los sistemas de administración y
gerencia, buscando su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas. Sin embargo, esto no ocurre en un gran número de
municipalidades distritales, no porque se quiera evadir las acciones de control
sino porque su economía no lo permite.
2.1.3.1. EL CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de control previo, simultánea y de verificación posterior
que realiza la Municipalidad, con la finalidad de que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se realicen eficiente y correctamente. El control interno es
previo, simultáneo y posterior:
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 Lo que se busca con el control previo es anticiparse a los problemas
que pudieran presentarse en el ejercicio de la gestión, a partir de la
detección de posibles errores en la acción municipal.
 Con el control simultáneo se busca corregir los problemas conforme
estos se vayan presentando en el ejercicio e la gestión municipal. El
control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores públicos de la municipalidad.
 El control interno posterior es ejercido por los superiores del servidor
o funcionario municipal ejecutor de la actividad, y
fundamentalmente por el órgano de control institucional. El control
posterior busca corregir los problemas luego de que estos se
presentan.
2.1.3.2. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
La misión del Órgano de Control Institucional es promover la correcta y
transparente gestión de los recursos y bienes de la Municipalidad, evaluando y
verificando los aspectos, así como la gestión y ejecución llevadas a cabo, en
relación con las metas trazadas y los resultados obtenidos. Brinda especial
atención a la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones. Su ámbito abarca
a todos los órganos de la Municipalidad y a todos los actos y operaciones de esta.
Este órgano se encuentra bajo la jefatura de un funcionario que depende
funcional y administrativamente de la Contraloría General de la República, área
que emite informes anuales al Concejo Municipal sobre el ejercicio de sus
funciones y del estado del control del uso de los recursos municipales. Sus
observaciones, conclusiones y recomendaciones deben ser públicas. La auditoría
de los estados financieros y presupuestarios de la municipalidad se realiza
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anualmente de acuerdo a lo establecido por la Contraloría General de la
República. El Jefe y personal del OCI dependen funcionalmente de la
Contraloría General de la República, y no se encuentran sujetos al mandato del
alcalde, gozan de autonomía funcional respecto de la administración de la
entidad. Entre sus funciones específicas están:
Formular un Plan Anual de Control
 Ejercer control interno simultáneo y posterior.
 Comunicar sus resultados a la Contraloría General de la República
 Actuar de oficio cuando en los actos y operaciones de la entidad se
adviertan indicios razonables de falsificación de documentos.
 Elaborar la carpeta de control y remitirla a las unidades orgánicas
competentes de la Contraloría General de la República para la
comunicación de hechos evidenciados durante el desarrollo de
servicios de control posterior al Ministerio Público.
 Orientar, recibir, derivar o atender las denuncias.
 Realizar el seguimiento a las acciones que la municipalidad
disponga para la implementación de las recomendaciones
formuladas en los resultados de los servicios de control.
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DIAGNÓSTICO DEL PRESUPUESTARIA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD - SAN LUIS
3.1. MARCO CONCEPTUAL MUNICIPAL
El 16 de noviembre del año 1853, el Congreso de la República dio la primera Ley
Orgánica de Municipalidades constituida por 126 artículos; en ella se estableció un marco
normativo general para la actuación de las municipalidades en el Perú, como un cuerpo
encargado de la administración de los intereses locales. Luego, la Constitución Política
del Perú, así como posteriores leyes orgánicas dan a las municipalidades funciones
promotoras del desarrollo local, que institucionalizan y gestionan con autonomía los
intereses propios de la colectividad, además de las de promoción adecuada, prestación de
los servicios públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico.
3.2. EL MARCO NORMATIVO
Asigna a las municipalidades competencias exclusivas y compartidas. Entre las
competencias exclusivas, tenemos:
 Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su ámbito, y ejecutar los
planes correspondientes.
 Formular y aprobar el plan de desarrollo municipal concertado.
 Normar la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial y asentamientos
humanos.
 Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme a la Ley
 General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus leyes anuales de presupuesto.
 Crear, modificar, suprimir o exonerar de contribuciones, tasas, arbitrios, licencias
y derechos, conforme a ley.
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 Fiscalizar la gestión de los funcionarios de la municipalidad.
 Ejecutar y supervisar la obra pública de carácter social.
 Aprobar la entrega de construcciones de infraestructura y servicios públicos
municipales al sector privado a través de concesiones o cualquier otra forma de
participación de la inversión privada permitida por ley.
 Aprobar la celebración de convenios de cooperación nacional e internacional y
convenios interinstitucionales, entre otros que señala la ley.
3.3. METODOLOGÍA DE TRABAJO
Tipo de Estudio:
El diagnóstico parte de una percepción general de la actuación la Municipalidad
Provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald – San Luis, que nos lleva a evaluar un
conjunto de mecanismos de gestión administrativa, financiera y política, a través de
un Análisis Descriptivo, el cual busca especificar el comportamiento de
cumplimiento de las tareas asignadas en su marco normativo. Para ello partimos de
una descripción general de la problemática.
Lugar de Estudio:
La provincia de Carlos Fermín Fitzcarrald es una de las veinte que conforman
el departamento de Ancash en el Perú. Limita al Norte con la provincia de Mariscal
Luzuriaga, al Este con el departamento de Huánuco y la provincia de Antonio
Raimondi, al Sur con la provincia de Huari y al Oeste con las provincias
de Asunción y Yungay.
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3.4. DESCRIPCIÓN PROBLEMÁTICA
La Administración Pública tiene bajo su responsabilidad el cuidado, manejo y
utilización de los bienes públicos, en beneficio del bien común de todas las personas
que habitan el territorio nacional, dentro del marco de la Constitución y las leyes. Por
ello, es necesario el adecuado manejo de los Recursos.
Es necesario reconocer que, en la actualidad, la Municipalidad Provincial de Carlos
Fermín Fitzcarrald – San Luis, departamento de Ancash, no dispone de un adecuado
proceso de control Interno, reflejándose esto en el cumplimiento no adecuado de las
tareas funcionales y de dirección.
Esta situación se debe principalmente a que los responsables de esta institución no se
preocupan en desarrollar y potenciar aquellos mecanismos implicadas en el proceso
tales como: Presupuesto, Contabilidad, Tesorería y Abastecimiento, así como
tampoco, en el desarrollo de los conocimientos, habilidades y aptitudes del personal
implicado en esta, impidiendo la generación y mejoramiento de conocimientos
acorde a nuestra realidad.
Con esta situación es fácil observar una falencia en la gestión administrativa y
financiera de la Municipalidad Provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald – San Luis,
departamento de Ancash, al no disponer de los mecanismos necesarios que
garanticen el uso óptimo de los recursos que disponen en beneficios de la sociedad.
A ello se suma la inadecuada Infraestructura virtual y de sistemas informáticos que,
junto a un personal no capacitado para el desarrollo de las funciones propias,
reflejándose esto en la insatisfacción de los ciudadanos.
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PIA (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA – 2019)
La Municipalidad Provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald, departamento de Ancash,
Tiene un presupuesto de apertura, con lo cual se inició el presente año; sin embargo,
debido a las inversiones hechas, los proyectos en transición no cumplen o no satisface
con las necesidades de la población.
Cuadro (presupuesto institucional de apertura)

CANON CANON FONCOMUN
MINERO HIDROENEG CANON ASIGNACI ASIGNACI ASIGNACIO REGALÍ
ETICO PESQUER ON ON N TOTAL A
O PROVINCI DISTRITAL MINER
AL A
6 763 554.00 143 185.00 98 319.00 1 625 588.00 3 425 418.00 5 051 006.00 2 835 015
Fuente: MEF (Ministerio de Economía y Finanzas)

Elaboración: Propia
Como podemos observar en el cuadro, es el Presupuesto de Apertura lo cuales serán
destinados para el mejoramiento de la Población, estos montos pueden variar (aumentar)
de acuerdo a dinero recibo de terceros.
RECURSOS RECURSOS RECURSOS

ORDINARIOS DIRECTMENTE DETERMINADOS TOTAL
RECAUDADOS
9 255 910 .00 105 081.00 14 897 079.00 24 258 070.00
Fuente: MEF (Ministerio de Economía y Finanzas).

Elaboración: Propia.
Por otro lado, tenemos cuadro de distribución del gasto del presupuesto del sector público
para gobiernos locales de acuerdo a la Ley N° 30879 del presupuesto del sector público
del año fiscal 2019.
24
Cuadro de presupuesto destinado a la inversión de la municipalidad provincial Carlos
Fermín Fitzcarral – San Luis.

CONCEPTO ORDINARIO DIRECTOS DETERMINAD TOTAL
S RECAUDADO OS
S
Municipalidad 9 255 910 .00 105 081.00 14 897 079.00 24 258
provincial de Carlos 070.00
Fermín Fitzcarrald -
San Luis
GASTO 3 210 318.00 105 081.00 7 007 697.00 10 323
CORRIENTE 096.00
1)Personal, obligación 00.00 00.00 1 965 814.00 1 965
social 8144.00
2) Pensiones y otros 512 661.00 00.00 100 911.00 613 572.00
Prestaciones sociales
3)Bienes y servicios 2 697 657.00 105 081.00 4 765 466.00 7 568 204.00
4)Donaciones y 00.00 00.00 129 600.00 129 600.00
transferencias
5) Otros gastos 00.00 00.00 45906.00.00 45906.00.00
GASTO DE 6 045 592.00 00.00 7 889 382.00 13 934
CAPITAL 974.00
Adquisiciones de 6 045 592.00 00.00 7 889 382.00 13 934
activos no financieros 974.00
Fuente: MEF (Ministerio de Economía y Finanzas)
Elaboración: Propia
Estos montos distribuidos, serán ejecutados de acuerdo a los proyectos, departamentos de
la municipalidad y población en general.
Sin embargo; según una encuesta realizada los pobladores de la Provincia Carlos
Fermín Fitzcarral, 15% perciben que sólo algunas veces las obras que ejecuta la
Municipalidad son buenas para el bienestar de la comunidad, 60 % de la población
considera que la municipalidad no brinda información sobre el uso que le da a los recursos
que recibe, el 20% de la población afirmó que la municipalidad no está resolviendo los
problemas de su comunidad, según encuesta realizada en diciembre. (MIM PERÚ, 2018).
25
Respecto al cuadro la Municipalidad Provincial de Carlos Fermín Fitzcarral – San
Luis, ha realizado inversiones por debajo de las líneas necesarias, pese a que la región
cuenta con recursos producto de la explotación minera, pero así aún perdura los
problemas sociales a consecuencia de una gestión inadecuada, en este contexto existe una
cifra alarmante de que un 21.2% de la población vive debajo de la línea de pobreza,
además un 14.1% de la población urbana no accede a servicios de agua, desagüe o
electricidad. Asimismo, existe un índice de desnutrición crónica del 24.3%, y
precisamente siguiendo esta línea hay un 14.7% de mujeres analfabetas.
El centro poblado de Canchabamba, del distrito de San Luis, provincia de Carlos
Fermin Fitzcarrald – Ancash, no cuenta con un sistema de agua potable como tal, sino
agua entubada y que además se encuentra en un muy mal estado, lo que hace que no sea
apto para el consumo humano, además no cuenta con un buen sistema del servicio de
desagüe, por lo que la eliminación de excretas se realiza generalmente al rio. Por otro
lado; más de s/.175 mil fueron robados de la municipalidad provincial de Carlos Fermín
Fitzcarrald – San Luis en la región Ancash. En el periodo 2010 – 2014.
Este dato es como referencia para ver que no se está usando correctamente el dinero del
pueblo, y los sistemas de control institucional no están actuando oportunamente y que
decir de la justicia.
26
3.5. SOLUCIÓN AL DIAGNÓSTICO EJECUTADO
Componentes
Descripción de cada (Resultados necesarios Acciones necesarias para lograr cada
Alternativa para lograr el Objetivo resultado
Analizada
MEJORAMIENTO E INCREMENTO DE instalación de un sistema de abastecimiento de

INSTALACION DEL COBERTURA POR agua potable, con la construcción de una captación
SERVICIO DE AGUA INADECUADA tipo c-1, linea de conducción con tubería pvc c-10,
POTABLE Y DESAGUE INFRAESTRUCTURA crp-06, reservorio de concreto armado, línea de
EN EL CENTRO DEL SISTEMA DE aducción y distribución, válvulas de control,
POBLADO DE AGUA válvulas de purga, conexiones domiciliarias
CANCHABAMBA, DEL
DISTRITO DE SAN
LUIS, PROVINCIA DE
CARLOS FERMIN
FITZCARRALD -
ANCASH
INCREMENTO DE Instalación de redes colectoras, buzones de

COBERTURA CON concreto armado, conexiones domiciliarias y red
ADECUADA emisor. Instalación de planta de tratamiento de
INFRAESTRUCTURA aguas servidas con cámara de rejas, tanque septico,
DEL SISTEMA DE cámara de distribución. pozo de absorción, lecho
ALCANTARILLAD de secado y cerco perimétrico.
implementación de un programa de mejora de la
gestión
EFICIENTES NIVELES administrativa del servicio y campaña de
educación
DE EDUCACIÓN sanitaria
SANITARIA Y
AMBIENTAL
27
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1 Instituciones de gobierno con D1 Baja independencia financiera

autonomía política, D2 Ineficiencia en gestión administrativa
administrativa y económica para conducir la descentralización.
F2 Infraestructura institucional D3 Falta de políticas municipales para la
F3 Manejo de Plan de Desarrollo promoción inversión privada
Concertado y Presupuesto Participativo D4 Falta de un adecuado sistema de
F4 Manejo de Nuevas tecnologías catastro urbano y rural
(SIAF, INVIERTE P, Catastro, D5 Escasa convocatoria a la participación
ANALISIS FODA entre otros) de la población organizada y asociaciones
F5 Alto grado de cercanía a la empresariales
población D6 No existe un plan de capacitación
F6 Calidad y variedad de recursos para municipal
promover la inversión privada; así
como la promoción de servicios y
productos naturales
O1 Posibilidad de disponibilidad de ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO

recursos (mano de obra, materiales)  Aplicar políticas de alianzas  Aplicar programas eficientes de
para el cofinanciamiento de proyectos estratégicas con organismos cobranza y de cobranza coactiva;
priorizados participativamente. públicos y privados. como por ejemplo la creación de un
O2 Existencia de diversos programas  Revisión de la estructura Sistema de Administración
OPOR de cooperación internacional organizativa municipal eficiente y Tributaria
TUNI orientados apoyar a los gobiernos eficaz enmarcada dentro de los  Fortalecer la capacidad de recursos
DADES locales planes de desarrollo. humanos municipales mediante
O3 Descentralización administrativa,  Manejo de políticas hacia una programas de capacitación a través
técnica y normativa promotora de cultura participativa para el de convenios con instituciones
desarrollo local incremento de recursos públicas y privadas.
O4 Conjunto de instituciones públicas presupuestales a través del  Promover y difundir el proceso de
y privadas orientados al desarrollo cofinanciamiento. participación ciudadana en la
local (ONGs, colegios profesionales, gestión municipal.
Asociaciones Empresariales,
universidades, entre otros)
O5 Recursos humanos calificados  Aplicación de mecanismos para
accesibles a los gobiernos locales mejorar la eficiencia administrativa
O6 Existencia de un mercado de de los programas y proyectos
oferta de productos de capacitación y transferidos de los gobiernos
asistencia técnica sobre gestión nacionales
municipal
O7 Participación coordinada de la
población en temas de desarrollo local
A1 Permanencia de un ineficiente ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA

sistema de salud  Revisión de la estructura de costos y  Políticas de reestructuración de
A2 Creciente nivel de subempleo, calidad de los servicios municipales recursos humanos orientados a
AMENA desempleo y pobreza. orientados a una eficiente gestión mejorar el nivel de
ZAS A3 La inexistencia de fondos no municipal profesionalización de las
distribudios debidamente  Promoción del desarrollo sostenible municipalidades
orientado a disminuir el desempleo  Elaboración de un programa de
y combatir la pobreza planeamiento interno municipal
 Políticas de acercamiento a las
organizaciones de base
1
2. PROPUESTA DE ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA PARA LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARLOS FERMIN FITZCARRALD

2.1. CONSIDERACIONES GENERALES PARA LA MEJORA DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CARLOS FERMIN FITZCARRALD.
Es necesario recordar que la Municipalidad Provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald –
San Luis, departamento de Ancash, no dispone de un adecuado proceso de control
Interno, reflejándose esto en el cumplimiento no adecuado de las tareas funcionales y de
dirección.
Para poder realizar la propuesta se tiene que especificar que este se ha elaborado
teniendo en cuenta los nuevos criterios para el mejoramiento y satisfacción de su
población.
Entre las propuestas proponemos lo siguiente, teniendo en cuenta la problemática y así
priorizar una provisión eficiente, efectiva de bienes y servicios a la ciudadanía:
 Mejorar la calidad de la Educación, así como ampliar la cobertura de los servicios
educativos.
 Acceso y calidad a los servicios de salud.
 Agua potable de calidad y saneamiento.
 Control interno dentro de la Municipalidad de Fermín Fiztcarrald
 Proyectos de Inversión
Estos objetivos serán precisados con la ayuda de la FODA, para el cumplimiento de las
metas presupuestales.
1
2.2. ANALISIS FODA Y PROPUESTA DE LOS DECLIVES DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL CARLOS FERMIN FIZTCARRALD
ANALISIS FODA PROPUESTA
DEBILIDADES
Baja independencia financiera
Ineficiencia en gestión
administrativa para conducir la
descentralización.
Falta de políticas municipales para la

promoción inversión privada
Control interno dentro de la Municipalidad de Fermín Fitzcarrald
Falta de un adecuado sistema de

catastro urbano y rural
No existe un plan de capacitación

municipal
Escasa convocatoria a la
participación de la población
organizada y asociaciones
empresariales
AMENAZAS
Permanencia de un ineficiente
sistema de Salud Mejora en los Servicios de Salud
Creciente nivel de subempleo,
Mejora y ampliación de los servicios Educativos.
desempleo y pobreza.
La inexistencia de fondos no
Proyectos de Inversión
distribuidos debidamente
2
2.3. PROPUESTA A LAS DEBILIDADES Y AMENAZAS:
2.3.1. Control interno dentro de la Municipalidad de Fermín Fitzcarrald
Los recursos y bienes obtenidos por parte de la Municipalidad Provincial Fermín
Fitzcarrald, serán detallados y expuestos, este se precisará mediante un anexo a modo de
propuesta, a fin de que estos sean formalmente aprobados, con la transparencia y
conformidad del caso. Por otro lado, también se considerará lo siguiente:
 Los sectores, en especial los de Salud, Educación, Mujer y Poblaciones
se priorizarán brechas, así recudir las acciones que causan la problemática
actualmente.
 La municipalidad Provincial Carlos Fermín Fitzcarrald deberá hacer
pública toda la información de los Programas Presupuestales, así como la de
los de avance en caso de implementación y mejoramiento de servicios y entre
otros.
 El en la rendición de cuentas se optarán por mecanismo con la participación
ciudadana Por otro lado; para que los proyectos estén con una transparencia
que brinde confianza se tendrá presente estos dos puntos principales, que serán
propuestas a esta dicha municipalidad.
a. El Ministerio de Economía y Finanzas definirá el procedimiento de información
permanente sobre el avance en la ejecución de todos los proyectos financiados con
recursos de los Fondos referidos en los literales a), b), c) y d), por parte de las Unidades
Ejecutoras, Secretaría Técnica del Fondo y responsable del pliego.
b. El Ministerio de Economía y Finanzas publicará en su página web institucional la
información correspondiente a la situación en que se encuentran dichos proyectos en
el marco de los Fondos, en un sistema similar al SIAF.
3
2.3.2. Mejora en los Servicios de Salud
Como bien se precisó con anterioridad, el centro poblado de Canchabamba, del
distrito de San Luis, provincia de Carlos Fermin Fitzcarrald – Ancash, no cuenta con un
sistema de agua potable como tal, sino agua entubada y que además se encuentra en un
muy mal estado, lo que hace que no sea apto para el consumo humano, además no cuenta
con un buen sistema del servicio de desagüe, por lo que la eliminación de excretas se
realiza generalmente al rio. Y muchas veces, al momento de enfermarse algún habitante
de esa localidad no hay un acceso rápido y oportuno a los servicios de salud.
2.3.3. Mejorar la calidad de la Educación, así como ampliar la cobertura de los
servicios educativos
Mucho de los bienes de la Municipalidad Provincial Carlos Fermín Fiztcarrald no son
destinados adecuadamente para la educación, ya que se va mas por una malversación de
fondos, haciendo del lado la educación, la propuesta como grupo para poder mejorar, es
realizar un programa presupuestal donde se destine un fondo fijo para el mejoramiento de
las escuelas, facilidades de estudios, uso de tecnologías. Contrato de docentes que puedan
brindar su servicio por días extras. Con la finalidad de reforzar lo aprendido. Muy aparte
de lo mencionado es necesario precisar la alimentación, implementar servicios de
comedores, programas, con la finalidad de fortalecer la capacidad motora de los
estudiantes.
2.3.4. Compromiso de los proyectos de inversión
La Municipalidad Provincial de Carlos Fermín Fitzcarral – San Luis, ha realizado
inversiones por debajo de las líneas necesarias, pese a que la región cuenta con recursos
producto de la explotación minera, pero así aún perdura los problemas sociales a
consecuencia de una gestión inadecuada.
4
Por eso precisaremos, que los gastos de inversión que son destinadas a asegurar la
sostenibilidad de la ejecución de los proyectos de inversión pública, se concluirá lo
siguiente:
3. CUADRO PRESUPUESTARIA:
De acuerdo a lo mencionado con anterioridad sobre las falencias y la malversación de
fondos, primeramente, detallaremos los montos destinados a los bienes y servicios por
parte de la Municipalidad Provincial Carlos Fermión Fiztcarrald. Se priorizarán a sus
distritos más necesitados como, San Luis, San Nicolás, y Yauya

CONCEPTO ORDINARIOS DIRECTOS DETERMINADOS TOTAL
RECAUDADOS
Municipalidad provincial de 9 255 910 .00 105 081.00 14 897 079.00 24 258 070.00
Carlos Fermín Fitzcarrald -
San Luis
Personal, obligación social 00.00 00.00 1 965 814.00 1 965 8144.00
Pensiones y otros 512 661.00 00.00 100 911.00 613 572.00
Bienes y servicios 2 697 657.00 105 081.00 4 765 466.00 7 568 204.00
Donaciones y transferencias 00.00 00.00 129 600.00 129 600.00
5) Otros gastos 00.00 00.00 45906.00.00 45906.00.00

TOTAL 12,466,228 210,162 21,904,776 34,581,166
5
 Como se puede observar en el cuadro los recursos ordinarios con un monto de
s/ 12 466,228.00 que son ingresos provenientes de la recaudación tributaria, sumas
deducibles provenientes de servicios bancarios y entre otros.
 Los recursos directos Recaudados con monto total de s/ 210 162.00 Comprende
los administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede mencionar las
Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestación de Servicios, entre
otros
 Los recursos determinados con suma de s/ 21 904 776.00 que Comprende los
fondos públicos provenientes de ingresos que se destinan al financiamiento de
determinados gastos (Canon, Foncomun, Regalías, Renta de Aduanas, etc.).
De acuerdo a estos datos precisaremos a la distribución presupuestal de la propuesta a sus
distritos priorizados, con respecto a servicios a bienes o servicios básicos:
6
4. CUADROS DE PRESUPUESTO PROPUESTA AL LOS SERVICIOS
ANALISADOS CON LA FODA:
4.1. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS DIRECTOS RECAUDADOS:
DISTRITO: CARLOS F. FITZCARRALD - SAN LUIS

RECURSOS DIRECTOS RECAUDADOS: 105 081.00
PROPUESTA : CONTROL INTERNO DENTRO DE LA MUNICIPALIDAD CARLOS FERMIN FIZT.
MONTO
CONCEPTOS PRESUPUESTADO
Supervision, Inspección 15,000.00
Costos De Elaboración Expediente Técnico 8,000.00
Costos De Evaluación De Expediente Técnico 10,000.00
Costo De Informacion 7,000.00
TOTAL RECURSO DISTRIBUIDO 40,000.00
SALDO PRÓXIMO GESTIÓN 65,081.00
De acuerdo a esta distribución presupuestaria para el mejoramiento del control interno
dentro de la municipalidad Carlos Fermín Fiztcarrald Los recursos y bienes obtenidos por
parte de la Municipalidad serán detallados y expuestos, para ellos se llevará a cabo una
supervisión e inspección y luego con la transparencia y conformidad será dará a conocer
toda la información, esto ayudará a que la municipalidad justifique sus proyectos a lo
largo del año. Con respecto al costo de Información que es s/ 7 000.00, toda la
información recopilada pasaran a manos de un órgano presupuestario que este, brindará
toda esa información al El Ministerio de Economía y Finanzas donde publicará en su
página web institucional la información correspondiente a la situación en que se
encuentran dichos proyectos en el marco de los Fondos, en un sistema similar al SIAF.
7
4.2. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS ORDINARIOS Y DETERMINADOS:
DISTRITO: CARLOS FERMIN FIZTCARRALD - SAN LUIS

RECURSOS ORDINARIOS Y DETERMINANTES : 7, 463, 123.00
PROPUESTA: MEJORA EN LOS SERVICIOS DE SALUD
CONCEPTOS MONTO PRESUPUESTADO
Construcción de Sist. Agua Potable y Alcantarillado 25,000.00
Instalación de tuberías 12,000.00
Construcción de poza de agua para ser tratada 2,350,500.00
Construcción de postas de rápida emergencia 1,350,250.00
Implementación de medicinas y automóviles 80,000.00
TOTAL RECURSO DISTRIBUIDO 3,817,750.00
SALDO PRÓXIMO GESTIÓN 3,645,373.00
Como se entiende la salud es uno de los derechos fundamentales de todo ser humano y
es un elemento importante para que todos los ciudadanos y ciudadanas del país alcancen
el máximo bienestar posible, por ello la propuesta a realizar incluye el acceso oportuno,
aceptable y asequible a servicios de atención de salud de calidad suficiente y adecuados
en el distrito de San Luis, para mejora la calidad del servicio de agua potable se realizará
una construcción de sistema de agua potable y alcantarillado, luego su respectivo
instalación , pero no solo basta con ello para mejorar la salud de la población es necesario
que el agua que puedan beber este tratada para ello se hará una construcción de poza para
su respectivo tratamiento, con respecto a ello; se construirán y se implementarán las
postas sin obviar la compra de vehículos que puedan trasladar a los pacientes a sitios
8
aledaños. Todo lo presupuestado serán cubiertos por parte de la municipalidad a través
de sus recursos ordinarios y la otra mitad serán cubiertas por el aporte del canon que ellos
perciben. El saldo reflejado pasará a la siguiente gestión con la finalidad de mejorar la
calidad de vida sus pobladores.
9
4.3. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS ORDINARIOS Y DETERMINADOS:
DISTRITO: CARLOS FERMIN FIZTCARRALD - SAN NICOLAS

RECURSOS ORDINARIOS Y DETERMINANTES: 3,645,373.00
PROPUESTA: MEJORAR LA CALIDAD DE EDUCACIÓN
MONTO
CONCEPTOS
PRESUPUESTADO
Programas de complementación Alimentaria 25,000.00
Programa vaso de leche 12,000.00
Implementación de comedores con alimentos
8,000.00
balanceados
Instalación de Infraestructura primaria - secundaria 125,000.00
Capacitation de Profesores 8,000.00
Conducción y Orientación ( Contratados ) 5,200.00
Implementación de centros de cómputos 10,000.00
TOTAL RECURSO DISTRIBUIDO 193,200.00
Para poder presupuestar el mejoramiento de la calidad de educación, se tuvo que tomar
en cuenta el saldo disponible que quedó en la primera propuesta en la implementación de
control Interno y la segunda que fue de mejorar los servicios básicos.
Para que los estudiantes puedan captar y rendir en sus estudios es necesario que estén
bien alimentados por ello; la propuesta trata justamente de Implementar programas de
vaso de leche y alimenticia, por otro lado; el mejoramiento e construcción de colegios
equipados con máquinas que puedan ayudar al estudiante a mejorar su capacidad
intelectual, pero también se hará una conducción y orientación por parte de los profesores
para que ellos inciten a los alumnos a estudiar con dedicación.
10
4.4. DISTRIBUCIÓN DE RECURSOS DETERMINADOS:
DISTRITO: CARLOS FERMIN FIZTCARRALD - YAUYA

RECURSOS DETERMINANTES: 14 897,079.00
PROPUESTA: COMPROMISO DE LOS PROYECTOS DE INVERSION
MONTO
CONCEPTOS
PRESUPUESTADO
Gestión Administrativa 27,000.00
Inspección y verifación de Proyectos 10,000.00
Unidad Logistica 8,500.00
Instalación de Infraestructura administrativa 1,225,000.00
TOTAL RECURSO DISTRIBUIDO 1,270,500.00
Los funcionarios de altos cargos serán responsables de la ejecución de los proyectos
de inversión, deberán reportar la situación en que se encuentra cada proyecto incluido en
el presupuesto al inicio del ejercicio 2019: es decir
Si el proyecto es nuevo, si continúa del ejercicio 2018 o ha reiniciado tras paralización
en el año 2017. Igualmente, al cierre del año fiscal 2018 se deberá indicar su situación:
no se ha financiado, se ejecutó, se paralizó sin concluir, sigue en continuidad, o está
concluido. Los proyectos de inversión cuya ejecución haya sido concluida deberán contar
con el Informe de Cierre correspondiente. Para eso se presupuestó de forma
administrativa.
11
5. NUEVO CUADRO PRESUPUESTARIA PARA LA SIGUIENTE GESTIÓN

CONCEPTO ORDINARIOS DIRECTOS DETERMINADOS
RECAUDADOS
Municipalidad provincial de 8,997,629.00 105 081.00 9,981,206.00
Carlos Fermín Fitzcarrald -
San Luis
Personal, obligación social 00.00 00.00 1 965 814.00
Pensiones y otros 512 661.00 00.00 100 911.00
Bienes y servicios 00.00 65,081.00 947716
Donaciones y transferencias 00.00 00.00 129 600.00
5) Otros gastos 00.00 00.00 45906.00.00

TOTAL 9 510 290.00 170,162 13,171,153
RESUMEN:
 Los recursos Ordinarios fueron invertidos de manera eficiente para la satisfacción
de la población, el monto invertido en este rubro fue de s/ 2,955,938.
 Los recursos Directos Recaudados fueron invertidos de manera eficiente para las
mejorías de los servicios de agua y alimentación, el monto invertido en este rubro
fue de s/ 8,733,623
 Los recursos Determinantes fueron invertidos de manera eficiente para la
construcción e implementación de salud, educación alimentación, el monto
invertido en este rubro fue de s/ 21,734,614.
Los saldos que se muestran a la fecha servirán para la siguiente gestión, donde se espera
el uso adecuado de cada rubro, así como lo dispuesto por el grupo
12
CONCLUSIONES
DIAGNOSTICO PRESUPUESTARIA:
 La Municipalidad Provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald, pese a que cuenta con
canon, regalías mineras y otros; no mejora la calidad de vida de sus pobladores.
 Existe un aprovechamiento de recursos por parte del área administrativa.
 El presupuesto proyectado para las inversiones, en su gran mayoría es ejecutado,
pero no terminadas. Es decir; que ser invierte un determinado monto, los cuales
son destinadas para su ejecución, pero no son terminadas, hasta una posterior
gestión Política, donde se logra terminar o como no también.
 La municipalidad provincial Carlos Fermín Fitzcarral, necesita un mayor apoyo
técnico, para que estos puedan fortalecerse institucionalmente y así cumplir con
eficiencia las responsabilidades asignadas.
 Los gobiernos locales no aplican políticas de evaluación de recursos humanos, así
como revisión de la estructura orgánica que permita su adecuación de la estructura
y la calidad del personal, a las nuevas exigencias de la modernidad del estado,
descrito en los planes de desarrollo.
PROPUESTA PRESUPUESTARIA:
 La Municipalidad Carlos Fermín Fitzcarrald, priorizó necesidades básicas que
requiere la población.
 Se implementó medidas adecuadas como es el control interno para el buen uso de
los bienes.
 Los recursos Ordinarios que fueron recaudados fueron invertidos en gran media
para la mejoría de la población.
13
 En la municipalidad Carlos Fermín Fitzcarrald durante un periodo hubo mucho
dinero “ocioso” que no fueron invertidos , al acumularse funcionarios
aprovecharon el despilfarro , robo entre otros , aprovechando el canon , los
recaudados por impuestos entre otros ; para ello de acuerdo a la propuesta se
implemente una gestión administrativa donde los funcionarios se hacían cargo
principalmente de los proyectos realizados ya que estos deberían de ser
sustentados al término.
14
BIBLIOGRAFÍA
Alvarez, J. (23 de Agosto de 2016). Organizacion Municipal. Obtenido de
https://es.calameo.com/books/0003781312e102ff8d375
Ayuntamiento de Vigo. (2018). Organizacion Municipal. Organizacion Municipal.
Obtenido de http://hoxe.vigo.org/oconcello/organizacionmun.php?lang=cas#/
Municipio al Dia. (13 de octubre de 2016). Informacion confiable para la gestion. Que
hacer municipal.
Transparencia. (Diciembre de 2013). Como es nuestra organizacion municipal.
Ayuntamiento de A Coruña. Ayuntamiento de A Coruña | Concello da Coruña.
15

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UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

El presente diagnóstico de la organización presupuestaria de la municipalidad provincial

de Carlos Fermín Fitzcarrald se tiene como objetivo desarrollar un análisis interno, a

Está definida, donde se analiza diversos aspectos de la organización presupuestaria; para

este fin se han aplicado una serie de indicadores económicos, financieros,

implementación, entre otros; orientado a un análisis de las necesidades, capacidades y

recursos más relevantes.

El estudio comienza definiendo algunos conceptos de organización presupuestaria en

entorno institucional, es decir, la coordinación existente entre el representante (alcalde) y

los diferentes organismos de coordinación y de apoyo.

especifica las fortalezas y debilidades municipales, las amenazas y oportunidades. Este

y debilidades y aprovechar las fortalezas y oportunidades que tienen la municipalidad

provincial de Carlos Fermín Fitzcarrald.

Es la capital de la provincia de Carlos Fermín Fitzcarrald, fundada en el año de 1983.

Al principio fue un centro poblado que pertenecía a la provincia de Huari y se le

conocía como Chaupimarca= Pueblo céntrico.

Brindar servicios de calidad con transparencia y tecnología en beneficio del

ciudadano, logrando el desarrollo integral y sostenible de la ciudad, a través de una

gestión participativa e innovadora.

con una gestión eficiente, transparente y participativa, posicionando a Carlos Fermín

Fitzcarrald como una Provincia ordenada, segura, moderna, inclusiva y saludable,

donde se fomente la cultura.

2.1. ORGANIZACIÓN PRESUPUESTARIA

Según (Transparencia, 2013)

La organización municipal está constituida por los recursos personales e

institucionales (es decir, personas y gobierno), que desarrollan las

competencias que les permiten garantizar el bienestar de sus ciudadanos. En

todos los órganos con poder ejecutivo; y corporación municipal, constituida

universal, igual, libre, directo y secreto.

A la vez el funcionamiento de la municipalidad, en su condición de entidad pública.

Se divide en 3 secciones claves: El gobierno municipal, administración municipal y

2.1.1. EL GOBIERNO MUNICIPAL

dos instancias; una de Gobierno y otra Ejecutiva.

(Municipio al Dia, 2016)

La instancia de Gobierno, está conformada por el Concejo Municipal

encargada de la emisión de las normas locales y realizar la fiscalización de

la gestión municipal y la Alcaldía, como órgano ejecutivo, encargada de dar

cumplimiento a las disposiciones del gobierno local.

Es el órgano ejecutivo del gobierno local, liderado por el Alcalde, quien es el

representante legal de la municipalidad y su máxima autoridad administrativa.

otorgándole un poder muy fuerte frente al Concejo Municipal. Entre otros

aspectos, le otorga mayoría a su agrupación política al margen del porcentaje de

votos obtenidos durante el proceso electoral, así como la facultad de presidir el

concejo Municipal y tener voto dirimente. Entre las atribuciones más

importantes señaladas por la ley Orgánica de Municipalidades, podemos

 Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del concejo

 Ejecutar los acuerdos del concejo municipal, bajo responsabilidad.

 Promulgar las ordenanzas y disponer su publicación.

 Dirigir la formulación y someter a aprobación del concejo el plan

integral de desarrollo sostenible local y el programa de inversiones

concertado con la sociedad civil, y dirigir su ejecución.

 Aprobar el presupuesto municipal, en caso de que el concejo municipal

 Proponer al concejo municipal la creación, modificación, supresión o

exoneración de contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y licencias.

Sin embargo, es necesario recordar que el Alcalde, si bien tiene un conjunto de

atribuciones establecidas en las leyes, es en lo fundamental un mandatario de los

ciudadanos del municipio, es decir, es su primer servidor público, en ese sentido,

tiene la obligación representar los intereses de la población, defendiendo y

protegiendo sus derechos, en una relación armónica eficiente y transparente

(Municipio al Dia, 2016)

Constituye un órgano de gobierno que cumple funciones

normativas y de fiscalización. Está integrado por el alcalde y los