Taller generalidades de renta

De acuerdo con el material puesto en plataforma en la primera unidad y la ley 1819 del
29 de diciembre de 2016, desarrolle los siguientes puntos:

1. La empresa el Gran San S.A.S tiene en su nómina veinticinco (25) empleados, de

los cuales dos (2) devengan más de diez (10) salarios mínimos legales vigentes; el
contador, a la hora de liquidar el impuesto, determina que la empresa debe pagar
únicamente renta. ¿Es correcto lo que el contador ha determinado? Justifique su
respuesta.

2. Juan Romero es comerciante, tiene su establecimiento registrado como persona

natural, pero pertenece al régimen común; no sabe si debe seguir apropiando en
nómina parafiscales o si solamente debe pagar el Impuesto de la Renta. Usted
como contador público, ¿qué le aconseja al señor Romero? Justifique su respuesta
de acuerdo con la normatividad vigente.

3. La empresa RICHMOND compró en 2017 cinco (5) computadores por valor de

$1.980.000 cada uno; cuando elabora la declaración de impuesto incluye el valor
del IVA de los computadores como descontable. Determine si es correcto que la
compañía incluya este valor y por qué. Argumente su respuesta soportándola con
el artículo del E.T. (Estatuto tributario) o de la Reforma Tributaria.

4. Elabore un ejemplo en el que se identifique cada uno de los elementos del tributo.

5. Explique dos de las cédulas para renta de personas naturales.

6. De acuerdo con el siguiente caso, determine si se considera residente en Colombia

y por qué:

Juan Manuel Pulido posee una casa en Colombia por un valor de $900.000.000,
tiene un carro en Alemania avaluado en $100.000.000 y una casa en la playa de
Miami por un valor de $800.000.000. En total, posee un patrimonio valorativo de
$1.800.000.000.

7. Sebastián Romero tiene acciones en la Bolsa de Valores de Colombia, posee 250

acciones avaluadas en $1.200.000.000, de las cuales decide vender 150; en ese
momento, la sociedad, de la cual posee las acciones, tiene en circulación 15.000
acciones. ¿El señor Romero está obligado a pagar renta o ganancia ocasional?
Justifique su respuesta.

8. Mencione todas las exenciones y los descuentos tributarios tanto para persona
natural como para persona jurídica, justificándolos con los artículos del E. T.
1). Lo que el contador a determinado es correcto.

ARTÍCULO 6. DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

(Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley 1607 de 26 de diciembre de 2012). El
impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados
a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto
que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al
contribuyente durante el respectivo año o período gravable

Los impuestos que se debe pagar son:

 Impuesto sobre la renta: es el tributo que se debe pagar por la totalidad de los
ingresos netos recibido durante el año que puede producir un aumento en su
patrimonio, las tarifas progresivas en materia de retención en la fuente se
mantienen entre 0% y 33% para residentes, y se extiende la aplicación de las
mismas a los ingresos percibidos por concepto de honorarios y compensación por
servicios.
 Autor retención de renta: la empresa debe presentar declaración mensual de
retención en la Fuente por la causal de que dos de los empleados de la empresa
devengan más de (10) “S.M.M.L.V”.
Recordemos que la exoneración de aportes contemplada en el artículo 114-1 del
Estatuto Tributario (Artículo adicionado por el artículo 65 de la Ley 1819 de 29
de diciembre de 2016),aplica para empresas con trabajadores que devengan
salarios inferiores a (10) S.M.M.L.V, es por esta razón que, aunque la empresa
donde los trabajadores devenguen salarios por encima de dicho monto no
podrían hacer uso de este beneficio y se les deberá practicar la autorrectenciòn