Actividad de Aprendizaje 2.

El proceso contable en las organizaciones

Objetivo:
Aplicar correctamente un proceso contable en una organización, logrando con ello la obtención de información financiera que sirva de
base para lograr una toma de decisiones acertada.

Instrucciones:
Aplica un proceso contable-financiero en una organización por un periodo corriente (un año), y proyecta con base a los resultados, las
posibilidades de crecimiento y expansión para dicha organización, con un mínimo de 5 años.
Puedes considerar la empresa donde laboras, o alguna otra que conozcas bien.

Proceso contable financiero (en millones)

Balance inicial:
ACTIVO PASIVO
A) activo no corriente A)patrimonio neto
Inmovilizado material fondos propios
construcciones $ 30,000.00 capital social $ 46,850.00
maquinaria $ 12,000.00
mobiliario $ 900.00 B)Pasivo no corriente
e. transporte $ 6,000.00 proveedores $ 4,000.00

B)Activo corriente c) Pasivo corriente

existencias deudas a corto plazo
mercaderias $ 1,500.00 proveedores $ 1,300.00
deudores comerciales y
otras cuentas a conbrar
cliente $ 400.00 proveedores $ 1,000.00
deudores $ 600.00 acreedores $ 600.00
efectivos y otros activos
liquidos
caja $ 850.00
banco $ 1,500.00

total activo $ 53,750.00 total Pasivo $ 53,750.00

Ya tenemos el balance inicial. Vamos a comenzar entonces con la contabilización de las operaciones que van a tener lugar
durante nuestro ejercicio económico.

 Los clientes de la empresa pagan el 40% de sus deudas a través de una transferencia bancaria.
 Compramos mercaderías por $1,200 IVA incluido, pagando el 30% al contado y el resto a deber.
 Realizamos una reparación en nuestro elemento de transporta por $ 300.00, que dejamos pendiente de pago.
 Compramos mobiliario por $4,000.00 con IVA incluido pagando $ 400 por transferencia bancaria y el resto se pagará en
un plazo de 1 año.
 Vendemos mercaderías por importe de $6,000 más IVA, cobrando el 50% por transferencia, el 25% restante al contado y
el resto pendiente de pago.
 Pagamos a los proveedores el 30% de nuestra deuda por transferencia bancaria.
 El consumo de teléfono aumenta a $100.00, recibo que es atendido por el banco.
 Los clientes de la empresa nos han transferido el 60% de la deuda.
 Asiento de apertura:

DEBE HABER
$30,000.00 CONSTRUCCIONES CAPITAL SOCIAL $ 46,850.00
$12,000.00 MAQUINARIA PROVEEDOR $ 4,000.00
$ 900.00 MOBILIARIO PROVEEDOR INMB $ 1,300.00
ELEMENTO
$ 6,000.00 ACREEDOR $ 600.00
TRANSPORTE
$ 1,500.00 MERCADERÍA PROVEEDOR INMB C/P $ 1,000.00
$ 400.00 CLIENTE
$ 600.00 DEUDORES
$ 850.00 CAJA
$ 1,500.00 BANCO

Ahora vamos a ir anotando en nuestro libro diario, las operaciones que ha realizado la empresa a lo largo del ejercicio contable:
 DEBE HABER
$ 160.00 banco a clientes $ 160.00
$ 1,034.00 compra mercaderias caja $ 360.00
a
$ 165.52 iva proveedor $ 840.00
$ 258.62 reparaciónes
a acreedor $ 300.00
$ 41.38 iva
$ 3,448.28 mobiliario banco $ 400.00
a
$ 551.72 IVA proveedor inmb $ 3,600.00
Venta de
$ 3,480.00 banco $ 6,000.00
mercaderia
a
$ 1,740.00 caja iva $ 960.00
$ 1,740.00 cliente
$ 642.00 proveedores a banco $ 642.00
$ 86.21 suministros banco $ 100.00
a
$ 13.79 iva
$ 1,188.00 BANCO a clientes $ 1,188.00

Asiento de variación de existencias:

Al finalizar el año, tuvimos existencias de un valor de $700.00, al principio de este proceso teníamos un valor de mercerías de $1,500.00,
por lo que el asiento de variación de existencias es el siguiente:

debe haber
variacion de
$ 1,500.00 mercaderias $ 1,500.00
existencias
a
variacion de
$ 700.00 mercaderias $ 700.00
existencias
Asiento de pérdidas y ganancias:

DEBE HABER
PERDIDAS Y
$ 2,879.31 A MERCADERIAS $ 1,034.48
GANANCIAS
REPARACION $ 258.62
SUMINISTROS $ 86.21
V. DE EXISTENCIAS $ 1,500.00

DEBE HABER
perdidas y
$ 6,000.00 mercaderia $ 6,700.00
A ganancias
$ 700.00 existencias

Asiento de cierre contable:

DEBE HABER
$ 46,850.00 capital social contruccion $ 30,000.00
$ 7,600.00 proveedores maquinaria $ 12,000.00
$ 1,498.00 proveedores l/p mobiliario $ 4,248.28
$ 900.00 acreedor e. transporte $ 6,000.00
$ 1,000.00 proveedores c/p existencias $ 700.00
a
$ 960.00 iva clientes $ 792.00
$ 3,820.69 resultado del proceso deudores $ 600.00
caja $ 2,230.00
banco $ 5,186.00
iva $ 772.41
Ahora vamos a calcular el resultado del ejercicio, que no es más que la diferencia entre él debe y el haber del mayor de pérdidas y
ganancias.

El resultado de nuestro ejercicio es de $3.820,69 millones, cómo el haber de la cuenta, es superior al debe de dicha cuenta, tenemos un
beneficio.

Terminado el año, tenemos que cerrar el libro diario, para ello vamos a realizar el asiento de cierre. Este consiste en trasladar todos los
saldos de deudores al haber, y todos los saldos acreedores al debe.

Balance de situación final:

ACTIVO PASIVO
A)activo no corriente A)patrimonio neto
construcción $ 30,000.00 fondos propios
maquinaria $ 12,000.00 capital social $ 46,850.00
mobiliario $ 4,348.28 resultado $ 3,820.69
transporte $ 6,000.00
B)pasivo no corriente
b) activo corriente proveedor l/p $ 7,600.00
EXISTENCIAS iva $ 960.00
mercaderias $ 700.00
deudores C)Pasivo corriente
cliente $ 792.00 deudas a corto plazo
deudores $ 600.00 proveedor $ 1,498.00
iva $ 772.41 proveedor c/p $ 1,000.00
efectivo acreedores $ 900.00
caja $ 2,230.00
banco $ 5,186.00

total activo $ 62,628.69 total pasivo $ 62,628.69

Proyección: Con base al resultado 2019, a los coeficientes de proyección financiera y a los resultados positivos de la empresa, la
proyección 2019 – 2023 de luce de la siguiente forma:

ESTADO PATRIMONIAL 2019 2020 2021 2022 2023

ACTIVO
CAJA Y BANCOS $ 120.00 $ 150.00 $ 165.00 $ 170.00 $ 175.00
MINORISTAS $ 320.00 $ 360.00 $ 380.00 $ 380.00 $ 390.00
MAYORISTAS $ 590.00 $ 600.00 $ 650.00 $ 660.00 $ 670.00
OTROS CREDITOS $ 95.00 $ 100.00 $ 110.00 $ 115.00 $ 120.00
PROD TERMINADOS $ 65.00 $ 70.00 $ 75.00 $ 75.00 $ 80.00
MAT PRIMAS $ 40.00 $ 45.00 $ 50.00 $ 60.00 $ 65.00
VALOR ORIGINAL $ 79.00 $ 87.00 $ 90.00 $ 100.00 $ 110.00
TOTAL ACTIVO $ 990.00 $ 1,100.00 $ 1,250.00 $ 1,380.00
PASIVO
PROVEEDORES $ 700.00 $ 750.00 $ 810.00 $ 820.00 $ 820.00
REMUNERACIONES $ 90.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 160.00 $ 160.00
PRESTAMOS $ 80.00 $ 90.00 $ 110.00 $ 115.00 $ 120.00
TOTAL PASIVO $ 820.00 $ 990.00 $ 1,150.00 $ 1,250.00 $ 1,350.00
PATRIMONIO NETO $ 1,350.00 $ 1,550.00 $ 1,880.00 $ 1,885.00 $ 1,900.00
TOTAL PASIVO Y PAT NETO $ 2,550.00 $ 3,660.00 $ 3,680.00 $ 3,690.00 $ 3,790.00
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS MINORITAS $ 100.00 $ 150.00 $ 160.00 $ 165.00 $ 175.00
VENTAS MAYORISTAS $ 120.00 $ 130.00 $ 145.00 $ 150.00 $ 165.00
PROD VENDIDOS $ 300.00 $ 350.00 $ 360.00 $ 375.00 $ 380.00
GASTOS DE COMERCIALIZACION $ 40.00 $ 50.00 $ 60.00 $ 65.00 $ 70.00
IMP FACTURACION $ 50.00 $ 55.00 $ 70.00 $ 75.00 $ 80.00
GANANCIA OPERATIVA $ 70.00 $ 75.00 $ 85.00 $ 95.00 $ 100.00
INT PRESTAMOS BANCARIOS $ 40.00 $ 45.00 $ 55.00 $ 65.00 $ 75.00
IMP A LA GANANCIA $ 200.00 $ 210.00 $ 220.00 $ 230.00 $ 240.00
GANANCIA OPERATIVA $ 3,829.69 $ 4,350.00 $ 5,680.00 $ 6,690.00 $ 7,770.00

Fuentes de Información y Respaldo Académico:

Warren, C., Reeve, J. y Duchac, J. (2005). Análisis de transacciones. En Contabi-lidad financiera. (pp. 49-98). México: Thomson.
Warren, C., Reeve, J. y Duchac, J. (2005). Sistemas contables y contabilidad de empresas mercantiles. En Contabilidad financiera. (pp. 201-277).
México: Thomson.
Moreno, J. (2003). Estados Financieros. En Estados financieros análisis e interpre-tación. (pp. 3-14). México: CECSA.
Guajardo, G. (2008). Registro de transacciones y Ajustes. En Contabilidad finan-ciera. (pp. 61-146). México: McGraw-Hill.
Warren, C., Reeve, J. y Duchac, J. (2005). El proceso de ajuste. En Contabilidad financiera. (pp. 99-142). México: Thomson.
Guajardo, G. (2008). Estados financieros y cierre. En Contabilidad financiera. (pp. 147-171). México: McGraw-Hill.