Tesis Propuesta Rama

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

RELEVANTES DEL FINANCIAMIENTO Y
RENTABILIDAD, DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS DEL PERÚ, SECTOR COMERCIO – CASO
EMPRESA:” FERRETERIA RAMA S.A.C.” CHIMBOTE
2019
TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PUBLICO
AUTOR:
CHUQUI BERMUDEZ JHAN POOL
ORCID ID: 0000-0002-0561-7152
ASESOR:
YÉPEZ PRETEL NADIA E.
ORCID ID: 0000-0001-6732-7890
CHIMBOTE – PERÚ
2019
1. TITULO DE TESIS
PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES RELEVANTES DEL
FINANCIAMIENTO Y RENTABILIDAD, DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS DEL PERÚ, SECTOR COMERCIO – CASO EMPRESA:”
FERRETERIA RAMA S.A.C.” CHIMBOTE 2019
2. EQUIPO DE TRABAJO
AUTOR
JHAN POOL CHUQUI BERMUDEZ
ORCID ID: 0000-0002-0561-7152
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Chimbote, Perú
ASESOR
NADIA E. YÉPEZ PRETEL
ORCID ID: 0000-0001-6732-7890
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias Contables,
Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de Contabilidad, Chimbote, Perú
JURADO
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MGTR. LUIS FERNANDO ESPEJO CHACON
ORCID ID: 0000-0003-3776-2490
PRESIDENTE
MGTR. ORTÍZ GONZÁLES LUÍS
ORCID ID: 0000-0002-5909-3235
MIEMBRO
MGTR. RODRÍGUEZ VIGO MIRIAN NOEMÍ
ORCID ID: 0000-0003-0621-4336
3. CONTENIDO
1. TITULO DE TESIS..............................................................................................................iii
2. EQUIPO DE TRABAJO......................................................................................................iv
3. CONTENIDO.....................................................................................................................v
4. INTRODUCCION..............................................................................................................vi
5. PANTEAMIENTO DE INVESTIGACION...............................................................................1
5.1 Planteamiento del Problema....................................................................................1
a) Caracterización del Problema...................................................................................1
b) Enunciado del Problema..........................................................................................3
5.2 Objetivos de la Investigación....................................................................................3
5.3 Justificación de la Investigación:..............................................................................4
6. MARCOTEORICO Y CONCEPTUAL.....................................................................................5
6.1 Antecedentes...........................................................................................................5
6.2 Bases Teóricas de la Investigación..........................................................................24
4
6.1.1 Teoría del financiamiento.......................................................................................24
6.1.2 Financiamiento interno..........................................................................................25
6.1.3 Financiamiento externo.........................................................................................26
6.1.4 Préstamos y créditos..............................................................................................26
6.1.5 Teoría del comercio................................................................................................26
6.1.6 Teoría de las MYPE.................................................................................................27
6.1.7 Rentabilidad...........................................................................................................28
6.2 Hipótesis................................................................................................................28
7. METODOLOGÍA..............................................................................................................29
7.1 Tipos de Investigación............................................................................................29
7.2 Nivel de Investigación............................................................................................29
7.3 Diseño de Investigación.........................................................................................29
7.4 El universo y Muestra.............................................................................................30
7.5 Definición y Operacionalización de variables.........................................................30
7.6 Técnica e Instrumentos de Recolección de Datos...................................................30
7.6.1 Técnica.....................................................................................................................30
7.6.2 Instrumento............................................................................................................31
7.7 Plan de análisis.......................................................................................................31
7.8 Matriz de Consistencia...........................................................................................32
7.9 Principios Éticos.....................................................................................................33
7.9.1 Respeto por las personas.......................................................................................33
7.9.2 Beneficencia...........................................................................................................33
7.9.3 Justicia...................................................................................................................34
8. REFEREBCIAS BIBLIOGRAFICAS:.....................................................................................34
ANEXOS 1: Cronograma de Actividades.................................................................................42
ANEXO 2: Presupuesto..........................................................................................................43
ANEXO 3: Instrumento de Recolección de Datos...................................................................43
ANEXO 4: Otros.....................................................................................................................46
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4. INTRODUCCION
El presente trabajo de investigación titulado Propuestas de mejora de los
factores relevantes del financiamiento y rentabilidad, de las micro y pequeñas
empresas del Perú, sector comercio – caso empresa:” FERRETERIA RAMA S.A.C.”
Chimbote 2019. Entendiendo como financiamiento a la búsqueda de recursos
dinerarios en las diferentes fuentes de financiamiento existentes en el contexto de
estudio; con la finalidad de poner en marcha una idea de negocio o un proyecto de
inversión. En tanto a la rentabilidad tengo entendido que nos referimos a la acción
económica favorable para una empresa, mediante acciones que se realizan como por
medio de recursos humanos, materiales o recursos financieros, con la meta de lograr
buenos resultados financieros para la empresa en cuestión, por ende, la rentabilidad
es la acción de producir recursos financieros en un periodo de tiempo determinado.
6
Las características principales del financiamiento, es que puede ser propio o
de terceros, para un mejor análisis, el problema del financiamiento tenemos que
identificar sus principales variables causales que entre otros son: Una de las variables
causales es el desempleo, las remuneraciones relativamente bajas y limitado
patrimonio por parte de las MYPE. El desempleo es la situación de la persona que
está en condiciones de trabajo, pero no tiene empleo o lo ha perdido. Se entiende por
remuneración al pago que realiza la empresa a sus trabajadores por concepto de
compra de su esfuerzo de trabajo. Las MYPE generalmente no son sujeto a crédito,
por lo que se entiende que son un conjunto de negocios que se caracteriza por tener
de 1 a 10 trabajadores. Y que tienen como finalidad es ejecutar todo un conjunto de
negocios para su subsistencia que le permite atender sus negocios u obtener sus
necesidades básicas; además generar su propia fuente de empleo, generalmente son
manejadas por grupos familiares.
Por otro lado, los Negocios que tienen como finalidad generar recursos de
subsistencia para financiar sus necesidades básicas y sus familias. La misma
situación de esta problemática social se realizó por el interés de conocer la realidad
situacional del financiamiento en las MYPE del Perú en el periodo de estudio, así
como nuestro caso particular de análisis.
7
5. PANTEAMIENTO DE INVESTIGACION
5.1 Planteamiento del Problema
a) Caracterización del Problema
La empresa objeto de estudio con razón social FERRETERIA RAMA S.A.C.,
con RUC: 20531600771 inicio sus actividades con fecha 29/10/2008, Siendo el
titular gerente la Sra. Raisa Noelia Cortez Yui, que se encuentra ubicado en MZ. A1
LOTE.5 URB. LAS CASUARINAS (ETAPA II-FRENTE AL MERCADO BUENOS
AIRES) ANCASH- SANTA - NUEVO CHIMBOTE donde se dedica a la actividad
principal de venta al por menor de artículos de ferretería y otros productos como
pintura.
El Comercio (2019) las MYPE se encuentran formados por una persona
jurídica o natural, que en especial se le conoce como una unidad de la economía,
donde tiene ciertas funciones como el desarrollo de ciertas actividades de extracción,
también de producción y comercialización de bienes o prestación de servicios.
Lo que nos dice el diario El Comercio es verdad las MYPE son una unidad
económica que más abunda en el Perú, donde se tiene un estado que brinda muchos
beneficios para que las micro y pequeñas empresas progresen en esta nación, algunos
beneficios que brindan a las MYPE es que se crearon políticas que ayuden a impulsar
el emprendimiento, esto dependerá del sector a que se dedique la empresa o MYPE.
Otra forma que hizo el Estado para impulsar a las MYPE, es crear una serie de
facilidades para crear y formalizarse, en otro ámbito también mejoro lo que es la
organización empresarial. A la hora de crear o constituir una empresa se puede
realizar el trámite vía internet por el Portal de Servicio al Ciudadano y Empresa que
1
se encuentra en la web de la SUNARP. Otro de los beneficios es que se puede gozar
en ser parte de los eventos feriales que son realizados por el estado, como
exposiciones nacionales e internacionales, también nos brinda el estado peruano la
facilidad para que las empresas se asocien en el acceso a los mercados privados y
ciertas compras estatales. Por último, la forma que tiene para realizar exportaciones
se creó un programa llamado Exporta fácil, que es un promotor de todas las
exportaciones que se realicen en el Perú, mediante un diseño especial creado para las
pequeñas empresas, impulsando que tengan acceso e facilitar acercarse a los
mercados internacionales.
El comercio (2019) Las Ventas de las pequeñas empresas en el Perú,
obtuvieron en la campaña por escolaridad tendrá tendencia a tener un mayor
crecimiento estimándolo en un 25% comparado con el del año anterior.
Los datos que nos brinda el comercio sobre el incremento en la campaña
escolar para este periodo 2019 es muy favorable debido a que el año anterior, donde
se vendieron artículos como zapatos, útiles escolares, uniformes y ciertos artículos
tecnológicos. Las MYPE este año en la mayoría fue financiado por las cajas
municipales, donde fueron desembolsados S/ 3.500 millones, que fueron en su
totalidad para créditos de la MYPE, las cajas al inicio del año se pronunciaron con
una decisión muy beneficiosa para las MYPE, dijeron que para este año se tendría un
aumento en los créditos en 10% , con la finalidad de que este año sea muy favorable
para todas las pequeñas empresas y MYPE, también recalco que este aumento de
10% no afectaba en nada a las políticas que tiene por reglamento, que no iba a
causar estabilidad ni causar crisis económicas.
2
b) Enunciado del Problema
¿Las oportunidades de financiamiento y rentabilidad mejoran las
posibilidades de las micro y pequeñas empresas del Perú, Sector Comercio – caso
empresa: “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019?
5.2 Objetivos de la Investigación
a) Objetivo general:
Identificar las oportunidades de financiamiento y rentabilidad que mejoren las
posibilidades de las micro y pequeñas empresas del Perú, Sector Comercio: caso
empresa: “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019.

b) Objetivos específicos son:
1. Describir las características del financiamiento y la rentabilidad de las
micro y pequeñas empresas, caso empresa “Ferretería Rama S.A.C.”
Chimbote 2019.
2. Establecer las oportunidades de financiamiento y rentabilidad que
mejoren las posibilidades de las micro y pequeñas empresas del Perú
caso empresa “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019.

3. Describir las oportunidades de financiamiento y rentabilidad que
Caso Empresa “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019.

4. Explicar la relación que existe entre financiamiento y rentabilidad que
caso empresa “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019.
5.3 Justificación de la Investigación:
El siguiente trabajo de investigación se justifica porque permitirá conocer las
propuestas de mejora de los factores relevantes del financiamiento y rentabilidad de
las Micro y Pequeñas empresas del sector comercio del Perú y como caso específico
de la empresa “Ferretería Rama S.A.C.” que se encuentra ubicada una sucursal en
3
Nuevo Chimbote, en el periodo 2019. Este conocimiento permitirá saber sobre cuáles
son los tipos y formas de financiamiento que obtienen las empresas del sector
comercio y cuáles son los apropiados para así lograr que la empresa sea líder en el
ámbito comercial aprovechando al máximo todos sus recursos.
Finalmente, este trabajo se justifica porque al culminar el proceso de la
elaboración y sustentación de tesis, permitirá la titulación como contador público,
cumpliéndose con lo establecido en el reglamento de investigación de la Universidad
Católica los Ángeles de Chimbote.
6. MARCOTEORICO Y CONCEPTUAL
6.1 Antecedentes
Internacionales
En el presente trabajo de investigación se entiende por antecedentes
internacionales a todo trabajo de investigación realizado por cualquier investigador
en alguna ciudad y país del mundo, menos del Perú; sobre las variables y unidades de
análisis de nuestra investigación.
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Sariago (2017) en su tesis titulada: Análisis de las fuentes de financiamiento
de una empresa dedicada a la fabricación y comercialización de prótesis médicas en
Córdoba; planteo como objetivo general: Analizar las fuentes de financiamiento de
una empresa dedicada a la fabricación de prótesis médicas en Córdoba para el año
2016. La metodología que se utilizó fue de tipo y diseño descriptivo – explicativo y
el método de análisis; encontrando los siguientes resultados: no hay una estructura de
fuentes de financiamiento modelo, hay que analizar cada caso en particular, ya que
cada empresa en función a su actividad y sus objetivos estratégicos realiza elecciones
diferentes en cuanto a sus fuentes de financiamiento.
Rojas (2015) en su tesis titulada: Financiamiento público y privado para el
sector PyME en la argentina; tiene como objetivo general: Investigar las causas por
las cuales las Pymes no acceden a las fuentes de financiamiento público y privado en
Argentina, para el período 2002-2012; La metodología fue descriptiva – se utilizó la
técnica de encuesta y el instrumento fue un cuestionario; se llegó a la conclusión: Las
PyMEs representan el 99% de la totalidad de las empresas de dicho país, generando
el 70% del trabajo y un 42% de las ventas totales, la importancia de las MIPyMEs en
las distintas economías del mundo es debido a que las micro, pequeñas y medianas
empresas conforman una porción muy importante de la actividad económica. Al
igual que en la Argentina, en casi todos los países del mundo, más del 90% de estas,
son quienes generan más de la mitad del empleo y una fracción algo menor del
producto nacional. En muchos países representan el sector más dinámico de la
economía, brindando un relevante componente de competencia, así como también
de ideas, productos y nuevos trabajos.
5
Illanes (2017) en su tesis denominada: Caracterización del Financiamiento
de las pequeñas y medianas empresas en Chile; tuvo como objetivo general: Revisar
cuáles son las variables que influyen en las características del financiamiento para
estas empresas, testear las variables que afectan el nivel de endeudamiento de la
empresa y los factores que influyen en su rentabilidad. Para el recojo de información
utilizó la técnica de encuesta y el instrumento fue un cuestionario; encontrando el
siguiente resultado: Los factores que influyen en el ROE de las compañías para una
muestra de panel tomada en los años 2007, 2009 y 2013 a través de las encuestas
Longitudinales, es si el gerente general es socio, existe una influencia positiva en el
ROE de la compañía en que se esperaría que si el gerente general posee participación
en la compañía, ésta obtenga mayores retornos debido a los mayores incentivos
monetarios que tiene el ejecutivo para que la empresa tenga un buen desempeño.
Asimismo, en el modelo de Heckman en dos etapas realizado, se constata el uso de
un mayor nivel de apalancamiento que estos toman cuando son accionistas (nivel de
ROE aumenta debido al nivel de apalancamiento de la firma y los gerentes socios
tienden a tener un mayor nivel de deuda). Por otro lado, si el administrador es
hombre tiene un efecto positivo en los niveles de deuda que posee una empresa, pero
un efecto negativo en la rentabilidad de ésta que se podría deber a factores que por
otras habilidades presentes en los gerentes que no han sido controladas y que son
más comunes en las mujeres gerentes.
Reese (2013) en su tesis titulada: Determinantes del Acceso a Distintas
Fuentes de Financiamiento de las Microempresas en Chile; tiene como objetivo
6
general: ver cómo afectan los distintos tipos de financiamiento al crecimiento de las
empresas. Para el recojo de información utilizó la técnica de encuesta y el
instrumento fue un cuestionario; encontrando los siguientes resultados: A la luz de
los resultados obtenidos y las encuestas de Micro emprendimiento se puede concluir
que existe un gran número de micro emprendedores que no tiene acceso al
financiamiento bancario tanto para la puesta en marcha de su emprendimiento como
para endeudarse en fases más maduras del negocio.
Nacionales
nacionales a todo trabajo realizado por algún investigador en cualquier ciudad del
Perú, menos de la región Ancash, sobre aspectos relacionados con nuestras variables
de estudio y unidades de análisis.
Sales (2019), en su tesis denominada: Propuestas de mejora del
financiamiento, rentabilidad, control interno y tributos de las micro y pequeñas
empresas nacionales sector comercio, rubro compra y venta de prendas de vestir
para damas y caballeros del distrito de Callería, 2019. Tuvo como objetivo general:
Describir las principales propuestas de mejora del financiamiento, rentabilidad,
control interno y tributos de las micro y pequeñas empresas nacionales sector
comercio, rubro compra y venta de prendas de vestir para damas y caballeros del
distrito de Callería, 2019. La investigación fue de tipo cuantitativa, para llevarlo a
acabo se trabajó con una población de 55 y una muestra de 55 microempresas, a
quienes se les aplico un cuestionario de 33 preguntas, utilizando la técnica de la
encuesta, obteniendo los siguientes resultados: Con respecto a los empresarios; De
7
las microempresas encuestadas se establece que de los representantes de las micro
empresas encuestadas el 20% (11) tienen de 18 a 30 años, el 69.1% (38) tienen de 31
a 50 años. Con respecto a las características de las microempresas; De las
microempresas encuestadas se establece que el 74.5% (41) tuvieron el negocio con el
fin de generar ingresos para la familia. Con respecto al financiamiento; De las
microempresas encuestadas se establece que el 38.2% (21) obtienen el
financiamiento de las entidades bancarias. Con respecto a la rentabilidad; De las
microempresas encuestadas se establece que el 45.5% (25) considera que la
rentabilidad ha mejorado con el financiamiento. Con respecto al control interno; De
las microempresas encuestadas se establece que el 29.1% (16) aseguran que la
empresa cuenta con un control interno. Con respecto a los tributos; De las
microempresas encuestadas se establece que el 47.3% (26) si se sienten satisfechos
con la orientación que les brinda los funcionarios de la Administración Tributaria.
Panduro (2019), en su tesis denominada: Propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro compra y venta de abarrotes del distrito
de Masisea, 2019. Tiene como objetivo general describir las principales propuestas
de mejora del financiamiento, rentabilidad, control interno y tributos de las micro y
pequeñas empresas nacionales sector comercio, rubro compra y venta de abarrotes
del distrito de Masisea, 2019. La investigación fue de tipo cuantitativa, para llevarlo
a acabo se trabajó con una población de 25 y una muestra de 25 microempresas, a
quienes se les aplico un cuestionario de 33 preguntas, utilizando la técnica de la
encuesta, obteniendo los siguientes resultados: Con respecto a los empresarios; De
8
las microempresas encuestadas se establece que de los representantes de las micro
empresas encuestadas el 20% (05) tienen de 18 a 30 años, el 40% (10) tienen de 31 a
50 años. Con respecto a las características de las microempresas; De las
microempresas encuestadas se establece que el 32% (08) tuvieron el negocio con el
fin de generar ingresos para la familia. Con respecto al financiamiento; De las
microempresas encuestadas se establece que el 48% (12) obtienen el financiamiento
de las entidades bancarias. Con respecto a la rentabilidad; De las microempresas
encuestadas se establece que el 56% (14) considera que la rentabilidad ha mejorado
con el financiamiento. Con respecto al control interno; De las microempresas
encuestadas se establece que el 28% (07) aseguran que la empresa cuenta con un
control interno. Con respecto a los tributos; De las microempresas encuestadas se
establece que el 48% (12) si se sienten satisfechos con la orientación que les brinda
los funcionarios de la Administración Tributaria.
Vargas (2019), en su tesis denominada: Propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro ventas de partes y piezas y accesorios
para vehículos automotores del distrito de Yarinacocha, 2019. Tuvo como objetivo
general: Describir las principales propuestas de mejora del financiamiento,
rentabilidad, control interno y tributos de las micro y pequeñas empresas nacionales
sector comercio, rubro ventas de partes, piezas y accesorios para vehículos
automotores del distrito de Yarinacocha, 2019. La investigación fue de tipo
cuantitativa, para llevarlo a acabo se trabajó con una población de 20 y una muestra
de 20 microempresas, a quienes se les aplico un cuestionario de 33 preguntas,
9
utilizando la técnica de la encuesta, obteniendo los siguientes resultados: Con
respecto a los empresarios; De las microempresas encuestadas se establece que de los
representantes de las micro empresas encuestadas el 40% (08) tienen de 18 a 30 años,
el 45% (09) tienen de 31 a 50 años. Con respecto a las características de las
microempresas; De las microempresas encuestadas se establece que el 75% (15)
tuvieron el negocio con el fin de generar ingresos para la familia. Con respecto al
financiamiento; De las microempresas encuestadas se establece que el 45% (09)
obtienen el financiamiento de las entidades bancarias. Con respecto a la rentabilidad;
De las microempresas encuestadas se establece que el 55% (11) considera que la
rentabilidad ha mejorado con el financiamiento. Con respecto al control interno; De
las microempresas encuestadas se establece que el 25% (05) aseguran que la empresa
cuenta con un control interno. Con respecto a los tributos; De las microempresas
encuestadas se establece que el 50% (10) si se sienten satisfechos con la orientación
que les brinda los funcionarios de la Administración Tributaria.
Dávila (2019), en su tesis titulada: Propuestas de mejora del financiamiento,
rentabilidad, control interno y tributos de las micro y pequeñas empresas del sector
comercio, rubro artesanía en el distrito de San Juan Bautista, 2019. Tuvo como
objetivo general: describir las principales propuestas de mejora del financiamiento,
sector comercio, rubro artesanía en el distrito de San Juan Bautista, 2019. El tipo de
la investigación utilizada fue cuantitativo, el nivel de investigación utilizado fue
descriptivo, el diseño que se utilizó en la investigación fue del tipo cuantitativo-no
experimental-transversal-retrospectivo-descriptivo. En esta investigación se tomó a
10
23 micro y pequeñas empresas del sector servicio, rubro restaurantes del distrito de
Iquitos, 2019, se utilizó un cuestionario estructurado de 31 preguntas. Cuyos
resultados fueron: el 52.2% (12 casos) acudieron a un prestamista o usurero, el
52.2% (12 casos) pagaron el 14.5% de interés, el 34.8% (8 casos) solicitaron un
monto promedio de S/.15’000, el 43.5% (10 casos) fueron créditos a corto plazo, el
39.1% (9 casos) fueron invertidos en capital de trabajo, el 47.8% (11 casos)
respondieron que la rentabilidad de su empresa no mejoró con el financiamiento que
recibieron, el 56.5% (13 casos) respondieron que la rentabilidad de su empresa no
mejoró con el control interno, el 56.5% (13 casos) respondieron que la rentabilidad
de su empresa no mejoró con los tributos que pagó, el 65.2% (15 casos) respondieron
que la rentabilidad de su empresa no mejoró en los últimos años, el 60.9% (14 casos)
respondieron que su empresa no cuenta con control interno, el 52.2% (12 casos)
respondieron que si conocen algo referente al control interno, el 52.2% (12 casos)
respondieron que el control interno si mejoraría su empresa, el 65.2% (15 casos)
respondieron no desearían contar con un sistema de control interno, el 52.2% (12
casos) respondieron que si estarían dispuestos a ser capacitados sobre control interno,
el 56.5% (13 casos) respondieron que no se siente satisfecho con la orientación que
brindan los funcionarios de la administración tributaria, el 52.2% (12 casos)
respondieron que no revisan sus libros contables, el 56.5% (13 casos) respondieron
que no cuenta con un personal idóneo asignado para el registro de los ingresos,
costos y gastos, el 56.5% (13 casos) respondieron que los libros de contabilidad si
están al día, el 56.5% (13 casos) respondieron que no tuvieron problemas o
inconvenientes, el 65.2% (15 casos) respondieron que los tributos declarados si
fueron pagados oportunamente, el 52.2% (12 casos) respondieron que no tienen un
11
formato de control de gastos de representación, el 52.2% (12 casos) respondieron que
no conocen cuales son las infracciones y sanciones, el 69.6% (16 casos) respondieron
que si se sienten motivados para cumplir con los pagos de sus tributos, el 52.2% (12
casos) respondieron que su empresa no mejoraría si contarían con un planeamiento
tributario.
Molina (2019), en su tesis denominada: Propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro compra y venta de abarrotes del distrito
de Iquitos, 2019. Tuvo como objetivo general: describir las principales propuestas de
mejora del financiamiento, rentabilidad, control interno y tributos de las micro y
pequeñas empresas nacionales sector comercio, rubro compra y venta de abarrotes
del distrito de Iquitos, 2019. El tipo de la investigación utilizada fue cuantitativo, el
nivel de investigación utilizado fue descriptivo, el diseño que se utilizó en la
investigación fue del tipo cuantitativo-no experimental-transversal-retrospectivo-
descriptivo. En esta investigación se tomó a 20 micro y pequeñas empresas del sector
comercio, rubro compra y venta de abarrotes del distrito de Iquitos, 2019, se utilizó
un cuestionario estructurado de 31 preguntas, cuyos resultados fueron: el 40.0%
acudieron a un prestamista o usurero para financiar su empresa, el 30.0% no
realizaron prestamos, el 35.0% solicitaron un monto promedio de S/.5’000 para
financiar su empresa, el 50.0% fueron créditos a corto plazo, el 30.0% invirtieron el
préstamo en el mejoramiento y/o ampliación del local, el 50.0% respondieron que la
rentabilidad de su empresa no mejoró con el financiamiento que recibieron, el 65.0%
respondieron que la rentabilidad de su empresa no mejoró con el control interno, el
12
75.0% respondieron que la rentabilidad de su empresa no mejoró con los tributos que
pagó, el 55.0% respondieron que la rentabilidad de su empresa si mejoró en los
últimos años, el 55.0% respondieron que su empresa no cuenta con control interno, el
55.0% respondieron que no conocen algo referente al control interno, el 55.0%
respondieron que el control interno no mejoraría su empresa, el 55.0% respondieron
que si desearían contar con un sistema de control interno, el 50.0% respondieron que
si estarían dispuestos a ser capacitados sobre control interno, el 75.0% respondieron
que no se siente satisfecho con la orientación que brindan los funcionarios de la
administración tributaria, el 55.0% respondieron que no revisan sus libros contables,
el 50.0% respondieron que si cuenta con un personal idóneo asignado para el registro
de los ingresos, costos y gastos, el 60.0% respondieron que los libros de contabilidad
no están al día, el 65.0% respondieron que sí tuvieron problemas o inconvenientes, el
60.0% respondieron que los tributos declarados no fueron pagados oportunamente, el
55.0% respondieron que no tienen un formato de control de gastos de representación,
el 50.0% respondieron que si conocen cuales son las infracciones y sanciones, el
55.0% respondieron que si se sienten motivados para cumplir con los pagos de sus
tributos, el 70.0% respondieron que su empresa si mejoraría si contarían con un
planeamiento tributario.
Rodríguez (2019), en su tesis titulada: Propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro librerías del distrito de Callería, 2019.
Tuvo como objetivo general: determinar las propuestas de mejora del financiamiento,
13
sector comercio, rubro librerías del distrito de Callería, 2019. La investigación fue
cuantitativo-descriptivo, no experimental-transversal-retrospectiva, para el recojo de
la información se escogió en forma dirigida a 28 microempresarios, cuyos resultados
fueron: Respecto al financiamiento. El 46,4% (13) de las micro y pequeñas empresas
sus financiamientos son de entidades bancarias. El 67,9% (19) de los representantes
encuestados su tasa de interés es de 1 al 4%. El 39,3% (11) de los representantes
encuestados recibió el monto de 1001 a 5000 nuevos soles. El 42,9% (12) de los
representantes encuestados realizan su financiamiento a largo plazo. El 32,1% (9) es
para capital de trabajo. Respecto a la rentabilidad. El 50% (14) menciona que el
financiamiento mejora la rentabilidad. El 82,1% (23) menciona que la rentabilidad ha
mejorado con el control interno. El 60,7% (17) menciona que la rentabilidad ha
mejorado con los tributos que pago. El 50% (14) menciona que la rentabilidad ha
mejorado los últimos años. Respecto al control interno. El 71,4% (20) menciona que
su empresa no cuenta con control interno. El 60,7% (17) menciona que no conoce
algo referente al control interno. El 57,1% (16) menciona que mejoraría el control
interno. El 82,1% (23) menciona que desearía contar con control interno. El 67,9%
(19) menciona que si está dispuesto a ser capacitado en control interno. Respecto a
los tributos. El 85,7% (24) no se siente satisfecho con la orientación que les brinda
los funcionarios de la administración tributaria. El 71,4% (20) no revisan y controlan
los libros y documentos que intervienen en la contabilidad antes de una fiscalización
por parte de la administración tributaria en la empresa. El 71,4% (20) no cuenta con
un personal idóneo asignado para el registro de los ingresos, costos y gastos. El
57,1% (16) no presentan los libros de contabilidad al día. El 53,6% (15) si tuvieron
problemas o inconvenientes para presentar sus declaraciones mensuales a tiempo. El
14
57,1% (16) los tributos declarados han sido pagados en su oportunidad a la
administración tributaria. El 67,9% (19) menciona que no existen formatos
establecidos para el control de límite tributario aceptado como gastos de
representación y recreativos. El 57,1% (16) mencionan que no conocen las
infracciones y sanciones tributarias que le podría afectar a su empresa. El 60,7% (17)
mencionan que si se siente motivado para cumplir con el pago de sus tributos. El
60,7% (17) mencionan que su empresa puede mejorar si cuenta con un planeamiento
tributario.
Correa (2019), en su tesis denominada: Propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro ferreterías del distrito de Nauta, 2019.
Tuvo como objetivo general: determinar las propuestas de mejora del financiamiento,
sector comercio, rubro ferreterías del distrito de Nauta, 2019. La investigación fue
cuantitativo-descriptivo, no experimental-transversal-retrospectiva, para el recojo de
la información se escogió en forma dirigida a 13 microempresarios, cuyos resultados
fueron: Respecto al financiamiento. El 38,5% (5) de las micro y pequeñas empresas
sus financiamientos son de entidades bancarias. El 53,8% (7) de los representantes
encuestados su tasa de interés es de 1 al 4%. El 30,8% (4) de los representantes
encuestados recibió el monto de 1001 a 5000 nuevos soles. El 30,8% (4) de los
representantes encuestados realizan su financiamiento a largo plazo. El 23,1% (4) es
para capital de trabajo. Respecto a la rentabilidad. El 38,5% (5) menciona que el
financiamiento mejora la rentabilidad. El 84,6% (11) menciona que la rentabilidad ha
15
mejorado con el control interno. El 69,2% (9) menciona que la rentabilidad ha
mejorado con los tributos que pago. El 53,8% (7) menciona que la rentabilidad ha
mejorado los últimos años. Respecto al control interno. El 76,9% (10) menciona que
su empresa no cuenta con control interno. El 61,5% (8) menciona que no conoce algo
referente al control interno. El 61,5% (8) menciona que mejoraría el control interno.
El 84,6% (11) menciona que desearía contar con control interno. El 61,5% (8)
menciona que si está dispuesto a ser capacitado en control interno. Respecto a los
tributos. El 84,6% (11) no se siente satisfecho con la orientación que les brinda los
funcionarios de la administración tributaria. El 76,9% (10) no revisan y controlan los
libros y documentos que intervienen en la contabilidad antes de una fiscalización por
parte de la administración tributaria en la empresa. El 76,9% (10) no cuenta con un
personal idóneo asignado para el registro de los ingresos, costos y gastos. El 61,5%
(8) no presentan los libros de contabilidad al día. El 53,8% (7) si tuvieron problemas
o inconvenientes para presentar sus declaraciones mensuales a tiempo. El 61,5% (8)
los tributos declarados han sido pagados en su oportunidad a la administración
tributaria. El 76,9% (10) menciona que no existen formatos establecidos para el
control de límite tributario aceptado como gastos de representación y recreativos. El
53,8% (7) mencionan que no conocen las infracciones y sanciones tributarias que le
podría afectar a su empresa. El 61,5% (8) mencionan que si se siente motivado para
cumplir con el pago de sus tributos. El 61,5% (8) mencionan que su empresa puede
mejorar si cuenta con un planeamiento tributario.
Pinedo (2019), en su tesis denominada: Propuestas de mejora del
16
empresas nacionales sector comercio, rubro avícola del distrito de Callería, 2019.
Tuvo como objetivo general describir las principales propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro avícola del distrito de Callería, 2019. La
investigación fue de tipo cuantitativa, para llevarlo a acabo se trabajó con una
población de 25 y una muestra de 25 microempresas, a quienes se les aplico un
cuestionario de 33 preguntas, utilizando la técnica de la encuesta, obteniendo los
siguientes resultados: Con respecto al financiamiento; De las microempresas
encuestadas se establece que el 40% (10) obtienen el financiamiento de las entidades
bancarias. Con respecto a la rentabilidad; De las microempresas encuestadas se
establece que el 52% (13) considera que la rentabilidad ha mejorado con el
financiamiento. Con respecto al control interno; De las microempresas encuestadas
se establece que el 28% (07) aseguran que la empresa cuenta con un control interno.
Con respecto a los tributos; De las microempresas encuestadas se establece que el
48% (12) si se sienten satisfechos con la orientación que les brinda los funcionarios
de la Administración Tributaria.
Mozombite (2019), en su tesis titulada: Propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro piscicultura del distrito de Callería,
2019. Tuvo como objetivo general describir las principales propuestas de mejora del
empresas nacionales sector comercio, rubro piscicultura del distrito de Callería,
2019. La investigación fue de tipo cuantitativa, para llevarlo a acabo se trabajó con
17
una población de 30 y una muestra de 30 microempresas, a quienes se les aplico un
cuestionario de 33 preguntas, utilizando la técnica de la encuesta, obteniendo los
siguientes resultados: Con respecto al financiamiento; De las microempresas
encuestadas se establece que el 43.3% (13) obtienen el financiamiento de las
entidades bancarias. Con respecto a la rentabilidad; De las microempresas
encuestadas se establece que el 53.3% (16) considera que la rentabilidad ha mejorado
con el financiamiento. Con respecto al control interno; De las microempresas
encuestadas se establece que el 30% (09) aseguran que la empresa cuenta con un
control interno. Con respecto a los tributos; De las microempresas encuestadas se
establece que el 50% (15) si se sienten satisfechos con la orientación que les brinda
los funcionarios de la Administración Tributaria.
Regional
regionales a todo trabajo de investigación realizado por algún investigador en
cualquier ciudad de la región Ancash, menos de la provincia del Santa, relacionados
con nuestras variables de estudio y unidades de análisis
Velásquez (2018) en su tesis denominada: Caracterización del
financiamiento y la Rentabilidad de las micro y pequeñas empresas del sector
Comercio rubro Ferreterías de Huaraz, 2017; lleva por objetivo general: Determinar
las características del financiamiento y la rentabilidad de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio rubro ferreterías de Huaraz, año 2017. La metodología
que se utilizo fue de tipo enfoque cuantitativo; porque en el procesamiento y análisis
de datos se utilizaron la matemática y la estadística; tiene por conclusión: Queda
18
determinada las características del financiamiento en la rentabilidad de las micro y
pequeñas empresas del sector comercio rubro ferreterías de la ciudad de Huaraz año
2017; con el 50% afirmaron haber solicitado financiamiento de las EDIPYMES para
financiar su microempresa, 70% indicaron que su microempresa obtenía mayor
productividad con el financiamiento obtenido.
Minaya (2018) en su tesis titulada: Caracterización del Financiamiento de
las Micro y Pequeñas Empresas del sector Comercio del Perú: Caso Empresa
“Ferretería Cecisa” de Sihuas, 2016; que tiene como objetivo general: Describir las
características del financiamiento de las micro y pequeñas empresas comerciales del
Perú y de la empresa “Ferretería Cecisa” de Sihuas, 2016. La metodología que se
utilizo es de tipo cualitativo, porque se limitará solo a describir las variables del
estudio, en base a la revisión bibliográfica documental; tiene como conclusión:
Después de realizar la investigación se determinó que las decisiones de solicitar el
financiamiento para influencio en la generación de nuevas oportunidades de
mercado, teniendo en cuenta que en la institución financiera q se solicitó el crédito a
largo plazo y buena tasa de interés financiera ayudo a una buena decisión de
inversión financiera, lo que como PYME es necesario el financiamiento para poder
crecer como empresa en el corto y mediano plazo.
Huarca (2018) en su tesis denominada: Caracterización del Financiamiento
de la Micro y Pequeñas empresas del Sector Comercio del Perú: Caso Empresa
Ferretería & Multiservicios Esperanza E.I.R.L.- Casma, 2017; tiene como objetivo
general: Determinar y describir las características del Financiamiento de las micro y
19
pequeñas empresas del sector comercio del Perú: Caso Empresa Ferretería &
Multiservicios Esperanza E.I.R.L. – Casma, 2017. La Metodología que se utilizó en
la investigación fue no experimental – descriptivo; tiene como conclusión: Por todo
lo antes mencionado se concluye que tanto las micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y la empresa en estudio cuentan con financiamiento del sistema
bancario formal; permitiendo a muchos microempresarios seguir invirtiendo en sus
negocios, incrementando así sus ingresos y mejorando su capacidad de desarrollo
económico. Es por ello que el estado debería de prestar mayor atención a estas
empresas ya que estas ayudan al desarrollo económico del país y por otra parte
aspiran ellos dejar de ser micros y pequeñas empresas y pasar a poder ser grandes
empresas en el futuro. Por lo tanto, se sugiere al gerente de la empresa a recurrir a
diferentes bancas formales a consultar y así asesorarse acerca de las diferentes
modalidades de crédito que estas brindan, con la finalidad de mejorar el porcentaje
de interés y aumentar así su utilidad en beneficio de la empresa que realiza esfuerzo
por ser una de las mejores en su ámbito.
Vega (2018) en su tesis denominada: Caracterización del Financiamiento, la
Capacitación y la Rentabilidad de las Mype del Sector Comercio, rubro Ferreterías
del Distrito de Huaraz, 2017; tiene como objetivo general: Determinar las
principales características del financiamiento, la capacitación y la rentabilidad de las
MYPE del sector comercio, rubro ferreterías del distrito de Huaraz, 2017. La
metodología que se utilizó en esta investigación fue de tipo descriptivo - no
experimental de tipo transversal, de acuerdo a que solo se definió y analizo la
variable, sin algún tipo de manipulación; tiene como conclusión: se concluye que
20
existe la necesidad de realizar la caracterización del financiamiento, la capacitación y
rentabilidad de las MYPE, con la finalidad de contribuir con el desarrollo y
crecimiento de las MYPE, debido a la necesidad de los empresarios de conocer sobre
la importancia, ventajas y beneficios de implementar estos conocimientos para el
desarrollo y crecimiento de su empresa. Interpretación que afirma con lo planteado
en la hipótesis de nuestra investigación, sobre que la caracterización del
financiamiento, la capacitación y la rentabilidad de las MYPE del sector comercio,
rubro ferreterías del distrito de Huaraz, 2017, contribuye en el desarrollo de las
MYPE; concluyendo que la hipótesis queda aceptada.
Local
En el presente trabajo de investigación se entiende por antecedentes locales a
todo trabajo de investigación realizado en cualquier ciudad de la provincia de Santa,
que hayan realizado trabajos de investigación relacionados con nuestras variables y
unidades de análisis de nuestra investigación.
Urteaga (2019) en su tesis titulada: Caracterización del Financiamiento de
“Ferretería Reyes” – Chimbote, 2017; tiene como objetivo general: Describir las
características del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y de la empresa “Ferretería Reyes” de Chimbote, 2017. La
metodología fue de diseño no experimental-descriptivo-bibliográfico-documental y
de caso; tiene como conclusión: Finalmente, se concluye que en el caso de las MYPE
del sector comercio del Perú y de la empresa Ferretería Reyes de Chimbote recurren
a un financiamiento externo pues no quieren poner en riesgo los recursos propios que
21
forman parte de su capital, así mismo el uso que le dan al financiamiento obtenido, es
destinado en su totalidad al capital del trabajo, siendo de gran importancia, pues
invirtiendo en este aspecto, la MYPE podrá comprar mercadería u otros insumos que
ayuden al progreso de la empresa, beneficiándose así, para la mejora de su actividad
empresarial. En mi opinión, por el mismo hecho de que las MYPE son las principales
fuentes para el progreso de la economía de nuestro País, deberían seguir brindándole
mayores facilidades para que puedan seguir ampliando su negocio.
Rojas (2018) en su tesis denominada: Caracterización del Financiamiento de
“Ferretería Zohanita” de Chimbote, 2016; tiene como objetivo general: Describir
las características del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y de la empresa “Ferretería Zohanita.” de Chimbote, 2017. La
metodología que se utilizo fue de diseño no experimental – descriptivo –
bibliográfico – documental y de caso; lleva por conclusión: En conclusión, tanto las
MYPES del sector comercio y la empresa en estudio “Ferretería Zohanita” de la
ciudad de Chimbote, cuentas con dos tipos de 60 financiamiento: Autofinanciamiento
(interno) y el financiamiento por terceros más conocidos como financiamiento
externo, que es del sistema bancario fundamentalmente, no obstante que exigen
mayores garantías, pero les cobran una tasa de interés baja y aceptable para los
empresarios de las MYPES en comparación con del sistema bancario que se
caracterizan por las facilidades de acceso al crédito, pero sus costos son muy
elevados. Además, que tanto las MYPES del sector comercio como la empresa del
caso de estudio indican que el interés de acudir al sistema bancario es porque
22
generan un historial crediticio que pueden utilizar en un futuro para acceder a nuevos
créditos los cuales puedan invertirlos en capital de trabajo y mercaderías que les
permitan llevar a cabo un buen desarrollo de la empresa y su permanecía en el
mercado.
Ramírez (2019) en su tesis titulada: Caracterización del Financiamiento de
las Micro y Pequeñas Empresas del sector Comercio del Perú: Caso de Empresa
Ferretería Contreras la Solución S.A.C. Chimbote, 2016; tiene como objetivo
general: Determinar las características del financiamiento de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú: caso de la empresa Ferretería CONTRERAS
LA SOLUCION SAC. Chimbote, 2016. La metodología que se utilizo es de tipo de
bibliográfica debido a que sólo se limitará a la investigación de datos de las fuentes
de información originales, sin entrar en detalle de cantidades; tiene por conclusión:
Finalmente se concluye, que las Mypes en el Perú recurren a financiamientos de
entidades bancarias para el mejorar el manejo de sus empresas, las empresas
formales tienen mayor acceso a financiamiento de una manera rápida con tasas bajas
de intereses, en cambio las empresas informales se les ve restringido el acceso al
financiamiento a entidades bancarias recurriendo al ámbito ambulatorio y a terceros
que serias los prestamistas con mayores tasas de intereses.
Hidalgo (2017) en su tesis denominada: Caracterización del Financiamiento
de las Micro y Pequeñas Empresas del Sector Comercio: Rubro Ferretería del
Distrito de Nuevo Chimbote, 2016; tiene como objetivo general: Determinar y
describir las características del financiamiento de las micro y pequeñas empresas del
23
sector comercio: rubro ferretería del Distrito de Nuevo Chimbote, 2016. La
metodología que se utilizó en esta investigación es de tipo descriptivo – cuantitativo;
tiene como conclusión: Las encuestas indicaron que el 100% de las Mypes han
solicitado crédito financiero, la cual la gran parte del 57% si fue atendido en los
créditos solicitados mientras que un 43% no tuvo éxito alguno. Además, el 43% de
las Mypes invirtió el crédito recibido en compra de suministros y un 14% lo invirtió
en capital de trabajo y mejoras del local.
6.2 Bases Teóricas de la Investigación
6.1.1 Teoría del financiamiento.
Entiendo como financiamiento a la adquisición de efectivo para ser utilizado
en las distintas actividades, con la finalizad de producir más riquezas, no solo
necesitan de financiamiento las empresas que deseen iniciarse, sino que también
necesitan de financiación las empresas ya estables que deseen expandir, existen dos
fuentes de cómo financiarse, ahora queda en manos de los que dirigen la empresa
para poder tomar la decisión correcta, a continuación describiré en qué consisten
dichas fuentes de financiamiento, pero antes una previa definición de
Financiamiento:
Enciclopedia de Clasificaciones (2017) nos brinda en palabras muy precisas
sobre que es el financiamiento: Financiamiento viene a ser un acto donde una
empresa o institución se dota de efectivo, durante la hora de emprender un negocio es
muy importante nuestra facilidad de adquirir bienes y servicios, por ello el
financiamiento es pieza clave para poder adquirir dichas cosas ya antes mencionadas.
24
Definición A. B.C. (2014) nos habla que financiamiento es: un grupo de
bienes dinerarios y de crédito que se utilizan o destina a una empresa e institución
para que desarrolle sus actividades y puedan cumplir sus metas, siendo los proyectos
más habituales de iniciar un nuevo negocio.
6.1.2 Financiamiento interno.
Son ciertos aportes de los propietarios de la empresa o institución, puede ser
también de ciertos accionistas que formen parte de esta, considerado como una
fuente de financiamiento interno a los aportes que las personas que forman parte de
la empresa según sea el caso brinden de financiamiento para lograr que la empresa
pueda seguir desarrollando sus actividades.
6.1.3 Financiamiento externo.
Enciclopedia de Clasificaciones (2017) nos da una muy buena aclaración: El
financiamiento Externo más común es el de los bancos, donde nos brinda muchas
facilidades de prestar efectivo con ciertas tasas de interés bastante favorables, todo
esto se da si la empresa se encuentra en condiciones de hacerse cargo del efectivo
que solicite, para ello los bancos realizan una serie de análisis a la empresa para
asegurarse de que puede pagar los intereses y el monto de dicho préstamo. Por otro
lado, encontramos con el financiamiento de otras empresas, se les nombre debido a
que son de parte externa, que no se encuentran en la empresa, como también puede
ser de ciertos familiares que no tengan ninguna relación con la empresa.
6.1.4 Préstamos y créditos.
Tengo entendido por préstamo a la manera de pedir por un tiempo
determinado el uso de un bien o efectivo, con el fin de lograr una meta ya antes
25
trazada, por otra parte, al hablar de Crédito es algo relativo a lo que mencione en el
préstamo, pero en la actualidad se escucha mucho cuando hacemos compras al
crédito, como ejemplo al realizar compras con el pago de tarjetas, son un tipo de
préstamo que al igual se obtienes por un periodo de tiempo determinado.
6.1.5 Teoría del comercio.
Cuando nos vamos hablar sobre comercio nos referimos una negociación que
se establecerá entre dos personas, por una parte, el comprador y en la otra el
vendedor, estas personas realizaran una actividad de intercambio, donde puede ser
por alguna mercancía a cambio de dinero o algún tipo de pago para la otra persona.
Antiguamente se realizaba una especie de negociación llamada trueque, que se tiene
por conocimiento que se intercambiaban cosas que una persona necesitaba de la otra
e viceversa, en la actualidad eso ha cambiado, ahora prácticamente consiste entre un
comprador y un vendedor donde el vendedor ofrece un producto a cambio de dinero,
se le conoce también como una transacción de algo a cambio de una cosa de igual
valor o que sea de utilidad para la otra persona en interés.

Acerca de la historia de los primeros orígenes del comercio nos tenemos que
remontar a como inicio el comercio, si, nos referimos al trueque el diario

El País (2014) nos dice lo siguiente: “trueque es simple y llanamente, de una
vieja forma de intercambio que en la actualidad había desaparecido en las economías
avanzadas y que ahora revive por que ha encontrado un gran aliado, el internet”
el diario El País nos aclara que trueque es una vieja forma de intercambio, y
que en la actualidad está volviendo, esto puede ser muy beneficioso para todos,
debido a que todos cuentan con acceso a internet y pueden comercializar todo tipo de
productos por medio de esta, ya no haciendo falta, tener que alquilar o comprar un
puesto para poder ofrecer un producto.
26
6.1.6 Teoría de las MYPE.
La Mype o conocidas como Micro y Pequeña Empresa, forman parte de la
economía siendo una unidad económica que están conformadas en cierto caso por
personería natural o judicial, con la finalidad de realizar actividades como
transformación, producción, extracción, prestación de servicios y la más conocida
por mucha comercialización de bienes, estas Micro y Pequeñas Empresas tienen que
estar inscritas al registro REMYPE luego de ser creadas, para poder utilizar los
beneficios de la ley Mype, para poder registrarnos necesitaremos los siguientes
requisitos, Sunat (2018) requisitos: “1. RUC vigente; 2. Tener el Usuario y Clave
SOL; 3. Tener como mínimo un trabajador y 4. No pertenecer al rubro de bares,
discotecas, casinos y juegos de azar”
Cumpliendo estos requisitos, seremos parte de REMYPE, y podremos obtener
los beneficios que tiene la Ley Mype. Cuando somos parte de REMYPE, los
beneficios y facilidades que tendremos son los siguientes:
 Atreves del Portal de Servicios al Ciudadano y Empresa, podremos
constituirnos como personas jurídicas.

 El estado brinda poder tener acceso a los mercados privado y de compras
estatales.
 El estado nos brinda poder ser parte de los eventos feriales y exposiciones
regionales, nacionales e internacionales.

 La Sunat nos ayuda a través de su mecanismo Exporta Fácil para poder
realizar exportaciones.
 Por ultimo podemos en las adquisiciones del Estado y Contrataciones.
6.1.7 Rentabilidad
Entiendo por rentabilidad precisamente cuando algo es favorable para la
empresa o entidad en la que se trabaje, por ello viene a ser una actividad económica
27
por la que se moviliza una variedad de materiales, recursos financieros y recursos
humanos, con el claro objetivo de lograr resultados favorables y producir un mejor
rendimiento en la producción de capital en un determinado periodo de tiempo.
6.2 Hipótesis.
Al referirnos a Hipótesis decimos que es una idea que va a ser comprobada
por una serie de medidas para que se pueda afirmar, como nos dice en la siguiente
cita.
Significados (2019) afirma: “Hipótesis es una suposición de algo que podría
ser o algo que tendría que ser, o como también no ser posible, por ello hipótesis es
una idea o un supuesto”
En este trabajo de investigación no aplica, porque es un caso de estudio.
7. METODOLOGÍA
7.1 Tipos de Investigación
El tipo de investigación es cuantitativo de nivel descriptivo de estudio del
caso, debido a que se presentara una serie de cualidades en tratamiento de todo el
trabajo de investigación, además porque se hizo uso la recolección de datos y
presentación de los resultados se utilizó procesos estadísticos e instrumentos de
medición.
7.2 Nivel de Investigación
Los sub proyectos que forman parte de la línea de investigación serán de tipo
cuantitativo de nivel descriptivo / relacional y de tipo experimental.
7.3 Diseño de Investigación
El diseño de la investigación para cada sub proyecto comprende:
28
1. Búsqueda de antecedentes y elaboración del marco conceptual, para
caracterizar el financiamiento, rentabilidad, control interno y/o tributos en
las micros y/o pequeñas empresas.
2. Precisar las oportunidades del financiamiento, rentabilidad, control interno
y/o tributos aplicada a una micro o pequeña empresa seleccionada.
3. Analizar el impacto posible de oportunidades para el financiamiento,
rentabilidad, control interno y/o tributos en función del marco de trabajo,
estableciendo conclusiones.
7.4 El universo y Muestra
El universo y Muestra de las investigaciones es indeterminada, compuesta por
las micro y pequeñas empresas del Perú. El estudiante estudiará cómo caso una
micro o pequeñas empresas del Perú tomada de los registros de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio, rubro ferretería: “RAMA S.A.C”, 2019.
7.5 Definición y Operacionalización de variables
Financiamiento en pocas palabras se define como un método que tiende a
ocasionar y utilizar finanzas con el propósito de financiar de manera dineraria a una
empresa o proyecto.
Rentabilidad se refiere a una cualidad o capacidad que permite determinar o
generar si un negocio está obteniendo sufrientes ganancias e utilidades para ser
rentable.
29
7.6 Técnica e Instrumentos de Recolección de Datos
7.6.1 Técnica
Para el recojo de información de la presente investigación, se aplicó la técnica
de entrevista a profundidad, que es un método que se usa mucho en la actualidad
donde nos ayuda a recolectar datos de la información de la persona sobre diversos
temas.
7.6.2 Instrumento
Para el recojo de la información se usos uso de un cuestionario estructurado
con preguntas cerradas, en función a los objetivos específicos ya antes planeados en
el trabajo de investigación
7.7 Plan de análisis
Los datos de las encuetas se trasformaron en una data, la misma que aplicando
el programa de Excel se obtuvo los resultados mostrados, dichos resultados se
analizaron tomando en cuenta los antecedentes y las bases teóricas de la
investigación. Para el análisis de datos de los sub proyectos de investigación de
estudio de casos con un enfoque cuantitativo se hará uso de técnicas estadísticas
descriptivas y un análisis comparativo de la información con los datos del contexto.
Para las relaciones entre las variables de estudio se hace uso de la estadística
correlacional a través de prueba estadísticas paramétricas.
30
31
7.8 Matriz de Consistencia
TITULO ENUNCIADO DEL OBJETIVO OBJETIVO ESPECIFICO VARIABLE

PROBLEMA GENERAL
PROPUESTAS DE ¿Las oportunidades Identificar las escribir las características del financiamiento y la Financiamien
MEJORA DE LOS de financiamiento y oportunidades de rentabilidad de las micro y pequeñas empresas, caso to y
FACTORES rentabilidad financiamiento y empresa “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019. Rentabilidad
RELEVANTES DEL mejoran las rentabilidad que Establecer las oportunidades de financiamiento y
FINANCIAMIENTO posibilidades de las mejoren las rentabilidad que mejoren las posibilidades de las micro
Y RENTABILIDAD, micro y pequeñas posibilidades de las y pequeñas empresas del Perú caso empresa “Ferretería
DE LAS MICRO Y empresas del Perú, micro y pequeñas Rama S.A.C.” Chimbote 2019.
PEQUEÑAS Sector Comercio – empresas del Perú, Describir las oportunidades de financiamiento y
EMPRESAS DEL caso empresa: Sector Comercio: rentabilidad que mejoren las posibilidades de las micro
PERÚ, SECTOR “Ferretería Rama caso empresa: y pequeñas empresas del Perú Caso Empresa
COMERCIO – CASO S.A.C.” Chimbote “Ferretería Rama “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019.
EMPRESA:” 2019? S.A.C.” Chimbote Explicar la relación que existe entre financiamiento y
FERRETERIA RAMA 2019. rentabilidad que mejoren las posibilidades de las micro
S.A.C.” CHIMBOTE y pequeñas empresas del Perú caso empresa “Ferretería
2019 Rama S.A.C.” Chimbote 2019.
32
7.9 Principios Éticos
Los principios fundamentales y universales de la ética de la investigación con seres
humanos son: respeto por las personas, beneficencia y justicia. Los investigadores, las
instituciones y de hecho, la sociedad están obligados a garantizar que estos principios se
cumplan cada vez que se realiza una investigación con seres humanos, sin que ello se
considere como un freno a la investigación sino como un valor científico que actúa en
beneficio de la disciplina y la sociedad en general, pues sólo así es posible asegurar el
progreso de la ciencia.
7.9.1 Respeto por las personas
Se basa en reconocer la capacidad de las personas para tomar sus propias
decisiones, es decir, su autonomía. A partir de su autonomía protegen su dignidad y su
libertad.
El respeto por las personas que participan en la investigación (mejor “participantes”
que “sujetos”, puesto esta segunda denominación supone un desequilibrio) se expresa a
través del proceso de consentimiento informado, que se detalla más adelante.
Es importante tener una atención especial a los grupos vulnerables, como pobres,
niños, marginados, prisioneros Estos grupos pueden tomar decisiones empujados por su
situación precaria o sus dificultades para salvaguardar su propia dignidad o libertad.
7.9.2 Beneficencia
La beneficencia hace que el investigador sea responsable del bienestar físico,
mental y social del encuestado. De hecho, la principal responsabilidad del investigador es
la protección del participante. Esta protección es más importante que la búsqueda de nuevo
conocimiento o que el interés personal, profesional o científico de la investigación.
33
Nuestras acciones deben ser motivas por buenas intenciones o cuando menos la voluntad
de no causar daño a los demás.
7.9.3 Justicia
El principio de justicia prohíbe exponer a riesgos a un grupo para beneficiar a otro,
pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y beneficios. Así, por ejemplo, cuando
la investigación se sufraga con fondos públicos, los beneficios de conocimiento o
tecnológicos que se deriven deben estar a disposición de toda la población y no sólo de los
grupos privilegiados que puedan permitirse costear el acceso a esos beneficios. La justicia
requiere de imparcialidad y de una distribución equitativa de los bienes. Toda persona debe
recibir un trato digno.
8. REFEREBCIAS BIBLIOGRAFICAS:
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41
ANEXOS 1: Cronograma de Actividades
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AÑO
SEMESTRE SEMESTRE SE
N° ACTIVIDADES
MES MES
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2
1 Elaboración del Proyecto X
Revisión del Proyecto por
2 X
el Jurado Investigador
Aprobación del Proyecto
3
por el Jurado Investigador
Exposición del Proyecto al
4
Jurado Investigador
Mejora del Marco Teórico
5
y Metodológico
Elaboración y validación
6 del instrumento de
recolección de datos
Elaboración del
7
consentimiento informado
8 Recolección de datos
9 Presentación de resultados
Análisis e Interpretación de
10
los resultados
Redacción del informe
11
preliminar
Revisión del informe final
12 de la tesis por el Jurado de
Investigación
Aprobación del informe
13 final de la tesis por el
Jurado de Investigación
Presentación de ponencia
14 en jornadas de
investigación
Redacción de artículo
15
científico
42
ANEXO 2: Presupuesto
PRESUPUESTO DESEMBOLSABLE
CATEGORIA BASE % O NU
Suministros
impresiones 0.30 15
fotocopias 0.10 10
empastados
papel bond 0.10 20
lapiceros 2.00 2
Servicios
Uso del Turnitin 50.00 2
Sub Total
Gasto de viaje
Pasaje para recolectar información 2.30 8
Sub Total
Total de Presupuesto Desembolsable
ANEXO 3: Instrumento de Recolección de Datos
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CANTABILIDAD
Cuestionario aplicado a los dueños, gerentes o representantes legales de las micro y
pequeñas empresas del ámbito de estudio.
El presente cuestionario tiene por finalidad recoger información de las micro y
pequeñas empresas para desarrollar el trabajo de investigación denominado: “propuestas
de mejora de los factores relevantes del financiamiento y rentabilidad de las micro y
43
pequeñas empresas sector comercio del Perú – caso empresa: “FERRETERIA
RAMA” S.A.C. - Chimbote, 2019.”
La información que usted nos proporcionará será utilizada sólo con fines
académicos y de investigación, por lo que se le agradece por su valiosa información y
colaboración.
Encuestador(a): Chuqui Bermúdez Jhan Pool Fecha: …….../...…/2019
Razón Social…………………………………. RUC Nº…………………
I. FINANCIAMIENTO DE LA MYPE
Como financia su actividad
( )Autofinanciamiento
( )Financiamiento de terceros
( )Si el financiamiento fue de terceros……..
Dificultad que tuvo para acceder al financiamiento
( )Presentar garantías
( )Tiempo de funcionamiento
( )Demostrar los ingresos
( )Ninguno
( )No solicito préstamo
Entidad que acudió:
( )Entidades bancarias………
( )Prestamistas o usureros………………
( )Préstamo familiar
( )Ninguna
Tipo de financiamiento
( )Corto plazo (menos de 1 año)
44
( )Largo plazo (más de 1 año)
Tasa de interés mensual
( )10% al 15%
( )16 % al 20%
( )21% al 25%
45
ANEXO 4: Otros

Tesis Propuesta Rama

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES RELEVANTES DEL

FINANCIAMIENTO Y RENTABILIDAD, DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS

EMPRESAS DEL PERÚ, SECTOR COMERCIO – CASO EMPRESA:”

FERRETERIA RAMA S.A.C.” CHIMBOTE 2019

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Chimbote, Perú

ORCID ID: 0000-0001-6732-7890

Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias Contables,

Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de Contabilidad, Chimbote, Perú

ORCID ID: 0000-0003-3776-2490

MGTR. ORTÍZ GONZÁLES LUÍS

ORCID ID: 0000-0002-5909-3235

MGTR. RODRÍGUEZ VIGO MIRIAN NOEMÍ

ORCID ID: 0000-0003-0621-4336

El presente trabajo de investigación titulado Propuestas de mejora de los

factores relevantes del financiamiento y rentabilidad, de las micro y pequeñas

Chimbote 2019. Entendiendo como financiamiento a la búsqueda de recursos

dinerarios en las diferentes fuentes de financiamiento existentes en el contexto de

estudio; con la finalidad de poner en marcha una idea de negocio o un proyecto de

inversión. En tanto a la rentabilidad tengo entendido que nos referimos a la acción

medio de recursos humanos, materiales o recursos financieros, con la meta de lograr

buenos resultados financieros para la empresa en cuestión, por ende, la rentabilidad

es la acción de producir recursos financieros en un periodo de tiempo determinado.

de terceros, para un mejor análisis, el problema del financiamiento tenemos que

causales es el desempleo, las remuneraciones relativamente bajas y limitado

patrimonio por parte de las MYPE. El desempleo es la situación de la persona que

está en condiciones de trabajo, pero no tiene empleo o lo ha perdido. Se entiende por

remuneración al pago que realiza la empresa a sus trabajadores por concepto de

compra de su esfuerzo de trabajo. Las MYPE generalmente no son sujeto a crédito,

de 1 a 10 trabajadores. Y que tienen como finalidad es ejecutar todo un conjunto de

necesidades básicas; además generar su propia fuente de empleo, generalmente son

manejadas por grupos familiares.

subsistencia para financiar sus necesidades básicas y sus familias. La misma

situación de esta problemática social se realizó por el interés de conocer la realidad

como nuestro caso particular de análisis.

5.1 Planteamiento del Problema

a) Caracterización del Problema

La empresa objeto de estudio con razón social FERRETERIA RAMA S.A.C.,

LOTE.5 URB. LAS CASUARINAS (ETAPA II-FRENTE AL MERCADO BUENOS

AIRES) ANCASH- SANTA - NUEVO CHIMBOTE donde se dedica a la actividad

principal de venta al por menor de artículos de ferretería y otros productos como

El Comercio (2019) las MYPE se encuentran formados por una persona

jurídica o natural, que en especial se le conoce como una unidad de la economía,

donde tiene ciertas funciones como el desarrollo de ciertas actividades de extracción,

también de producción y comercialización de bienes o prestación de servicios.

el emprendimiento, esto dependerá del sector a que se dedique la empresa o MYPE.

facilidades para crear y formalizarse, en otro ámbito también mejoro lo que es la

organización empresarial. A la hora de crear o constituir una empresa se puede

exposiciones nacionales e internacionales, también nos brinda el estado peruano la

se creó un programa llamado Exporta fácil, que es un promotor de todas las

pequeñas empresas, impulsando que tengan acceso e facilitar acercarse a los

El comercio (2019) Las Ventas de las pequeñas empresas en el Perú,

obtuvieron en la campaña por escolaridad tendrá tendencia a tener un mayor

crecimiento estimándolo en un 25% comparado con el del año anterior.

Los datos que nos brinda el comercio sobre el incremento en la campaña

se vendieron artículos como zapatos, útiles escolares, uniformes y ciertos artículos

municipales, donde fueron desembolsados S/ 3.500 millones, que fueron en su

causar estabilidad ni causar crisis económicas.

¿Las oportunidades de financiamiento y rentabilidad mejoran las

empresa: “Ferretería Rama S.A.C.” Chimbote 2019?

5.2 Objetivos de la Investigación