UNIVERSIDAD EAN

FACULTAD DE ESTUDIOS EN AMBIENTES

VIRTUALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

FUNDAMENTACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA

AUTORES
HEIMAR PERALTA GARAY
JORGE ENRIQUE SIERRA RODRÍGUEZ
LUISA FERNANDA MENDEZ RAMÍREZ
WUANDA ESTEFANÍA TÉLLEZ ROMERO

TUTOR
ALBERT DARÍO ARIAS ARDILA

BOGOTÁ, D.C., 24 DE JULIO DE 2017

 1. INTRODUCCIÓN
velozmente el hombre se enfrenta a la paradoja de
alcanzar dicho ritmo para lograr algo más que
subsistir; Ahora cuando sólo basta un clic para
conectar a las personas, donde la innovación
tecnológica permite acceder a casi todo tipo de
información al alcance de una oficina o incluso del
hogar es cuando el uso de las diferentes herramientas
que ofrece Internet y los sofisticados softwares abren
la puerta tanto a los emprendedores como a los
propietarios de grandes multinacionales para reunir,
clasificar, filtrar, comparar, intercambiar y analizar
infinidad de datos (cualitativos y cuantitativos) de
modo que se complementa y por ende facilita su
proceso de toma de decisiones en el ámbito de los
negocios, teniendo en cuenta la mayor cantidad de
variables que pueden afectar o beneficiar a los
mercados y entidades en las que participan.
Es por ello que en el desarrollo de esta guía
se profundiza en el aprendizaje y aplicación de los
conceptos básicos de la contabilidad, algunas de sus
ramas de estudio, su utilidad para la sociedad y la
normatividad que la rige; Todo esto con el propósito
de dimensionar la importancia del saber acerca de las
generalidades sobre información financiera en un
entorno global competitivo, entender el lenguaje que
utilizan las organizaciones económicas para
comunicar a los usuarios su situación monetaria y
finalmente tener un acercamiento con la ecuación
básica fundamental desde la cual de desglosa el
estado financiero.
 2. TABLA DE CONTENIDO
indentification (en
inglés).......................................................5
6. ACTIVIDAD
COLABORATIVA.........................................6
6.1 Desarrollo (Excel formulado) del problema 1 de la
sección A páginas 77 y 78 del texto guía y del capítulo 3
– ejercicio #3 – página
79........................................................6
6.1.1 Sección
A1....................................................................6 6.1.2
Sección A2....................................................................7
6.1.3 Sección
A3....................................................................8 6.1.4
Sección A4....................................................................9
6.2 Desarrollo (Excel formulado) de los ejercicios 4, 5 y
6 (Capítulo 4 – páginas 120 y
121).......................................10
7.
CONCLUSIONES............................................................1
1
8.
REFERENCIAS...............................................................1
2
 3. ACTIVIDAD INDIVIDUAL HEIMAR PERALTA

3.1 Crear un caso libre de una empresa (ejemplificar) en el cual se apliquen los conceptos
tratados en los videos propuestos (Ecuación contable y doble entrada).

ECUACION CONTABLE

AQUATECH LTDA
La empresa Aquatech Ltda. Tiene en caja $ 5.000.000, en equipo de Computacion $3.000.000, en
muebles $ 1.000.000, poseen un vehiculo de $ 5.000.000, arrandaron una oficina por $ 2.000.000 y
tiene cuentas por pagar por $ 4.000.000.

ACTIVO PASIVO
CAJA $ 5,000,000 CUENTAS POR PAGAR
EQUIPO DE COMPUTACION $ 3,000,000
MUEBLES $ 1,000,000 PATRIMONIO
VEHICULO $ 5,000,000 APORTE CAPITAL SOCIOS
ARRIENDO OFICINA $ 2,000,000
TOTAL ACTIVO $ 16,000,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PARTIDA DOBLE

La empresa Aquatech Ltda. Compro un vehiculo por un valor de $ 5.000.000

136510 Vehiculos
Débito Crédito
5,000,000

21 Obli Financieras
Débito Crédito
2,500,000
ALTA Mark each of the accounts lsted in the following table as
a. In column (1), indicate in which Statement - income S
quen los conceptos b. In column (2), indicate whether the account is a curre
).
Account Name
Account payable
Accounts recelvable
Accruals
Accumulated depreciation
utacion $3.000.000, en Administrative expense
oficina por $ 2.000.000 y Buildings
Cash
Common stock (at par)
Cost of godos sold
$ 4,000,000 Depreciation
Equipment
General expense
$ 12,000,000 Interest expense
Inventories
$ 16,000,000 Land
Long-term debt
Machinery
Marketeable securities
Notes payable
Operating expense
Paid-in capital in excess of par
112005 Bancos Preferred stoc
Débito Crédito Preferred stock dividends
2,500,000 Retained earnings
Sales revenue
Selling expens
Taxes
Vehicles
unts lsted in the following table as follows:
te in which Statement - income Statement (IS) or balance sheet (BS) – the account belongs
te whether the account is a current asset (CA), current liability (CL), expense (E), Fixed Asset (FA), long-term debt (L

(1) Statement (2) Type of Account Account description

BS CL current liability
BS CA current asset
BS CL current liability
BS FA Fixed Asset
IS E expense
BS FA Fixed Asset
BS CA current asset
BS SE stockholders aquity
IS E expense
IS E expense
BS FA Fixed Asset
IS E expense
IS E expense
BS CA current asset
BS FA Fixed Asset
BS LTD long-term debt
BS FA Fixed Asset
BS CA current asset
BS CL current liability
IS E expense
BS SE stockholders aquity
BS SE stockholders aquity
IS E expense
BS SE stockholders aquity
IS R revenue
IS E expense
IS E expense
BS FA Fixed Asset
Asset (FA), long-term debt (LTD), revenue (R), or stockholders aquity (SE)
 5. ACTIVIDAD INDIVIDUAL

5.1 Crear un caso libre de una empresa (ejemplificar) en el cual se

apliquen los conceptos tratados en los videos propuestos (Ecuación
contable y doble entrada).

CASACA FUTBOLERA
Local enterprise dedicated to Football t-shirts selling.
TRANSACTION ASSETS = LIABILITIES + EQUITY
$ - = $ - + $ -
Loan
$ 2,000,000 = $ 2,000,000 + $ -
Total $ 2,000,000 = $ 2,000,000 + $ -
$ 2,000,000 = $ 2,000,000 + $ -
Revenue in cash
$ 1,260,000 = $ - + $ 1,260,000
Total $ 3,260,000 = $ 2,000,000 + $ 1,260,000
$ 3,260,000 = $ 2,000,000 + $ 1,260,000
Salaries paid out
$ 800,000 = $ - + $ 800,000
Total $ 2,460,000 = $ 2,000,000 + $ 460,000
Purchased $ 2,460,000 = $ 2,000,000 + $ 460,000
Machinery (cash) $ 500,000 = $ - + $ -
Total $ 2,460,000 = $ 2,000,000 + $ 460,000
$ 2,460,000 = $ 2,000,000 + $ 460,000
Sales on Account
$ 1,000,000 = $ - + $ 1,000,000
Total $ 3,460,000 = $ 2,000,000 + $ 1,460,000
$ 3,460,000 = $ 2,000,000 + $ 1,460,000
Advertising Expense
$ 400,000 = $ - + $ 400,000
Total $ 3,060,000 = $ 2,000,000 + $ 1,060,000
$ 3,060,000 = $ 2,000,000 + $ 1,060,000
Utility Expenses
$ - = $ 200,000 + $ 200,000
Total $ 3,060,000 = $ 2,200,000 + $ 860,000
$ 3,060,000 = $ 2,200,000 + $ 860,000
Short term Loan
$ 1,000,000 = $ 1,000,000 + $ -
Total $ 4,060,000 = $ 3,200,000 + $ 860,000
$ 4,060,000 = $ 3,200,000 + $ 860,000
Investment in Cash
$ 500,000 = $ - + $ 500,000
Total $ 4,560,000 = $ 3,200,000 + $ 1,360,000
$ 4,560,000 = $ 3,200,000 + $ 1,360,000
Cash Withdraw
$ 200,000 = $ - + $ 200,000
Total $ 4,360,000 = $ 3,200,000 + $ 1,160,000
 NET WORTH = ASSETS - LIABILITIES

$ 1,160,000 = $ 4,360,000 - $ 3,200,000

The ACCOUNTING EQUATION is apply all over the transactions of Casaca

Futbolera, and mainly when calculating the Networth.

DOBBLE ENTRY
T-Shirts selled for 3.000.000, 1.000.000 is
payed in cash to order the product, the
2.000.000 will be payed when prodcut
Debit
delivered. Credit
Cash $ 1,000,000 $ -
Accounts receivable $ 2,000,000 $ 3,000,000
Total Product Sell $ 3,000,000 $ 3,000,000
 FINANCIAL STATEMENT ACCOUNT IDENTIFICATION

Account Name (1) Statement

Account payable BS

Accounts receivable BS

Accruals BS

Accumulated depreciation BS

Administrative expense IS

Buildings BS

Cash BS

Common stock (at par) BS

Cost of gods sold IS

Depreciation IS

Equipment BS

General expense IS

Interest expense IS

Inventories BS

Land BS
 Land BS

Long-term debt BS

Machinery BS

Marketeable securities BS

Notes payable BS

Operating expense IS

Paid-in capital in excess of par BS

Preferred stock BS

Preferred stock dividends IS

Retained earnings
BS

Sales revenue IS

Selling expense IS

Taxes IS

Vehicles BS
NT IDENTIFICATION

(2)Type of Account

CL

CA

CL

FA

FA

CA

SE

CL

FA

FA

CA

FA
FA

LTD

FA

SE

CL

SE

SE

SE

CA

CL

FA
 3. ACTIVIDAD INDIVIDUAL LUISA

3.1 Crear un caso libre de una empresa (ejemplificar) en el

cual se apliquen los conceptos tratados en los videos
propuestos (Ecuación contable y doble entrada).
3.1.1 La compañía ABC Ltda registra la causacion de la nómina
correspondiente al mes de junio por un valor de $5 millones:

236505 Salarios y
5105 Gastos de Personal
pagos laborales
Débito Crédito Débito Crédito
5,000,000 5,000,000

3.1.2 La compañía ABC Ltda gira la nómina de sus empleados por

valor de $5 millones:

236505 Salarios y 1110 Bancos

pagos laborales
Débito Crédito Débito Crédito
5,000,000 5,000,000
3.2 Realización del taller de Financial Statement account
indentification (en inglés)

(2) Type of
(1) Statement Account
Account Name
Account payable BS CL

Accounts recelvable BS CA
Accruals BS SE
Accumulated
depreciation
Administrative BS FA
expense IS E
Buildings BS FA
Cash BS CA
Common stock (at
par) BS FA
Cost of godos sold IS E
Depreciation IS E
Equipment BS FA
General expense IS E
Interest expense IS E
Inventories BS CA
Land BS FA
Long-term debt BS LTD
Machinery BS FA
Marketeable
securities BS FA
Notes payable BS CL

Operating expense IS E
Paid-in capital in
excess of par BS SE
Preferred stock BS FA
Preferred stock
dividends IS R
Retained earnings BS SE
Sales revenue IS R
Selling expense IS E
Taxes IS E
Vehicles BS FA
 3. ACTIVIDAD INDIVIDUAL WUANDA

3.1 Crear un caso libre de una empresa (ejemplificar) en el cual se apliquen

los conceptos tratados en los videos propuestos (Ecuación contable y doble
entrada).

ACCOUNTING EQUATION
ITEM ACTIVOS PASIVOS

Edificio $ 50,000,000 $ -
Deudas por pagar $ - $ 10,000,000

Proveedores $ - $ 5,000,000

Muebles y enceros $ 20,000,000 $ -

Sueldos por pagar $ - $ 15,000,000
Efectivo $ 15,000,000 $ -
TOTAL $ 85,000,000 $ 30,000,000

ACTIVOS - PASIVOS = PATRIMONIO

85.000.000 - 30.000.000 = 55.000.000

DOBBLE ENTRY
Compra de computador por un valor de $2.800.000

Haber Deber
Computador $ 2,800,000
Efectivo $ - $ 1,000,000
Cuentas por pagar $ - $ 1,800,000
Total $ 2,800,000 $ 2,800,000
3.2 Realización del taller de Financial Statement account
indentification (en inglés)

(2) Type
Account
Account Name (1) Statement of
description
Account

Account payable BS CL

Accounts recelvable IS CL

Accruals IS CA

Accumulated
depreciation
BS LTD

Administrative
expense
BS CL

Buildings BS FA

Cash BS CA

Common stock (at

par)
BS SE

Cost of gods sold IS CL

Depreciation IS LTD

Equipment BS FA

General expense IS CL

Interest expense IS CL

Inventories BS CA

Land BS E
Land BS E

Long-term debt BS LTD

Machinery BS E

Marketeable
securities
BS SE

Notes payable IS CL

Operating expense IS CL

Paid-in capital in
excess of par
IS CL

Preferred stock BS SE

Preferred stock divi BS SE

Retained earnings BS CA

Sales revenue BS R

Selling expense IS CL

Taxes BS CL

Vehicles BS FA
 6. ACTIVIDAD COLABORATIVA

6.1 Desarrollo (Excel formulado) del problema 1 de la sección A páginas 77 y 78 del

texto guía y del capítulo 3 – ejercicio #3 – página 79

ACTIVOS = PASIVOS

SEGURO
CUENTAS MATERIAL PAGADO EQUIPO CUENT
MOB. DE DOC.POR
EFECTIVO POR DE POR DE AS POR
OFICINA PAGAR
COBRAR OFICINA ADELANT REPARTO PAGAR
ADO
A 500,000
B 450,000 -450,000
C 3,800
D 250,000
E -5,000
F 975 -975
G - 4,600 4,217
H 7,850
I 35,670 -35,670
J - 3,125
PASIVOS + CAPITAL

PRESTAM
OS CAPITAL
INGRESOS GASTOS
BANCARI SOCIAL
OS

-500,000

-3,800
-250,000
5,000

383
7,850

3,125
 6. ACTIVIDAD COLABORATIVA

6.1 Desarrollo (Excel formulado) del problema 1 de la sección A páginas 77 y 78 del texto
guía y del capítulo 3 – ejercicio #3 – página 79

ACTIVOS = PASIVOS

CUENTAS MATERIAL PAGOS X EQUIPO

MOB. DE CUENTAS
EFECTIVO POR DE ANTICIPAD DE
OFICINA POR PAGAR
COBRAR OFICINA O REPARTO

A 27,650
B - 17,510
C - 91,200 76,000
D 35,840 - 35,840
E - 12,800
F - 20,000
G 16,200
H - 3,210 3,210
I - 2,475
J - 2,700
s 77 y 78 del texto

PASIVOS + CAPITAL

PRESTAM
DOC.POR OS CAPITAL
INGRESOS GASTOS
PAGAR BANCARI SOCIAL
OS
- 27,650
17,510
15,200

12,800
20,000
- 16,200

2,475
2,700
 6. ACTIVIDAD COLABORATIVA
6.1 Desarrollo (Excel formulado) del problema 1 de la sección A
páginas 77 y 78 del texto guía y del capítulo 3 – ejercicio #3 –
página 79

3. A continuación se muestra el efecto (en miles de unidades monetarias) en la ecuación contable de algunas
transacciones realizadas por una compañía:
a ecuación contable de algunas Analice cada uno de los incisos de manera independiente y describa lo
que pudo haber ocurrido en la empresa para que se hayan dado esos
efectos en las cuentas:

a) Aporte en efectivo de un socio por valor de $ 500 mil

b) Se recibe el pago de un servicio a contado por valor de $30 mil
c) Se compro material para la oficina por un valor de $15 mil para pagar a 30 días
d) Se compro a credito un vehiculo de reparto por valor de $420 mil y se firmo un letra de com
e) Se presto un servicio a un cliente por la suma de $75 mil para pago dentro de 60 días
f) Se pago a contado un servicio de mantenimiento para el equipo de reparto por un valor de
g) Un cliente cancelo la factura por servicios prestados en periodos anteriores por un valor de
h) Se adquirio de contado un equipo portatitil por la suma de $17 mil
i) Se recibio un credito bancrio por la suma de $ 150 mil
 pagar a 30 días
mil y se firmo un letra de compromiso de pago para los proximo 90 dias
pago dentro de 60 días
o de reparto por un valor de $24 mil
s anteriores por un valor de $15 mil
 6. ACTIVIDAD COLABORATIVA

6.1 Desarrollo (Excel formulado) del problema 1 de la sección A páginas 77 y 78 del texto guía
y del capítulo 3 – ejercicio #3 – página 79

4. A continuación se presenta una lista de cuentas y de su saldo al final de un periodo contable:

DEUDORES DIVERSOS 290,000 UTILIDADES RETENIDAS 770,000

MAQUINARIA 1,400,000 PRESTAMOS BANCARIOS 500,000
BANCOS 410,000 ACREEDORES DIVERSOS 320,000
CAPITAL SOLCIAL 1,200,000 MATERIALES DE OFICINA 570,000
PROVEEDORES 710,000 CLIENTES 830,000

ACTIVOS

DEUDORES DIVERSOS 290,000

0 -
PRESTAMOS BANCARIOS 500,000
ACREEDORES DIVERSOS 830,000
4. A continuación se presenta -
Saldo Activos 1,620,000

PASIVOS

UTILIDADES RETENIDAS 770,000

BANCOS 410,000
0 -
Saldo Pasivo 1,180,000

PATRIMONIO

MAQUINARIA 1,400,000
0 -
Saldo Patrimonio 1,400,000

Activo= Pasivo+ Patrimonio 960,000

Patrimonio = activo - Pasivo - 960,000

a) Identifique las cuentas de activo, y obtenga el total de activos. 1,620,000

b) Identifique las cuentas de pasivo y obtenga el total de pasivos. 1,180,000

c) Identifique las cuentas de capital y obtenga el total de capital contable. 1,400,000

d) Muestre la igualdad de la ecuación contable. 960,000

inas 77 y 78 del texto guía

contable:
 6. ACTIVIDAD COLABORATIVA

6.2 Desarrollo (Excel formulado) de los ejercicios 4, 5 y 6 (Capítulo 4 –

páginas 120 y 121)

4. Con los saldos que se listan, elabore el estado de situación financiera

debidamente clasificado de la empresa La Suprema al 31 de junio de 2012.

CONCEPTO VALOR
Deudores diversos $ 800,000
Capital social $ 15,000,000
Seguro pagado por
anticipado $ 750,000
Dividendos por pagar $ 1,200,000
Utilidades retenidas $ 6,117,910
Obligaciones por pagar $ 5,000,000
Acreedores diversos $ 970,000
Equipo de transporte $ 3,800,000
Sueldos por pagar $ 230,500
Terreno $ 3,250,000
Documentos por pagar (6
meses) $ 1,500,000
Cuentas por cobrar $ 2,680,000
Proveedores $ 2,567,400
Mobiliario de oficina $ 1,780,000
Impuestos por pagar $ 1,350,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS VALOR

ACTIVO CORRIENTE Deudores

diversos $ 800,000
Seguro pagado
por anticipado $ 750,000
Cuentas por
cobrar $ 2,680,000
Efectivo y
bancos $ 3,895,310
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 8,125,310
Edificio $ 12,500,000.00
Equipo de
transporte $ 3,800,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno $ 3,250,000
ACTIVO NO CORRIENTE

Mobiliario de
oficina $ 1,780,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 21,330,000
TOTAL ACTIVOS $ 29,455,310
PASIVOS VALOR
Dividendos por
pagar $ 1,200,000
Obligaciones por
pagar $ 5,000,000
Acreedores
diversos $ 970,000
PASIVOS CORRIENTES Sueldos por
pagar $ 230,500

Documentos por
pagar (6 meses) $ 1,500,000
Proveedores $ 2,567,400
Impuestos por
pagar $ 1,350,000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 12,817,900
PASIVOS NO Hipoteca por
CORRIENTES pagar $ 2,500,000
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 2,500,000
TOTAL PASIVOS $ 15,317,900
PATRIMONIO VALOR
Capital social $ 15,000,000
Utilidades retenidas $ 6,117,910
Perdida del presente ejercicio $ 6,980,500
TOTAL PATRIMONIO $ 14,137,410
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 29,455,310

COMPROBACIÓN
PATRIMONIO -
PASIVO =
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO ACTIVO
$ 29,455,310 $ 15,317,900 $ 14,137,410 $ 29,455,310
5. Con los saldos que se listan, elabore el estado de situación financiera
debidamente clasificado de la empresa La Suprema al 31 de junio de 2012.

Aries S.A.

Estado de variaciones en el capital contable entre 1 Julio y 30 de Septiembre de 2012

Utilidades Total de Capital

Capital Social Retenidas Contable
6/30/2012 Saldo Inicial $ 15,000,000 $ 32,635,000 $ 47,635,000
Aumentos:
Aportaciones de socios $ 4,000,000 $ 4,000,000
Utilidad neta del periodo $ -
Disminuciones:

Reembolso de Socios $ 2,500,000 $ 2,500,000

Dividendos $ 2,000,000 $ 2,000,000

Perdida neta del periodo $ 991,340 $ 991,340

9/30/2012 Saldo Final: $ 16,500,000 $ 29,643,660 $ 46,143,660

6. A continuación se presenta información de la compañía Antigüedades El Uro, correspondiente a
periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012:

Antiguedades el Uro

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de dicimebre de 2012

Ventas $ 5,520,000
-Devoluciones en ventas $ -
-Descuentos en ventas $ -
Ventas Netas $ 5,520,000
-Costo de ventas $ -

Utilidad en operación $ 5,520,000

Comisiones sobre ventas $ 326,000
Fletes sobre ventas $ 130,400
Publicidad $ 2,200,000
Gastos en ventas $ 2,656,400
Sueldos empleados $ 330,000
Renta $ 900,000
Seguros $ 250,000
Servicio telefonico $ 110,500

Energia electrica $ 142,900

Gastos de administración $ 1,733,400

Utilidad neta operacional $ 1,130,200

Depreciación de equipo $ 172,200

Intereses $ 375,000
Utilidad antes de impuest $ 583,000

Impuestos $ 768,000
Utilidad neta $ (185,000)
Capital Social al 1 de Enero $ 8,500,000
Utilidades retenidas al 1 de Enero $ 12,342,000
Dividendos Declarados $ 2,500,000

Antiguedades el Uro

Estado de variaciones en el capital contable entre 1 Enero al 31 de Diciembre de 2012

Capital Social
Utilidades
Retenidas
1/1/2012 Saldo Inicial $ 8,500,000 $ 12,342,000

Utilidades retenidas al 1 de Enero

Dividendos Declarados $ 2,500,000

31/31/2012 Saldo Final: $ 8,500,000 $ 9,842,000

üedades El Uro, correspondiente al
e 2012:
ciembre de 2012

Total de Capital
Contable

$ 20,842,000

$ -
$ 2,500,000

$ 18,342,000
 7. CONCLUSIONES

• El manejo y claridad de las definiciones en el área contable es vital para que los
empresarios realicen transacciones satisfactorias en los negocios.
• Sin importar cuál sea el fin de las actividades y la cantidad de utilidades obtenidas
por una organización, la publicación de sus estados financieros ayuda a ejercer
vigilancia y control sobre sí misma.
• Una buena estrategia comercial entre otras cosas incluye garantizar la fiabilidad
de la información financiera a los interesados a través de la emisión transparente,
actualizada y oportuna de los estados.
 8. REFERENCIAS

Guajardo, G., y Andrade, N. (2012). Contabilidad para no contadores. México

D.F: Mc Graw Hill.
Sinisterra, G. y Polanco L. (2012). Contabilidad administrativa. Bogotá D.C;
Ecoe ediciones, capítulos 1 y 2.
COMPROBACIÓN