Artículo de opinión sobre la planeación tributaria en las empresas.

María Yazmín Gamba Ocampo

ID 646078

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Legislación Tributaria
Bogotá, Abril 12 de 2019
 PLANEACION TRIBUTARIA; UN RETO EMPRESARIAL.

INTRODUCCION

La planeación tributaria es un medio para el logro de los objetivos

institucionales de las organizaciones, las cuales esperan como resultado a priori,
conocer la realidad fiscal y los compromisos que de ella se derivan. La planeación
tributaria puede servir para encontrar las oportunidades fiscales que ofrece la Ley
y para evaluar el impacto financiero de los impuestos; esencialmente, la
planeación busca ahorrar o diferir el pago de impuestos, es la búsqueda de
oportunidades fiscales que ofrece la Ley, el análisis del impacto financiero de los
impuestos y la disminución de riesgos asociados con el desconocimiento de las
normas fiscales. Por eso, una parte de la planeación tributaria incluye el
conocimiento de los más recientes cambios del régimen tributario.

Muchas pequeñas y medianas empresas creen que el tema es de dominio

exclusivo del contador o del revisor fiscal. Sin embargo, advierte Luis Carlos
Robayo, socio de la consultora tributaria Prisma, olvidan que muchas veces el
contador está demasiado ocupado con la parte operativa de los impuestos, es
decir, los deberes tributarios, y no tiene el tiempo para hacer la planeación. Por
otra parte, el revisor fiscal no puede ser juez y parte. Lastimosamente, las
empresas están pendientes de sus ventas, costos y gastos, pero no de lo que
pagan en impuestos, agrega.

Como es de conocimiento, el empresario debería estar atento a los temas

de la planeación tributaria, si bien el contador tiene los conocimientos técnicos, el
empresario sabe cómo utilizarlos para hacer la planeación, las empresas tendrán
que ver a la Dian más como un socio, que recibe el 38,5% de las ganancias de la
empresa, y no como un ente fiscalizador. Por otra parte, las empresas tendrán que
entrar en la cultura de la planeación de impuestos.
 ARGUMENTO

La falta de planeación en materia tributaria en las empresas hace que las

mismas tengan un mayor impacto en sus finanzas, ya que no siempre cuentan con
los recursos necesarios para hacer frente al pago de los tributos de los cuales son
sujetos pasivos, por lo que las mismas suelen disminuir su carga impositiva a
través de prácticas malintencionadas como la elusión y la evasión exponiéndose
así a posibles sanciones por parte de la DIAN. Por otro lado, en Colombia el
impuesto de renta y complementarios es el más representativo para los
contribuyentes, ya que de cada cien pesos de utilidad estos deben aportar al
estado entre treinta y cuatro y cuarenta pesos dependiendo de la renta gravable
obtenida, logrando alcanzar el índice más alto de América Latina en comparación
con países como Argentina, Perú, Chile, México y Brasil.

Ahora bien, según (Mera, 2012) “la planeación como herramienta puede ser
utilizada desde la administración, en las compañías, para optimizar los impuestos
en que estas son sujetos pasivos”, lo cual quiere decir que la planeación tributaria
permite disminuir la carga impositiva de las compañías, mediante la correcta
utilización de los beneficios tributarios que ofrece la Ley.

Cada empresa, según su entorno, su ubicación, su momento operacional,

financiero y legal, todas estas variables, necesariamente, incidirán en los
resultados de la planeación, de ahí la importancia de su particularidad. Claro está
que como aportes generales podemos mencionar, algunas variables, que de una u
otra forma, pueden afectar el desarrollo de las operaciones de la compañía, y que
podrían influir, con el propósito de optimizar el manejo fiscal, en figuras tales
como, entre otras: las inversiones en el exterior, manejo operativo o financiero,
descuentos tributarios, según la normatividad vigente.
Los objetivos de la planeación tributaria:

 La planeación tributaria como herramienta puede ser utilizada desde la

Administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son
sujetos pasivos.

 Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles

efectos de los impuestos en forma anticipada

 Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de

inversiones u operaciones que se vayan a realizar.

 Aumentar la rentabilidad de los accionistas.

 Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con el

cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria:

 Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las

compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.

 Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los

resultados.

 Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con

compañías vinculadas del exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no
tener la documentación soporte, es el rechazo de los costos y deducciones en
estas operaciones.

 Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la

rentabilidad
*La empresa como actividad organizada debe crear una política empresarial
propia que la identifique y le permita cumplir sus objetivos, lo cual logra por medio
de la planeación

*Una manera técnica que permite determinar qué tan alto es el impuesto de renta
real pagado por los contribuyentes es a través del cálculo de la tasa efectiva (TE)
de este impuesto, lo que también permite estudiar la importancia que tiene el
impuesto de renta como mecanismo de recaudo para los gobiernos.

*Las reducciones de las tarifas han estado acompañadas de normas anti-evasión

y de mayor fortalecimiento de la administración tributaria. Algunos países han
tomado medidas complementarias para disminuir el impacto de la reducción de los
impuestos corporativos, como por ejemplo restricciones a la compensación de
pérdidas fiscales, limitaciones a la deducibilidad de intereses y el endurecimiento
de normas relativas a los precios de transferencia.

* La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, consiente de la trascendencia

de la figura de los beneficios tributarios, ha identificado la necesidad de contribuir
a la generación de conocimiento de este tipo de figuras con miras a facilitar la
planeación tributaria de los contribuyentes, mejorar la calidad de la información
reportada en los formularios y servicios informáticos de la entidad u ofrecer
mayores elementos para las labores de análisis, control o investigación.
 CONCLUSIONES

A través de la planeación tributaria, la compañía puede tener en claro que con la

ayuda de su asesor o experto tributario, cuáles son sus obligaciones,
responsabilidades, la oportunidad, periodicidad para las mismas, los momento de
mayor requerimiento de flujo de efectivo, como también, en ciertos casos, las
medidas a tomar, para cumplir cabalmente las obligaciones surgidas, como
también los mecanismos que han de tomarse para, contrarrestar cualquier efecto,
que esto pudiese acarrear y poder cumplir a cabalidad con las obligaciones ante el
estado.

Las empresas deben tener claro cuándo y cuánto les retendrán los terceros a
ellas, para planear adecuadamente sus necesidades de liquidez. Así, casi todas
las empresas sufren problemas de flujo de caja porque no proyectan
adecuadamente el impacto de las retenciones a título de impuesto a la renta e
impuesto a las ventas.

Se recomienda que el empresario tenga una programación tributaria que

comprenda las tarifas, las fechas de declaración y pago y las sanciones de los
distintos impuestos a pagar. Esta programación se debe amarrar al flujo de caja
proyectado de la empresa, el empresario puede planear cuándo tendrá
excedentes o faltantes de liquidez y cómo se relacionan con sus obligaciones
tributarias.
 BIBLIOGRAFIA

Mera, J. O. (2012, Marzo 11). INCP. Recuperado el Julio 12, 2017, de INCP:
https://www.incp.org.co/incp/document/planeacion-tributaria/

Parra Escobar, A. (2014). Planeacion Tributaria y Organización Empresarial.

Bogotá: Legis S.A.

Legis. Comunidad contable. (2016) La DIAN trabaja por una mejor planeación
tributaria.

CIBERGRAFIA

Consultas en páginas de internet.

www.dian.gov.co

www.monografias.com

www.actualicese.com

www.gerencie.com