PROGRAMACIÓN

MULTIANUAL

Lima, abril 2017

 Contenido
I. Introducción

II. Marco Legal

III. Propósitos y principales cambios

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I. Introducción

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 Justificación de la Programación Multianual

 Necesidad de mejorar un planeamiento del accionar del Estado

 Impacto temporal y macroeconómico de las decisiones de gobierno

 Naturaleza predominantemente multianual de la inversión pública y

Programas Presupuestales

 Existencia de gastos compartidos por diferentes niveles de

gobierno, que necesitan ser coordinados

 Se adecua mejor que el presupuesto anual al presupuesto

orientado por resultados (cumplimiento de metas)
 Incentiva la práctica del Planeamiento estratégico dentro de las
instituciones.

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 Vinculación del Plan – Programación Multianual

 Qué le requiere el Plan Estratégico Institucional a la Programación

Multianual

Que el proceso de programación se realice según los objetivos

estratégicos, metas de resultados y productos previstos en el Plan
Estratégico Institucional

 Qué le requiere la Programación Multianual al Plan Estratégico

Institucional

Que especifique sus objetivos y metas sobre la base de la

estructura programática en el marco del PpR

Que se adecúe a la programación de recursos que se les asigne

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 Modelo de Programación Multianual

2017 2018 2019 2020 2021 2022

Anteproyecto
2017 Año t-1 t+1 t+2
Año t

ACTUALIZACION

Anteproyecto
2018 Año t-1 t+1 t+2
Año t

ACTUALIZACION

Anteproyecto
2019 Año t-1 t+1 t+2
Año t

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 Experiencia Internacional

El enfoque del Presupuesto Multianual es empleado, en la mayoría de

los países desarrollados (Canadá, Unión Europea, Estados Unidos,
etc).

En el caso de Latinoamérica, algunos países han implementado este

enfoque como complemento del presupuesto anual, tales como Brasil,
Uruguay, Colombia, Guatemala y la República Dominicana

El presupuesto multianual es una buena práctica, es recomendada por

organismos internacionales, como la OCDE

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 Experiencia Internacional

Estados Unidos
"La ley requiere un planeamiento plurianual, el presupuesto para el año más
cinco años, incluyendo tanto las proyecciones generales como de programas".

Canadá
"Para proyecciones generales se trabaja a dos años: el presupuesto y uno
más. Para los gastos a nivel de programas se proyectan tres años".

Uruguay
“El presupuesto general abarca cinco años, que coincide con el periodo
presidencial. Transcurrido un año, se presenta al Congreso, además de la
rendición de cuentas, una serie de modificaciones, las cuales están sujetas a
su aprobación".

Brasil
“El presupuesto del Gobierno federal, que tiene vigencia anual, está vinculado
formalmente con el sistema de planificación que se concreta en un plan de
cuatro años, conocido como Plano Brasil, el cual se aprueba por Ley al inicio
de cada periodo presidencial. El instrumento que cumple el papel de puente
entre el Plan y el Presupuesto anual, son las Directrices presupuestarias, que
es una ley que se aprueba para cada nuevo ejercicio fiscal".

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II. Marco Legal

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 Marco Legal

a) Ley N° 28411, Ley General del Sistema

Nacional de Presupuesto:

• Artículo XIV: Principio de Programación

Multianual

• Capítulo V: Programación Multianual

b) Directiva N° 001-2017-EF/50.01, Directiva

de Programación Multianual

c) Decreto Legislativo N° 1276, Decreto

Legislativo que aprueba el Marco de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal del
Sector Público No Financiero
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III. Propósitos y Principales Cambios

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 Propósitos del nuevo proceso de Programación Multianual

 Mayor articulación entre las prioridades de gobierno, la gestión

macroeconómica y la gestión presupuestaria

 Un presupuesto anual más consistente en términos de

sostenibilidad y efectividad, identificando los efectos futuros en
términos de gasto y desempeño

 Establece una mayor predictibilidad a las entidades para la gestión

de los recursos en un horizonte de tres años

 Revisión del gasto de las entidades, con el fin de identificar posibles

incrementos en eficiencia o iniciativas no prioritarias, que permita
liberar recursos para financiar iniciativas de alta prioridad.

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 Principales cambios
Directiva anterior Directiva actual
 Programación multianual de gastos para tres  Programación multianual de gastos para tres años,
años, sin asignación y con controles en algunas con Asignación Presupuestaria Multianual, aprobado
partidas del gasto por Consejo de Ministros (primer año se convierte en
el proyecto de presupuesto a presentar al Congreso,
dos años siguientes son indicativos)

 Toma como referencia el presupuesto de  Toma en cuenta las prioridades de gobierno, y las
apertura del año vigente y las proyecciones del proyecciones del MMM actualizado
MMM revisado del año anterior.

 No incorpora una estimación del uso de los  Incorpora una estimación del uso de los saldo de
saldos de balance balance

 Programación de “bolsas” en los sectores del GN  Programación de gasto en los GR y GL más real
(elimina “bolsas” para inversiones en los sectores)

 Se revisa anualmente en función de las condiciones

macroeconómicas y las prioridades de gobierno

 Permite la revisión del gasto vigente, para hacerlo

más eficiente, y las economías reorientarlo a
intervenciones de alta prioridad

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 Ventajas

1. Las prioridades de gobierno se reflejan en el presupuesto y en la

programación de gastos futuros
2. Usa proyecciones macroeconómicas actualizadas al año vigente
3. Incrementa la predictibilidad del presupuesto por un periodo de tres años
(Asignación Presupuestaria Multianual por tres años).
4. Mayor tiempo para la programación multianual a cargo de los pliegos y
acompañamiento de equipos sectoriales MEF.
5. Mayor articulación de la gestión macro-fiscal con la búsqueda de
eficiencia en la asignación global de los recursos y en el uso de los mismos
por parte de cada pliego.
6. Busca la eficiencia del gasto, sistematizando y sintetizando información
del PpR

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 Programación Multianual

Art. 2 de la Directiva

La programación multianual es un instrumento de gestión pública, que

basada en las proyecciones del MMM contiene las prioridades de
gasto que las entidades del Estado proponen ejecutar en el marco de
las políticas públicas

El objetivo de la programación multianual es prever un escenario

previsible de financiamiento de las intervenciones por un periodo de
tres años, tomando en cuenta el comportamiento de la economía, y los
objetivos de la política económica y social.

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 Proceso de Programación Multianual

PCM - MEF PLIEGOS

Informe con la Revisión de Escala

Prioridades de
actualización de las de Prioridades de
Gobierno
principales Variables Objetivos
Macroeconómicas

Asignación Estimación de costos

Presupuestaria de Actividades y
Multianual Proyectos

Programación
Multianual de
Ingresos y Gastos

Sustentación de la
Programación
Multianual

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 Asignación Presupuestaria Multianual

 Límite máximo de los créditos presupuestarios para el año cuyo presupuesto se está
elaborando (año t) y los dos años siguientes (años t+1 y t+2)

 La Asignación Presupuestaria Multianual-APM no implica un compromiso definitivo

sobre los créditos presupuestarios que correspondan a cada entidad para el
presupuesto de los años respectivos. La asignación será revisada anualmente y
modificada en caso haya cambios en cualquiera de los factores tenidos en cuenta para
su estimación

 La APM es estimada por toda las fuentes de financiamiento, categoría de gasto y

genérica de gasto

 La APM considera una proyección de los saldos de balance que podrían ser utilizados

 La APM está compuesta por una línea de base y un monto de ajuste

Monto
Línea de
de ajuste APM
Base
(+,- , 0)

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 Asignación Presupuestaria Multianual

Línea de Base
La línea de base consiste en una proyección de gasto asociado a políticas existentes, es
decir, a decisiones tomadas que ya tienen incidencia sobre el presupuesto y que
determinan una cierta producción bajo determinados niveles de cantidad, calidad y
costo.

f ( Continuidad de
operaciones o
funcionamiento
,
Políticas
vigentes ,
Nuevas políticas

)
que inciden en el
presupuesto

Monto de ajuste
Toman en cuenta las prioridades de gobierno, el entorno macroeconómico y fiscal, la
capacidad de ejecución y el desempeño observado de las entidades, así como el nivel
de desarrollo de sus PP. Esta sujeto a la disponibilidad de recursos

( )
Entorno Nivel de
Prioridades Capacidad de Desempeño
f de gobierno
,
macroeconómico
y fiscal , ,
ejecución de entidades ,
desarrollo
de PP

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 Comunicación de la APM
SECTOR:
PLIEGO:
Año t Año t+1 Año t+2
Línea de Monto de Asignación Línea de Monto de Asignación Línea de Monto de Asignación
Fte. Cat.Gto. Genérica de Gasto
Base Ajuste presupuestaria Base Ajuste presupuestaria Base Ajuste presupuestaria
(1) (2) (3)=(1)+(2) (1) (2) (3)=(1)+(2) (1) (2) (3)=(1)+(2)

FTE. FINANCIAMIENTO 1. RECURSOS ORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Gastos corrientes 0 0 0 - - 0 - - 0
1. Personal y obligaciones sociales 0 0 0
2. Pensiones y otras prestaciones sociales 0 0 0
3. Bienes y servicios 0 0 0
4. Donaciones y transferencias 0 0 0
5. Otros gastos 0 0 0
Gasto de capital 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Donaciones y transferencias 0 0 0
5. Otros gastos 0 0 0
6. Adquisición de activos financieros 0 0 0
7. Adquisición de activos no financieros 0 0 0
Servicio de Deuda 0 0 0 - - 0 - - 0
8. Servicio de la Deuda Pública 0 0 0

FTE. FINANCIAMIENTO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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 Variaciones de la APM - Pliego
SECTOR:
PLIEGO:
Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios
Asignación Propuesta
Cat.Gto. Variación
presupuestaria pliego Justificación de la Variación
(1) (2) (3)=(2)-(1)
Año t 0 0

Gastos corrientes 0 0
1. Personal y obligaciones sociales
2. Pensiones y otras prestaciones sociales
3. Bienes y servicios
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
Gasto de capital 0 0
4. Donaciones y transferencias
5. Otros gastos
6. Adquisición de activos financieros
7. Adquisición de activos no financieros
Servicio de Deuda 0 0
8. Servicio de la Deuda Pública
Año t+1 0 0

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 Informe de Programación Multianual

El Informe de Programación Multianual, conjuntamente con el Proyecto

de Ley de Presupuesto, será presentado en agosto al Consejo de
Ministros, y será publicado en la página web del MEF

A partir del año 2018, el Informe contendrá una tabla de conciliación

para comparar las proyecciones presupuestarias que se presenten en
este documento contra las proyecciones incluidas en el Informe
inmediatamente anterior.

El Informe de Programación Multianual será usado como base para la

elaboración y aprobación del Proyecto de Presupuesto, así como para
la elaboración de programación multianual del siguiente año

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PROGRAMACIÓN
MULTIANUAL

Lima, abril 2017