LA COMERCIAL S.A DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Caja y Bancos 180,000 Cuentas por pagar 540,000
Cuentas x cobrar 670,000 Documentos por pagar 420,000
Documentos por cobrar 350,000 Impuestos acumulados 180,000
Documentos descontados -50,000 Suedos por pagar 40,000
Reserva cuentas incobrables -60,000 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 1,180,000
Inventarios 930,000 LARGO PLAZO
Pagos anticipados 20,000 Obligaciones bancarias 2,500,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2,040,000 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 2,500,000
NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO 3,680,000
Maquinaria y equipo 600,000 CAPITAL CONTABLE
Dep. acumulada Maq y eqpo -90,000 Capital social 4,000,000
Terrenos 350,000 Utilidad del ejercicio 820,000
Inversiones en acciones( La Nacional) 3,300,000 Capital total 4,820,000
Inversiones en acciones( La Industrial) 2,300,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 6,460,000
TOTAL ACTIVO 8,500,000 PASIVO MÁS CAPITAL 8,500,000

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

LA INDUSTRIAL S.A DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Caja y Bancos 110,000 Proveedores 270,000
Cuentas x cobrar 40,000 Documentos por pagar 100,000
Documentos por cobrar 100,000 Sueldos por pagar 20,000
Inventarios 230,000 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 390,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 480,000 TOTAL PASIVO 390,000
NO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE
Maquinaria y equipo 2,420,000 Capital social 2,000,000
Dep. acumulada Maq y eqpo -250,000 Reserva contingente 500,000
Terrenos 280,000 Utilidad del ejercicio 40,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 2,450,000 Capital total 2,540,000
TOTAL ACTIVO 2,930,000 PASIVO MÁS CAPITAL 2,930,000

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

 LA NACIONAL S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CORTO PLAZO
Caja y Bancos 200,000 Cuentas por pagar 570,000
Documentos por cobrar 300,000 Documentos por pagar 250,000
Documentos descontados -200,000 Dividendos por pagar 60,000
Cuentas por cobrar 420,000 TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 880,000
Reserva cuentas incobrables -30,000 LARGO PLAZO
Inventarios 630,000 Hipotecas por pagar 500,000
Pagos anticipados 30,000 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 500,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,350,000 TOTAL PASIVO 1,380,000
NO CIRCULANTE CAPITAL CONTABLE
Maquinaria y equipo 750,000 Capital social 1,500,000
Dep. acumulada Maq y eqpo -150,000 Superavít por revaluación 1,200,000
Terrenos 2,500,000 Utilidad del ejercicio 440,000
Gastos de organización 90,000
Amortizacion gastos de intalación -20,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 3,170,000 Capital total 3,140,000
TOTAL ACTIVO 4,520,000 PASIVO MÁS CAPITAL 4,520,000

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

 LA COMERCIAL Y CONSOLID
HOLA DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIÓ
LA COMERCIAL LA INDUSTRIAL LA NACIONAL
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE
Caja y Bancos 180,000 110,000 200,000
Cuentas x cobrar 670,000 40,000 420,000
350,000 100,000 300,000
Documentos por cobrar

Documentos descontados 50,000

Reserva cuentas incobrables 60,000
Inventarios 930,000 230,000 630,000
Pagos anticipados 20,000 30,000
Maquinaria y equipo 600,000 2,420,000 750,000
Depreciación acumulada Maquniaría y equipo 90,000 250,000
Terrenos 350,000 280,000 2,500,000
Inversiones en acciones( La Nacional) 3,300,000
Inversiones en acciones( La Industrial) 2,300,000
Gastos de organización 90,000
Amortización gastos de organización
Cuentas por pagar / Proveedores 540,000 270,000
Documentos por pagar 420,000 100,000
Dividendos por pagar
Dividendos por cobrar
Impuestos acumulados 180,000
Suedos por pagar 40,000 20,000
Obligaciones bancarias (L.P) 2,500,000
Obligaciones bancarias (C.P)
Hipotecas por pagar
Capital social 4,000,000 2,000,000
Reserva contingente 500,000
Superavít por revaluación
Crédito mercantil
Valores en tránsito
Déficit por consolidación
Utilidad del ejercicio 820,000 40,000
SUMAS TOTALES 8,700,000 8,700,000 3,180,000 3,180,000 4,920,000

REALIZÓ

Asientos de eliminación
Cuenta Debe Haber
 -1-
Capital social 1,500,000
Utilidad del ejercicio 280,000
Superavit por revaluación 1,200,000
Crédito mercantil 320,000
Inversiones en acciones (La Nacional) 3,300,000
Eliminación de la inversión en acciones de La
Nacional, considerandose el 01 enero 2014
-2-
Capital social 2,000,000
Reserva contingente 500,000
Utilidad del ejercicio 150,000
Inversiones en acciones (La Nacional) 3,300,000
Déficit por consolidación 350,000
Eliminación de la inversión en acciones de La
Industrial, considerandose el 01 julio 2014
-3-
Documentos por pagar (Nacional) 150,000
Documentos por cobrar (Comercial) 150,000
Eliminación de los documentos por pagar de La
Nacional a favor de La Comercial
-4-
Documentos por pagar (Comercial) 200,000
Documentos por cobrar (Nacional) 200,000
Eliminación de los documentos por pagar de La
Comercial a favor de La Naciona
-5-
Documentos por pagar (Industrial) 100,000
Documentos por cobrar (Comercial) 100,000
Eliminación de los documentos por pagar de La
Comercial a favor de La Naciona
-6-
Cuentas por pagar (Industrial) 50,000
Cuentas por pagar (Nacional) 200,000
Cuentas por pagar (Nacional) 40,000
Cuentas por cobrar (Comercial) 50,000
Cuentas por cobrar (Comercial) 200,000
Cuentas por cobrar (Industrial) 40,000
Eliminación de cuentas intercompañia
-7-
Dividendos por pagar (Nacional) 60,000
Dividendos por cobrar (Comercial) 60,000
Eliminación de dividendos de la Nacional
a la Comercial
 Asientos de ajuste
Cuenta Debe Haber
-1-
Valores en tránsito 50,000
Documentos por cobrar (Industrial) 50,000
Ajuste de remesa de la Industrial el
30 dic. 14 a Comercial recibida 2 enero 15
-2-
Dividendos por cobrar (Comercial) 60,000
Utilidad del ejercicio 60,000
Ajuste de dividendos por cobrar decretados
por Nacional al 31 dic. 14 y se liquidan en
periodo siguiente (2015)

Asientos de clasificación
Cuenta Debe Haber
-1-
Documentos descontados (Nacional) 200,000
Obligaciones bancarias C.P. (Comercial) 200,000
Reclasificación pasivo real a la Comercial que
fue descontado por Nacional 21 dic. 2014
 LA COMERCIAL Y CONSOLIDADAS, S.A. DE C.V.
DE TRABAJO PARA CONSOLIDACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
LA NACIONAL LA COMERCIAL LA INDUSTRIAL LA NACIONAL
HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

E.6 250,000 E.6 40,000

E.3 150,000 A.1 50,000 E.4 200,000
E.5 100,000
200,000 R.1 200,000
30,000

150,000

E.1 3,300,000
E.2 2,300,000

20,000
570,000 E.6 50,000 E.6 240,000
250,000 E.4 200,000 E.5 100,000 E.3 150,000
60,000 E.7 60,000
A.2 60,000 E.7 60,000

R.1 200,000
500,000
1,500,000 E.2 2,000,000 E.1 1,500,000
E.2 500,000
1,200,000 E.1 1,200,000
E.1 320,000
A.1 50,000
E.2 350,000
440,000 E.2 150,000 E.1 280,000 A.2 60,000
4,920,000 310,000 760,000 2,800,000 2,740,000 3,950,000 3,560,000

REVISÓ AUTORIZÓ
 LA COMERCIAL Y SUBSIDIARIA S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CONSOLIDADO ACTIVO
DEBE HABER CIRCULANTE
490,000 Caja y Bancos 490,000
840,000 Cuentas x cobrar 840,000
250,000 Documentos por cobrar 250,000
Documentos descontados -50,000
50,000 Reserva cuentas incobrables -90,000
90,000 Inventarios 1,790,000
1,790,000 Pagos anticipados 50,000
50,000 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 3,280,000
3,770,000 NO CIRCULANTE
490,000 Maquinaria y equipo 3,770,000
3,130,000 Dep. acumulada Maq y eqpo -490,000
0 Terrenos 3,130,000
0 Gastos de organización 90,000
90,000 Amortización gastos de organización -20,000
20,000 Crédito mercantil 320,000
1,090,000 Valores en tránsito 50,000
320,000 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 6,850,000
0 TOTAL ACTIVO 10,130,000
0
180,000
60,000
2,500,000 ELABORÓ
200,000
500,000
4,000,000
0
0
320,000
50,000
350,000
930,000
10,780,000 10,780,000

AUTORIZÓ
L Y SUBSIDIARIA S.A DE C.V.
OLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
PASIVO
CORTO PLAZO
Cuentas por pagar/ Proveedores 1,090,000
Documentos por pagar 320,000
Impuestos acumulados 180,000
Suedos por pagar 60,000
Obligaciones bancarias (C.P.) 200,000
TOTAL PASIVO CORTO PLAZO 1,850,000
LARGO PLAZO
Obligaciones bancarias (L.P.) 2,500,000
Hipotecas por pagar 500,000
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 3,000,000
TOTAL PASIVO 4,850,000
CAPITAL CONTABLE
Capital social 4,000,000
Déficit por consolidación 350,000
Utilidad del ejercicio 930,000
Capital total 5,280,000

PASIVO MÁS CAPITAL 10,130,000

REVISÓ AUTORIZÓ