PLANIFICACION

CONTRATO:

EJEMPLO DE CONTRATO.

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Contrato de Prestación de Servicios Profesionales que celebran, por una parte el

señor Carlos Villatoro Saenz, en representación de la compañía Moda Internacional
S.A. en su carácter de Representante General, quien en lo sucesivo se denominará
PRESTATARIO y por la otra Asesoría Global, Contadores Públicos y Auditores,
representados por Jeackelinne Jeannette Gómez Maldonado, en su carácter de
propietaria y socia de la firma, que en lo que sigue se llamará PRESTADOR al tenor
de las condiciones y cláusulas siguientes: ---------------------------------------------------------

DECLARACIONES

El señor Carlos Villatoro Saenz, manifiesta ser el Gerente General la compañía Moda
Internacional S.A. la cual es una empresa legalmente constituida ante la
Superintendencia de Administración Tributaría (SAT), Asi también que posee las
facultades legales suficientes para representar a la compañía, con tal carácter desea
contratar en forma transitoria los servicios profesionales de una firma con
conocimientos técnicos, capacidades y habilidades para desarrollar los servicios de
una auditoría financiera. Para los efectos del presente contrato se señala como
domicilio el ubicado en 1ª calle 2-44 zona 1, Huehuetenango. ------------------------------

Asesoría Global, Contadores Públicos y Auditores, Representados por Jeackelinne

Jeannette Gómez Maldonado, como propietaria y socia de la firma, ubicada en 1ª
avenida 0-48 zona 8, de Huehuetenango, manifiesta que posee los conocimientos
técnicos, capacidades y habilidades para desempeñar el trabajo con la calidad y
esmero que se requiere, al igual que la capacidad jurídica para contratar y obligarse
por la ejecución de los servicios objeto de este contrato y como consecuencia conoce
plenamente el programa y especificaciones de los servicios que se le encomiendan. -
El presente contrato tiene como fundamento los artículos y demás relativos y aplicables
del ordenamiento jurídico para todo el país vistas las declaraciones, es de conformidad
de las partes cumplir y hacer cumplir lo que se consigna en las siguientes cláusulas. -

CLÁUSULAS

PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. El prestador acepta y se compromete a

proporcionar sus servicios al Prestatario, a sus representantes o a quien sus derechos
represente, realizando de manera profesional las actividades acordadas. ---------------
Para efectos de lo anterior el PRESTATARIO proporcionará al PRESTADOR los
instrumentos necesarios para el buen desempeño de sus actividades, los cuales
quedan bajo su custodia hasta la terminación de este contrato, ------------------------------
SEGUNDA. El PRESTADOR acepta y se compromete a realizar las actividades que
el PRESTATARIO determine, las cuales serán eventuales y transitorias, para lo que
deberá aplicar toda su capacidad y conocimientos para cumplirlas de manera
satisfactoria, así como guardar una conducta ética durante la vigencia del contrato.
El PRESTADOR se obliga a desempeñar sus actividades en el lugar o lugares en los
que se requieran de sus conocimientos y capacidades, incluso en el domicilio del
PRESTATARIO, las cuales deberá ejecutar de acuerdo con las cláusulas pactadas en
este contrato. Por su parte, el PRESTATARIO se obliga a cubrir los honorarios
correspondientes a cambio de la prestación de los servicios. ---------------------------------
TERCERA. DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES. El PRESTADOR adecuará el
desempeño de sus actividades a los horarios que se le indiquen en el lugar o lugares
que se requieran para el cumplimiento de este contrato. Por lo tanto, las actividades
deberá desarrollarlas de conformidad con las necesidades del PRESTATARIO. --------
En el caso de que el PRESTATARIO requiera que el PRESTADOR del servicio se
traslade a otra ciudad, proporcionará los medios necesarios para cumplir con tal objeto.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CUARTA. HONORARIOS. El PRESTATARIO se compromete a cubrir al
PRESTADOR en los términos de este contrato, los honorarios por la cantidad total de
Cuarenta y un mil quinientos quetzales exactos (Q 41,500.00) la cual se pagará de la
siguiente manera: -----------------------------------------------------------------------------------------
a) 40% al formalizar el contrato de servicios. b) 50 % al entregar el Dictamen de
Auditoría de los Estados Financieros, debidamente conversado y aprobado por la
Administración y contra entrega de los informes finales de la auditoria, c)10% al realizar
la presentación ante la junta de accionistas de ser necesario, de lo contrario se hará
efectivo el pago 10 días después de la entrega de los informes finales de la auditoría
practicada ----------------------------------------------------------------------------------------------------

Bajo ninguna circunstancia los honorarios establecidos variarán durante la vigencia del
presente contrato. En caso de la existencia de alguna causa de rescisión, sólo se
cubrirán los honorarios por el tiempo en que se haya prestado el servicio. ---------------
El PRESTADOR expresa su conformidad y autoriza a el Prestatario para que deduzca
de sus honorarios los impuestos a su cargo, especialmente los que se refieren a los
artículos 44 “A”, Decreto 4-2012 Disposiciones Para el Fortalecimiento del Sistema
Tributario y al Combate a la Defraudación y al Contrabando Aduanero y Art. 10,
Decreto 27-92 Ley del Impuesto Al valor Agregado de la ley correspondiente. ----------
QUINTA. OBLIGACIONES. El PRESTADOR se compromete a desempeñar las
actividades, de este contrato, las cuales realizará con esmero y eficacia. Asimismo,
se obliga a no divulgar, por ningún motivo, el asunto o asuntos que se le confíen. El
incumplimiento de lo establecido en el presente contrato será motivo de rescisión del
mismo y de la aplicación de las disposiciones legales correspondientes. El
PRESTADOR es el único responsable de cualquier daño o perjuicio que se cause con
motivo de las actividades contratadas y que sea consecuencia de la impericia,
negligencia o irresponsabilidad del mismo, por lo cual se libera de cualquier
responsabilidad al Prestatario. -------------------------------------------------------------------------
SEXTA. VIGENCIA. Las partes contratantes convienen en que la vigencia del presente
contrato será del Quince de abril del dos mil dieciséis al veintiuno de mayo de dos mil
dieciséis. -----------------------------------------------------------------------------------------------------
SÉPTIMA. RESCISIÓN. El PRESTATARIO tendrá la facultad de verificar si los
servicios, objeto de este contrato se están ejecutando por el PRESTADOR de acuerdo
con las cláusulas pactadas; el incumplimiento de las actividades del PRESTADOR,
dará lugar a la rescisión, que se comunicará por escrito y se hará valer por el
PRESTATARIO dentro de los cinco días siguientes, contados a partir de que tenga
conocimiento del hecho. ---------------------------------------------------------------------------------
OCTAVA. Para el caso de que se dé por concluida la vigencia del presente contrato o
se aplique la rescisión mencionada, el PRESTADOR se obliga a devolver en buen
estado todos los documentos de trabajo que le fueron proporcionados por el
PRESTATARIO para el buen desempeño de sus actividades. --------------------------------
NOVENA. TERMINACIÓN. Las partes convienen en que el PRESTATARIO tendrá la
facultad de dar por terminado el presente contrato en todo momento, para cuyo efecto
deberá comunicarlo por escrito al PRESTADOR con cinco días de anticipación. -------
DÉCIMA. PRINCIPIOS LEGALES. Las partes convienen en someterse para todo lo no
expresamente previsto en este contrato, a lo dispuesto en Leyes aplicables y
Reglamentos de la Empresa. ---------------------------------------------------------------------------
DÉCIMA PRIMERA. EXCLUSIÓN. Ambas partes reconocen que el presente es un
contrato civil, por lo cual no le son aplicables leyes laborales de ningún tipo. ------------
DÉCIMA SEGUNDA. JURISDICCIÓN. Para la interpretación y cumplimiento de este
contrato, así como para todo aquello que no se encuentre expresamente estipulado en
él, las partes convienen someterse a la jurisdicción de los tribunales civiles de la
Ciudad de Huehuetenango, por lo que tanto el PRESTATARIO como el PRESTADOR
renuncian a la jurisdicción que por razón de su domicilio presente o futuro pudiera
corresponderles. -------------------------------------------------------------------------------------------
Leído por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus
cláusulas, lo firman de conformidad, en la Ciudad de Huehuetenango el día diez de
mayo de dos mil dieciséis.
2. EVALUACIONES (RIESGOS DEL AUDITOR.)

El auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto
en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la
implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.

Riesgo de negocio: riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones

significativos que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para conseguir sus
objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias
inadecuados.

3. ACPETACION.

EJEMPLO DE ACETACION:

MODA INTERNACIONAL

CUESTIONARIO ACEPTACIÓN DEL

P.T. CC-1
CLIENTE
AUDITOR FECHA
AUDITORÍA FINANCIERA
Preparó CEPP 05/04/2016
Revisó KDPM 06/05/2016
Aceptación del Cliente
Carácter e Integridad del Posible Cliente
1. ¿Conocemos a este cliente, o lo conocen X
nuestros clientes de confianza, o nuestros
colegas?
2. ¿Estamos satisfechos de que no han
ocurrido hechos o circunstancias que nos
hagan dudar de la integridad de los
propietarios, miembros del consejo de
administración, o la dirección del posible
cliente?
Documentar cualquier evidencia que se
obtenga y que sea relevante para evaluar
este riesgo.
3. Si otros auditores/profesionales de la
contabilidad se han negado a dar servicio
al posible cliente, o si sospechamos que el
posible cliente esté buscado opiniones
contables que le favorezcan, o tenga otras
motivaciones similares para cambiar de
auditor, ¿se han documentado los riesgos
que conlleva y se ha considerado
cuidadosamente la razón para aceptar el
encargo?
Aceptación del Cliente Sí No N/A Comentarios
Auditor/Profesional de la contabilidad
Predecesor
4. ¿Nos comunicamos con el auditor o X
profesional de la contabilidad predecesor
para indagar?
5. ¿Obtuvimos permiso de la firma de
auditoría predecesora para revisar los
papeles de trabajo del año pasado?
Estados Financieros Anteriores
Sí No N/A Comentarios
Se Verifica algún vínculo o
conocimiento de nuestro cliente
antes de nuestra auditoría pero
no existe registro alguno.
X Estamos satisfechos de que los
propietarios son personas
integras, no dudamos de su
profesionalismo y capacidad.
Según nuestros procedimientos
verificamos su ética profesional
y no existen indicios de dudosa
integridad
X
X No la empresa a través de su
convocatoria de auditoria
externa, se aceptó la propuesta
de nuestra firma y con ello
estipulamos un convenio de
nuestro profesionalismo y no se
realizan otras auditorias
simultáneas con la nuestra. Y
no se tiene conocimiento de
otros profesionales que no
aceptaron el encargo
Se verificó acerca de algunos
aspectos de la contabilidad del
profesional predecesor, ya que
existe integridad de la dirección.
Ya que en la empresa existe
cooperación, esto es lo que nos
ha expresado.
X No se han realizado auditorías
anteriores.

6. ¿Obtuvimos y revisamos copias de:
(a) Estados financieros.
(b) Declaraciones de impuestos y
documentos relacionados; y
(c) Cartas de representación.
7. Suponiendo que tengamos acceso,
¿revisamos los papeles de trabajo del
período anterior elaborados por el auditor o
profesional de la contabilidad predecesor?
8. ¿Determinamos cuáles fueron las X
principales políticas y métodos contables
usados en los estados financieros del año
anterior y consideramos si eran adecuados
y si se aplicaron de manera uniforme?
9. En caso de una auditoria, ¿es necesario
aplicar procedimientos de auditoría
adicionales en relación con las principales
transacciones y/o saldos del año anterior
para reducir el riesgo de error en los saldos
iniciales de las cuentas? En caso afirmativo,
indicar la referencia a los papeles de trabajo
con tales procedimientos.
10. ¿Determinamos si será necesario dar X
una limitación al alcance en nuestra opinión
debido a la imposibilidad de obtener
suficiente seguridad en cuanto a los saldos
iniciales?
Conocimiento Experto
11. ¿Sabemos en términos generales
cuáles son el negocio y las operaciones del
cliente?
12. ¿Tienen los socios y empleados
suficientes conocimientos de las prácticas
contables de la industria del posible cliente
para realizar el encargo? De no ser así,
¿podemos obtener fácilmente los
conocimientos requeridos de las prácticas
contables de la industria?
Identificar las fuentes.
Obtuvimos y revisamos los estados
X financieros del último año, la
declaración de impuestos y
documentos
x No se han realizado auditorías
anteriores.
Se determinaron cuales son las
políticas y métodos contables
utilizados en el año anterior,
identificamos las valoraciones
significativas en la provisión
para cuentas dudosas, las tasas
de amortización y las
estimaciones significativas y
otros aspectos que se
consideraron importantes.
El alcance de nuestra auditoria
se obtiene en la información
requerida sea presentada para
poder ser objeto de examen y
de evaluación ya que si no fuera
de esa forma son se obtendrá
una seguridad razonable acera
de lo que estamos verificando y
se limita nuestro alcance.
El alcance de nuestra auditoria
se obtiene en la información
requerida sea presentada para
poder ser objeto de examen y
de evaluación ya si no fuera de
esa forma son se obtendrá una
seguridad razonable acera de lo
que estamos verificando y se
limita nuestro alcance.
X Se redactó un memorando del
conocimiento debido del cliente
para proporcionar información
importante antes de iniciar
nuestro examen de auditoria.
X
 13. ¿Hemos identificado áreas que X No se han identificado las áreas
que requieran especialización,
requieran conocimientos especializados? ya que la experiencia nos
permite realizar el trabajo sin
En caso afirmativo, ¿podemos obtener consultas externas.
fácilmente los conocimientos requeridos?
Identificar las fuentes.

4. CONDICIONES DE AUDITORIA:

Condiciones previas a la auditoría: utilización por la dirección de un marco de información

financiera aceptable para la preparación de los estados financieros y conformidad de la
dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, con la premisa
sobre la que se realiza una auditoría.

Para determinar si concurren las condiciones previas a la auditoría, el auditor:

(a) determinará si el marco de información financiera que se utilizará para la preparación

de los estados financieros es aceptable;

(b) obtendrá la confirmación de la dirección de que ésta reconoce y comprende su

responsabilidad en relación con.

(i) la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información

financiera aplicable, así como, en su caso, su presentación fiel.

5. LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.

El auditor obtendrá conocimiento de lo siguiente:

(a) Factores relevantes sectoriales y normativos, así como otros factores externos,
incluido el marco de información financiera aplicable. (Ref: Apartados A17-A22)

(b) La naturaleza de la entidad, en particular:

(i) sus operaciones;

(ii) sus estructuras de gobierno y propiedad;

(iii) los tipos de inversiones que la entidad realiza o tiene previsto realizar,
incluidas las inversiones en entidades con cometido especial; y

(iv) el modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia para

permitir al auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e
información a revelar que se espera encontrar en los estados financieros.

(c) La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de
cambios en ellas. El auditor evaluará si las políticas contables de la entidad son
adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de información financiera
aplicable, así como con las políticas contables utilizadas en el sector correspondiente.
(d) Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de negocio
relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales.

(e) La medición y revisión de la evolución financiera de la entidad.

6. REVISION ANALITICA PREELIMINAR.

Los procedimientos analíticos utilizan comparaciones y relaciones para evaluar si los balances
generales, estados de resultados u otros datos parecen razonables. Por ejemplo, el auditor
puede comparar el gasto de ventas registrados en el año en curso con las ventas totales
registradas y multiplicadas por la razón de gasto promedio en general, como una prueba de la
razonabilidad general de los gastos registrados. Para que este procedimiento analítico sea
relevante y confiable, se requiere que el auditor haya concluido que las ventas registradas
están indicadas de manera correcta, todas las ventas originan unos gastos y existe un
promedio de gastos real promedio que se puede determinar con facilidad.