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Presentado por:
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORIA I
2019
ACTIVIDAD 6
Presentado por:
Entregado a:
Tutora de auditoria I
CONTADURÍA PÚBLICA
AUDITORIA I
2019
ACTIVIDAD 6
PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVOS
Los papeles de trabajo, pueden clasificarse desde dos puntos de vista: Por su uso y su
contenido.
POR SU USO
De acuerdo a la utilización que tengan los papeles de Auditoría en el período
examinado o en varios períodos de clasifican en Archivo de la Auditoría y Archivo
Continuo o Permanente de Auditoría
ARCHIVO DE LA AUDITORÍA
Son papeles de uso limitado para una sola Auditoría; se preparan en el transcurso de
la misma y su beneficio o utilidad solo se referirá a las cuentas, a la fecha o por
período a de que se trate. El contenido del archivo de la auditoría puede ser:
Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior
Hojas de trabajo de los estados financieros sujetos a examen
Cédulas sumarias de los rubros de los estados financieros
Cédulas analíticas y subanalíticas de las cédulas sumarias
Resultados de las circularizaciones
Análisis de las pruebas de auditoría practicadas
Documentos preparados por el cliente utilizados en la auditoría
POR SU CONTENIDO
De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se clasifican en Hojas de
Trabajo, Cédulas Sumarias y Cédulas Analíticas
Estructura de contenidos.
e) Evidencia de que ha sido revisado por otra persona distinta de la que lo preparo
g) Conclusiones alcanzadas.
1. RIESGO DE MERCADO
Entre las clases de riesgos financieros, uno de los más importantes es el riesgo de mercado.
Este tipo de riesgo tiene un alcance muy amplio, ya que aparece debido a la dinámica de la
oferta y la demanda.
El riesgo de mercado se origina en gran parte por las incertidumbres económicas, lo cual
puede impactar en el rendimiento de todas las empresas y no de una sola en particular. La
variación en los precios de los activos, de los pasivos y de los derivados forma parte de esas
fuentes de riesgo.
Por ejemplo, este es el riesgo al que se expone una empresa que importa sus insumos
pagando en dólar para luego vender el producto final en moneda local. En caso de que esta
se devalúe, esa compañía puede sufrir pérdidas que le impedirían cumplir con sus
obligaciones financieras.
El riesgo de crédito es, entonces, una manera de determinar la capacidad que tiene un
deudor de cumplir con sus obligaciones de pago.
El primero alude al riesgo que se produce al financiar personas y pequeñas empresas, ya sea
através de hipotecas, tarjetas o cualquier otra forma de crédito.
El crédito mayorista, por su parte, se origina por las propias inversiones que hace la
organización, ya sean ventas de activos financieros, fusión o adquisición de empresas.
3. RIESGO DE LIQUIDEZ
La gestión del riesgo financiero debe prestarle atención a la liquidez de una empresa, pues
toda organización debe asegurarse de que cuenta con el flujo de caja suficiente para saldar
sus pendientes. Si no lo hace, puede malograr la confianza de los inversionistas.
4. RIESGO OPERACIONAL
Por último, dentro de los tipos de riesgos financieros también está el riesgo operacional.
Hay diferentes clases de riesgo operacional. Estos riesgos suceden por la falta de controles
internos dentro de la empresa, fallas tecnológicas, mala administración, errores humanos o
falta de capacitación de los empleados.
La consecuencia de este riesgo casi siempre desemboca en una pérdida financiera para la
compañía.
El riesgo operacional es uno de los más difíciles de medir objetivamente. Para poder
calcularlo de manera precisa, la empresa debió haber creado un histórico con los fallos de
esta clase y reconocer la posible conexión entre ellos.
c. Realizar un plan de actividades para mitigar estos riesgos
1. Evalúa la rentabilidad de cada inversión. Esto es algo que nunca debes olvidar.
Tienes que tener siempre en cuenta que, cuanta mayor información poseas sobre las
operaciones, menor será el riesgo.
3. Diversifica. Algo fundamental que nunca puede faltar en toda estrategia de control
de riesgos es la diversificación. Esto lo podemos hacer mediante el planteamiento
de inversiones de varios tipos, por ejemplo, inversiones de alta peligrosidad que
compenses otras de muy bajo riesgo. Esto hará que tengas una cartera de
inversiones más amplia y que puedas obtener mejores resultados, de una forma más
segura.