ACTIVIDAD 6

Presentado por:

JOHN EDUARD GUTIERREZ MOSQUERA ID: 519088

ANDREA LIZETH FERNANDEZ MORA ID: 456380

FABIO PUERTA ARIAS ID: 578204

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA I

2019
 ACTIVIDAD 6

Presentado por:

JOHN EDUARD GUTIERREZ MOSQUERA ID: 519088

ANDREA LIZETH FERNANDEZ MORA ID: 456380

FABIO PUERTA ARIAS ID: 578204

Entregado a:

YANNY MILENA ESCOBAR GARCIA

Tutora de auditoria I

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA I

2019
 ACTIVIDAD 6

PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos que contienen la información

obtenida por el auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y
pruebas de auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones,
opiniones y conclusiones contenidas en el informe correspondiente.

OBJETIVOS

Los papeles de trabajo cumplen principalmente los siguientes objetivos:

Registrar de manera ordenada, sistemática y detallada los procedimientos y actividades

realizados por el auditor.

Documentar el trabajo efectuado para futura consulta y referencia.

Proporcionar la base para la rendición de informes.

Facilitar la planeación, ejecución, supervisión y revisión del trabajo de auditoría.

Minimizar esfuerzos en auditorías posteriores.

Dejar constancia de que se cumplieron los objetivos de la auditoría y de que el trabajo se

efectuó de conformidad con las Normas de Auditoría del Órgano de Control y demás
normatividad aplicable.

Estudiar modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoría para próximas

revisiones.

LA CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo, pueden clasificarse desde dos puntos de vista: Por su uso y su
contenido.

 POR SU USO
De acuerdo a la utilización que tengan los papeles de Auditoría en el período
examinado o en varios períodos de clasifican en Archivo de la Auditoría y Archivo
Continuo o Permanente de Auditoría

 ARCHIVO DE LA AUDITORÍA
Son papeles de uso limitado para una sola Auditoría; se preparan en el transcurso de
la misma y su beneficio o utilidad solo se referirá a las cuentas, a la fecha o por
período a de que se trate. El contenido del archivo de la auditoría puede ser:
  Estados financieros del período sujeto a examen y el período anterior
 Hojas de trabajo de los estados financieros sujetos a examen
 Cédulas sumarias de los rubros de los estados financieros
 Cédulas analíticas y subanalíticas de las cédulas sumarias
 Resultados de las circularizaciones
 Análisis de las pruebas de auditoría practicadas
 Documentos preparados por el cliente utilizados en la auditoría

 ARCHIVO CONTINUO DE AUDITORÍA

Como su nombre lo indica, son aquellos que se usarán continuamente siendo útiles
para la comprobación de las cuentas no sólo en el período en el que se preparan,
sino también en ejercicios futuros; sus datos se refieren normalmente al pasado, al
presente y al futuro.
Este expediente debe considerarse como parte integrante del conjunto de papeles de
trabajo de todas y cada una de las auditorías a las cuales se refieran los datos que
contiene. También se conoce como el archivo permanente. El contenido del
Archivo Permanente puede ser:
 Historia de la Compañía
 Contratos y Convenios a largo plazo
 Sistema y Políticas Contables
 Estados Financieros de los últimos años
 Estado Tributario
 Conclusiones y recomendaciones de las últimas auditorías
 Hojas de trabajo de la última auditoría

 POR SU CONTENIDO
De acuerdo al contenido de cada papel de trabajo, estos se clasifican en Hojas de
Trabajo, Cédulas Sumarias y Cédulas Analíticas

TÉCNICA DE DOCUMENTACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO.

Los papeles de trabajo constituyen una documentación-soporte de la auditoría, cuyo

objetivo es el de evitar errores y facilitar el uso de la información obtenida en el ejercicio
del trabajo de auditoría. Sin embargo, estos papeles pueden tener distintas características y
tamaños en función del contenido de la información que recogen.

En cada hoja de trabajo son imprescindibles determinados requisitos relacionados con el

contenido, fecha de preparación, responsable de la preparación y referencias cruzadas. La
existencia de estas últimas en los papeles de trabajo de una auditoría es totalmente
imprescindible, pues permiten relacionar las distintas hojas de trabajo, que constituyen, la
mayoría de las veces, un todo en orden a las conclusiones.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA PRIMER TRIMESTRE DEL AÑO

2016

Estructura de contenidos.

Respecto al contenido de los papeles de trabajo hemos de destacar dos aspectos:

a) El contenido de los papeles de trabajo debe ser adecuado a la consecución de los

objetivos de los mismos.

b) Es imposible fijarlo de una manera uniforme, ya que dependerá de las circunstancias

particulares de cada caso y de las necesidades de cada trabajo en concreto.

No obstante, al contenido de los papeles de trabajo deberá incluir:

a) Nombre del cliente (empresa a auditar)

b) Fecha del examen

c) Descripción o propósito del papel de trabajo

d) Nombre de la persona que lo ha preparado

e) Evidencia de que ha sido revisado por otra persona distinta de la que lo preparo

f) Detalles, cifras y explicaciones necesarias, tanto en lo que se refiere a los datos

financieros como a los procedimientos de verificación utilizados. Fuentes de información
de los datos incluidos.

g) Conclusiones alcanzadas.

b) Identificar 4 principales riesgos a los cuales está expuesta la compañía.

1. RIESGO DE MERCADO

Entre las clases de riesgos financieros, uno de los más importantes es el riesgo de mercado.
Este tipo de riesgo tiene un alcance muy amplio, ya que aparece debido a la dinámica de la
oferta y la demanda.

El riesgo de mercado se origina en gran parte por las incertidumbres económicas, lo cual
puede impactar en el rendimiento de todas las empresas y no de una sola en particular. La
variación en los precios de los activos, de los pasivos y de los derivados forma parte de esas
fuentes de riesgo.
Por ejemplo, este es el riesgo al que se expone una empresa que importa sus insumos
pagando en dólar para luego vender el producto final en moneda local. En caso de que esta
se devalúe, esa compañía puede sufrir pérdidas que le impedirían cumplir con sus
obligaciones financieras.

2. RIESGO DE CRÉDITO O RIESGO CREDITICIO

En la administración de riesgos financieros, el riesgo de crédito tiene una importancia

trascendental. Este riesgo se refiere a la posibilidad de que un acreedor no reciba el pago de
un préstamo o de que lo reciba con atraso.

El riesgo de crédito es, entonces, una manera de determinar la capacidad que tiene un
deudor de cumplir con sus obligaciones de pago.

Existen dos clases de riesgo de crédito: el minorista y el mayorista.

El primero alude al riesgo que se produce al financiar personas y pequeñas empresas, ya sea
através de hipotecas, tarjetas o cualquier otra forma de crédito.

El crédito mayorista, por su parte, se origina por las propias inversiones que hace la
organización, ya sean ventas de activos financieros, fusión o adquisición de empresas.

3. RIESGO DE LIQUIDEZ

La gestión del riesgo financiero debe prestarle atención a la liquidez de una empresa, pues
toda organización debe asegurarse de que cuenta con el flujo de caja suficiente para saldar
sus pendientes. Si no lo hace, puede malograr la confianza de los inversionistas.

El riesgo de liquidez consiste justamente en eso. Es la posibilidad de que una empresa no

consiga cumplir con sus compromisos. Una de las causas posibles es la mala gestión del
flujo de caja.

4. RIESGO OPERACIONAL

Por último, dentro de los tipos de riesgos financieros también está el riesgo operacional.
Hay diferentes clases de riesgo operacional. Estos riesgos suceden por la falta de controles
internos dentro de la empresa, fallas tecnológicas, mala administración, errores humanos o
falta de capacitación de los empleados.

La consecuencia de este riesgo casi siempre desemboca en una pérdida financiera para la
compañía.

El riesgo operacional es uno de los más difíciles de medir objetivamente. Para poder
calcularlo de manera precisa, la empresa debió haber creado un histórico con los fallos de
esta clase y reconocer la posible conexión entre ellos.
c. Realizar un plan de actividades para mitigar estos riesgos

Es imposible eliminar por completo la existencia de riesgos, pero sí es posible disminuirla.

Por eso, y yendo directamente al grano, hemos hecho una lista, breve, pero de gran utilidad,
que te ayudará, si no a reducir, al menos a poder controlar y gestionar los riesgos que corre
tu empresa.

1. Evalúa la rentabilidad de cada inversión. Esto es algo que nunca debes olvidar.
Tienes que tener siempre en cuenta que, cuanta mayor información poseas sobre las
operaciones, menor será el riesgo.

2. Anticípate al futuro. Sabemos que esto es algo imposible, pero en referencia al

punto anterior, puede que nos acerquemos bastante a lo que puede ocurrir más
adelante si tenemos una gran información que nos ayude a comparar situaciones,
toma de decisiones y estrategias.

3. Diversifica. Algo fundamental que nunca puede faltar en toda estrategia de control
de riesgos es la diversificación. Esto lo podemos hacer mediante el planteamiento
de inversiones de varios tipos, por ejemplo, inversiones de alta peligrosidad que
compenses otras de muy bajo riesgo. Esto hará que tengas una cartera de
inversiones más amplia y que puedas obtener mejores resultados, de una forma más
segura.

4. Evalúa los resultados obtenidos. No debes olvidarte de esto, es muy importante

que cada vez que obtengas los resultados de una operación los estudies con
detenimiento para analizar lo que está ocurriendo. ¡Esto nos podrá también ayudar a
predecir el futuro!

5. Cuenta con un equipo profesional. La administración de tus cuentas merece un

conocimiento especializado sobre las nuevas tendencias financieras.

6. Siempre podrás proteger algunos de tus activos mediante la contratación

de seguros.

7. El hedging. En la misma línea que la diversificación, también podemos combinar

algunos activos de una misma cartera, con el objetivo de que las variaciones de unos
contrarresten las del resto.

8. Establecer coberturas. Nos referimos a aquellas operaciones que consten de divisas

diferentes al euro, donde una variación en la cotización seguramente pueda tener un
coste financiero alto.