SAN ANDRÉS

Auditores y Consultores

Propuesta de servicios profesionales

para “fábrica de papeles S.A.”

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PAPELES S.A. / 1
 pág.

Carta de Auditores San Andrés a Fabrica de papeles S.A...…....3

Introducción ………………………………………………..……..4
Objetivos y alcances del servicio……………………………………..…......6
Metodología del servicio……………………………………………..……. 11

Informes a emitir…………………………………………………….….......16

Personal asignado a servicios………………………………………………19

Cronograma de actividades…………………………………………...……21

Honorarios……………………………………………..……………..…...24

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La Paz Bolivia abril de 2019

Señor

Roberto Calle R.

Fábrica de Papeles S.A.

De mi mayor consideración:

Deseamos agradecer la posibilidad que nos brindan al ofrecerles nuestros servicios de

auditoría. En la presente propuesta se detalla el alcance de nuestros servicios de acuerdo a
los solicitado por ustedes.

Estamos convencidos de tener elementos distintivos por los cuales debemos trabajar juntos.
Les aseguramos que, de ser designados, contarán, con nuestro máximo esfuerzo para
brindarles un servicio de calidad, con soluciones e ideas oportunas y constructivas, al
tiempo de seguir manteniendo una relación de respeto mutuo, con independencia y
escepticismo profesional.

Esperamos que esta propuesta refleje adecuadamente las necesidades de Fabrica de Papeles
S.A. y cuente con su aceptación.

Quedamos a disposición por cualquier aclaración o consulta adicional que crean

conveniente con relación a esta propuesta.

Muy cordialmente.

Carlos E. Gonzales A.

Socio

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INTRODUCCION:

Fábrica de Papeles S.A. partiendo de la misión y visión que llevan como empresa y llegar a
tener una posición de liderazgo en el mercado nacional. Como líder de mercado en
servicios profesionales, nosotros compartimos la misma perspectiva.

El liderazgo de San Andrés, se enfoca en construir nuestra reputación día a día. Nosotros
contamos con programas implementados para asegurar nuestra calidad, para salvaguardar
nuestra integridad y para ayudar a nuestros socios a enfocar temas difíciles con coraje.
Este énfasis en calidad e integridad le brinda confianza a nuestros clientes al trabajar con
una firma con vocación de servicio de alta calidad.
Hemos reunido un equipo con la capacidad y experiencia requerida. Este trabajo
ha sido asignado en su calidad de Senior Responsable del Servicio, razón por la
que la responsabilidad de la conducción de la auditoria en cada una de sus fases lo
asume auditor senior; Miriam Araja, conjuntamente con el equipo de trabajo a
cargo del mismo coordinado oportunamente con el Gerente y el Socio responsable
los aspectos relevantes del servicio y los riesgos que hayan identificado, para los
cuales debe programarse una respuesta adecuada en base a su experiencia y en
virtud de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Bolivia y el
Manual de procedimientos de la firma, ello asegura un enfoque pragmático en la
resolución de temas significativos.
Nuestros equipos se encuentran comprometidos en un diálogo continuo con ustedes y se
asegurarán que La compañía se mantenga a la vanguardia en la evolución de los reportes
financieros, ambiente de control y gobierno corporativo.
Asimismo, cuentan con la experiencia y conocimiento técnico para desafiar
constructivamente a la organización.
El trabajo será desarrollado en 30 días hábiles, utilizando para el efecto un socio de
auditoria, un Gerente de Auditoria, dos auditores Senior y dos Auditores Junior,
haciendo un total de 860 horas auditor.
A continuación, mencionaremos a al equipo de trabajo que fueron seleccionados para
dicho trabajo:

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- Socio de auditoria: Carlos E. Gonzales
- Gerente de auditoria: Teddy O. Catalán
- Auditor senior 1: Miriam Araja
- Auditor senior 2: Sandra M. Mercado
- Auditor junior 1: Pablo Flores
- Auditor junior 2: Leonardo Ramos
Para la asignación de los auditores se evaluó, los requisitos de independencia
de la firma como también los requisitos de competencia y debido cuidado
profesional y otros contenidos en el Código de Ética de la IFAC, para cada
miembro del equipo de trabajo de manera específica; no identificando ningún
aspecto que impida o perjudique su independencia en la realización del
presente trabajo.

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MAYO DE 2019 / PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA FABRICA DE
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Objetivos:
Cuando se lleva a cabo una auditoría de calidad lo que se pretende es conocer qué se está
haciendo en la empresa y de qué modo y compararlo con qué se tiene que hacer y de qué
modo.
Con una auditoría de calidad, lo que se pretende es:
 Hacer la auditoria de estados financieros con el propósito emitir una opinión sobre
la razonabilidad de los estados financieros.
 Hacer una auditoria conforme a requerimientos tributarios
 Identificar las posibles desviaciones que se estén produciendo.
 Analizar los motivos que propician la existencia de estas desviaciones.
 Planificación de medidas correctoras por parte de las empresas de auditoría y
fijación de nuevos objetivos a conseguir con estas medidas.
 Implementación de las medidas correctoras determinadas anteriormente.
 Supervisión de los nuevos resultados.
 Determinar unos objetivos nuevos una vez que la situación esté normalizada.

Alcance de auditoria:
Nuestro trabajo consistirá en efectuar la auditoría de los estados financieros e información
complementaria tributaria de “Fabrica de Papeles S.A.” 8 de abril de 2019, preparados de
acuerdo con las disposiciones legales vigentes en La Paz - Bolivia Normas de Auditoria
Generalmente aceptadas en Bolivia en virtud de lo establecido por la resolución 01/2016
Nuestra revisión se realizará aplicando las normas de auditoría en vigencia en la Paz
Bolivia, emitiendo un informe de auditoría en cumplimiento del código de ética, Norma
internacional de Control de Calidad 1 (NICC 1), Marco internacional de encargos de
aseguramiento y las Normas de Auditoria Generalmente acetadas en Bolivia, en el orden
mencionado
De corresponder emitiremos una carta con recomendaciones dirigida al Directorio,
señalando las debilidades de control interno, así como las demás observaciones de orden
formal, recomendando las modificaciones pertinentes.

Nuestra propuesta de valor

Creemos firmemente que ustedes obtendrán ventajas reales al optar por San Andrés y
lo harán a través de nuestro servicio de calidad y compromiso sincero, nuestras ideas
y nuestro enfoque.

Somos gente de alto desempeño que ayuda a superar la complejidad brindando

soluciones claras y eficientes para beneficio de nuestros clientes.

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Los beneficios que brinda San Andrés Auditores y Contadores:
A través de nuestros servicios podremos proporcionarles:

• Nuevas perspectivas y oportunidades para ayudarlos a encontrar mejoras

continuas en sus procesos, controles, administración del riesgo y marco de
gobierno corporativo.
• Un enfoque claro y uniforme sobre los asuntos clave de las operaciones de la compañía.
• La presentación de informes a tiempo sin complicaciones inesperadas.

• Cumplimiento con normas de auditoria en la elaboración de la auditoria a la empresa.

• Comunicaciones oportunas y eficaces avaladas por respuestas honestas y abiertas al

Directorio.

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Nuestros valores al servicio del cliente:
los valores que brindamos al servicio de nuestros clientes se basan a través de la
experiencia profesional y con el objetivo de satisfacer hasta el último detalle a la empresa
siempre con el compromiso de mantener la veracidad en nuestros resultados.

 nos entusiasma poder trabajar con los clientes a fin de prestar un servicio que
exceda sus expectativas para entablar relaciones duraderas basadas en el respeto y la
confianza mutua.
 alcanzaremos el éxito en cualquier ámbito donde el trabajo en equipo permita la
realización personal mediante un entorno de respeto, respaldo, honestidad y
confianza, y donde podamos ofrecer trabajos desafiantes y gratificantes y
oportunidades de desarrollo profesional.
 ampliaremos constantemente las fronteras de nuestro conocimiento compartido,
tratándolo como un activo de valor que cualquier persona dentro de la organización
tiene el derecho y el deber de utilizar. También existe la responsabilidad de
contribuir con dicho conocimiento.

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VALORES DE SAN
ANDRES
Lideramos con el
ejemplo.
Eficiencia y coordinación
Trabajo en equipo.
Aplicando planificación y
coordinación
Respetamos a la persona.
Analizamos los hechos y
brindamos nuestra
opinión.
Capacitación Todos nuestros profesionales especialistas pasan por cursos
profesional continua de entrenamiento permanente.
Ante todo, actuamos con
Integridad
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BENEFICIOS PARA EL CLIENTE
Nuestra cultura se basa en que las personas sean
responsables de
sus actos. Esto fomenta un fuerte liderazgo, que resulta
en la confianza de nuestros clientes en que nos ocupamos
de sus asuntos en forma responsable y a tiempo
Especialistas en la industria comparten sus
conocimientos, resaltando los factores claves del negocio
y los riesgos de auditoria asociados
El trabajo en equipo forma parte de los modelos de
trabajo de San Andrés otorgándole al cliente el beneficio
de un enfoque consistente y sin interrupciones en las
comunicaciones.
Planificación coordinada a nivel de grupo
Presencia constante en “terreno”
Estimulamos a nuestro personal para que crezca y se
desarrolle dentro
de la firma, lo que ayuda a que se mantenga la
continuidad del equipo
en el cliente.
Escuchamos a nuestros clientes y analizamos sus ideas,
estableciendo
fuertes relaciones basadas en la confianza.
Protegemos nuestra reputación profesional
cuidadosamente y somos
independientes en nuestras opiniones.
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Para nuestra metodología de auditoria aplicamos juicio y escepticismo profesional al
planear y desempeñar la auditoría, la metodología requiere la utilización de 3 fases:

1.3. 1.1. VALORACIÓN

ELABORACIÓN DE LOS RIESGOS.
DEL INFORME DE • Planificar la auditoria
AUDITORÍA. • desarrollar
• evaluar la evidencia de procedimientos de
auditoria obtenida valoracion de riesgos
• elaborar el informe de
auditoria

1. 2. RESPUESTA A LOS
RIESGOS.
• desepñar procedimientos adicionales
de auditoria
• efectuar procedimientos adicionales
de auditoria

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 1. VALORACION DE LOS RIESGOS:
En la etapa de valoración a los riesgos se considerarán las siguientes actividades:

- Efectuar actividades preliminares relacionada con la aceptación o continuidad de

“Fabrica de Papeles S.A.”
- Conocimiento completo de la entidad mediante el uso de herramientas
administrativas
- Establecer umbrales de materialidad
- Valorar el riesgo de auditoria
- Realización de discusiones con el equipo de auditoria sobre los riesgos
identificados.

Hemos comprobado que el éxito de un proceso de transición de auditores radica en el

involucramiento directo de socios, directores y gerentes desde el inicio, que permita
conocer y entender a cabalidad los negocios, cultura, tecnología, procesos, etc. de Fabrica
de Papeles S.A. de manera eficiente asegurando una continuidad en el proceso de auditoría
sin sorpresas ni impactos para la sociedad.

Para lo anterior, consideramos claves los siguientes puntos:

 Un alto involucramiento de nuestros ejecutivos con las contrapartes claves de

Fabrica de papeles S.A. a través de todo el proceso de Auditoría.
 La planificación conjunta de un plan de transición que permita lograr con eficiencia,
oportunidad y calidad en los objetivos planteados.
 Una estrategia de comunicaciones oportuna y efectiva entre los miembros del
equipo de trabajo y los ejecutivos de Fabrica de Papeles S.A. para asegurar un
ambiente apropiado y la disposición de los recursos necesarios para el desarrollo del
trabajo.

2. RESPUESTA A LOS RIESGOS:

Un proceso de auditoría, requiere de un enfoque que mitigue los riesgos y supere las
expectativas de los clientes, para ello Nuestra Metodología considera las siguientes
etapas:
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 a. Planeación

Entendimiento del negocio

• Completar los Modelos de Negocio a Nivel de Entidad por operaciones.

• Mapas de Riesgos de Negocio que indican la probabilidad e importancia de los riesgos de

negocio.

• Mapa de Riesgo de Auditoría que muestre el riesgo de auditoría inherente para políticas
contables críticas.

• Determinar el enfoque de auditoría planificado por operación / división.

b. Evaluación del Control Interno

Evaluación de riesgos

• Actividades de contabilidad y reporte.

• Riesgos de estado financiero.

• Respuesta de la Administración a los riesgos.

• Entorno de control y KPI financieros.

• Diseño, implementación y efectividad de los controles clave.

c. Pruebas Sustantivas

Evidencia de auditoría

• Llevar a cabo recorridos de los procesos.

• Probar/reprocesar controles internos seleccionados.

• Revisar sistemas críticos de tecnología de información.

• Juicios y estimaciones clave.

• Pruebas sustantivas.

• Transacciones no rutinarias.

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 d. Evaluación de Resultados y reportes

Evaluación de auditoría

• Evaluación general de estados financieros.

• Revisión de revelaciones bajo NIIF.

• Evaluar diferencias de auditoría.

• Formar opiniones de auditoría.

• Preparar la información para presentación al Comité de Directores de Fabrica de Papeles

S.A.

3. ELABORACION DEL INFORME DE AUDITORIA:

En esta fase de nuestra auditoria determinaremos cualquier cambio en el nivel de riesgo
valorado, si las conclusiones son apropiadas y los riesgos han sido apropiadamente
valoradas y los procedimientos se efectuaron como se requería para la “Fabrica de Papeles
S.A.” entonces los hallazgos de auditoria serán reportados a la administración y se formara
la opinión de auditoria de acuerdo a ello se tomará la decisión correcta en relación al
informe de auditoría.

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Los informes que emitiremos serán 3

1. INFORME SOBRE OPINION DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS que contiene la opinión sobre los EEFF
Una vez formada nuestra opinión con respecto a “Fabrica de papeles S.A.” en base a la
evaluación de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoria obtenida, expresamos
nuestra opinión con claridad mediante informe escrito sustentando la opinión

Por lo tanto, para la formación de la opinión consideraremos lo siguiente:

- Materialidad; donde determinamos el contexto de los estados financieros

- Evidencia de auditoria; vemos el resultado de que si se ha obtenido una evidencia de
auditoria suficiente y adecuada consideramos también si los procedimientos
analíticos efectuados corroboraron las conclusiones formadas durante la auditoria
- Políticas contables; estas son concordantes con el marco de referencia de
información financiera y son adecuados considerando las circunstancias particulares
- Revelaciones en los Estados Financieros
- Marcos de referencia de presentación razonable; la presentación, estructura y
contenido de los estados financieros
- Marcos de referencia de cumplimiento, donde verificamos si los estados financieros
inducen o no a error

2. INFORME DE CONTROL INTERNO (derivada del examen a los

EEFF) norma 450 con la 265 (confidencial)
El presente informe será elaborado de acuerda al examen a los estados financieros
concordantes a la NIA 450 (evaluación de las incorreciones identificadas durante la
realización de la auditoria) y la NIA 265 (comunicación de las deficiencias del control
interno a los responsables del gobierno a la dirección de la entidad)

Según NIAA 450, los objetivos que tenemos como auditores es valorar:

- El efecto en la auditoria en las incorreciones identificadas y

- En su caso, el efecto de las incorrecciones no corregidas en los estados financieros

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 En lo dispuesto de la presente NIA como auditores comunicaremos oportunamente y al
niele adecuado de la dirección todas las incorrecciones acumuladas durante la
realización de la auditoria salvo las disposiciones legales o reglamentarias lo prohíban,
solicitaremos a la dirección que corrija dichas incorrecciones

A su misma vez también comunicaremos de manera escrita a los responsables del

gobierno todas las incorreciones corregidas en el proceso de auditoria

3. PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA INFOMACION

TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA

En el presente informe elaboraremos lo siguiente:

Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios: donde emitiremos un pronunciamiento

sobre si la determinación, declaración y pago de las obligaciones tributarias de “Fabrica de
Papeles S.A.” correspondientes a un determinado periodo de tiempo, fueron
razonablemente expuestos en sus Declaraciones Juradas, registros tributar los auxiliares y
Estados Financieros, de acuerdo a lo establecido en normas tributarias.

Información Tributaria Complementaria: Consiste en la información respecto al

reconocimiento y cumplimiento de obligaciones tributarias preparada por “Fabrica de
Papeles S.A” a partir de la información presentada en las Declaraciones Juradas, registros
tributarios auxiliares y en los Estados Financieros correspondientes a un determinado
periodo de tiempo. Esta información es expuesta en Anexos Tributarios.

Dictamen Tributario: Consiste en la opinión independiente expresada por nosotros “San

Andrés” auditores y consultores; respecto a si la Información Tributaria Complementaria
correspondiente a un determinado periodo de tiempo presenta razonablemente en todo
aspecto significativo, el reconocimiento y cumplimiento de las obligaciones tributarias de
“Fabrica de Papeles S.A” de conformidad con lo establecido en normas dictadas para el
efecto.

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 -Socio de auditoria:
-Carlos E. Gonzales
-Gerente de auditoria:
-Teddy O. Catalán

-Auditor senior 1: -Auditor senior 2 : -Auditor junior 1: -Auditor junior 2:

Miriam Araja Sandra M. Mercado Pablo Flores Leonardo Ramos

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ACTIVIDADES/PERSONAL Cronograma de días TOTAL
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15…...30
Valoración de riesgos 2 dia
- Conocimiento del negocio y -
evaluación de los riesgos 1 dia
- Comprensión de controles 1 dia
generales 1 dia
- Revisión analítica
- Valoración del riesgo de 1 dia
auditoria y enfoque de auditoria
- Memorando de planificación y
estrategia de auditoria
Respuesta a los riesgos 2 dias
- Plan detallado de auditoria 5 dias
- Desarrollo de pruebas sobre la 12 dias
licencia del control interno
- Desarrollo de pruebas
sustantivas 1 dia
Información de auditoria 1 dia
- Información de la evidencia de 1 dia
auditoria obtenida 2 dias
- Conclusiones de auditoria
- Comunicaciones con la gerencia 12 dias
- Preparación del informe del
auditor
Total 30 dias

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 CRONOGRAMA DE DÍAS
ACTIVIDADES/PERSONAL TOTAL
SOCIO SENIOR SENIOR JUNIOR JUNIOR
GERENTE %
ENC. (1) (2)
Valoración de riesgos
-Conocimiento del negocio 1 4 16 16 37 4%
y evaluación de los riesgos
-Comprensión de controles 1 4 8 8 21
generales 2%
-Revisión analítica 2 8 8 18 2%
-Valoración del riesgo de 4 4 8 8 8 32 4%
auditoria y enfoque de
auditoria
-Memorando de 2 4 8 8 8 30 3%
planificación y estrategia
de auditoria
Respuesta a los riesgos
-Plan detallado de auditoria 2 4 16 8 8 8 46 5%
-Desarrollo de pruebas 8 40 40 40 40 168 20%
sobre la licencia del control
interno
-Desarrollo de pruebas 16 96 96 96 96 400
sustantivas 47%
Información de auditoria
-Información de la 4 8 8 8 28
evidencia de auditoria
obtenida 3%
-Conclusiones de auditoria 4 8 8 20 2%
-Comunicaciones con la 4 8 8 20 2%
gerencia
-Preparación del informe
8 16 16
del auditor 40 5%

TOTAL 144
30 86 240 168 192 860
% 3% 10% 28% 20% 17% 22%

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 HONORARIOS:
Los honorarios para nuestros servicios profesionales, se calculan sobre la base de equipo
multidisciplinario de profesionales de primer nivel y de las horas necesarias para lograr los
objetivos del trabajo a efectuar y brindar una auditoría de la mejor calidad.

La valorización de nuestros servicios de auditoría es la que se presenta a continuación:

Inversión en el servicio
1) Honorarios profesionales

HORA TARIFA $US BS.

Socio de auditoria 30 25 750 108
Gerente de auditoria 86 15 1290 185
Auditor senior responsable 240 8 1920 276
Auditor senior 168 8 1344 193
Auditor junior (1) 144 5 720 103
Auditor junior (2) 192 5 960 138
TOTAL 860 6984 1003

2) Pasajes y viáticos:

CANTIDAD VIATICOS PASAJES TOTAL TOTAL

LPZ – CBBA – LPZ - SUC – $us Bs.
SCZ – LPZ TJA- LPZ
4 Personas $us 110 por $us 200/ por $us 215/ por $us 525 Bs.3654
persona persona persona

TOTAL $us $us 800 $us 860 $us 2100 Bs. 14616

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 3) Gastos administrativos

15% honorarios 1048 150

Costo del servicio 10132 1456
Utilidad del servicio 20% 2026 291
Costo del servicio antes de impuestos 12158 1747
IVA 14.94% 1816 261
Costo total del servicio 13974 2008

Los costos por traslados y alojamiento correspondientes a viajes del equipo de auditoría
serán facturados por separado y en base a desembolsos reales.

Estos honorarios han sido calculados considerando que la gerencia nos proporcionará los
antecedentes necesarios para la auditoría y en los plazos previamente planificados. En caso
de existir retrasos en la entrega de información, acordaremos con ustedes los excesos de
horas que pudiesen generarse.

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