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Contaduría Pública
Auditoría de Gestión
Además teniendo en cuenta los beneficios mencionados anteriormente, se desatan otros más;
el clima laboral de igual forma se ve afectado positivamente al momento en el que los
empleados ven que la organización se preocupa por su bienestar y salud física y mental.
La importancia de las personas para las empresas, logran fijar un control de riesgos que giren
en torno a ellos. El éxito de cualquier empresa en el compromiso es crear un programa lo
suficientemente efectivo de salud ocupacional que provea seguridad, protección y atención
integral a los empleados para que ellos logren desempeñarse en sus labores y generar más
productividad.
Es por esto que la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS es una empresa familiar fundada el
17 de Enero del 1994, con la finalidad de prestar servicios de salud a la Comunidad del
Atlántico. Cuyo domicilio principal se encuentra en la ciudad de Barranquilla.
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Memorando de planeación.
Nit: 802.002.526-0
Teléfono: 3600671
PROTEGER CONSULTORÍA SAS es una empresa que presta servicios de asesoría y asistencia en
Seguridad y salud en el Trabajo en la Costa Atlántica. El principal propósito es brindar los
mejores servicios, basados en la calidad, la oportunidad, la accesibilidad, la seguridad, la
confiabilidad y la exactitud, ofreciendo a todos nuestros usuarios un servicio integral.
MISIÓN
VISIÓN
Para el año 2022 seremos la empresa referente de alta calidad en la prestación de servicios de
Salud Ocupacional a nivel regional, con procedimientos certificados en Sistema de Gestión de
Calidad, cultivando un alto sentido de pertenencia de nuestros clientes internos y externos.
Políticas de Calidad
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humano calificado, teniendo en cuenta el mejoramiento continuo del Sistema de Gestión de la
Calidad.
Objetivos de Calidad
Valores Corporativos
Desde 1994, nuestros principios morales y valores éticos nos conducen al buen
comportamiento, orientándonos hacia el logro de una armonía individual y social, actuando
bajo los siguientes criterios:
Nuestra empresa, presta servicios de Seguridad y Salud en el Trabajo desde 1994, a empresas,
particulares y a las diferentes administradoras de riesgo (ARL). Estamos autorizados para la
prestación de servicios con licencia de Seguridad y Salud en el Trabajo con registro de última
renovación número 4223-17, la cual nos acredita como prestadores de los siguientes servicios:
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En cuanto a servicios de Medicina Preventiva y del Trabajo es importante destacar que
nuestra empresa se ajusta a las normas legales vigentes para la prestación de estos servicios
(Decreto 1295 de 1994, Resolución 1016 de 1989 y Resolución 2346 de 2007, entre otras),
estamos acreditados por Ministerio de la Protección Social para la prestación de servicios de
Seguridad y Salud en el Trabajo - Promoción y Prevención, cumpliendo con el Decreto 1011 de
2.006 y la Resolución 1043 de 2.006.
En cuanto a servicios de Medicina Preventiva y del Trabajo es importante destacar que nuestra
empresa se ajusta a las normas legales vigentes para la prestación de estos servicios (Decreto
1295 de 1994, Resolución 1016 de 1989 y Resolución 2346 de 2007, entre otras), estamos
habilitados por Ministerio de la Protección Social para la prestación de servicios de Medicina
del trabajo, Medicina Laboral, laboratorio clínico así como demás pruebas paraclínicas
complementarias realizadas en el área de Medicina el Trabajo, cumpliendo con el Decreto
1011 de 2.006 y la Resolución 1043 de 2.006.
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2.5 GENERALIDADES SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
Asesoría para el montaje de programas de ausentismo, donde se evalúan las principales causas
de ausentismo en la empresa y el montaje de las estrategias a seguir.
Realizados por médicos entrenados, relacionando el ambiente de trabajo con las capacidades
físicas y psíquicas del individuo, bajo un criterio objetivo y calificado, atendiendo la
normatividad vigente, resoluciones 2346 de 2007 y 1918 de 2009.
Contamos con software de historia clínica ajustado a los requerimientos de ley, que permite
generar un concepto de aptitud oportuno y versátil, el cual puedes ser consultado por el
cliente en nuestra plataforma digital facilitando los procesos y oportunidad en el servicio.
Estos exámenes como todos los demás servicios que ofrecemos pueden ser realizados
directamente en las empresas que cuenten con las instalaciones adecuadas para ello o en
nuestros consultorios.
Valoración anual del estado de salud general del trabajador, haciendo énfasis en los
antecedentes laborales y la relación entorno laboral - salud.
• Audiometría Ocupacional
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Estas pueden ser:
Se cobrará el valor de la audiometría que se haya ejecutado (es decir evaluación de vía aérea o
vía aérea y ósea) de acuerdo con los hallazgos durante la evaluación.
Con respecto al análisis comparativo con audiometría basal, esta puede realizarse de la
siguiente forma:
Audiometría de control periódico sin comparación con audiometría basal: Se evalúa la vía
aérea y la empresa realizara el análisis comparativo con la audiometría basal de acuerdo con
la GATISS para definir manejo del paciente según SVE Conservación Auditiva.
Audiometría de control periódico con comparación con audiometría basal: Se evalúa la vía
aérea e inmediatamente se realiza comparación con audiometría basal para determinación de
cambios en el umbral auditivo, definición de Retest y requerimiento de audiometría
confirmatoria. Es indispensable disponer de las audiometrías basales (la empresa debe
proporcionar de manera previa al examen la audiometría basal de cada trabajador a evaluar).
• Espirometrias
• Visiometrías
Prueba clínica que incluye agudeza visual lejana y cercana, campimetría, valoración de visión
cromática, visión binocular y evaluación de forias.
Se establecen los diferentes sistemas para la vigilancia epidemiológica de los factores de riesgo
que la empresa necesite. Este es realizado por el equipo interdisciplinario con supervisión y
control del especialista del área, entre otros se realizan programas de:
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SVE para la prevención de daño auditivo en el trabajo
SVE para la prevención de patología lumbar
SVE para la prevención de patología respiratoria en el trabajo
• Laboratorio clínico
MEDICINA PREVENTIVA
• Primeros auxilios
• Vacunación
Se realiza evaluación de los principales factores de riesgos desde el punto de vista biológico a
los que se encuentran expuestos los trabajadores y se monta el programa de vacunación de
acuerdo a necesidades detectadas.
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Se identifican los trabajadores de riesgos para el uso de alcohol y drogas, una vez realizado un
diagnóstico se realiza proceso de sensibilización por medio de capacitaciones y talleres a la
población trabajadora.
HIGIENE INDUSTRIAL
• Mediciones ambientales
Ruido
Temperatura
Iluminación
Material Particulado
Humos metálicos
Gases y Vapores
• Toxicología
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• Mapas de riesgos
SEGURIDAD INDUSTRIAL
Diseño de planes de emergencia y evacuación de acuerdo con los riesgos detectados en las
empresas, involucrando las empresas vecinas y la comunidad aledaña.
• Estadísticas de accidentalidad
El factor de riesgo de incendio está presente en todas las empresas, ya sea por presencia de
sólidos combustibles, inflamables, entre otros, sin embargo su control se descuida debido a la
poca frecuencia con que ocurren siniestros pero las consecuencias que desencadenan estas
situaciones pueden ser graves porque se compromete la supervivencia de los trabajadores y
de la empresa misma.
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CAPACITACIÓN Y PROMOCIÓN
Todos estos servicios son manejados por especialistas en la materia y estudiados por el equipo
de trabajo de PROTEGER CONSULTORÍA SAS., para garantizar al cliente una solución efectiva a
sus necesidades.
Las ayudas técnicas de alta calidad, el profesionalismo de nuestro equipo humano, un alto
cumplimiento y seriedad en el servicio son la mejor propuesta de nuestro equipo de trabajo.
Entre los principales proveedores de la empresa PROTEGER CONSULTORIA SAS a corte del año
2018 se encuentran los siguientes: SERVIEMPRESARIAL SAS ; ORGANIZACION SERVICIOS Y
ASESORIAS LTDA ; ISSA SAIEH & CIA LTDA ; OP OPTICA SAS ; M Y M DIAGNOSTICS SAS ;
UNIDAD MEDICA SU SALUD EU; TOMAS URIBE RADIOLOGOS SAS ; REPRESENTACIONES
SANCHEZ CARPIO LTDA; TAMARA IMAGENES DIAGNOSTICAS SAS ; PASTEUR LABORATORIOS
CLINICOS DE COLOMBIA S.A
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900218061 IPS A PRUEBA AGUACHICA E.U EXAMENES MEDICOS
8530777 ALEXIS DE LA ROSA NIEBLES TRANSPORTE
802007083 SERVICIOS AMBIENTALES ESPECIALES S.A. E.S.P. ASEO
900511982 REFRISOLUCION DEL CARIBE SAS MANTENIMIENTO
AIRES
900428226 LABORATORIO CLINICO MICROBIOLOGICO Y LABORATORIO
UNIDAD TRANS
900431936 SALUD VISUAL SAS OPTOMETRIA
900142909 CONDUSALUD SAS PRUEBAS
PSICOSENSOMETRICA
860001317 CARVAJAL INFORMACION S.A.S PUBLICAR PUBLICIDAD
800066001 CENTRO MEDICO OFTALMOLOGICO Y LABO OFTALMOLOGIA
CLINICO ANDRAD
802016266 INVERSIONES IMAGENES VITALES DE LA COSTA RADIOLOGIA
S.A.
NIT NOMBRE
7417154 UBALDO CARRILLO CORONADO
8678128 OSCAR ALFONSO JINETE DE ARCO
8704309 ALVARO DE JESUS ANGULO ANGULO
8737687 EDGAR WILLIAN ARCOS RAMOS
22479347 ANA MILENA PINZON ARCHILA
22506712 ROCIO DEL CARMEN GARIZABALO RAMOS
22655765 BELLO NIEBLES NUBIA YICET
22734543 JULIANA CALA URIBE
26812082 MARILYN DEL ROSARIO CONSUEGRA PERTUZ
32685661 OMAIRA CASTAÑO PEÑATE
32709022 SANDRA MONSALVE REYES
32855998 LUZ CASTRO MORALES
72261774 EDUARDO JAIRO SOLANO GUTIERREZ
1140815186 SHIRLEY PAOLA VARGAS RODRIGUEZ
1140844599 SHIRLEY ARRIETA VARGAS
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NIT NOMBRE
802016528 INGELECSA LTDA
802000339 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ATLANTICO
900297577 UT SISTUR TRANSURBANOS S.A.
860090915 ACTIVOS S.A.
900024122 TEMPORALES DEL LITORAL ATLANTICO LTDA
900529416 SALUBRISTAS OCUPACIONALES UNIDOS SAS
860004922 PRODUCTOS NATURALES DE LA SABANA S.A.
800230447 SODEXO S.A.
800106404 OCUPAR TEMPORALES
890102561 COOPERATIVA DE CHOFERES TRANSPORTADORA DEL ATLANT
830509276 TRANSPORTE INGENIERIA CONSTRUCCIONES Y MAQUINARIA
900457529 EQUISERVICIOS
890916883 MANPOWER DE COLOMBIA LTDA
800164590 CELTA S.A.S.
802005146 VIVESEGUROS LTDA
890111966 SOBUSA S.A.
860002302 ETERNIT COLOMBIANA SA
900078756 TRANSPORTE NAUSA LTDA
900269684 SERIEMAX LTDA
802001223 EQUINORTE SA
860049921 SGS COLOMBIA S.A.
802002629 SUPERTEG DEL CARIBE SAS
802007733 CABLE EXPRESS DE COLOMBIA LTDA
900418387 COMANTEQ SAS
900184957 TULESA S.A.
900441722 HUMAN TALENT EMPRESA DE SERVICIOS TEMPORALES S.A.
800244387 ARCOS DORADOS COLOMBIA S.A.
819001667 PETROLEOS DEL MILENIO CI S.A.
830054539 PATRIMONIO AUTONOMOS FIDUCIARIA BANCOLOMBIA SA
900979856 ESPECIALIDADES DEL PRADO SAS
800159100 MANPOWER PROFESIONAL LTDA
800148972 SERVIOLA S.A.
802016266 INVERSIONES IMAGENES VITALES DE LA COSTA S.A.
900598983 IDC INGENIERIA SAS
900390406 LYANSA ELECTRICA LTDA
802010521 ARNEG ANDINA LTDA
802013264 TERMINAL DE LIQUIDOS DE BARRANQUILLA S.AS
900533903 INVERSIONES SANTA FE DEL CARIBE S.A.S
900962785 COMERCIAL AVANADE SAS
802003726 FONDO DE EMPLEADOS DE AGRECON Y URVISA "FONAGUR"
890116783 CLINICA OFTALMOLOGICA UNIDAD LASER DEL ATLANTICO
900625796 TEMPLADOS INGEGLASS SAS
900388839 HADA INTERNATIONAL S.A
900207368 MILENIUM ASESORES
800083329 INCER INGENIERIA Y SERVICIOS S.A
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2.9 Expectativa del cliente e informes especiales
De acuerdo con conversaciones realizadas con los directivos de esta empresa, está interesado
en que efectuemos seguimiento a la parte que tiene que ver con el área de tesorería de esta
con motivo de conocer el cumplimiento de las policitas y manuales de procedimientos de la
empresa, de la misma forma generar un mecanismo de recaudo más eficiente del que se
presenta, con el fin de generar más flujo de recursos que le permitan a la empresa abrir
nuevos mercados a corto plazo. Igualmente, está interesado en que estemos atentos a
cualquier posible debilidad. Por lo que emitiremos cualquier recomendación que pueda
mejorar substancialmente los controles internos de la Compañía.
3. Responsabilidad en informes
Nuestra responsabilidad como AUDITORES EXTERNOS, implica entre otras, las expresar un
dictamen sobre la razonabilidad de los ES/FS. Velar por el cumplimiento de los procedimientos
de control implantados por la administración de la empresa.
Actividades Fechas
Labores de planificación 01/02/2019 a 15/02/2019
Ejecución del trabajo de campo 08/03/2019 a 15/03/2019
Elaboración del informe 16/04/2019 a 21/04/2019
Comunicación de resultados 22/04/2019 a 23/04/2019
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6. Políticas contables.
Medición inicial: Las partidas clasificadas como efectivo y equivalentes al efectivo se miden
inicialmente a su costo de transacción.
Reconocimiento: Una partida será reconocida como Deudores comerciales y otras cuentas por
cobrar, cuando cumpla las condiciones descritas en el párrafo 9 de la Sección 11 Instrumentos
financieros básicos de las NIIF para Pymes. Cumplen con dichos criterios los grupos: clientes,
anticipos y avances, depósitos, reclamaciones, cuentas por cobrar a trabajadores y deudores
varios.
Medición posterior: Al final del periodo sobre el que se informa, la entidad medirá las cuentas
comerciales y otras cuentas por cobrar, según lo descrito en el Párrafo 14 de las NIIF para
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Pymes, al costo amortizado, es decir, al importe en que se mide en el reconocimiento inicial,
menos los reembolsos del principal, menos cualquier deterioro del valor del activo
financiero(según los parámetros establecidos en la Política de medición del deterioro de los
activos). En el caso de aquellas que tengan establecidas tasas de interés, adicionalmente se
debe descontar la amortización acumulada utilizando el método del interés efectivo.
La empresa, Considera que todas las ventas de servicios realizadas con periodos inferiores a 60
días son equivalentes de efectivo y por lo tanto no contienen un elemento de financiación y
por ende no aplicaría el concepto para medición a valor razonable o costo amortizado.
Como parte del cobro pre jurídico, pasado un número determinado de días, la organización
efectuará una visita a las instalaciones del cliente para llegar a un acuerdo de pago e informar
que su incumplimiento generará reporte en la central de riesgo.
La empresa efectuará un reporte de las obligaciones del cliente, bien sea positivo o negativo,
en la central de riesgo con una periodicidad determinada.
Cuando el vencimiento de las facturas alcance una altura determinada, la empresa utilizará los
mecanismos establecidos por la ley par efectuar el cobro jurídico debido al incumplimiento en
los acuerdos previamente pactados
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Reconocimiento
Los activos adquiridos por medio de un proceso de compra, teniendo en cuenta todos
los componentes del costo, y que se mantienen para su uso en la prestación de los
servicios o con propósitos administrativos
Los activos en arrendamiento financiero (leasing), teniendo en cuenta el valor del
contrato.
Las piezas de repuesto importantes y el equipo de mantenimiento permanente que se
espere utilizar durante más de un periodo, aún si estos sólo pueden ser utilizados con
relación a un elemento de propiedad, planta y equipo.
Reconocimiento inicial
Las propiedades, planta y equipo adquiridos a partir del 2015, se medirán en el momento de
su reconocimiento inicial por su costo de adquisición, el cual, comprende los elementos
descritos en el párrafo 17.10 de las NIIF para Pymes:
El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, y los
impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las
rebajas.
Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. los
costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de
comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así
como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre
una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado
dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de
producción de inventarios durante tal periodo.
El reconocimiento de los costos en el importe en libros de un elemento de
propiedades, planta y equipo terminará cuando el elemento se encuentre en el lugar y
condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia.
Medición posterior
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Depreciación, vida útil y valor de uso
La depreciación de estos activos comienza cuando están listos para su uso previsto, es decir,
cuando se encuentren en la ubicación y condiciones necesarias para operar de la forma
prevista por la Gerencia; y cesa cuando se da de baja en cuentas ya sea por su disposición o
cuando no se esperan beneficios económicos futuros que se derivan de su uso.
Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la
fecha de cada estado de situación financiera.
Información a revelar
Para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo, la entidad revelará (P. 17.31):
7. Alcances y limitaciones.
Efectuaremos la auditoría de los estados financieros, del área de tesorería realizando pruebas
de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideremos necesarios y
apropiados según las circunstancias, con el propósito de expresar una opinión. Dicho examen
incluirá una verificación del activo y del pasivo de la Empresa y de los resultados de sus
operaciones, pero se entiende naturalmente que dadas las características y finalidad de este
trabajo, el mismo no es una revisión detallada y exhaustiva de las operaciones así como
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tampoco revelará necesariamente todos los faltantes u otras irregularidades, si éstos
existieran.
Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno, los
procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las obligaciones
legales. Este trabajo incluirá una revisión limitada del cumplimiento de ciertas obligaciones
legales, y con el único objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia en los estados
financieros, brindándole principal atención a los rubros de ingresos y los relacionados con el
área tesorería. Planificaremos y realizaremos la auditoría para obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros están exentos de errores significativos. Nuestro
trabajo no está diseñado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza,
falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.
8. Tipos de Riesgos
• Riesgos inherentes de control: Demora en la entre de pedidos, por encontrarse mal
diligenciados o por no ser lo solicitado, ocasionando disgustos en el proveedor.
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9. PROCEDIMIENTO DEL AREA DE TESORERIA
No.
Descripción Cargo Responsable Mecanismo de Control
Etapa
REVISAR Y CONTABILIZAR
20
GENERAR EL LISTADO DE CARTERA
Gerente
Efectuar verificación de los soportes
correspondientes a la propuesta de pago.
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IDENTIFICAR Y GESTIONAR PAGOS
RECHAZADOS
Verificar el reporte de anulación de pagos del Anular los pagos validando los
ERP, comparar con el reporte de rechazos del soportes y registrar firma, nombre
banco y validar la causal de anulación. y fecha sobre el reporte status de
cheque 28.9.17, incluyendo el
Gerente
10. Revisar los soportes de anulación y autorizar número de Batch arrojado por el
con firma, nombre y fecha la solicitud de sistema.
anulación.
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10. Plan de Auditoría Ingresos
OBJETIVOS GENERAL
OBJETIVO ESPECIFICOS
1. Garantizar que los saldos que se muestren en los estados financieros, representen
adecuadamente los rubros que integran la tesorería.
11. Procedimientos
Se evaluará el control interno contable relacionado con el área de tesorería por el método
del cuestionario.
Con base en los resultados de la evaluación del control interno, se determinará la naturaleza,
el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.
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Se verificará los pagos efectuados por el área de tesorería registrados en la contabilidad,
fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).
Se verificará que la totalidad de documentos que soportan las operaciones del área de
tesorería ejecutados durante el período, fueron registrados en la contabilidad. (Integridad).
Se revisará que los proveedores existentes se encuentran relacionado con el objeto social.
24
numeral anterior.
Determine el bloque
de documentos que
soportan las
operaciones del área
de tesorería
ejecutados durante el
7 período, a través del
corte documental, A11
con respecto al año
anterior y al año
siguiente al año
objeto de la
auditoría.
(Existencia).
Verifique que la
totalidad de
documentos que
soportan las
operaciones área de
8 tesorería ejecutados A12/A23
durante el período,
fueron registrados en
la contabilidad.
(Integridad).
Verifique la exactitud
del saldo presentado
9 en los estados A10
financieros, a través
del corte documental
e integridad contable.
Evalúe la correcta
presentación del saldo A10
10 de los ingresos
operacionales en los
estados financieros.
25
A9
RESPUESTA
ITEM PROCEDIMIENTO SI NO P.T C.C.I CONFIRMACIONES
26
objeto social? X A6
¿Se encuentran Se verifica la
numerados Actividades información
8 secuencialmente X A7 de Control almacenada en el
los egresos sistema contable
efectuado por la siigo.
compañía?
¿Los egresos se
realizan a Se verifica que el
9 computador por N/A Actividades sistema contable
medio de un X de Control utilizado es siigo
sistema
contable?
¿Los egresos son Actividades
10 firmados por las X de Control
personas
responsables?
¿Los egresos
están libres de Actividades
11 borrones, X de Control
tachones o
enmendaduras?
¿Las egresos Se verificó que se
están archiva la copia
12 debidamente Actividades firmada por los
archivadas X de Control responsables y la
original y copias? original queda
almacenada en
siigo.
27
¿Se confirman los
valores antes de Actividades
16 realizar los X N/A de Control Verificado
pagos?
¿Se hace el
respectivo Actividades
17 registro de las X de Control Verificado
devoluciones
cuando las
facturas no
cumplen con las
condiciones
establecidas?
¿Son
contabilizados
18 solo egreso Actividades
correspondiente X de Control Verificado
al objeto social
de la empresa?
CONCLUSIONES
Se deben socializar con los empleados las políticas contables y de control y
velar por su debida aplicación.
RECOMENDACIONES
Se deben crear mecanismos de divulgación de las políticas de control y
contables entre los empleados, por ejemplo, enviar copias digitales a cada uno
de ellos a sus correos y/o colocar copias de los mismos en un lugar visible para
todos ellos.
28
A44
Empresa: PROTEGER Cuestionario de Auditoría
CONSULTORIA SAS Entrevistado: SANDRA MONSALVE
Cargo: CONTADORA
Área: Tesorería
Generalidades SI NO Observaciones
La contadora y la
¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras auxiliar manejan los
X
áreas? asuntos de
teesorería.
29
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento de
X
cobranza?
¿Son comparados los registros de cheques y valores con las
X
anotaciones en el registro de cobranzas?
¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al
X
área?
30
12. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA DE
TESORERÍA DE PROTEGER CONSULTORIA SAS
Se aplican las pruebas de controles y procedimientos sustantivos incluidos inicialmente
en el plan de auditoría, así como otros procedimientos sustantivos necesarios para la
realización de la auditoría.
Se hizo seguimiento al manejo del fondo fijo de caja menor PROTEGER CONSULTORIA
SAS, el día 15 de Abril de 2018. Durante el seguimiento se obtuvo el siguiente
resultado:
31
13. 1. Observaciones:
A. La caja menor está a cargo de Adriana coronado, quien es Asistente de Gerencia.
B. Existe un manual de políticas, para el manejo del fondo fijo de caja menor.
C. Todos los gastos realizados por caja menor, están debidamente legalizados con la
respectiva factura.
* No existe un acta de creación del fondo fijo de caja menor, en donde se haga entrega
de dicho fondo al responsable.
Se recomienda legalizar la custodia del fondo fijo de caja menor, a través de un acta,
en donde firme tanto la responsable de dicho fondo fijo, como la gerente de la
entidad, así mismo practicar los respectivos arqueos de caja menor.
32
14. Plan de los Estados Financieros
14.1. Objetivos:
Verificar que los estados financieros han sido preparados con base en los libros
de contabilidad.
Asegurar que los estados financieros sujetos a examen han sido preparados bajo
principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
33
• Se verificará mediante pruebas selectivas, mediante la utilización de los
procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de que los controles
contables permiten remitir toda la información financiera para que sea registrada
por contabilidad.
34
A49
Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunt Observació
a n
SI NO N/A
Estados financieros de la compañía:
Se preparan estados financieros
regularmente (indique en su caso si
se preparan bi, tri o semestralmente) X X
e indicar cuantos días se necesitan
para prepararlos.
Observación: Se preparan trimestralmente.
Se presentan estados financieros
comparatrivos, con su variación X X
respecto al periodo anterior?
35
Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunt Observació
a n
SI NO N/A
Organización y control interno en
general:
Tiene el cliente organigramas generales,
por Departamento, se encuentran X X X
actualizados, se cuenta con evidencia de
publicación y difusión?
Observación: No existe un organigrama
impreso que pueda ser divulgado, aunque
los empleados son informados acerca del
orden jerarquico.
La empresa tiene establecido un Manual
de Procedimientos Administrativos y X X X
contables, esta actualizado?, se cuenta con
evidencia de publicación y difusión?
Observación: Existen manuales de
procedimientos administrativos y contables,
pero no son del conocimiento general.
Presupuestos:
36
Observación: Se autorizan por gerencia y
por el consejo administrativo.
Se investigan, interpretan y
documentan las variaciones?.
X X
Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Situación fiscal:
Existe una persona que:
- Determine los impuestos que deben
causarse X X
- Autorice la presentación de declaraciones
- Vigile el cumplimiento de obligaciones
fiscales
Se tienen calendarizadas las obligaciones
fiscales y monitoreado su cumplimiento? X X
Las declaraciones de impuestos son:
- Preparadas con los datos de la
contabilidad X X
- Conciliadas contra registros contable
- Presentadas oportunamente
Existe archivo completo y ordenado de:
- Declaraciones y
comprobantes de su X X
presentación y/o pago
- Requerimientos fiscales
Seguros y fianzas:
Están asegurados contra todos los riesgos
que se corren todos los bienes; edificios,
maquinaria, equipo, inventarios, etc., X X X
propiedad de la empresa?
Están asegurados los bienes de terceros
bajo responsabilidad de la empresa y de X X X
la empresa bajo responsabilidad de
terceros.
Las coberturas son suficientes para
cubrir su valor de recuperación? X X
37
Los endosos de la pólizas de
seguro son presentados X X X
oportunamente?
Las pólizas están debidamente X X
resguardadas?
Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Cuentas y documentos por cobrar a
clientes:
Se determinan los saldos de las cuentas
de clientes por lo menos una vez al mes,
y los totales se comparan contra X X X
registros contables.
38
Se preparan integraciones por antigüedad
de saldos y estas son revisadas X X
periódicamente por algún funcionario
Observación: La auxiliar de contabilidad
prepara un informe de cartera con
vencimiento de 30, 60, 90 y más de 90 días y
analiza la situación con gerencia.
Existe y se aplica política para
cuentas incobrables o de difícil X X
recuperación.
Las cancelaciones de cuentas por
cobrar son autorizadas por funcionario X X X
competente.
Observación: Deben ser siempre
autorizadas por gerencia, previa autorización
del consejo de administración.
Las notas de cargo y crédito son
autorizadas por funcionario competente. X X X
Observación: Deben ser autorizadas por
gerencia.
Si se otorgan descuentos, estos son
aprobados por funcionario competente X X
Observación: Deben ser siempre
autorizadas por gerencia, previa autorización
del consejo de administración.
Respuesta basada
en:
Respuesta Pregunta Observaci
ón
SI NO N/A
Cuentas por cobrar por operaciones
distintas a las ventas y servicios:
Existe una separación contable adecuada
para el registro de anticipos: a) de sueldos
al personal, b) para gastos de viaje, c) X X X
proveedores; Depósitos en garantía y Otras
cuentas por cobrar y son conciliados
mensualmente contra contabilidad?
Los anticipos de sueldos al personal están
autorizados por un funcionario (de mayor
jerarquía), se tienen como límite el importe
de su sueldo mensual, se controlan X X X
mediante vales o recibos, existe un sistema
de descuentos periódicos y consecutivos y,
se evitan nuevos préstamos hasta no quedar
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saldado el anterior.
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Pagos anticipados y otros activos:
Existe una separación contable adecuada
para el registro de:
- Primas de seguros X X
- Fianzas
En cuanto a otros pagos por anticipado
presentar su integración por separado. X X
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Respuesta basada en:
Respuesta Pregunta Observació
n
SI NO N/A
Resultados acumulados:
Se cancelan anualmente las cuentas de
resultados contra la pérdida o ganancia del
ejercicio, se tiene expediente por separado X X
para el control e integración anual de las
mismas
Concuerdan los resultados presentados con
las declaraciones de impuestos X X
correspondientes.
Se han realizado las Asambleas de
Accionistas en tiempo y forma X X
Se han registrado todos los acuerdos con
implicaciones contables de los accionistas X X X
en la contabilidad.
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20. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS DE PROTEGER COSULTORIA
SAS
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CONSULTORIA SAS, presentó los medios magnéticos o información exógena
correspondiente al año 2017, dentro de las fechas establecidas en el calendario
tributario.
Finalmente, debemos resaltar que los Estados financieros del Centro Comercial Villa
Country se encuentran elaborados bajo los principios de contabilidad según decreto
2649 de 1993. Cabe señalar que los decretos 2649 y 2650 de 1993 fueron la guía para
la elaboración de los estados financieros hasta el final del año 2014, puesto que a
partir de enero de 2015 es obligatorio migrar hacia las NIIF - Normas Internacionales
de Información Financiera, o IFRS. Se recomienda tener en cuenta que los Estados
Financieros en Colombia deben elaborarse de acuerdo a lo establecido en la ley 1314
de 2009, conforme a sus correspondientes decretos 2420 y 3022 de 2015.
Actualmente para la implementación de las NIIF del centro comercial, se contrató a
Acontis, quien se encuentra trabajando en dicha implementación.
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