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CONCEPTO: Son Aquellos activos que tienen poder cancelatorio ilimitado y otros con
caracteríósticas similares de liquidez, certeza y efectividad.
Integrada por las siguientes cuentas:
Caja
Valores a depositar
Banco “X” c/c
Moneda Extranjera
Fondo Fijo
Banco “ X ” Caja de Ahorro
FONDO FIJO
CONCEPTO: es una pequenñ a disponibilidad de dinero para atender gastos menores. Tambieó n
llamado caja chica. Muchas Empresas para lograr un mayor control del manejo de sus fondos
realizan lo siguiente:
La totalidad de lo recaudado diariamente lo depositan en cta. Cte. bancaria.
Los pagos los realizan con cheques de su propia cuenta.
Para los pequenñ os gastos constituyen un fondo fijo
EXTRACCIONES
Para retirar el dinero depositado hay 2 posibilidades:
1- Dirigirse personalmente al Banco efectuando el traó mite correspondiente con la
presentacioó n del DNI del o los titulares de la cuenta.
2- Con tarjeta Magneó tica (Tarjeta de Debito) en los cajeros automaó ticos.
CONCILIACIÓN BANCARIA
Al contrario de esto hay 5 razones fundamental por las cuales el saldo que aparece
en los libros no concuerda con el saldo que aparece en los bancos.
1.- A partir del saldo de los registros contables de la empresa se llega al saldo del estado de
cuenta
2.- Con base en el saldo de cuenta se llega al saldo en libros
Elaborar una relacioó n desde todas las deducciones, con importes y se restan del
subtotal anterior.
Ejemplo
Ejemplo
Libro Banco del Cliente
BANCO
EXTRACTO BANCARIO
Cuadernillo Teoó rico | 4
Sistemas de Informacioó n Contable Rubro Caja y Bancos
Resumen de Cuenta al 31/08/2010
Cliente: Juan Pérez
Cuenta N°251217/8
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
05/08 Deposito en efectivo-(Nota de creó dito N° 099) 7.000 7.000
17/08 Deposito 72 hs (Nota de Creó dito N° 102) 2.000 9.000
21/08 Pago Cheque N°001 ( Recibo N° 684) 1.000 8.000
27/08 Pago Cheque N°002 (Recibo N° 906) 3.000 5.000
28/08 Deposito de 48 hs (Nota de creó dito N° 259) 1.500 6.500
29/08 Deposito en efectivo (Nota de Creó dito N° 386) 700 7.200
31/08 Debito por Mantenimiento (Nota de Debito N° 064) 30 7.170
CONCILIACIÓN BANCARIA
LIBRO DIARIO