PROYECTAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS Y COSTOS

EDER VIDINICK MELO TORRES

Aprendiz

MARICELA DEL PILAR REALPE SALAZAR

Instructora Vocera

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA

CENTRO AGROPECUARIO REGIONAL CAUCA

TECNÓLOGO EN GESTIÓN DE MERCADOS

2019
- Escriba los principales conceptos descritos en la sección “Let’s
listen” y “Let’s read”, luego traduzca estos conceptos a español, a
manera de glosario.

 Balance Sheet: It reflects the structure of a company and has information

regarding a company’s assets, liabilities and available capital. This
information is presented at the end of a reporting period or on an annual basis.

 Hoja de balance: Refleja la estructura de una empresa y tiene información

sobre los activos, pasivos y capital disponible de una empresa esta
información se presenta al final del periodo de presentación de informes o
anualmente.

 Cash Flow Statement: It indicates cash Flow changes (inflows and outflows)
over a particular period of time.

 Estado de flujo de efectivo: Indica los cambios de flujo de caja (entradas y

salidas) durante un periodo de tiempo particular.

 Creditors: Need an assurance that loans granted to a business and interests

on those loans Will be paid on time.

 Acreedores: Necesita una garantía de que los préstamos otorgados a una

empresa e intereses sobre esos préstamos se pagaran a tiempo.

 Financial analysts: Use information to provide services to clients (investors,

credit agencies).

 Analistas financieros: Utilizar información para proporcionar servicios a

clientes (inversores), agencias de créditos.

 Financial indicator or ratio: Is a relative magnitude of two numbers selected

from the financial statements of a company. As the financial statements
themselves, it is used by administrators or project stakeholders to interpret
and evaluate financial performance.

 Indicador financiero o razón: Es una magnitud relativa de dos números

seleccionados de los estados financieros de una empresa. Como los estados
 financieros en si mismos, los administradores o partes interesadas del
proyecto lo utilizan para interpretar y evaluar el desempeño financiero.

 Government Institutions: Use information to allocate resources for

statistical purposes.

 Instituciones Gubernamentales: Utilizan información para asignar recursos

con fines estadísticos.

 Income statement: It reflects the results of a company’s operation in terms

of incomes, expenses, profits and losses over a year or particular period of
time of a Project.

 Estado de Resultados: Refleja los resultados de la operación de una

compañía en términos de ingresos, gastos, ganancias y pérdidas durante un
año o un periodo de tiempo particular de un proyecto.

 Management: Responsible for day to day business management. Need

information on financial situation of business, current and expected situation
in the future.

 Administración: Responsable de la gestion empresarial diaria. Necesita

información sobre la situación financiera de las empresas, es decir, la
situación actual y la esperada en el futuro.

 Price: In general, it’s the value given in Exchange for transfer of ownership
as it’s the essence of Commercial transactions. Three main parties take part
in the process: the buyer, the seller and the competition.

 Precio: En general, es el valor otorgado a cambio de la transferencia de

propiedad, ya que es la esencia de las transacciones comerciales. Allí, los
principales participantes participan en el proceso: El comprador, el vendedor,
y la competencia.

 Public: Businesses are part of the public. They contribute to local economy,
employment, usage of local resources and environmental preservation.
Information here is used to evaluate such contribution.
 Publico: Las empresas son parte del público. Contribuyen en la economía
local, el empleo, el uso de los recursos locales y la preservación del medio
ambiente. La información aquí se usa para evaluar dicha contribución.

 Sales Budget: Is the first input a company needs to estimate incomes, costs,
expenses and generally, all the elements that make up the financial
statements.

 Presupuesto de Ventas: Es la primera entrada que una empresa necesita

para estimar los ingresos, costos, gastos y en general, todos los elementos
que componen los estados financieros.

 Sales Forecasting: Is also a procedure a lot companies use to set their goals
and organize their operating plans.

 Pronóstico de Ventas: También es un procedimiento que utilizan muchas

empresas para establecer sus objetivos y organizan sus planes operativos.

 Share holder: Use information to assess performance of the management.

 Accionistas: Utilizan información para evaluar el rendimiento de la gestión.

 Taxation authorities: Use information for assessment of taxes, including

sales tax.

 Autoridades Fiscales: Utilizan información para la evaluación de impuestos,

incluido el impuesto de ventas.

 Trade partners: Suppliers selling goods need information on security of their

sales and payments. Customers buying goods need information on security
and stability of their purchases.

 Socios Comerciales: Los proveedores que venden bienes necesitan

información sobre la seguridad de sus ventas y pagos. Los clientes que
compran productos necesitan información sobre seguridad y estabilidad de
sus compras.
- En la sección “Let’s write”, organice las palabras y agréguelas en
las oraciones incompletas. Escriba en el documento las palabras
organizadas y pegue la captura de pantalla donde se indique que
termino el ejercicio exitosamente.

1. Financial statement
2. Sales Forecasting
3. Price
4. Sales Budget
5. Financial Indicator

1. Price is the first and more relevant component of the classic “4 Ps” of
marketing.
2. Sales budget is the first input a company needs to estimate incomes, costs,
expenses and generally, all the elements that make un the financial
statements. Of the classic “4 Ps” of marketing.
3. Financial statement provides information on a business current financial
situation, performance and changes in its financial position to a wide range of
users, in order to support and guide management decision-making.
4. Sales Forecasting are used by administrators or project stakeholders to
interpret and evaluate financial performance.
5. Financial Indicator is a procedure a lot of companies use to set their goals
and organize their operation plans.
- En la sección “Vocabulary”, escuche cuidadosamente cada
definición. Luego, escoja la mejor opción que defina dicho concepto.
Puede escuchar el audio hasta tres veces. Al finalizar, tome una
captura de pantalla con los ejercicios correctamente desarrollados
y agréguelos al documento.
 - Basado en la información contenida en el objeto de aprendizaje
“Sales forecast and financial indicators”, elabore un dialogo cuyo
tema sea una reunión de los directivos de una empresa planean el
informe de presupuesto. El dialogo debe tener por lo menos tres
personajes y cada personaje debe tener por lo menos 7
intervenciones.

Señor Torres: Buenas tardes, Ángel; tenemos que empezar a definir de forma clara, las
tareas que llevará a cabo la empresa, en el próximo semestre.

Asistente Ángel: Buenas tardes, señor Torres; por supuesto. Ya he estado investigando
y aclarando algunas dudas respecto al tema, con el jefe de contabilidad, el señor
Gutiérrez. Él nos estará acompañando hoy; no debe tardar.

Luego de cinco minutos, el señor Gutiérrez, llega.

Señor Gutiérrez: Buenas tardes, señor Gerente; buenas tardes, Ángel. Tengo entendido
que usted, señor Torres, le ha pedido a su asistente, que realice un informe de
presupuesto para la vigencia de este semestre que se avecina.

Señor Torres: Así es, señor Gutiérrez; un informe detallado de las tareas que se llevarán
a cabo, los precios y tiempos de forma desglosada y las limitaciones y metas previstas.

Señor Gutiérrez: Claro, señor; me pregunto si tienen información histórica que nos sea
útil.
Asistente Ángel: por supuesto: tengo varios balances financieros y técnicos; algunos
informes detallados y una cantidad de material que nos han suministrado las diferentes
áreas de la empresa.

Señor Gutiérrez: Muy bien, Ángel; eso nos será de gran ayuda. Hay que recordar que el
informe de presupuesto empresarial tiene como objetivo la valoración de las empresas
en el ambiente de todos los negocios, la consolidación de su participación en el mercado,
el aumento de su eficiencia, el estimulo de la productividad y la retribución conveniente
a los inversionistas.

Señor Torres: lo que afirma el señor Gutiérrez, es muy cierto, Ángel; además, es muy
importante, tener en cuenta que, el presupuesto surge como herramienta moderna de
planeamiento y control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos y en
virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y
financieros de la empresa, ya que las organizaciones hacen parte de un medio económico
en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si
pretenden sostenerse en el mercado competitivo, puesto que cuanto mayor sea la
incertidumbre, mayores serán los riesgos por asumir.

Asistente Ángel: entiendo señor Torres; tengo entendido que, la principal función de los
presupuestos se relaciona con el control financiero de la organización; además, los
presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la
organización.

Señor Torres: así es, Ángel; veo que estás aprendiendo muy rápido.

Señor Gutiérrez: Ahora bien, tenemos que definir cuáles son las técnicas de
presupuestación que utilizaremos para el informe de presupuesto.

Asistente Ángel: Conozco cuatro técnicas. Presupuesto rígido: presupuesto flexible;

presupuesto por programas y presupuesto base cero.

Señor Gutiérrez: la técnica del presupuesto flexible, nos podría servir de gran ayuda.
Esta es la elaboración de un conjunto de planes presupuestarios alternativos que se
corresponden con los diferentes niveles de actividades previstas, conceptuadas éstos
como una serie de rangos alternativos de actividad, más que como determinados
volúmenes de producción.

Señor Torres: Ángel, ¿qué otra cosa crees que nos hace falta?

Asistente Ángel: Definir cuáles van a ser los objetivos y la finalidad de ese informe de
presupuesto.

Señor Gutiérrez: estás en lo cierto, Ángel. Eso que acabas de decir, es muy importante,
porque ese informe servirá de ruta para la empresa y cada una de las áreas.

Asistente Ángel: Entonces, los objetivos de este informe, podrían ser, entre otros:
controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en
las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas
previstas y coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de
la empresa en forma integral.
Y la finalidad, puede ser: controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa y
coordinar y relacionar las actividades de la organización.

Señor Torres: Excelente, Ángel. Y ahora que has nombrado los objetivos y la finalidad,
eso nos lleva a mencionar las ventajas de realizar dicho informe y la cuales son:
aprovechamiento de los recursos; equilibrio de la estructura financiera y la medición de
la eficiencia de las operaciones.

Señor Gutiuérrez: Es por ello, que el articular con todas las áreas de la empresa, es
importante, porque así, evitamos que haya mala organización y una errada coordinación.

Señor Torres: Desde la gerencia, señor Gutiérrez, se hará todo lo necesario para llevar
a feliz termino, este informe y me alegra además, que sea usted quien ayude a Ángel.

Asistente Ángel: Entonces, me pondré de inmediato a elaborar el informe; señor

Gutiérrez, estoy a su disposición.

....................

Mr. Torres: Good afternoon, Angel; We have to begin to clearly define the tasks that the
company will carry out in the next semester.

Assistant Angel: Good afternoon, Mr. Torres; Of course. I have already been
investigating and clarifying some doubts regarding the issue, with the chief accountant,
Mr. Gutierrez. He will be accompanying us today; It shouldn't take long.

After five minutes, Mr. Gutierrez arrives.

Mr. Gutierrez: Good afternoon, Mr. Manager; Good afternoon, Angel. I understand that
you, Mr. Torres, have asked your assistant to make a budget report for the validity of
this coming semester.

Mr. Torres: That's right, Mr. Gutierrez; a detailed report of the tasks to be carried out,
prices and times in a broken down manner and the limitations and expected goals.

Mr. Gutierrez: Sure, sir; I wonder if they have historical information that is useful to us.

Assistant Angel: of course: I have several financial and technical balances; some detailed
reports and a quantity of material that the different areas of the company have provided
us.

Mr. Gutierrez: Very good, Angel; That will help us a lot. It should be remembered that
the business budget report is aimed at valuing companies in the environment of all
businesses, consolidating their market share, increasing their efficiency, stimulating
productivity and convenient remuneration to The investors.

Mr. Torres: what Mr. Gutierrez affirms is very true, Angel; In addition, it is very important
to keep in mind that, the budget emerges as a modern planning and control tool,
reflecting the behavior of economic indicators and by virtue of its relations with the
different administrative, accounting and financial aspects of the company, since
Organizations are part of an economic environment in which uncertainty predominates,
so they should plan their activities if they intend to remain in the competitive market,
since the greater the uncertainty, the greater the risks to be assumed.
Assistant Angel: I understand Mr. Torres; I understand that the main function of budgets
is related to the financial control of the organization; In addition, budgets can play both
preventive and corrective roles within the organization.

Mr. Torres: that's right, Angel; I see that you are learning very fast.

Mr. Gutiérrez: Now, we have to define what are the budgeting techniques that we will
use for the budget report.

Assistant Angel: I know four techniques. Rigid budget: flexible budget; Program budget
and zero base budget.

Mr. Gutierrez: the flexible budget technique could help us a lot. This is the elaboration
of a set of alternative budgetary plans that correspond to the different levels of planned
activities, these are conceived as a series of alternative ranges of activity, rather than
as certain production volumes.

Mr. Torres: Angel, what else do you think we need?

Assistant Angel: Define what the objectives and purpose of that budget report will be.

Mr. Gutierrez: You are right, Angel. What you just said is very important, because that
report will serve as a route for the company and each of the areas.

Assistant Angel: So, the objectives of this report could be, among others: control and
measure the quantitative, qualitative results and, set responsibilities in the different
dependencies of the company to achieve the fulfillment of the planned goals and
coordinate the different centers of cost to ensure the progress of the company in a
comprehensive manner.

And the purpose can be: control the management of income and expenses of the
company and coordinate and relate the activities of the organization.

Mr. Torres: Excellent, Angel. And now that you have named the objectives and purpose,
that leads us to mention the advantages of making such a report and which are: use of
resources; Balancing the financial structure and measuring the efficiency of operations.

Mr. Gutiuérrez: That is why, articulating with all areas of the company is important,
because this way, we avoid bad organization and wrong coordination.

Mr. Torres: From the management, Mr. Gutierrez, everything necessary will be done to
bring this report to a happy conclusion, and I am also glad that you help Angel.

Assistant Angel: Then, I will immediately prepare the report; Mr. Gutierrez, I am at your
disposal.