Solución guía 4 1

PROCESAR LA INFORMACION CONTABLE - FINANCIERA Y LABORAL DE

ACUERDO A LA REALIDAD DE LA ENTIDAD.

APRENDIZ

HARRYSON HUMBERTO ORJUELA GONGORA

INSTRUCTOR

MARCO VILLANUEVA

SENA GIRARDOT

Contacto: orjuelaharrison1@gmail.com
 Solución guía 4 2

3. Formulación de las actividades de aprendizaje

Actividades de Reflexión inicial.

Por tal razón es importante que observe su entorno y responda lo siguiente:

 A través de la técnica de Observación, verifique si existen códigos que identifique los

enseres y electrodoméstico de su hogar.

R/*Una nevera gris marca Haced

*Dos televisores de 38 pulgadas marca Samsung

*Un computador portátil marca HP

*Una licuadora marca Samurái

*Dos camas dobles marca Dormiluna

*Un comedor negro, tapizado con flores

 Realice una encuesta a los integrantes de su familia, donde se evidencie la forma o

manera de registrar las cuentas por pagar (deudas) y todo aquello que tienen o le es

propio.

R/ Le pregunte a mi mama que si ella usa algún papel para identificar o acordarse de una deuda y

ella me dijo que si, ella anota cuanta plata le debe al señor de la toenda, para pagarla cuando

reciba su sueldo.

Por otro lado, mi mama todo lo que tiene o le es propio, eso si no tiene registrado.
 Solución guía 4 3

Comparta su experiencia con los integrantes de su grupo de estudio, establezcan las similitudes

y diferencias, elaboren una presentación para socializarla en plenaria con el resto del grupo.

Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

 ACTIVIDAD No.1 CATALOGO DE CUENTAS

Consulte y responda:

1. Identifique que es un catálogo o plan de cuentas contable?

R/ El catálogo de cuentas es un documento que sirve para registrar las operaciones de una

empresa. En la actualidad existen diversos programas electrónicos que hacen más fácil el registro

de las operaciones.

El catálogo de cuentas es importante para una empresa ya que contiene una lista donde se

clasifican todos los activos, los pasivos, los ingresos, los egresos y el capital de una empresa.

El catálogo de cuentas es considerado como una herramienta de aprendizaje para todos los

estudiantes de las carreras afines a la contabilidad, ya que el mismo sirve para familiarizarse con

los términos de la contabilidad.

Estos deben ser elaborados de manera tal que permitan la incorporación de nuevas cuentas que

van apareciendo en la empresa.

Por eso se dice que es necesario que, al crearlo, se haga un análisis profundo de las operaciones,

pensando en el presente y en el futuro de un negocio.

 Solución guía 4 4

2. De acuerdo a la circular Externa 115-000005 de la Superintendencia de sociedades, que

debe contar un plan o catálogo de cuentas contables?

R/ a) sistematicidad en el ordenamiento, lo que implica la elección previa de un criterio para su

organización;

b) flexibilidad suficiente para permitir la incorporación de nuevas cuentas necesarias para el

registro de nuevas transacciones y operaciones de la entidad;

c) homogeneidad en los agrupamientos de las cuentas;

d) claridad en la terminología utilizada para evitar la realización de imputaciones contables

erróneas.”.

3. Con la aplicación de la Ley 1314 de 2009, aparecen un nuevo plan de cuentas para

comerciantes?

R/ No, en esta ley se regulan los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en

Colombia, se señalan las Autoridades Competentes, el procedimiento para su expedición y se

determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

4. Lea los Temas que contengan procedimiento para Codificar e Interpretar el Plan Único de

Cuentas Contable. Consulte Biblioteca Sena link XXXXXXXXXXXXXXXXXXX

5. Relacione los elementos de los estados financieros y los diferentes grupos que pueden

conforman el Catalogo de cuentas Contable.

R/ 1 Activo 11 Disponible 12 Inversiones 13 Deudores 14 Inventarios 15 Propiedad, planta y

equipo 16 Intangibles 17 Diferidos 18 Otros activos 19 Valorizaciones

 Solución guía 4 5

2 Pasivo 21 Obligaciones financieras 22 Proveedores 23 Cuentas por pagar 24 Impuestos,

gravámenes y tazas 25 Obligaciones laborales 26 Pasivos estimados y provisiones 27 Diferidos

28 Otros pasivos 29 Bonos y papeles comerciales

3 Patrimonio 31 Capital social 32 Superávit de capital 33 reservas 34 Revalorización del

patrimonio 35 Dividendos o participaciones decretados en acciones o cuotas 36 Resultados del

ejercicio 37 Superávit por valorizaciones

4 Ingresos 41 operacionales 42 no operacionales

5 Gastos 51 Operacionales de administración 52 Operacionales de venta 53 No operacionales 54

Impuesto de renta y complementarios 59 Ganancias y perdidas

6 Costos 61 Costo de ventas y de prestación de servicios 62 Compras

7 Costos de producción o de operaciones 71 Materia prima 72 Mano de obra 73 Costos

indirectos 74 Contrato de servicios

8 Cuentas de orden deudora 81 Derechos contingentes 82 deudoras fiscales 83 deudoras de

control 84 Derechos contingentes por compra (CR) 85 Deudoras fiscales por contra (CR) 83

deudoras de control por el contrario (CR)

9 cuentas de orden acreedora 91 Responsabilidades contingentes 92 Acreedoras fiscales 93

Acreedoras de control 94 Responsabilidades contingentes por contra (DB) 95 Acreedoras

fiscales por contra (DB) 96 Acreedoras de control por contra (DB)

6. Consulte sobre la partida doble y sus antecedentes.

 Solución guía 4 6

R/ El sistema de partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usadas

en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza, ya que tienen que estar en iguales condiciones

para estar en equilibrio. Aquí tienen que ver dos conceptos: él debe y el haber. Él debe es debitar,

cargar o adeudar. El haber es acreditar, abonar. Al examinar cualquier operación mercantil y

recordar el manejo de las cuentas se descubrirá que en cada una de ellas se manejan por lo menos

dos cuentas: una que se debita y otra que se acredita. Cada operación se registra dos veces: una

en él debe y la otra en el haber. La anotación que involucra las dos partidas (debe y haber) se

denomina asiento contable.

La Partida Doble está compuesta por las siguientes bases especiales:

Todo registro mediante asientos contables consta de dos partes, cada una de las cuales

totalizan sumas iguales.

Cada una de esas dos partes reciben una denominación arbitraria, pero no carente de sentido.

La de la izquierda se la designa como debe y la de la derecha se la designa como haber.

Quien recibe algo (dinero, mercancías, maquinarias, inmuebles, etc.) es un deudor y se lo

debita.

Quien entrega algo (dinero, mercancías, maquinarias, inmuebles, etc.) es acreedor y se lo

acredita.

Las pérdidas se debitan, por lo tanto son deudoras.

Las ganancias se acreditan, por lo tanto son acreedoras.

 Solución guía 4 7

Ante los modernos sistemas de procesamiento de datos, se sostiene la conveniencia de separar

los conceptos activo, pasivo y resultado en sendas columnas, para convertir el diario en un

soporte con calidad informática.

La de la contabilidad y su técnica está ligada al desarrollo del comercio, la agricultura y la

industria como actividades económicas. Desde su comienzo, se buscó la manera de conservar el

registro de las transacciones y de los resultados obtenidos en la actividad comercial. Los

arqueólogos han encontrado en las civilizaciones del Imperio inca, del Antiguo Egipto y de

Roma variadas manifestaciones de registros contables, que de una manera básica constituyen un

registro de las entradas y salidas de productos comercializados y del dinero. La utilización de la

moneda fue importante para el desarrollo de la contabilidad, ya que no cabía una evolución

semejante en una economía de trueque. El método de partida doble fue inventado en la época del

Renacimiento en Europa y popularizado por el fraile Luca Pacioli.

7. Lea sobre la cuentas T indicando su concepto, estructura o esquema de esta y elabore

Infograma.

R/ Podemos definir la cuenta T como la representación gráfica de la cuenta contable con sus

diferentes elementos. La cuenta T nos permite hacer registros contables y es la forma más

utilizada para registrar los diferentes hechos económicos.

Aquí vemos cada uno de los elementos de la cuenta como son:

1. Concepto o nombre de la cuenta

2. Código de la cuenta

3. Su lado debito
 Solución guía 4 8

4. Su lado crédito

5. Sus movimientos débitos y crédito

6. Su saldo

8.Elabore un cuadro hipnótico con la clasificación, nomenclatura y movimientos de las cuentas.

 Solución guía 4 9

9. Investigue que es un asiento contable

R/ En contabilidad, se denomina asiento contable al conjunto de anotaciones o apuntes contables que

se hacen en el Libro diario de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho

económico que provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio de

una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una empresa.

 Solución guía 4 10

En el sistema de partida doble, cada asiento se compone al menos de dos anotaciones: una al

debe y otra al haber. Estas dos posiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o

al pasivo, y se fundamentan por el hecho de que todo asiento afecta al menos a dos cuentas y

cada movimiento tiene una contra partida.

10. Como se clasifican los asientos contables y de 5 ejemplos de cada uno

R/ Asientos simples: Se denominan asientos simples a aquellos en los que intervienen sólo dos

cuentas, de tal manera que lo que se debita en una se acredita en la otra.

Ejemplos 1. Una venta por $ 100.000 que se cobra en efectivo. En este caso tenemos $ 100.000

En él debe la caja y $ 100.000 en haber de la cuenta ventas.

2. Se cancelan a clientes 700.000

3. Se compra un radio al contado con cheque, para el uso de la empresa por $300.000
 Solución guía 4 11

4. La compañía compra un computador por $1.500.000 paga con cheque.

5. Se recibe 10000000 en efectivo como aporte único socio, al constituir la sociedad.

Asientos compuestos: Se denominan asientos compuestos a aquellos en los que intervienen más

de dos cuentas, pero siempre respetando la partida doble, es decir que la suma de los débitos del

asiento sea igual a la suma de sus créditos.

Ejemplos
 Solución guía 4 12

1. una venta de $ 100.000 en la que se cobra el 50 % en efectivo y el 50 % se deja

adeudado. Entonces tenemos $ 50.000 en él debe de la caja, $ 50.000 en él debe de la

cuenta clientes (o deudores por ventas) y $ 100.0000 en la cuenta ventas.

2. La empresa vende mercancías por $22.000.000. El cliente le paga $15.000.000 y el

resto a 30 días según el acuerdo.

3. compran una televisión en $1.250.000, se paga $650.000 de contado y por la diferencia

hacen una letra de cambio.

4. Para iniciar una empresa un socio aporta 9´500.000 en efectivo y otro socio un terreno

por 3´000.000
 Solución guía 4 13

5.

Asiento de apertura o reapertura: este asiento contable viene a partir del inventario inicial

o el estado de situación inicial, es decir, recoge la situación económica financiera de la

empresa al momento de su apertura o reapertura.

Asientos operativos o de gestión: estos registran en orden cronológico, las operaciones

diarias que realiza la empresa al desarrollar sus actividades económicas a lo largo del

ejercicio.

Asiento desajuste: estos corrigen las diferencias o distorsiones que al cierre del ejercicio

se encontraron, esto con el fin de lograr tener una imagen real de la situación económica

financiera y patrimonial de la empresa.

 Solución guía 4 14

Asiento de regulación: estos consisten en saldar y cerrar todas las cuentas de gastos e

ingresos a lo largo del ejercicio económico, y trasladar su saldo a la cuenta de pérdidas y

ganancias

Asiento de cierre: este asiento da como finalizado el proceso contable y consiste en

cerrar todas las cuentas de balance (activo, pasivo y capital) que muestren saldo, para esto

se requiere acreditar el saldo que tengan las cuentas de activo y cargar el saldo que tengan

las cuentas de pasivo y capital.

11. Con base en las lecturas anteriores:

 Represente en un diagrama de cuenta “T” la dinámica de cada una de los elementos de

los estados financieros: Activo, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos.

R/
 Solución guía 4 15

12. Elabore un listado de cuentas para una empresa comercial que contenga como

mínimo 15 cuentas de activo, 10 de pasivo, 5 de patrimonio, 10 de ingresos, 15 de gastos.

R/ Activos D

1105 caja D

110505 caja general

110510 cajas menores

110515 moneda extranjera

1110 bancos D

111005 moneda nacional

111010 moneda extranjera

1115 remesas en tránsito D

111505moneda nacional

111510 moneda extranjera

1120 cuenta de ahorros D

112005 bancos

112010 corporaciones de ahorro y vivienda

112015 organismos cooperativos financieros

1125 fondos D
 Solución guía 4 16

112505 rotatorios moneda nacional

112510 rotatorios moneda

112515 especiales moneda nacional

112520 especiales monedas

112525 de amortización moneda nacional

112530 de amortizaciones moneda extranjera

1205 acciones D

120505 agricultura, ganadería, caza y silvicultura

120510 pesca

120515 explotación de minas y canteras

120520 industria manufacturera

120525 suministro de electricidad, gas y agua

120530 construcción

120535 comercio al por mayor y al por menor

120540 hoteles y restaurantes

120545 transporte almacenamiento y comunicaciones

120550 actividad financiera

120555 actividades inmobiliarias, empresariales, y de alquiler

120560 enseñanzas

120565 servicios sociales y de salud

120570 otra actividades de servicios comunitarios, sociales y personales

120599 ajustes por inflación

 Solución guía 4 17

1215 bonos D

121505 bonos públicos moneda nacional

121510 bonos públicos moneda extranjera

121515 bonos ordinarios

121520 bonos convertibles en acciones

121595 otros

1220 cedulas D

122005 cedulas de capitalización

122010 cedulas hipotecarias

122015 cedulas de inversión

122095 otros

1230 papeles comerciales D

123005 empresas comerciales

123010 empresas industriales

123015 empresas de servicio

1235 títulos D

123505 títulos desarrollo agropecuario

123510 denominación títulos canjeables por certificados de cambio

123515 títulos de tesorería (T.E.S.)

123520 títulos de participación

 Solución guía 4 18

123525 títulos de crédito de fomento

123530 títulos financieros agroindustriales T.F.A.

123535 títulos de ahorros cafetero T.A.C

123540 títulos de ahorro nacional T.A.N

123545 títulos energéticos de rentabilidad creciente T.R.E

123550 títulos de ahorros educativo

123555 títulos financieros industriales y comerciales

123560 tesoros

123565 títulos de devolución de impuestos nacionales TIDIS

123570 títulos inmobiliarios 123595 otros

1240 aceptaciones bancarias o financieras D

124005 bancos comerciales

124010 compañías de financiamiento comercial

124015 corporaciones financieras

124095 otros

1245 derechos fiduciarios D

124505 fideicomisos de inversión moneda nacional

124510 fideicomisos de inversión moneda extranjera

 Solución guía 4 19

1260 cuentas en participación D

126099 ajustes por inflación

1305 clientes D

130505 nacionales

130510 del exterior

130515 deudores del sistema

1325 cuentas por cobrar a socios y accionista D

132505 a socios

132510 a accionistas

Pasivo H

2105 bancos nacionales H

210505 sobregiros

210510 pagare

210515 cartas de crédito

210520 contratos de arrendamiento financiero

2120 compañías de financiamiento H

212005 pagares

212010 aceptaciones financieras

212020 aceptaciones
 Solución guía 4 20

2125 corporaciones de ahorro y vivienda H

212505 sobregiros

212510 pagares

212515 hipotecarias

2145 obligaciones gubernamentales H

214505 gobierno nacional

214510 entidades oficiales

2370 retenciones y aportes de nómina H

237005 aportes a entidades promotores de salud

237006 aportes a administradoras de riesgos profesionales

237010 aportes al I.C.B.F., SENA y caja de compensación

2412 de industria y comercio H

241205 vigencia fiscal

241210 vigencias fiscales anteriores

2424 de valorización H

242405 vigencia fiscal corriente

242410 vigencia fiscales anteriores

 Solución guía 4 21

2444 de hidrocarburos y minas H

244405 de hidrocarburos

244410 de minas

2510 cesantías consolidarías H

251005 ley laboral anterior

251010 ley 50 de 19990 y normas posteriores

2530 prestaciones extralegales H

253005 primas

253010 auxilios

253015 dotación y suministro a trabajadores

253020 bonificaciones

253025 seguros

253095 otros

Patrimonio H

3105 capital suscrito y pagado H

310505 capital autorizado

310510 capital para suscribir

310515 capital suscrito

3115 aportes sociales H

 Solución guía 4 22

311505 cuotas o partes de intereses social

311510 aportes de socios- fondo mutuo de inversión

311515 contribución de la empresa- fondo mutuo de inversión

311520 suscripciones del publico

3210 donaciones H

321005 en dinero

321010 en valores mobiliarios

321015 en bienes muebles

321020 en bienes inmuebles

321025 en intangibles

3305 reservas obligatorias H

330505 reserva legal

330510 reservas por disposiciones fiscales

330515 reserva para adquisición de acciones

330516 acciones propias readquiridas

330517 reserva de readquisición de cuotas o partes de interés social

330518 cuentas o partes de interés social propias readquiridas

330520 reserva para extensión agropecuaria

330525 reserva ley N° 7 de 1990

3310 reservas estatutarias H

 Solución guía 4 23

331005 para futuras capitalizaciones

331010 para reposición de activos

331015 para futuros ensanches

331095 otras

Ingresos D

4110 pesca D

411005 actividades de pesca

411010 explotaciones de criaderos de peces

411095 actividades conexas

4115 explotación de minas y mineras D

411505 carbón

411510 petróleo crudo

411512 gas natural

411514 servicios relacionados con extracción de petróleo y gas 411515 mineras de hierro

411520 mineras metalíferos no ferrosos 411525 piedra, arena y arcilla

411527 piedras preciosas

411528 oro

411530 otras minas y canteras

4125 suministro de electricidad, gas y agua D

 Solución guía 4 24

412505 generación, captación, y distribución de energía eléctrica 412510 fabricación de

gas y distribución de combustibles gaseosos 412515 generación, depuración, y

distribución de energía eléctrica 412595 actividades conexas

4130 construcción D

413005 preparación de terrenos

413010 construcción de edificios y obras de ingeniería civil 413015 acondicionamiento

de edificios

413020 terminación de edificaciones 413025 alquiler de equipo con operarios

4140 hoteles y restaurantes D

414005 hotelería

414010 campamento y otros tipos de hospedaje 414015 restaurantes

414020 bares y cantina 414095 actividades conexas

4145 transporte, almacenamiento y comunicaciones D

4150 actividad financiera D

4210 financieros D

4220 arrendamientos D

Gastos D
5105 salario de personal 5110 honorarios

5115 impuestos

5130 seguros
 Solución guía 4 25

5135 servicios

5140 gastos legales

5145 mantenimiento y reparaciones 5210 honorarios

5220 arrendamientos

5240 gastos legales

5305 financieros

5310 perdida en venta y retiro de bienes 5395 gastos diversos

5405 impuesto de renta y complementarios 5395 ganancias y perdidas

8. Desarrolle los ejercicios prácticos planteados a continuación.

 Simulación 1

 Simulación 2

 Simulación 3

 Simulación 4

 Simulación 5