Calculadora base imponible y cuota íntegra, líquida y diferencial

Resultado contable antes de impuestos 30000

Diferencias permanentes positivas
Diferencias permanentes negativas 1000
Diferencias temporales
Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
Base imponible 29000 Resultado contable ajustado
Tipo de gravámen 35% Tipo de gravámen
Cuota íntegra 10150 Impuesto bruto
Deducciones y bonificaciones Deducciones y bonificaciones
Cuota líquida 10150 Impuesto devengado
Retenciones
Pagos a cuenta 1500
Cuota diferencial 8650 (imp. Cuenta 4752)

(Periodificación de diferencias permanentes negativas) 20%

Sin periodif. Con periodif.
29000 0
35% 35%
10150 0
0
10150 0 (imp. Cuenta 6300)

SIN PERIODIF.
DEBE HABER
(4752) Hacienda
Pública, acreedora
(6300) Imp. por impuesto sobre Contab. del
10150 corriente a sociedades 8650 imp. sobre
(473) Hacienda sociedades
Pública, retenciones y
pagos a cuenta 1500
Regulariz.
del gasto x
el impuesto
(129) Resultado devengado.
10150 del ej. a (6300) Imp. corriente 10150 en el ej.
CON PERIODIF.
DEBE HABER
(4752) Hacienda
Pública, acreedora
(6300) Imp. por impuesto sobre
10150 corriente a sociedades 8650
Contab. del
(473) Hacienda imp. sobre
Pública, retenciones y sociedades
pagos a cuenta 1500
(834) Ingr. fiscales
(6301) Imp. por diferencias
350 diferido permanentes 350

Regulariz.
del gasto x
(129) Resultado
el impuesto
10150 del ej. a (6300) Imp. corriente 10150
devengado.
(834) Ingr. (1370) Ingr. fiscales en el ej.
fiscales por dif. por dif. perm. a
350 permanentes a distrib. en varios ej. 350
Siguiente ejercicio
(1370) Ingr.
fiscales por dif. (836) Transferencia
perm. a distrib. de diferencias
70 en varios ej. a permanentes 70
 Calculadora base imponible y cuota íntegra, líquida y diferencial

Resultado contable del ejercicio 12000 Resultado ec. antes de imp.

Diferencias permanentes positivas
Diferencias permanentes negativas
Diferencias temporarias deducibles del ejercicio 300
(4740) Pasivos por diferencias temporarias deducibles 175
Diferencia temporaria procedente de la revisión de la
dif. temporaria deducible del ej. anterior. 500
Diferencias temporales
Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
Base imponible 12200 Resultado contable ajustado
Tipo de gravámen 35% Tipo de gravámen
Cuota íntegra 4270 Impuesto bruto
Deducciones y bonificaciones 1000 Deducciones y bonificaciones
Cuota líquida 3270 Impuesto devengado
Retenciones
Pagos a cuenta 1500
Cuota diferencial 1770 (imp. Cuenta 4752)
 12000

Sin periodif. Con periodif.

11800 12000
35% 35%
4130 4200
1000
3130 4200 (imp. Cuenta 6300)

DEBE HABER
(4752) Hacienda Pública,
(6300) Imp. acreedora por impuesto
3270 corriente a sobre sociedades 1770
(473) Hacienda Pública,
retenciones y pagos a
cuenta 1500

(4740) Activos por

diferencias
temporarias
105 deducibles del ej. a Impuesto diferido 105

(4740) Activos por

diferencias
temporarias
175 deducibles del ej. a Impuesto diferido 175
 Contab. del
imp. sobre
sociedades
corriente

Contab. del
act. diferido
por la dif.
temporaria
deducible en
origen

Contab. de la
reversión de
la dif. temp.
deducible del
ej. anterior
 Calculadora base imponible y cuota íntegra, líquida y diferencial

Resultado contable del ejercicio 12000 Resultado ec. antes de imp.

Diferencias permanentes positivas
Diferencias permanentes negativas
Diferencias temporarias deducibles del ejercicio 300
(4740) Activos por diferencias temporarias deducibles 175
Diferencia temporaria procedente de la revisión de la dif.
temporaria deducible del ej. anterior. 500
Diferencias temporales
Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
Base imponible 11800 Resultado contable ajustado
Tipo de gravámen 35% Tipo de gravámen
Cuota íntegra 4130 Impuesto bruto
Deducciones y bonificaciones 1000 Deducciones y bonificaciones
Cuota líquida 3130 Impuesto devengado
Retenciones
Pagos a cuenta 1500
Cuota diferencial 1630 (imp. Cuenta 4752)
12000

11800
35%
4130
1000
3130 (imp. Cuenta 6300)

DEBE HABER
(4752) Hacienda
Pública, acreedora por
(6300) Imp. impuesto sobre
3130 corriente a sociedades 1630
(473) Hacienda
Pública, retenciones y
pagos a cuenta 1500

(4740) Activos
por diferencias
temporarias
deducibles del
105 ej. a Impuesto diferido 105
(4740) Activos
por diferencias
temporarias
deducibles del
175 ej. a Impuesto diferido 175
 Contab. del
imp. sobre
sociedades
corriente

Contab. del
act. diferido
por la dif.
temporaria
deducible en
origen
Contab. de la
reversión de la
dif. temp.
deducible del
ej. anterior