JORGE CALDERÓN CLAROS

Contador Público
Universidad Surcolombiana

TALLER DE CONTABILIDAD

Se crea la empresa ALMACEN DE ELECTRODOMESTICOS EL ENSUEÑO S.A.S., NIT 801 987 125 - 0, y se dedica a la compra y venta
de ELECTRODOMESTICOS Y MUEBLES. REGIMEN COMUN.

TENGA EN CUENTA PRACTICAR IMPUESTOS DE IVA, RETENCION, ICA, AUTO - RENTA.

LOS EJERCICIOS DEBEN REALIZARSE POR DÍAS PARA POSTERIORMENTE ELABORAR LOS COMPROBANTES DE DIARIO. DE IGUAL
MANERA DEBEN COSTEAR POR PROMEDIO PONDERADO LA MERCANCIA CON CADA VENTA.

INFORMACION PARA EL MES 1

PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS INICIALES A 30 DE ABRIL DE 2019

 El Señor Matías Calderón, ingresa a la empresa con los siguientes aportes:
$33.000.000.00 de pesos representados en un cheque y $17.000.000.00 en efectivo.
Un camión modelo 2019, Por valor de $325.000.000.00.
250 Televisores de 40 pulgadas a $1.300.000.00 más IVA.
210 Neveras de 12 pies a $350.000.00 IVA incluido.
190 Televisores de 32 pulgadas a $800.000.00 IVA incluido.
230 Equipos de sonido a $520.000.00 más IVA.
240 Lavadoras de 30libras a $1.000.000.00 IVA incluido.
225 Neveras de 20 pies a $720.000.00 más IVA.
1400 Acciones de IBG a $40.000.00 cada una.

 La señora Gabriela Claros, ingresa a la empresa con los siguientes aportes:

Un edificio en el centro de la ciudad por valor de $180.000.000.00
1105 Acciones en Ecopetrol por $125.000.000.00.
Dinero en efectivo por $76.000.000.00
Un CDT del Banco de Occidente por valor de $97.000.000.00

OPERACIONES DEL MES DE MAYO

1.- Se abre cuenta corriente en El Banco de Occidente con el efectivo aportado.

2.- Se compra mercancía a crédito de 90 días, así:
180 televisores de 48 pulgadas a $1.100.000.00 c/u, más IVA a Chalenger Gran contribuyente. 180 neveras de 24 pies a
$1.150.000 IVA incluido. a Phillisp régimen común.
180 lavadoras de 30 libras a $1.005.000.00 IVA incluido, a sharp de Colombia, Régimen común.
3.- Se contrata vigilancia privada a Horizonte, durante 18 meses a $800.000.00 mes. AIU 14%
4.- SE CAUSA LA NOMINA DEL PRIMER MES CON LA SIGUIENTE INFORMACION
CARGO BASICO BONIFICACION COMISION VIATICOS HORAS EXTRA
Gerente $5.970.000 $610.000 $980.000
Secretaria $1.320.000 $220.000 40 HEDO
Aseadora $ 980.500 54 HEDO
Almacenista $2.350.000 $400.000 36 HENO
Vendedores $1.010.000 $450.000 32 HENO
Conductor $1.100.000 $480.000 50 HENO
CARGO PRESTAMOS EMBARGOS SINDICATO
Gerente $390.000
Secretaria $195.000 $40.000

Residencia Calle 2ª. No. 15 – 47 Urbanización San Mateo II etapa Pitalito Huila
Teléfono 8 366 507 Cel: 311 898 73 36
 JORGE CALDERÓN CLAROS
Contador Público
Universidad Surcolombiana

Aseadora $40.000
Almacenista $200.000 $40.000
Vendedores $40.000
Conductor $160.000 $40.000

5.- Se contrata como contador a FABIO HIDALGO, NIT 12.169.458 - 4, régimen simplificado por $3.000.000.00 mensuales
durante 12 meses.
6.- Se amortiza el primer mes de vigilancia.
7.- Se vende a ARTURO VIDAL con NIT. 12.256.254-2, Régimen Simplificado, la siguiente mercancía: 100 Televisores de
40 pulgadas a $1.800.000.00 c/u más IVA
60 Televisores de 32 pulgadas a $1.200.000.00 IVA incluido
50 Televisores de 48 pulgadas a $2.300.000.00 c/u, más IVA
y nos paga 70% de contado, el 30% restante a 30 días.
8.- Por la mercancía comprada en el punto 2 nos dan descuento del 20% antes de IVA.
9.- Se vende a crédito, a BODEGA EL ANCLA NIT: 930.189.547 – 8 la siguiente mercancía:
100 Neveras de 12 pies a $750.000.00 IVA incluido.
100 Equipos de sonido a $920.000.00 más IVA.
100 Lavadoras de 30 libras a $1.800.000.00 IVA incluido.
10.- Se vende de contado, a ALMACEN EXITO NIT. 940.879.546-0 Gran Contribuyente Auto-retenedor:
150 Neveras de 20 pies a $1.050.000.00 más IVA.
80 Televisores de 48 pulgadas a $2.300.000.00 c/u, más IVA
80 Neveras de 24 pies a $1.790.000 IVA incluido
80 Lavadoras de 30 libras a $1.800.000.00 IVA incluido
11.- Se compra a Sony de Colombia, nit. 813.256.987 – 8, gran contribuyente; crédito a 30 días:
170 Televisores de 21 pulgadas a $605.000.00 más IVA.
150 Lavadoras de 20 libras a $840.000.00 IVA incluido.
180 Equipos de sonido a $510.000.00 más IVA. A crédito.
12.- Se compra a EL METRO, NIT: 860 145 963 – 1 Gran Contribuyente, activos fijos para el almacén
5 Escritorios a $680.000 más IVA, cada uno; de contado;
5 Impresoras a $560.000.00 más IVA, cada una; a crédito.
13.- Establezca la provisión para cartera estimada en el 3% del total de cartera
14.- Determine la provisión para inventarios determinada en un 4% del total de inventarios.
15.- Calcule la depreciación por Línea Recta para los activos fijos.

Estos talleres son eminentemente didácticos, por tal razón el estudiante debe calcular impuestos de IVA y retención en la
fuente, al igual que las respectivas depreciaciones, de la misma manera deberá calcular y contabilizar las provisiones.
El estudiante debe desarrollar los ejercicios, establecer el balance general inicial, plan de cuentas, cuentas T consolidadas,
nómina, hoja de trabajo, balance general y estado de resultados.

Con mucho cariño y aprecio.

JORGE CALDERON CLAROS

Contador Público.
TP. 81812 – T .

Residencia Calle 2ª. No. 15 – 47 Urbanización San Mateo II etapa Pitalito Huila
Teléfono 8 366 507 Cel: 311 898 73 36