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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Índice
Pág.
1. RESUMEN EJECUTIVO 3
A. Nombre del Proyecto de Inversión Pública (PIP) 4
B. Objetivo del proyecto 4
C. Balance oferta y demanda de los bienes o servicios del PIP 4
D. Descripción técnica del PIP 6
E. Costos del PIP 11
F. Beneficios del PIP 12
G. Resultados de la evaluación social 14
H. Sostenibilidad del PIP 14
I. Impacto ambiental 14
J. Organización y Gestión 15
K. Plan de Implementación 15
L. Conclusiones y recomendaciones 18
M. Marco Lógico 19
2 ASPECTOS GENERALES 22
2.1 Nombre del Proyecto 23
2.2 Unidad Formuladora y la Unidad Ejecutora 23
2.3 Participación de las entidades involucradas y de beneficiarios 24
2.4 Marco de referencia 27
3. IDENTIFICACIÓN 35
3.1 Diagnóstico de la situación actual 36
3.2 Definición del problema y sus causas 64
3.3 Objetivo del proyecto 66
3.4 Alternativas de solución 67
3.5 Intentos de soluciones anteriores 75
4 FORMULACION Y EVALUACION 76
4.1 Definición del Horizonte de Evaluación 77
4.2 Análisis de la Demanda 77
4.3 Análisis de la Oferta 89
4.4 Balance Oferta Demanda 91
4.5 Planteamiento técnico de las alternativas 93
4.6 Costos a precios de mercado 102
4.7 Evaluación Social 109
4.8 Evaluación Privada 123
4.9 Análisis de Sensibilidad 125
4.10 Análisis de Sostenibilidad 127
4.11 Impacto ambiental 128
4.12 Selección de alternativa 130
4.13 Plan de Implementación 130
4.14 Organización y gestión 132
4.15 Matriz de marco lógico para la alternativa seleccionada 139
5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 141
6 ANEXOS 144
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I. RESUMEN EJECUTIVO
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1. Resumen Ejecutivo
A continuación, se presenta una síntesis que contempla los aspectos principales del
presente estudio de preinversión a nivel de perfil.
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Con la intervención se espera que los tiempos totales de atención y espera de los
usuarios no superen los 10 minutos en promedio diario por atención en el Centro de
Servicio al Contribuyente.
a) Requerimientos de personal
Al inicio del proyecto se contará con un equipo de 12 personas y al final del horizonte
de operación del proyecto, se espera contar con un (01) verificador adicional, un (01)
terminalista y un (01) orientador, haciendo un total de 15 personas las que trabajaran
en el CSC y CCF, según se aprecia en los siguientes cuadros. Debe precisarse que al
inicio del horizonte de evaluación se contrataran dos (02) verificadores.
b) Componente de infraestructura
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Programa arquitectónico.
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m²/ ÁREA
N° DE Nº DE
AMBIENTE PERSONA TECHADA
AMBIENTES PERSONAS
(RATIO) (m²)
TOTAL 1078.5
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Sótano:
El área de sótano del edificio actual tiene un ambiente donde se ubica el Chiller del
aire acondicionado, el registro de la cisterna y las bombas de impulsión para el
funcionamiento de los ambientes del edificio existente.
Primer Nivel:
El área de atención principal, tiene una zona de espera con capacidad para 27
personas, se distribuyen 5 módulos de atención de Orientadores y 4 módulos de
atención de Trámites, diferenciando la circulación publica de la del personal.
Adicionalmente se ha dispuesto un modulo para el Banco de la Nación.
En el primer nivel se ubican los baños del personal en la parte posterior derecha,
considerando lo planteado en el R.N.E. se dispone la ubicación del baño para
personas con discapacidad. Se mantiene el ambiente del grupo electrógeno y el
tablero general, así como la mayor cantidad de muros existentes que permite
organizar los diversos ambientes de servicio necesarios en este nivel.
En la parte derecha del ingreso se ubica un nuevo ascensor, junto a las escaleras
públicas para facilidad de los visitantes, posteriormente se ubica la oficina del
Supervisor del CSC, junto a los módulos de atención. En la parte posterior se ubican
los ambientes de archivos de documentos, economato, servidor de colas, back office,
área de lockers y la escalera de personal que conecta los distintos niveles del edificio.
Segundo Nivel:
Se accede a una zona de espera con capacidad para 9 personas, en el frente del
edificio se ubican dos Salas de Reuniones, que servirían a las actividades de los
funcionarios. Los baños públicos para los visitantes, se ubican en este nivel en la parte
posterior izquierda del terreno, se ubica también un baño para personas con
discapacidad. Estos baños cumplen la demanda de los visitantes para las áreas de
atención de los dos primeros niveles.
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Tercer Nivel:
En este nivel existente, considerando los muros preexistentes, se plantea organizar los
ambientes públicos y de servicio conforme las necesidades del nuevo proyecto. Así se
tiene en la parte delantera del terreno el área de la Sala de Usos Múltiples cerca a la
escalera y el nuevo ascensor público, frente a ellos están los ambientes nuevos para
los baños públicos y el baño para personas con discapacidad.
Cuarto Nivel:
El edificio existente, tiene en este nivel áreas de oficinas, las cuales serán retiradas a
otra sede en construcción, dejando un área de reserva pendiente, ya que la demanda
de uso del nuevo edificio de la SUNAT, no tiene un uso definido en estos ambientes.
Hacia este ambiente se accede por medio de la continuidad del ascensor público y la
escalera interna de personal, esta escalera es un nuevo planteamiento que conectaría
de forma vertical las diversas áreas de edificio del tercer y cuarto nivel. El área de
maquinas de aire acondicionado se ubican en la parte posterior, área que se
mantendría, colocando dos áreas nuevas para los usos de Limpieza y Seguridad.
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E. Costos
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F. Beneficios
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Cuadro N° 12: Alternativa 1: “Remodelación e implementación del CSC y CCF en la ciudad de Iquitos.”
Beneficios incrementales del proyecto
Beneficio CP - Tiempos Beneficio SP - Tiempos Beneficio CP Beneficio SP Total
Total Beneficios Beneficios
Año Beneficios
Trámites Orientación Trámites Orientación Control Fiscalización Control Fiscalización CP Incrementales
SP
Año 0 2011 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Año 1 2012 77,191 98,319 71,582 90,253 2,663,301 318,983 0 0 161,835 3,157,793 2,995,959
Año 2 2013 81,607 105,005 71,582 90,253 2,758,222 330,352 0 0 161,835 3,275,186 3,113,351
Año 3 2014 86,277 112,146 71,582 90,253 2,856,526 342,126 0 0 161,835 3,397,074 3,235,239
Año 4 2015 91,213 119,772 71,582 90,253 2,958,333 354,319 0 0 161,835 3,523,637 3,361,802
Año 5 2016 96,432 127,917 71,582 90,253 3,063,769 366,947 0 0 161,835 3,655,065 3,493,230
Año 6 2017 101,949 136,616 71,582 90,253 3,172,963 380,025 0 0 161,835 3,791,554 3,629,719
Año 7 2018 107,783 145,906 71,582 90,253 3,286,049 393,570 0 0 161,835 3,933,307 3,771,472
Año 8 2019 113,949 155,828 71,582 90,253 3,403,165 407,597 0 0 161,835 4,080,539 3,918,704
Año 9 2020 120,469 166,425 71,582 90,253 3,524,455 422,123 0 0 161,835 4,233,472 4,071,638
Año 10 2021 127,362 177,743 71,582 90,253 3,650,067 437,168 0 0 161,835 4,392,340 4,230,505
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La evaluación social arroja un VAN positivo a la tasa social de descuento de 10% para
las dos alternativas. La alternativa 1 resulta ser la más rentable socialmente con un
VAN de S/.18.9 millones y una TIR de 204%. A continuación se muestran los flujos en
términos sociales.
H. Sostenibilidad
En ese sentido, SUNAT, tendrá dentro de sus prioridades la ejecución del proyecto,
para lo cual se destinará anualmente al inicio del proyecto entre S/. 143,880 y al final
del horizonte de evaluación S/. 281,220 para solventar el incremento en los gastos de
operación y mantenimiento durante el horizonte de evaluación del proyecto. A nivel
agregado, dichos gastos estarán cubiertos por la mayor recaudación que genera el
proyecto.
I. Impacto ambiental
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J. Organización y Gestión
Gráfico N° 1
Organización para la Ejecución de los Componentes del Programa
K. Plan de Implementación
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L. Conclusiones y recomendaciones
CONCLUSIONES
1 El nuevo CSC y CCF estará ubicado en la Ciudad de Iquitos Jr. Putumayo No.
160.
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RECOMENDACIONES
M. Marco lógico
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Objetivo Indicadores Medios de verificación Supuestos
Fin (Impacto)
Alcanzar una presión tributaria de
Contribuir a la ampliación de la base 15.4 al inicio de la operación del Notas de gestión de la SUNAT
tributaria Nacional. proyecto MMM 2013-2015
Propósito (Resultado)
Encuestas de calidad del
El tiempo de atención será de 10
Todas las ventanillas operan servicio.
minutos
Incrementar la formalidad y el durante las horas picos. Observación visual de la
Continúa la voluntad por parte
cumplimiento tributario en el área de El CCF atiende al 90% de atención que se presta al
de la SUNAT de brindar mejores
influencia de la ciudad de Iquitos. contribuyentes citados en fecha a contribuyente por parte del
servicios a los contribuyentes.
través de esquelas. personal.
Componentes (Productos)
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2. ASPECTOS GENERALES
El presente capítulo muestra los datos generales del Proyecto. Menciona datos
básicos como el nombre del mismo, la unidad formuladora y ejecutora del Proyecto,
además de dar una relación de los involucrados que se resume en la matriz de
involucrados. Dicha matriz sintetiza los intereses, los problemas percibidos y sus
respectivos recursos y mandatos. Finalmente, se presenta el marco de referencia del
mismo.
Los siguientes cuadros (Cuadro N° 16 y Cuadro N° 17) muestran los datos básicos del
órgano de línea de la SUNAT que se hará cargo de la formulación y ejecución de los
estudios de preinversión a nivel de perfil y de la ejecución del proyecto. Como se
puede apreciar, la Intendencia Nacional de Administración será la encargada de
Formular el Proyecto de Inversión Pública (PIP), mientras que la Unidad Ejecutora 002
Inversión Pública – SUNAT, se encargará de ejecutarlo.
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Los medianos y pequeños contribuyentes son los beneficiarios directos del Proyecto
por ser los que hacen uso, tanto de los Centros de Servicios al Contribuyente (CSC)
cuando necesitan recibir orientaciones y/o realizar algún trámite, como de las oficinas
habilitadas para el control cuando la SUNAT los cita para verificar alguna posible
omisión y/o evasión en el pago de tributos (SUNAT realiza los cruses de información
entre lo declarado por el contribuyente y por las empresas, encontrando muchas veces
inconsistencias u omisiones, citando al contribuyente para inducirlo a declarar y/o
pagar los tributos de manera correcta).
Los contribuyentes se dividen en dos grupos de acuerdo a los fines por los que acuden
a los locales de la SUNAT:
i) los contribuyentes que son citados por el personal de los CCF para ser verificados
en materia de impuestos, y
ii) aquellos que acuden a los CSC para recibir orientaciones y/o realizar trámites
relacionados al tema de tributos de competencia de la SUNAT.
1
Ver: Artículo 18° del Estatuto de la SUNAT modificado, aprobado mediante Resolución de
Superintendencia 004-2001-SUNAT publicado el 13-01-01.
2
Ver: Artículo 15° del Estatuto de la SUNAT modificado, aprobado mediante Resolución de
Superintendencia 004-2001-SUNAT publicado el 13-01-01.
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A continuación, se detalla cada uno de los agentes involucrados, así como también
sus intereses en torno al proyecto, los problemas que perciben y los recursos y
mandatos que presentan, lo cual se resume en la Matriz de Involucrados.
3
Ver: Artículo 14° del Estatuto de la SUNAT modificado, aprobado mediante Resolución de
Superintendencia 004-2001-SUNAT publicado el 13-01-01.
4
Tomado del Artículo 102° del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT,
aprobado mediante D.S. 115-2002-PCM publicado el 28-10-02.
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Malestar en el personal
que labora en el CSC y
entre los contribuyentes
debido a los problemas y
deficiencias en el servicio.
Intendencia Controlar el Limitada cobertura de las Encargado de diseñar los
Nacional de cumplimiento de las acciones de control y programas y planes
Cumplimiento obligaciones fiscalización operativos relativos al
Tributario tributarias de todos control del cumplimiento
los contribuyentes. No se cuenta con de las obligaciones
espacios adecuados para tributarias, de la
el personal fiscalización de tributos a
cargo de SUNAT, así
El número de personal es como detección y
insuficiente para las combate de la evasión
acciones de control y tributaria.
fiscalización. Encargado de evaluar el
cumplimiento de los
procesos operativos y el
seguimiento de las metas
de los programas
propuestos, y disponer
así las medidas
correctivas.
Intendencia Manejar los escasos Normas de presupuesto Asegura el
Nacional de recursos de la que restringen la funcionamiento de las
Administración entidad en forma contratación de personal y diferentes unidades
eficiente con lo cual la adquisición de organizacionales de la
permita lograr los mobiliario y equipos que SUNAT, a través de la
objetivos para lo podrían cubrir las asignación de recursos
cual se creó la necesidades del CSC y que demanden la
institución. del CCF. ejecución de los procesos
que le correspondan
desarrollar.
Se encarga de la
contratación del personal,
la adquisición de bienes y
la prestación de servicios,
optimizando los recursos,
mediante el
establecimiento de
lineamientos técnico -
normativos.
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Los beneficiarios directos del proyecto se encuentran constituido por todo el personal
que actualmente labora en la Intendencia Regional Loreto (112 personas), en
particular las secciones de servicio al contribuyente y auditoria.
Visión:
Misión:
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Objetivos Estratégicos:
“La SUNAT es, de acuerdo a su Ley de creación, Ley N° 24829 y a su Ley General
aprobada por Decreto Legislativo Nº 501, una Institución Pública descentralizada del
Sector Economía y Finanzas, dotada de personería jurídica de Derecho Público,
patrimonio propio y autonomía económica, administrativa, funcional, técnica y
financiera”5. La visión de la SUNAT es “ser reconocida como una de las mejores
administraciones tributarias y aduaneras del mundo por su contribución al desarrollo
económico del país, por su capacidad en la generación de conciencia tributaria ante
los ciudadanos, por su excelencia en la prestación de servicios y por su liderazgo en el
proceso de modernización del Estado”6.
5
Tomado del Artículo 3° del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado
mediante D.S. 115-2002-PCM publicado el 28-10-02.
6
Tomado de la Página Web de la SUNAT, http://www.sunat.gob.pe/quienesSomos/index.html.
7
Tomado de la Página Web de la SUNAT, http://www.sunat.gob.pe/quienesSomos/index.html.
8
Tomado de la Página Web de la SUNAT, http://www.sunat.gob.pe/quienesSomos/index.html.
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Oficina
habilitada
Intendencias Regionales, Centros de Servicios al Tipo de
CSC OR para el
Contribuyente, Oficinas Zonales y Oficinas Remotas CSC, OR
control
tributario
OZ Cañete
15 CSC Cañete Tipo I No
IR Tacna
16 CSC Tacna IR/OZ No
16 OR Moquegua Tipo I No
17 OR Ilo Tipo I No
IR Loreto
17 CSC Iquitos IR/OZ No
OZ Ucayali
18 CSC Pucallpa IR/OZ No
OZ San Martín
19 CSC Tarapoto IR/OZ No
18 OR Moyobamba Tipo I No
IR Junín
20 CSC Huancayo IR/OZ No
19 OR Tarma Tipo I No
20 OR Huancavelica Tipo I No
OZ Huánuco
21 CSC Huánuco IR/OZ No
21 OR Pasco Tipo I No
Centros de Servicios y Control en Lima Metropolitana
22 IPCN (Div. Servicios al Contribuyente) No
23 CSC Callao No
24 CSC Comas No
25 CSC Lima Cercado No
22 OR Miraflores No
26 CSC San Isidro No
27 CSC San Martín No
28 CSC Santa Anita No
29 CSC Surco No
30 CSC Washington Sí
23 OR Aeropuerto No
24 OR Puente Piedra No
30 24 Total
Fuente: INSC, Gerencia de Programación de la SUNAT.
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9
Tomado parcialmente del Artículo 14° del Reglamento de Organización y Funciones de la
SUNAT, aprobado mediante D.S. 115-2002-PCM publicado el 28-10-02.
10
Tomado parcialmente del Artículo 15° del Reglamento de Organización y Funciones de la
SUNAT, aprobado mediante D.S. 115-2002-PCM publicado el 28-10-02.
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11
La siguiente información se tomó de la página web de la SUNAT, “Tributos que Administra”,
en: http://www.sunat.gob.pe/quienesSomos/index.html, consulta: febrero 2008.
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Para el goce de los beneficios tributarios, los contribuyentes deberán cumplir con los
requisitos que establezca el Reglamento, el cual deberá tomar en cuenta el domicilio
de su sede central, su inscripción en los Registros públicos y que sus activos y/o
producción se encuentren y se realicen en la Amazonía, en un porcentaje no menor al
70% (setenta por ciento) del total de sus activos y/o producción.
Quedan sujetas a lo dispuesto en la presente Ley todas las Entidades y Empresas del
Sector Público No Financiero incluidas en el Reglamento, que ejecuten Proyectos de
Inversión con Recursos Públicos.
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La SUNAT desarrolla su labor en todo el territorio nacional. Cuenta con dos sedes
Principales en Lima y en el Callao, donde están ubicadas la Superintendencia
Nacional Adjunta de Tributos Internos (SNATI) y la Superintendencia Nacional Adjunta
de Aduana (SNATA), respectivamente. Además, tiene 10 Intendencias Regionales, 9
Oficinas Zonales y 19 Intendencias de Aduana con las que su acción abarca las 24
regiones del Perú más la provincia del Callao.
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3. IDENTIFICACIÓN
El diagnóstico de la situación actual nos permite identificar todas aquellas causas que
estarían afectando la prestación de los servicios tributario, desde la perspectiva de los
contribuyentes (personas naturales y jurídicas).
Aspectos Demográficos
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La provincia de Alto Amazonas concentra la tasa urbana más alta con 74.0%, seguida
de la provincia de Maynas con 62.5%; debido a las fuerzas de atracción del sector
urbano que constituyen esperanzas de progreso para la población que emigra del
campo a la ciudad; mientras que la provincia de Ucayali registra el 23.9% de la
población urbana, siendo ésta provincia la de menor tasa dentro del departamento de
Loreto.
Ambas provincias y sus respectivos distritos al año 2010 registran una población de
602,225 habitantes.
Características de la población
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Aspectos Socioeconómicos
Por otro lado, el Índice del Desarrollo Humano (IDH)12 está representada por las tres
oportunidades humanas más importantes y permanentes a través del tiempo:
longevidad, nivel educacional y nivel de vida. El índice ideal que ha de lograr un país o
región debe igualarse a uno 1.
12
Tomado del Plan Estratégico Institucional del Gobierno Regional de Loreto 2007-2010
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3,000,000.00
2,500,000.00
2,000,000.00
1,500,000.00
1,000,000.00
500,000.00
0.00
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
Fuente: INEI
Elaboración: Propia.
Hacia el año 2009, Loreto contaba con un VAB estimado de S/. 3 329 miles de
Nuevos Soles, a precios constantes de 1994, siendo Comercio (17.1%), Otros
Servicios (15.7%), agricultura (15.7%), manufactura (12.1%) y, servicios
gubernamentales (11.9%), las principales actividades económicas del departamento
(ver cuadro N° 25).
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Cuadro N° 25: Loreto: Valor Agregado Bruto por años, según actividades económicas
Valores a precios constantes de 1994
(En miles de nuevos soles)
Variables 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Agricultura, Caza y Silv icultura 414,709.00 441,364.00 451,778.00 475,262.00 479,953.00 477,069.00 491,117.00 496,584.00 522,551.00
Pesca 18,582.00 17,324.00 19,561.00 19,926.00 21,212.00 26,989.00 30,258.00 36,260.00 33,746.00
Minería 294,895.00 306,602.00 282,530.00 262,195.00 252,828.00 254,489.00 244,078.00 209,393.00 171,759.00
Manufactura 283,352.00 307,048.00 314,481.00 332,447.00 354,915.00 364,233.00 392,537.00 428,770.00 403,260.00
Electricidad y Agua 51,120.00 52,951.00 54,901.00 57,052.00 58,181.00 62,050.00 62,457.00 71,486.00 69,936.00
Construcción 113,168.00 113,613.00 112,290.00 113,587.00 113,618.00 150,507.00 148,287.00 147,349.00 191,333.00
Comercio 397,916.00 411,931.00 419,727.00 427,668.00 450,244.00 484,546.00 516,191.00 552,426.00 568,601.00
Transporte y Comunicaciones 153,456.00 160,500.00 169,392.00 184,315.00 196,410.00 205,463.00 228,876.00 250,620.00 244,743.00
Restaurantes y Hoteles 128,864.00 133,674.00 141,547.00 147,929.00 156,318.00 164,511.00 178,607.00 200,159.00 204,865.00
Serv icios Gubernamentales 209,787.00 229,946.00 256,254.00 278,967.00 315,285.00 336,245.00 338,552.00 359,437.00 396,356.00
Otros Serv icios 371,833.00 381,770.00 391,727.00 407,909.00 426,400.00 446,343.00 474,081.00 506,785.00 522,578.00
Valor Agregado Bruto 2,437,682.00 2,556,723.00 2,614,188.00 2,707,257.00 2,825,364.00 2,972,445.00 3,105,041.00 3,259,269.00 3,329,728.00
P/ Preliminar
E/ Estimado.
Fuente: INEI
Con respecto a la variación porcentual entre 2001 y 2009 (ver Cuadro No 26), las
actividades económicas que presentaron mayor aumento fueron Transporte y
Comunicaciones (53%), Electricidad y Agua (50%), Construcción (50%), Comercio
(46%) Minería (39%) y Manufactura (43%).
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Otros Servicios
Servicios Gubernamentales
Restaurantes y Hoteles
Transporte y Comunicaciones
Comercio
Construcción
Electricidad y Agua
Manufactura
Minería
Pesca
Agricultura, Caza y Silvicultura
Fuente: INEI.
Recaudación Tributaria
200,000
150,000
100,000
50,000
0
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Fuente: SUNAT.
Elaboración: Propia.
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TOTAL GENERAL - Ingresos recaudados por la SUNAT 79,763 107,905 127,477 153,545 175,876 182,884 221,294
Tributos Internos 78,944 106,846 126,708 152,739 174,658 181,699 220,303
Ingresos No Tributarios 819 1,059 768 806 1,219 1,185 992
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Oficina de
Administración y Secretaría
Almacén
División de Control
División División División de Servicios
de la Deuad y
de Auditoría de Reclamos al Contribuyente
Cobranza Coactiva
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El cuarto nivel cuenta con 98.28 m2 distribuidos como se aprecia en el gráfico N° 11.
Asimismo, en la azotea del cuarto nivel se encuentra el tanque elevado, así como el
sistema de aire acondicionado.
Por otro lado, respecto a la calidad de servicio que se viene brindando a los
contribuyentes podemos mencionar que se ha implementado cuatro puestos de
cabinas de Internet. Asimismo debemos manifestar que el actual centro de servicio es
muy reducido brindándose un servicio sin calidad hacia los contribuyentes, el área
destinada para centro de servicio es muy reducida y en campañas de renta y fines de
mes el centro de servicio se ve totalmente hacinado.
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En el cuarto piso funciona también la división de auditoría, para ser más precisos las
áreas de auditores y verificadores, así como programación. Las condiciones de
habitabilidad son mínimas, estos profesionales no cuentan con un archivo o
archivadores para administrar los expedientes que tienen asignados, sino por el
contrario deben archivar los expedientes en los suelos y hasta debajo de sus propios
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escritorios, originándose con ello que dicho personal se encuentre expuesto ante un
siniestro. En el gráfico N° 15 se aprecia lo antes mencionado.
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Gráfico N° 17
Ingreso y Salida de la Intendencia Regional
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El horario de atención en los CSC mencionados es de 8:30 a.m. a 5:00 p.m. de lunes a
viernes.
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Jefe División de
Centros de Servicio
al Contribuyente
Coordinación de
Coordinación de Trámites y
Orientación Orientación de
Cabinas y PDT
Fuente: SUNAT
Servicios ofrecidos
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Como se puede apreciar, los contribuyentes con domicilio fiscal en Loreto son los que
mayoritariamente acuden a dicho CSC. Los contribuyentes domiciliados en Punchana
son los segundos demandantes de los servicios que ofrece el CSC de Iquitos, y los de
San Juan Bautista en tercer lugar, ver Cuadro N° 31.
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Cuadro N° 32: Costo y tiempo promedio de transporte ida y vuelta, según lugar de
procedencia
Tiempo promedio en Costo promedio de
Distrito de procedencia
transporte (horas) transporte (En Soles)
BELEN 0.44 4.30
IQUITOS 0.40 4.86
PARINARI 16.00 70.00
PUNCHANA 0.50 4.50
RAMON CASTILLA 96.00 400.00
REQUENA 22.67 96.73
SAN JUAN BAUTISTA 27.11 115.22
YAVARI 32.46 137.29
Fuente: Encuestas realizadas a contribuyentes que acuden al CSC de Iquitos.
Elaboración: Propia.
Analizando el cuadro anterior para los contribuyentes que acuden al CSC de Iquitos
según distrito de procedencia, se observa que en promedio, los contribuyentes
incurren en un costo de transporte de S/. 104.11 nuevos soles y el tiempo de
transporte es en promedio de 24.45 horas. Sin embargo, vemos que más del 90% de
los contribuyentes que acuden diariamente al CSC de Iquitos son de la ciudad (Iquitos,
Belen y Punchana) y no de los caseríos o provincias del resto de la región Loreto por
lo que los costos y tiempos promedios son los siguientes: 4.50 soles y 50 minutos
Por otro lado, respecto a la situación actual de la atención que brinda la SUNAT es lo
referente a los tickets no atendidos. Estos, finalmente, son contribuyentes que, debido
a las largas colas, deciden irse sin ser atendidos.
Tomando como muestra el mes de junio de 2010 podemos apreciar que el porcentaje
de tickets atendidos y no atendidos fueron los siguientes: tickets atendidos 96.5% y
tickets no atendidos 3.5%.
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La SUNAT contrató al Arq. Raúl Florez García-Rada para que elabore un diagnóstico
del estado de situación de la Intendencia Regional Loreto, el cual incluye al Centro de
Servicio al Contribuyente, para que a través de la aplicación de la Ficha Técnica de
Infraestructura, mobiliario y Equipamiento releve es estado de situación de dicha sede
desconcentrada. A razón de ello pasamos a extraer elementos que consideramos
necesarios incluir en el perfil para evidenciar el estado en el que actualmente se viene
brindando el servicio tributario en la Región Loreto. En el Anexo N° 3 se encuentra el
informe de diagnóstico de la infraestructura de la sede de Ucayali.
Descripción
El local está situado sobre el Jr. Putumayo, a media cuadra de la Plaza de Armas así
como del malecón principal al brazo del rio Amazonas -dentro de la zona comercial de
la ciudad, en zona muy accesible. Su menor frente al suroeste les da mayor
asoleamiento – quizá atenuado por la brisa sureste del rio Ucayali.
Allí funciona las oficinas de la Intendencia Regional de Loreto (IR) así como la
Intendencia de Aduanas (IA) –que será trasladada a un nuevo edificio en construcción.
El edifico se encuentra en una zona urbana reconocida como Zona Monumental por lo
cual sus características están ligadas a los parámetros establecidos por reglamento
(altura, color, retiro, etc.).
Evaluación
a) Seguridad física del entorno:
La zona circundante al edificio es segura ante todos los riesgos derivados de sismos,
friajes, incendios, derrames tóxicos, explosiones de terceros –excepto las intensas
lluvias pronosticadas que pudiesen dificultar el acceso o generar algunas filtraciones.
En la zona existen suficientes mecanismos administrativos, técnicos y financieros que
permitirían enfrentar las situaciones críticas de un eventual desastre. Además la
población es plenamente consciente de ello.
-Productividad:
a) 77% de uso del espacio laboral destinado estrictamente a oficinas –bastante bueno
en principio –que excluye las áreas de circulación, almacenaje, equipamiento;
b) 0.41% del área construida destinada a espacios de trabajo –aparentemente bajo
-Salud:
a) 3,62m2/empleado, casi un tercio de lo establecido por las normas -deficiente
b) 335 luxes (promedio), en la superficie de trabajo casi igual que los 300 luxes
recomendables –eficiente
c) 62,5 decibeles (promedio) en los espacios de trabajo –excesivo respecto a los 45db
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-Perfomance ambiental:
Son incipientes los datos sobre ventilación artificial por carencia de información sobre
gastos específicos.
-Comodidad:
a) 70% de los empleados con asientos ergonómicos – inequitativo e insuficiente
-Satisfacción estética:
a) se observó un excelente mantenimiento y limpieza de las oficinas, pero se requiere
información precisa de gastos;
c) Mobiliario:
Las características y estado del mobiliario son heterogéneos según su uso, ubicación
en el edificio y las funciones administrativas:
- El primer nivel contiene módulos de atención al cliente, con los asientos para
funcionarios y usuarios de buena calidad, modernos y ergonómicos.
- En el segundo y tercer niveles hay una mixtura de asientos modernos y
ergonómicos con escritorios de madera de mayor antigüedad, los cuales hacen
menos flexible la distribución de los mismos en los ambientes reducidos que se
dispone en esos niveles del edificio.
- En el cuarto nivel hay escritorios hechos de materiales aglomerados y en
acabados de melamine, que van acorde al concepto de ligereza y modernidad, así
como mayor flexibilidad en la acomodación de dichos escritorios de formato más
compacto.
Electricidad:
Existe una distribución racional de la energía, esto puede observarse en la ubicación
de las lámparas, tomacorrientes, tableros y maquinaria que corresponden a un diseño
inicial en el que cada ambiente cumple con una función específica.
En todos los pisos se halla un ordenamiento especial de las luminarias acorde a una
distribución uniforme de la luz. Sin embargo, las ampliaciones y remodelaciones han
obligado a reubicar algunas luminarias para atender sub-ambientes de manera
específica –tanto como el cableado adicional que discurre a través de canaletas
atendiendo la necesidad de puntos de toma de corriente adicionales y puntos de toma
de red complementaria a las redes de telefonía.
Cuentan además con un equipo de apoyo de grupo electrógeno (350 KVA) operativo
con un rango de respuesta inmediata, factor determinante debido a los constates
cortes de energía producto de las descargas eléctricas de las tormentas. El ambiente
donde se halla es contiguo a oficinas de trabajo lo cual no se considera adecuado.
Cabe señalar además que el espacio es compartido con los tableros y el
transformador de la subestación. Finalmente el ambiente donde se ubica el grupo no
cuenta con las condiciones de aislamiento sonoro requeridos para su normal
funcionamiento.
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En el presente acápite, se detalla las causas que dan lugar al problema central que el
Proyecto intenta solucionar; finalmente, se esquematiza lo anterior en el Árbol de
Problemas del Proyecto.
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Las causas directas que estarían generando el problema central identificado son:
Las causas indirectas que generan cada causa directa se pueden apreciar en el
grafico de árbol de causas-problemas-efectos. Ver grafico siguiente.
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Problema Central
Insuficiente capacidad de la SUNAT para prestar servicios
tributarios, y acciones de control y fiscalización a la población
de contribuyentes de la región Loreto
El efecto final que se estaría generando por la presencia de estos efectos sería la
Reducción de la base tributaria en la Región Loreto.
Continuando con la metodología del BID para elaborar Marcos Lógicos, el positivo del
problema central identificado son las Ampliar la capacidad de la SUNAT para
prestar servicios tributarios y acciones de control y fiscalización a la población
de contribuyentes de la región Loreto, el cual, se cataloga como el objetivo del
proyecto.
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Objetivo Central
Ampliar la capacidad de la SUNAT para prestar servicios
tributarios y acciones de control y fiscalización a la población de
contribuyentes de la región Loreto
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Objetivo Central
Ampliar la capacidad de la SUNAT para prestar servicios
tributarios y acciones de control y fiscalización a la población de
contribuyentes de la región Loreto
Como se puede apreciar en el gráfico precedente los medios sobre los cuales el
proyecto intervendrá y se generaran alternativas de solución son:
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Una vez identificado los medios se precedió a realizar dicho análisis y producto de ello
se ha generado la siguiente matriz. Ver gráfico N° 22.
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Gráfico N° 22
Matriz Medios Fundamentales
Medio fundamental 1.1 Medio fundamental 1.2 Medio fundamental 2.1 Medio fundamental 2.2
Capacidad de control y Reducción de costos y tiempos de Suficientes ambientes físicos para la Suficiente RRHH ,mobiliario y equipo
fiscalización por parte de la SUNAT desplazamiento de contribuyentes atención de los servicios de atención para la atención de los servicios
hacia los contribuyentes de Loreto para recibir servicio tributario en el CSC de CSC, y control y fiscalización requeridos por los contribuyentes
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Gráfico N° 23
Alternativa N° 1
Medio fundamental 1.1 Medio fundamental 1.2 Medio fundamental 2.1 Medio fundamental 2.2
Capacidad de control y Reducción de costos y tiempos de Suficientes ambientes físicos para la Suficiente RRHH ,mobiliario y equipo
fiscalización por parte de la SUNAT desplazamiento de contribuyentes atención de los servicios de atención para la atención de los servicios
hacia los contribuyentes de Loreto para recibir servicio tributario en el CSC de CSC, y control y fiscalización requeridos por los contribuyentes
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Gráfico N° 24
Alternativa N° 2
Medio fundamental 1.1 Medio fundamental 1.2 Medio fundamental 2.1 Medio fundamental 2.2
Capacidad de control y Reducción de costos y tiempos de Suficientes ambientes físicos para la Suficiente RRHH ,mobiliario y equipo
fiscalización por parte de la SUNAT desplazamiento de contribuyentes atención de los servicios de atención para la atención de los servicios
hacia los contribuyentes de Loreto para recibir servicio tributario en el CSC de CSC, y control y fiscalización requeridos por los contribuyentes
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3.5 Intentos de soluciones anteriores
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4. Formulación y Evaluación
La demanda del Proyecto viene dada por: i) las atenciones en las ventanillas de
Orientación y Trámites, ii) el uso de cabinas, y finalmente, iii) los casos atendidos por
el área de fiscalización.
Con respecto a la proyección de la demanda para los diez (10) años siguientes, el
modelo empleado ha sido estimado de la siguiente manera:
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4.2.2 Centro de Control y Fiscalización (CCF)
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Cuadro N° 39: Proyección del número de casos. Control de la deuda.
Unidad Proyección Demanda de Control de Deuda
Operativa Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
IR Arequipa 46,252 48,526 50,912 53,416 56,042 58,798 61,689 64,722 67,905 71,244 74,747
IR Cusco 23,196 24,328 25,516 26,764 28,073 29,447 30,890 32,405 33,995 35,664 37,417
IR Ica 23,484 25,066 26,756 28,559 30,485 32,541 34,735 37,078 39,579 42,250 45,100
IR Junín 18,249 18,829 19,427 20,045 20,682 21,340 22,018 22,718 23,441 24,186 24,956
IR La Libertad 36,894 39,062 41,358 43,788 46,361 49,086 51,970 55,024 58,258 61,682 65,306
IR Lambay eque 27,900 29,099 30,351 31,658 33,022 34,447 35,935 37,488 39,110 40,804 42,573
IR Loreto 7,984 8,269 8,563 8,868 9,185 9,512 9,851 10,202 10,566 10,942 11,332
IR Piura 28,749 30,006 31,319 32,688 34,118 35,610 37,168 38,793 40,490 42,261 44,109
IR Tacna 16,156 16,651 17,162 17,689 18,232 18,793 19,371 19,968 20,583 21,218 21,873
OZ Cajamarca 8,736 8,923 9,113 9,308 9,507 9,710 9,917 10,129 10,345 10,566 10,791
OZ Cañete 3,990 4,203 4,427 4,663 4,912 5,174 5,449 5,740 6,046 6,368 6,708
OZ Chimbote 13,570 13,956 14,353 14,762 15,182 15,614 16,059 16,516 16,986 17,469 17,967
OZ Huacho 15,529 16,194 16,889 17,617 18,379 19,176 20,011 20,885 21,800 22,758 23,761
OZ Huánuco 8,438 8,656 8,880 9,110 9,346 9,588 9,836 10,091 10,352 10,620 10,895
OZ Juliaca 9,631 9,979 10,339 10,712 11,098 11,499 11,914 12,344 12,789 13,251 13,729
OZ San Martín 10,793 11,356 11,949 12,574 13,231 13,922 14,650 15,416 16,223 17,072 17,966
OZ Tumbes 4,607 4,818 5,039 5,270 5,511 5,764 6,028 6,304 6,593 6,895 7,211
OZ Ucay ali 6,421 6,691 6,972 7,265 7,571 7,889 8,220 8,566 8,926 9,301 9,692
Total 310,579 324,613 339,326 354,755 370,936 387,908 405,711 424,388 443,986 464,550 486,133
Elaboración: Propia.
c) Estimación de la demanda del número de casos para fiscalización
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Cuadro N° 41 Proyección del número de casos. Fiscalización.
Unidad Proy ección Serv icio de Fiscalización
Operativ a Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
IR Lima 157 166 174 184 193 204 215 226 238 251 264
IR Arequipa 5,326 5,588 5,863 6,151 6,454 6,771 7,105 7,454 7,821 8,205 8,609
IR Cusco 3,438 3,606 3,783 3,968 4,163 4,368 4,582 4,807 5,044 5,292 5,553
IR Ica 4,643 4,953 5,284 5,638 6,015 6,417 6,847 7,305 7,794 8,315 8,872
IR Junín 3,083 3,181 3,282 3,386 3,494 3,605 3,719 3,837 3,959 4,085 4,215
IR La Libertad 4,055 4,293 4,545 4,812 5,095 5,395 5,712 6,047 6,403 6,779 7,177
IR Lambay eque 3,319 3,464 3,615 3,772 3,937 4,109 4,289 4,477 4,673 4,878 5,092
IR Loreto 1,010 1,046 1,083 1,121 1,161 1,203 1,246 1,290 1,336 1,384 1,433
IR Piura 3,755 3,919 4,090 4,269 4,456 4,651 4,854 5,067 5,288 5,519 5,761
IR Tacna 3,067 3,158 3,251 3,348 3,448 3,551 3,656 3,766 3,878 3,994 4,114
OZ Cajamarca 1,719 1,756 1,793 1,832 1,871 1,911 1,951 1,993 2,036 2,079 2,123
OZ Cañete 512 539 568 598 630 664 699 736 776 817 861
OZ Chimbote 2,452 2,522 2,594 2,668 2,744 2,822 2,902 2,985 3,070 3,157 3,247
OZ Huacho 2,312 2,424 2,542 2,665 2,795 2,932 3,075 3,226 3,384 3,551 3,726
OZ Huánuco 1,336 1,371 1,407 1,444 1,483 1,522 1,562 1,603 1,646 1,689 1,734
OZ Juliaca 2,686 2,783 2,883 2,987 3,095 3,207 3,322 3,442 3,566 3,695 3,828
OZ San Martín 988 1,038 1,091 1,146 1,205 1,266 1,331 1,399 1,470 1,545 1,624
OZ Tumbes 971 1,016 1,062 1,111 1,162 1,215 1,271 1,329 1,390 1,454 1,520
OZ Ucay ali 1,264 1,317 1,373 1,431 1,491 1,553 1,619 1,687 1,758 1,831 1,908
Total 46,093 48,140 50,285 52,534 54,892 57,364 59,957 62,676 65,529 68,521 71,662
Elaboración: Propia.
4.3 Análisis de la oferta
La oferta está dada por los recursos físicos y humanos disponibles para la provisión
del servicio. Actualmente SUNAT cuenta con un punto de atención al público en la
ciudad de Iquitos (la Intendencia Regional Loreto, donde se encuentra el CSC de
Iquitos).
En tal sentido, los recursos físicos con los que se cuenta en la Región Loreto son: una
Intendencia Regional que es la sede desconcentrada de la SUNAT en la región y que
tiene la administración de dos (02) Oficinas Zonales (OZ San Martín y OZ Ucayali);
asimismo, la Región Loreto cuenta con un CSC en la ciudad de Iquitos a donde
acuden en promedio diariamente 357 contribuyentes para recibir el servicio tributario.
Por el lado del recurso humano la IR Loreto cuenta con 112 colaboradores entre
profesionales nombrados, contratados, practicantes y jóvenes del Programa Laboral
Juvenil, de los cuales 17 colaboradores forman parte de la División de Servicios al
Contribuyente, este grupo 4 profesionales brindan el servicio de trámites y 4 los
servicios de orientación, además 1 profesional es el Jefe de la división de servicio al
contribuyente y el resto son practicantes y Jóvenes del programa laboral juvenil que
realizan labores de apoyo administrativo, apoyo en la orientación de cabinas de
internet, mesa de partes y entrega de formularios.
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Respecto de éste componente podemos mencionar que SUNAT cuenta con un predio
de su propiedad en la Jr. Putumayo N° 160, siendo su partida electrónica N°
110001968, donde se acredita la propiedad del terreno.
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Programa arquitectónico.
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m²/ ÁREA
N° DE Nº DE
AMBIENTE PERSONA TECHADA
AMBIENTES PERSONAS
(RATIO) (m²)
TOTAL 1078.5
Sótano:
El área de sótano del edificio actual tiene un ambiente donde se ubica el Chiller del
aire acondicionado, el registro de la cisterna y las bombas de impulsión para el
funcionamiento de los ambientes del edificio existente.
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Primer Nivel:
El área de atención principal, tiene una zona de espera con capacidad para 27
personas, se distribuyen 5 módulos de atención de Orientadores y 4 módulos de
atención de Trámites, diferenciando la circulación publica de la del personal.
Adicionalmente se ha dispuesto un modulo para el Banco de la Nación.
En el primer nivel se ubican los baños del personal en la parte posterior derecha,
considerando lo planteado en el R.N.E. se dispone la ubicación del baño para
personas con discapacidad. Se mantiene el ambiente del grupo electrógeno y el
tablero general, así como la mayor cantidad de muros existentes que permite
organizar los diversos ambientes de servicio necesarios en este nivel.
En la parte derecha del ingreso se ubica un nuevo ascensor, junto a las escaleras
públicas para facilidad de los visitantes, posteriormente se ubica la oficina del
Supervisor del CSC, junto a los módulos de atención. En la parte posterior se ubican
los ambientes de archivos de documentos, economato, servidor de colas, back office,
área de lockers y la escalera de personal que conecta los distintos niveles del edificio.
Segundo Nivel:
Se accede a una zona de espera con capacidad para 9 personas, en el frente del
edificio se ubican dos Salas de Reuniones, que servirían a las actividades de los
funcionarios. Los baños públicos para los visitantes, se ubican en este nivel en la parte
posterior izquierda del terreno, se ubica también un baño para personas con
discapacidad. Estos baños cumplen la demanda de los visitantes para las áreas de
atención de los dos primeros niveles.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Tercer Nivel:
En este nivel existente, considerando los muros preexistentes, se plantea organizar los
ambientes públicos y de servicio conforme las necesidades del nuevo proyecto. Así se
tiene en la parte delantera del terreno el área de la Sala de Usos Múltiples cerca a la
escalera y el nuevo ascensor público, frente a ellos están los ambientes nuevos para
los baños públicos y el baño para personas con discapacidad.
Cuarto Nivel:
El edificio existente, tiene en este nivel áreas de oficinas, las cuales serán retiradas a
otra sede en construcción, dejando un area de reserva pendiente, ya que la demanda
de uso del nuevo edificio de la Sunat, no tiene un uso definido en estos ambientes.
Hacia este ambiente se accede por medio de la continuidad del ascensor público y la
escalera interna de personal, esta escalera es un nuevo planteamiento que conectaría
de forma vertical las diversas áreas de edificio del tercer y cuarto nivel. El área de
maquinas de aire acondicionado se ubican en la parte posterior, área que se
mantendría, colocando dos áreas nuevas para los usos de Limpieza y Seguridad.
Con la intervención del proyecto se pretende dotar a la nueva sede única con un
equipamiento moderno que permita a los colaboradores (tanto de tributos internos
como aduaneros) no solo realizar sus trabajos de manera funcional sino que optimice
espacio, brindándoles el confort y calidad, mejorando el clima laboral de la Institución.
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Al inicio del proyecto se contará con un equipo de 12 personas y al final del horizonte
de operación del proyecto, se espera contar con 15 personas en total, se plantea
incorporar gradualmente a colaboradores que trabajaran en el CSC y CCF, según se
aprecia en los siguientes cuadros. Asimismo, debemos manifestar que el CSC contará
con un profesional del Banco de la Nación y practicantes y jóvenes del programa
laboral juvenil que apoyaran en mesa de partes y cabinas de internet.
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Cuadro N° 54: Requerimientos de personal. Año final del horizonte del proyecto
Personal Personal
Requerimientos Total
Nombrado Contratado
Supervisor del CSC 1 1
Terminalistas/Orientadores- Tiempo completo 9 2 11
Supervisor del CCF 0 0
Verificadores 0 3 3
Encargado de cabinas 0 0
Total 10 5 15
Elaboración: Propia.
La construcción e implementación del nuevo local que funcione como CSC y CCF en
Iquitos considera el siguiente presupuesto.
Nombre de Proyecto: Nueva CSC y CCF de Iquitos
Área de Proyecto: 1078.5
2 UTILIDAD
DESCRIPCION C.D. (Por m ) C.D. G.G. (8%) SUB TOTAL IGV (19%) TOTAL
(7%)
ESTRUCTURAS 694.25 748,746.7 59,899.7 52,412.3 861,058.7 163,601.2 1,024,659.85
ARQUITECTURA 642.17 692,580.0 55,406.4 48,480.6 796,467.0 151,328.7 947,795.73
TOTAL PRESUPUESTO S/. 3,175,452.78
Elaboración: Propia.
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Con la intervención del proyecto se pretende dotar a la nueva sede única con un
equipamiento moderno que permita a los colaboradores (tanto de tributos internos
como aduaneros) no solo realizar sus trabajos de manera funcional sino que optimice
espacio, brindándoles el confort y calidad, mejorando el clima laboral de la Institución.
Al inicio del proyecto se contará con un equipo de 12 personas y al final del horizonte
de operación del proyecto, se espera contar con 15 personas en total, se plantea
incorporar gradualmente a colaboradores que trabajaran en el CSC y CCF, según se
aprecia en los siguientes cuadros. Asimismo, debemos manifestar que el CSC contará
con un profesional del Banco de la Nación y practicantes y jóvenes del programa
laboral juvenil que apoyaran en mesa de partes y cabinas de internet.
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Cuadro N° 58: Requerimientos de personal. Año final del horizonte del proyecto
Personal Personal
Requerimientos Total
Nombrado Contratado
Supervisor del CSC 1 1
Terminalistas/Orientadores- Tiempo completo 9 2 11
Supervisor del CCF 0 0
Verificadores 0 3 3
Encargado de cabinas 0 0
Total 10 5 15
Elaboración: Propia.
Los costos asociados a la situación sin proyecto se han estimado en función a una
proporción del total de costos de operación y mantenimiento (OyM) de la Intendencia
Regional Loreto. Ver Anexo N° 9 (detalle de los costos de OyM de la IR Loreto). Dicha
proporción ha sido estimada de la siguiente manera:
Asimismo, el mismo ratio fue multiplicado por el total de colaboradores que realizan
control de la deuda y se obtuvo el costo de OyM asociado a esta función. Finalmente
los costos de OyM sin proyecto resultan de sumar ambos conceptos según el cuadro
anterior.
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Costos de Inversión
Asimismo, se considera el valor de alquiler de oficina temporal por 12 meses así como
el valor de su acondicionamiento como un CSC provisional mientras se remodela la IR
Loreto como CSC y CCF de Iquitos. El monto consignado es de S/. 160,000.
Por otro lado, se estima una inversión en equipamiento y mobiliario por S/.161,495 y
S/.53,761 Nuevos Soles, respectivamente.
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Dado lo anterior, los gastos operativos totales ascienden a S/. 1’498,445 en el primer
año de operaciones y se incrementa gradualmente hasta llegar a S/. 1’635,785 al final
del horizonte de evaluación. A continuación se presentan los gastos operativos totales.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Costos de Inversión
Por otro lado, se estima una inversión en equipamiento y mobiliario por S/.161,495 y
S/.53,761 Nuevos Soles, respectivamente.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Dado lo anterior, los gastos operativos totales ascienden a S/. 1’498,445 en el primer
año de operaciones y se incrementa gradualmente hasta llegar a S/. 1’570,385 al final
del horizonte de evaluación. A continuación se presentan los gastos operativos totales.
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Costos Incrementales
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Para poder determinar los valores sociales se procedió a emplear los parámetros de
evaluación social establecidos por el SNIP, eliminando las distorsiones que ejerce el
mercado, producto de los impuestos, subsidios y otros elementos distorsionadores. En
tal sentido, corregiremos los diversos montos de costos, de acuerdo a la siguiente
tabla:
Los beneficios sociales para el CSC se calcularon considerando los precios sociales
según los parámetros de evaluación del SNIP13, y el ahorro en tiempo y en costo de
transporte que tendrán los contribuyentes dependiendo de la alternativa. Con respecto
a la oficina habilitada para el control, se consideraron los ingresos tributarios
incrementales al aumentar el número de verificadores.
13
Ver: Anexo SNIP No. 09: Parámetros de Evaluación (v 1.0). Directiva General del Sistema
Nacional de Inversión Pública. Resolución Directoral No. 009-2007-EF/68.01.
Pág. 109
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Los principales parámetros que se tomaron en cuenta para calcular los beneficios
sociales se resumen a continuación.
Finalmente, se menciona que el cálculo del ahorro por concepto de costo de transporte
considera el precio social de los combustibles de 0.66. Es decir, al 33.0% del gasto en
costo de transporte se le ha aplicado dicho precio social por representar este
porcentaje lo correspondiente a los costos de combustibles.
Con respecto a los tiempos de espera dentro del local, se calcularon a partir de un
modelo generado a partir de la situación observada de las colas de espera cada media
hora en el día de demanda alta y un día de demanda baja en los meses de marzo y
abril del 2010. A continuación, se presenta el promedio ponderado del tiempo de
espera de ambos servicios y que se utilizó para calcular los beneficios.
El cálculo de los beneficios que se derivan de los servicios que brinda la SUNAT, se
han calculado en base a la demanda de atenciones totales proyectadas.
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Benef icios
del Proyecto
Número de Tiempo
Valor Social del
contrib. que dejan promedio de viaje
Tiempo
de desplazarse de Iquitos
Alternativa
Elaboración: Propia
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El cálculo de los beneficios por control y fiscalización se estima sobre la base del
número de casos con saldo deudor, porcentaje de recuperación de la deuda y el
rendimiento promedio por esquela.
Para calcular los beneficios por conceptos de fiscalización y control de deuda se tomo
la información proporcionada por la Gerencia de Programación de la Intendencia
Nacional del Cumplimiento Tributario, sobre el número de casos a ser asignados a los
auditores y verificadores para que estos hagan efectiva la deuda que los
contribuyentes tienen para con la SUNAT. De manera esquemática se muestra la
estimación de los beneficios por fiscalización y control de la deuda.
Benef icios
del Proyecto
Porcentaje de
recuperación de
deuda Número de Tasa de Número de
casos para crecimiento casos para
control de deuda potencial Loreto f iscalización
Tasa de Tasa de
crecimiento Crecimiento
poblacional Loreto PBI Loreto
Alternativa
Elaboración: Propia
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Cuadro N° 78: Beneficios estimados del proyecto para las alternativas 1 y 2
Beneficio CP - Tiempos Beneficio SP - Tiempos Beneficio CP Beneficio SP Total
Total Beneficios Beneficios
Año Beneficios
Trámites Orientación Trámites Orientación Control Fiscalización Control Fiscalización CP Incrementales
SP
Año 0 2011 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Año 1 2012 77,191 98,319 71,582 90,253 2,663,301 318,983 0 0 161,835 3,157,793 2,995,959
Año 2 2013 81,607 105,005 71,582 90,253 2,758,222 330,352 0 0 161,835 3,275,186 3,113,351
Año 3 2014 86,277 112,146 71,582 90,253 2,856,526 342,126 0 0 161,835 3,397,074 3,235,239
Año 4 2015 91,213 119,772 71,582 90,253 2,958,333 354,319 0 0 161,835 3,523,637 3,361,802
Año 5 2016 96,432 127,917 71,582 90,253 3,063,769 366,947 0 0 161,835 3,655,065 3,493,230
Año 6 2017 101,949 136,616 71,582 90,253 3,172,963 380,025 0 0 161,835 3,791,554 3,629,719
Año 7 2018 107,783 145,906 71,582 90,253 3,286,049 393,570 0 0 161,835 3,933,307 3,771,472
Año 8 2019 113,949 155,828 71,582 90,253 3,403,165 407,597 0 0 161,835 4,080,539 3,918,704
Año 9 2020 120,469 166,425 71,582 90,253 3,524,455 422,123 0 0 161,835 4,233,472 4,071,638
Año 10 2021 127,362 177,743 71,582 90,253 3,650,067 437,168 0 0 161,835 4,392,340 4,230,505
Los costos asociados a la situación sin proyecto se han estimado en función a una
proporción del total de costos de operación y mantenimiento (OyM) de la Intendencia
Regional Loreto. Dicha proporción ha sido estimada de la siguiente manera:
Asimismo, el mismo ratio fue multiplicado por el total de colaboradores que realizan
control de la deuda y se obtuvo el costo de OyM asociado a esta función. Finalmente
los costos de OyM sin proyecto resultan de sumar ambos conceptos según el cuadro
anterior.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Costos de Inversión
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Dado lo anterior, los gastos operativos totales ascienden a S/. 1’237,779 en el primer
año de operaciones y se incrementa gradualmente hasta llegar a S/. 1’349,437 al final
del horizonte de evaluación. A continuación se presentan los gastos operativos totales.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Costos de Inversión
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Dado lo anterior, los gastos operativos totales ascienden a S/. 1’237,779 en el primer
año de operaciones y se incrementa gradualmente hasta llegar a S/. 1’349,437 al final
del horizonte de evaluación. A continuación se presentan los gastos operativos totales.
Pág. 121
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
La evaluación social arroja un VAN positivo de S/.18.9 millones para la alternativa N°1,
mientras que la alternativa N°2 el resultado del VAN fue de S/.15.7. Asimismo, la
alternativa 1 presenta una TIR de 204%, la cual es superior a la de la alternativa 2,
cuya TIR es de 65%. A continuación se muestran los flujos en términos sociales.
Pág. 122
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Pág. 123
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
El análisis de sensibilidad nos muestra como varían los resultados cuando las
variables involucradas toman distintos valores dentro de su rango de variación. Este
análisis es realizado a las variables de incertidumbre condicionadas a la alternativa del
proyecto.
Los pasos utilizados para la realización del análisis de sensibilidad fueron los
siguientes:
Establecer un caso base constituido por los valores centrales de cada variable
involucrada.
Evaluar el modelo con el caso base.
Pág. 124
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
El análisis de sensibilidad nos permitió refinar el modelo, debido a que al identificar las
variables con una alta sensibilidad pudimos desagregarlas para tener una mejor
comprensión del problema.
Análisis Costo–Beneficio
De la misma forma, si el número de casos por fiscalización tomara sus valores altos, el
VAN del proyecto pasaría de S/.18’976,157.0 a S/. 19’066,132.2 en un periodo de 10
años. Por otro lado, si esta misma variable tomara sus valores bajos, el VAN sería de
S/.18’932,757.0.
Gráfico N° 29
Valor Actual Neto
Low
Base Value: S/. 18,976,157
High
S/. 18,750,000 S/. 18,850,000 S/. 18,950,000 S/. 19,050,000 S/. 19,150,000 Base
Pág. 125
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
De la misma forma, si la adquisición de terreno tomara sus valores altos, el VAN del
proyecto pasaría de S/.15’751,591.0 a S/. 15’582,890.2 en un periodo de 10 años. Por
otro lado, si esta misma variable tomara sus valores bajos, el VAN sería de S/.
15’732,890.2.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Gráfico N° 30
Valor Actual Neto
Low
Base Value: S/. 15,751,591
High
S/. 15,400,000 S/. 15,500,000 S/. 15,600,000 S/. 15,700,000 S/. 15,800,000 Base
4.10 Sostenibilidad
Viabilidad técnica:
El proyecto es técnicamente viable, dado que se está proponiendo un diseño
arquitectónico acorde con las necesidades de las áreas operativas, optimizándose a la
vez los espacios y compartiendo otros de uso común. Obteniéndose con ello una
eficiencia en la parte de arquitectura y de funcionalidad. El proyecto anexa además los
planos de arquitectura a nivel de anteproyecto, incluye propuesta de distribución de las
oficinas y toma en cuenta todos los aspectos técnicos necesarios para poder ser
ejecutado, tanto en infraestructura, equipamiento y gestión.
Viabilidad ambiental:
La ejecución del proyecto presenta impacto ambiental negativo propio de proyectos de
infraestructura, los cuales contarán con acciones de mitigación a ser desarrolladas a
Pág. 127
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Viabilidad sociocultural:
El proyecto permitirá mejorar el servicio brindado a los usuarios externos de la Región
Loreto, al contarse con un Centro de Servicio y un Centro de Control y fiscalización,
que les permitirá disminuir los tiempos de desplazamiento y los costos de traslado en
que normalmente incurren para recibir el servicio tributario que la SUNAT les brinda.
Viabilidad institucional
SUNAT, tiene como objetivos estratégicos "promover el cumplimiento tributario
voluntario; facilitar el comercio exterior; reducir el incumplimiento tributario y fortalecer
las institucionalizad de la SUNAT”. En ese sentido, el proyecto se encuentra alineado
con los objetivos institucionales y apoya el cumplimiento de los mismos.
Viabilidad Financiera
En ese sentido, SUNAT, tendrá dentro de sus prioridades la ejecución del proyecto,
para lo cual se destinará anualmente al inicio del proyecto entre S/. 143,880 y al final
del horizonte de evaluación S/. 281,220 para solventar el incremento en los gastos de
operación y mantenimiento durante el horizonte de evaluación del proyecto. A nivel
agregado, dichos gastos estarán cubiertos por la mayor recaudación que genera el
proyecto.
Además podemos mencionar que por Ley la SUNAT genera recursos en función del
nivel de recaudación de todos los tributos del país y sobre el se cobra una comisión
hasta un monto determinado, con lo cual se encuentran cubiertos y totalmente
asegurados los gastos de operación y mantenimiento incrementales del proyecto.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
c) Emisión Ruidos
Este impacto está asociado al anterior, donde estas alteraciones, también generará
emisiones sonoras de las maquinarias o equipos de trabajo, los que se evidencian
sobre los componentes fauna y humano, es de carácter temporal.
Las alteraciones sobre las tierras se presentan con mayor intensidad en la etapa de
construcción, debido a los movimientos de tierra por trabajos de corte y rellenos,
trabajos de protección ambiental, que comprometen a los suelos naturales, que se
encuentran colindando con el área de construcción, mayormente sin uso, con
cobertura vegetal propia de la zona.
f) Erosión de Suelos
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Pág. 130
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Pág. 131
4.14 Organización y Gestión
B. Etapa de inversión
La SUNAT cuenta con una Unidad Ejecutora de Proyectos de Inversión Pública ad hoc
para tales fines (en el Anexo N° 08, se adjunta la Resolución de Superintendencia
Nacional N° 010 – 2010/SUNAT, que crea dicha unidad y sus modificatoria), la referida
unidad posee las capacidades técnicas, administrativas y financieras para llevar a
cabo la implementación del proyecto.
Los costos de organización y gestión de los proyectos del Programa se asumen como
gasto corriente de la institución, toda vez que la Unidad Ejecutora de Inversión Pública
de la SUNAT, cuenta con un equipo de profesionales especializados en la ejecución
de proyectos (especialistas en: contrataciones, supervisores de obra, presupuesto,
planificación, entre otros); sin embargo, se está considerando un componente de
gestión para la fase de inversión del Programa.
Previo al inicio de las actividades de los proyectos del Programa, la Unida Ejecutora
Inversión Pública - SUNAT, desarrollará un plan de acción detallado al nivel de tareas
y sub tareas, cronograma de actividades y delimitación de responsabilidades por cada
una de sus unidades orgánicas. Este plan incluirá las actividades de monitoreo a cargo
de la coordinación responsable de ejecutarlo; en adición, se realizarán actividades de
supervisión de manera permanente, que permitan constatar de manera directa y
efectiva los logros y/o metas alcanzadas por cada proyecto.
Sumado a ello, cada uno de estos niveles podrá ser objeto de acciones de control por
parte del órgano de Control Interno de la institución.
Pág. 133
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Para ello, la INSC como área normativa de los CSC y la INCT como área normativa de
los CCF, consensuada y coordinadamente, han propuesto una organización interna
que permitirá garantizar la operación del nuevo modelo integrado de CSC y CCF, la
cual se detalla a continuación:
Antecedentes
Cabe señalar que a la fecha, cada CSC de Lima es una Sección de Servicios al
Contribuyente.
Considerando que por disposición de la Alta Dirección los CSC deben ir de la mano
con los CCF, por lo que sería conveniente ubicarlos en un mismo local, con lo cual se
tendrían algunos inconvenientes dado que cada Centro tendría que reportar a distintos
jefes, además de tener que disponer de personal que se dedique a labores
administrativas y de personal.
Pág. 134
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
siempre reportan a un mismo jefe, que podría ser el Intendente Regional o Jefe de la
Oficina Zonal.
Gráfico N° 32
Esquema Organizacional del CSC y CCF en Lima Metropolitana y Callao
Cae señalar que, el CSC y CCF dependen directamente del Intendente Regional o
Jefe de Oficina Zonal.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Gráfico N° 33
Esquema Organizacional del CSC y CCF en Dependencias Regionales
Gráfico N° 34
Esquema Organizacional del CSC y CCF en Oficinas Remotas
Pág. 136
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Si bien, este esquema organizacional ha sido desarrollado por las áreas normativas,
esta deberá ser totalmente desarrollada y aprobada en la etapa de inversión del
Programa por la INSC y la INCT, y coordinada por la Unidad Ejecutora (se incluye
como parte de gestión). Esto a fin de asegurar la transferencia de los nuevos CSC y
CCF a un cuerpo organizacional totalmente conformado y normado con
procedimientos y normas directivas. Con ese fin se detalla a continuación las
funciones que tendrán los CSC y CCF.
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Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Pág. 138
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A raíz de los resultados encontrados luego de aplicar una evaluación costo/beneficio de las alternativas propuestas, a continuación, se
presenta la matriz del marco lógico para la Alternativa 1: “Remodelación y acondicionamiento de la Intendencia Regional Loreto como un
Centro de Servicio al Contribuyente y Centro de Control y Fiscalización, debidamente implementada con mobiliario y equipo.
Propósito (Resultado)
Encuestas de calidad del
El tiempo de atención será de 10
Todas las ventanillas operan servicio.
minutos
Incrementar la formalidad y el durante las horas picos. Observación visual de la
Continúa la voluntad por parte
cumplimiento tributario en la área de El CCF atiende al 90% de atención que se presta al
de la SUNAT de brindar mejores
influencia en la ciudad de Iquitos contribuyentes citados en fecha a contribuyente por parte del
servicios a los contribuyentes.
través de esquelas. personal.
Componentes (Productos)
Pág. 139
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
Acciones
Proceso de selección de alquiler
de oficina temporal y
acondicionamiento del mismo.
Proceso de selección –
Expediente técnico.
Desarrollo del Expediente
Técnico
Proceso de selección de obra. Expediente técnico aprobado Se cuenta con los recursos
Ejecución de Obra - Inversión S/. 1 867 231 Copia de los contratos
económicos suficientes como
Remodelación de la IR Loreto en para llevar a cabo las
el nuevo con CSC y CCF de la Operación y Mantenimiento S/. 1 635 785 Contratos de inversiones respectivas.
construcción/remodelación.
ciudad de Iquitos El MEF permite la contratación
Procesos de selección de Costo Total S/. 3 503 016 Contratos de adquisiciones de de los recursos humanos que se
mobiliario y equipo. requieren.
mobiliario.
Adquisición de mobiliario de
acuerdo al prototipo de la
SUNAT para el CSC y CCF
Procesos de selección de
equipamiento
Adquisición de equipo para el
CSC y CCF
Elaboración: Propia.
Pág. 140
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5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Pág. 141
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5. Conclusiones y recomendaciones
5.a CONCLUSIONES
5.1 El nuevo CSC y CCF estará ubicado en la Ciudad de Iquitos Jr. Putumayo No.
160.
5.7 Los beneficios atribuibles al proyecto son los ahorros en costo de transporte,
ahorro en tiempo de desplazamiento, los cuales han sido valorizados empleados
los parámetros del SNIP; por el lado de control y fiscalización, los beneficios son la
recuperación de deuda exigible a los contribuyentes.
5.8 Los resultados de la evaluación social de las alternativas en función del indicador
costo-beneficio, fueron los siguientes:
Pág. 142
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
5.10 Respecto a la sostenibilidad del proyecto, podemos mencionar que los gastos de
operación y mantenimiento incrementales, serán cubiertos por los ingresos de la
SUNAT generados por su función recaudadora y fiscalizadora, motivo por el cual,
la SUNAT garantiza que cuenta con los recursos para asignarle a la Intendencia
Nacional de Servicios al Contribuyente y a la Intendencia Nacional del
Cumplimiento Tributario, los recursos necesarios para la puesta en marcha y
operación de este nuevo CSC y CCF. Se destinará anualmente al inicio del
horizonte de evaluación del proyecto S/. 143,880, mientras que para el final del
horizonte de evaluación del proyecto S/. 281,220 adicionales para solventar los
gastos de operación y mantenimiento del proyecto.
5.b RECOMENDACIONES
5.12 Producto del análisis de sensibilidad se han identificado a aquellas variables que
pudieran afectar los resultados de la evaluación, como son: Número de casos por
control, costo promedio de desplazamiento, número de trámites, entre otros
factores que han sido estimados sobre data reciente que no necesariamente
pueden estar explicando la tendencia, siendo la variable critica el número de
contribuyentes que acuden anualmente a los centro de servicio y centro de control
y fiscalización, toda vez que son ellos los que generan la demanda por los
servicios que brinda la SUNAT.
Pág. 143
Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
6. ANEXOS
Pág. 144
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6. Anexos
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