UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y

CONTABLES
CONTADURÍA PÚBLICA

TRABAJO DE ASEGURAMIENTO INTERNO

PRESENTADO POR:
YORLEDIS MOSQUERA PAYARES

DOCENTE:
AUGUSTO CESAR CARDENAS OSSA

CURSO
ASEGURAMIENTO INTERNO
CONTADURÍA PÚBLICA
SEMESTRE VI

APARTADÓ – ANTIOQUIA
2019
 INTRODUCCIÓN

Desde hace un par de años en Colombia y en algunos países del mundo se ha venido
presentando numerosos casos de corrupción y acciones fraudulentas,
En la actualidad el país colombiano ha sido testigo de diversos casos de corrupción
y de fraudes que han afectado distintas empresas y el país en sí, es importante apuntar que
tanto el sector público como privado han sido las principales víctimas de esta situación que
por su parte mencionado con anterioridad afecta a toda la población.
ahora bien, no es muy perceptible lo que se pueda hablar del sistema de prevención
y medidas de control desde la contabilidad como tal, es por ello que se puede resaltar la
gran importancia que tiene la auditoria en área de la contabilidad puesto que por medio de
esta se ejerce control y se procede con base de herramientas claves que ayude aminorar
estas actividades que son de carácter delictivo.
No obstante, la figura del auditor siendo una persona capacitada y con suficiente
experiencia para revisar y verificar estados financieros, este juega un papel importante
porque este ejerce su labor como investigador del fraude, con una gran habilidad para
revisar de manera adecuada los procesos y registros e identifica los problemas que se
presentan en la organización, y por ende está capacitado para implementar medidas de
prevención ante la corrupción.
 OBJETIVOS
GENERAL:
Determinar la importancia que tiene el auditor como factor ante la prevención de la
corrupción para que los países tomen medidas de control que sean cien por ciento eficientes
para evitar que entidades como Enron sigan realizando este tipo de fraudes que afecten la
economía de los estados, y a la tranquilidad de las personas, llevando registro de manera
detallada de los movimientos que hayan dentro del ente económico y que sean vigilados
por medios revisores fiscales y auditores que cuenten con ética profesional para que
determinen la confiabilidad y calidad de las actividades y ejecuciones realizadas con el fin
de que no quede forma de que sean alterados los libros o estados financieros

ESPECIFICO:
❖ Criticar el papel del auditor frente a los delitos de corrupción

❖ Esclarecer de qué manera, el auditor interno, desde sus funciones, puede

ayudar a la consecución de las metas organizacionales.
 “El auditor como factor de prevención de la corrupción”
“La corrupción es un sistema de comportamiento de una red en que participan
actores poderosos del sector privado y público, para lograr que actores investidos de
capacidad de decisión realicen actos ilegítimos que violan valores éticos, a fin de obtener
beneficios particulares ilegítimos en perjuicio del bien común” (Galarza)
Combatir la corrupción de forma positiva va más allá de establecer programas
anticorrupción y esperar los mejores resultados, pues resulta más evidente contar con un
auditor puesto que este desempeña un papel importante al proporcionar seguridad, no
ciertamente en la garantía de dichos programas implementados si no en ayudar a la
administración u organización a comprender la magnitud de daños financieros y las
consecuencias graves por no acabar la corrupción.
Si bien el auditor frente a actos de corrupción de acuerdo a las norma para el
ejercicio profesional de auditoria puede servir de ayuda porque están capacitados para
desarrollar y registrar planes de acción para cada trabajo que estos realicen, realizando sus
procedimientos con base a un plan altamente estructurado que por su parte examine todos
los procedimientos necesarios para asegurar que el riesgo de fraude se mantenga controlado
y considerando también la oportunidad de mejorar los sistemas de control haciéndolos mas
flexibles en tal sentido de que se pueda adaptar a los cambios internamente y en el entorno
de la entidad.
Ante la prevención del fraude el auditor toma algunas medidas necesarias para
acabar con este:

• Revisar de manera periódica los antecedentes de cada personal que

hace parte de la entidad
• Establecer y ejercer controles adecuados que permitan salvaguardar
los activos de la empresa
• Determinando como se observa el ambiente de control
• Evaluar los riesgos que enfrenten las empresas y ayudar en la
capacitación de los empleados.
• Mirar si entre los lineamientos se establecen objetivos claros para la
empresa, encaminados en principios éticos
• Actuar bajo los principios del código de ética y explicar la
importancia de estos a los dirigentes y demás para la prevención de corrupción

Además, resulta como gran factor puesto que el auditor frente a estos casos ayuda a
llevar a cabo aspectos a cargo en la vigilancia, permitiendo que las empresas sean
monitoreadas con regularidad, haciendo un adecuado y oportuno seguimientos a los
diferentes hallazgos.
La corrupción pude ser cometida de manera deliberada por los dirigentes de las
empresas, incluyendo propietarios con el objetivo de presentar una ilustración financiera
que no corresponde a la realidad de la empresa actualmente, para conseguir quienes invierta
en su empresa, para vender acciones o adquirir prestamos entre otros aspectos.
 Ahora bien, un caso específico de corrupción es el caso Enron, este fue uno de los
fraudes empresariales más conocidos en el mundo, protagonizando uno de los mayores
desastres financieros debido a el mal manejo contable y financiero y ala inadecuada
administración de los recursos energéticos que allí se manejaba, Utilizaron técnicas
contables engañosas, las cuales no tenían un registro de control interno, logrando así que
los altos directivos lograran manipular la información para su beneficio, con la ayuda de la
auditoría externa quienes por su parte participaban o estaban involucrados en otra área de la
empresa, es decir, esta compañía se va a la quiera por los malos manejos y fraudes
realizados el cual perjudico a causa de eso a empleados, accionistas y empresas vinculada,
por la ambición y la poca ética de personas involucradas como socios, presidentes y demás
personajes, fue tanta la avaricia que sobrevaluaron las ganancias de esta compañía
maquillando sus estados financieros para así mostrarla interesante en la bolsa de valores,
logrando que nadie dudara de su real estado incluido los auditores, pero no les fue
suficiente así que convencieron a empleados de la compañía que invirtieran sus ahorros
para generar supuestas ganancias
Adicional a eso fue auditada por una de las mejores empresas. Arthur Andersen
quien mostraba informes de grandes Guanacias por parte de Enron, cuando realmente la
deuda que presentaba esta empresa era mucho mayor a las ganancias que esta obtenía.
Es evidente dentro de esta compañía las fallas de control interno puesto que:

• No se establecieron los controles adecuados que permitieran salvaguardar

los activos de la empresa.
• No se realizó un monitoreo constante en las actividades de operación de la
compañía.
• No se realizó un control adecuado de las operaciones de la compañía.
• no actuaron bajos los principios del código de ética.
• no actuaron de manera rápida ante la mejoría del ambiente laboral para
evitar el fraude.

ahora bien, cuando el auditor identifico algún posible fraude o acto corruptivo debió
considerar su responsabilidad de comunicar de lo ocurrida de manera oportuna y considerar
la necesidad de informar a los encargados como se prescribe en la NIA 260.
si bien las malas prácticas de ética y moral, la falta de control en los procedimientos
de la empresa por parte de sus dirigentes se pudo haber controlado, es decir, las pérdidas
originadas hubieran sido menores, si sus directivos y personas involucradas como auditores
y demás fueran actuado de manera correcta respetando los principios fundamentales del
código de ética.

¿Estarán los auditores ejerciendo su profesión de la manera correcta?

 ❖ ¿de qué manera, el auditor interno, desde sus funciones, puede ayudar a
la consecución de las metas organizacionales?

el auditor desde sus funciones puede corroborar con la persecución de metas de la

organización asegurando que la información financiera sea confiable como su rol principal,
Evaluando los registros contables y la información financiera , revisando toda la
información de la entidad y determinar si los procedimientos implementados por la
empresa son eficaces para alcanzar metas propuestas, revisando las políticas de la empresa
y hacer una adecuada recomendación para el mejoramiento de esta y asegurar que la
empresa este cumpliendo con las normas y principios éticos.
 CONCLUSIÓN

el auditor tiene como propósito verificar que los estados financieros y su

información financiera se ajusten a normas y principios contables para manifestar
razonablemente la situación financiera, de resultados y de manejo de recursos.
Es importante decir que el auditor frente a la prevención de la corrupción juega un
papel vital puesto que este frente a estos casos ayuda a llevar a cabo aspectos de función en
la vigilancia, permitiendo que las empresas sean monitoreadas con regularidad, haciendo un
adecuado y oportuno seguimientos a los diferentes hallazgos.
el caso de Enron es un gran ejemplo de corrupción y fraude ya que no actuaron de
manera correcta y cometieron actividades delictivas , a manera de reflexión es importante
inferir que debemos comprender la importancia de actuar bajo los lineamientos éticos y
morales y dejar a un lado la avaricia , dejar de actuar con interés propio y trabajar con
buenas intenciones para el bienestar de la compañía y de todos, no obstante debe quedar de
experiencia a muchos accionistas y empresarios para que no confíen siempre en las
empresas que van a participar y para que examinen los compromisos, éticos de los negocios
con los que se relaciona la compañía y estar atentos con los organismos de control para que
así genere una mayor confianza en las organizaciones ya que hay entidades financieras que
no tienen comportamiento ético y tarde o temprano arrastrara con ellos a todos los que se
confían de este tipo de compañías.
Y por consiguiente es importante resaltar que es necesario tomar conciencia y
determinar si lo que hacemos está bien hecho y pensar como esto afectara a las demás
personas y tener siempre presente que la falta de ética profesional hace quedar en entredicho
la profesión.
 REFERENCIAS
https://www.auditool.org/blog/control-interno/1055-la-importancia-de-resaltar-en-
auditoria-los-logros-de-la-administracion

http://www.pymerang.com/administracion-de-empresas/contabilidad/carreras-en-
contabilidad/569-5-funciones-del-auditor-de-una-empresa

https://www.incp.org.co/objetivos-relevantes-para-el-control-interno-y-la-auditoria/

https://www.gerencie.com/auditoria-interna.html