CASO PRACTICO

ESTUDIO DE GRABACION - EMPRESA DE SERVICIOS

Irma es una joven emprendedora que hace tres años puso un Estudio de Grabación
en su casa y ha venido llevando el negocio de manera informal, pero piensa que ya
es el momento de dar el gran salto hacia la formalización y a la vez hacer crecer el
negocio.

Ella ha visto un local comercial de 70 metros cuadrados cuyo alquiler mensual es de

US$ 200.

Luego de hacer las averiguaciones del caso cuenta con la información que se
presenta a continuación.

Inversión inicial:
Dinero en efectivo S/. 4,000
Equipos y muebles S/. 6,000

La formalización de la empresa implica una serie de gastos de contador, abogado,

notaria, registros y trámites que suman S/. 800.

Irma piensa pedir un préstamo para adquirir los equipos y muebles en una entidad
que cobra una TEA de 25% en soles, y lo pagará con dos cuotas anuales

En base a los servicios dados en los años anteriores ella estima que las ventas
futuras serían como sigue:

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Música Clásica (unid.) 3,000 3,500 3,500 3,800 4,000
Precio x unidad (S/.) 15 15 15 15 15
Música Criolla (unid.) 1,500 1,750 1,750 1,900 2,000
Precio x unidad (S/.) 45 45 45 45 45
Música POP (unid.) 1,000 1,200 1,200 1,300 1,350
Precio x unidad (S/.) 50 50 50 50 50

Para poder brindar los servicios mencionados se necesita comprar insumos por un
valor de S/. 200 mensualmente durante el primer año.

Va a contratar a un Técnico de Grabación y a una ayudante que van a ganar

S/.2,400 y S/.1, 350 mensuales, respectivamente. Hay que considerar además
gratificaciones, aportaciones (9%) y CTS.

Se estima que los gastos mensuales en luz, agua y teléfono van a ser:

Luz S/. 150

Agua S/. 100
Teléfono S/. 200

De acuerdo a SUNAT los equipos y muebles se deberían depreciar en 5 años.

Irma se va a dedicar a dirigir la empresa, a hacer los movimientos con bancos,

proveedores, y a hacer los contactos para las ventas. Ella estima que debería estar
ganando S/. 1,250 mensuales. Considerar también gratificaciones, aportaciones
(9%) y CTS.

Para incrementar las ventas va a hacer volantes; además necesita hacer tarjetas de
presentación y comprar útiles de oficina. El gasto mensual estimado por estos
conceptos es de S/. 300.

También va a necesitar de los servicios de un contador para que le lleve los libros
contables y se encargue del pago de impuestos. Sabe que el pago mensual estaría
alrededor de S/. 100.

Las ventas son al contado y los gastos también. Todos los montos están sin IGV.

Tipo de cambio: 2.50.

1. Elabore el presupuesto maestro y los estados financieros proyectados para el

negocio de Irma.
 PRESUPUESTO MAESTRO
CASO: ESTUDIO DE GRABACION
(expresado en Soles)

Presupuesto de inversión Año 0

Dinero en efectivo 4,000
Equipos y muebles 6,000
IGV de equipos y muebles 1,080
11,080

Presupuesto de ventas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Música Clásica
# Cantidad u. 3,000 3,500 3,500 3,800 4,000
Valor de venta S/u 15 15 15 15 15
Sub-total S/ 45,000 52,500 52,500 57,000 60,000

Música Criolla
Cantidad u. 1,500 1,750 1,750 1,900 2,000
Valor de venta S/u 45 45 45 45 45
Sub-total S/ 67,500 78,750 78,750 85,500 90,000

Música POP
Cantidad u. 1,000 1,200 1,200 1,300 1,350
Valor de venta S/u 50 50 50 50 50
Sub-total S/ 50,000 60,000 60,000 65,000 67,500

Total ventas S/ 162,500 191,250 191,250 207,500 217,500

Presupuesto de costo de ventas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

S/
Sueldos (técnico + ayud) 3,750 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000

Gratificaciones 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500

Aportaciones 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725
CTS 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750
Total gasto por sueldos 60,975 60,975 60,975 60,975 60,975

Insumos 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400

Luz S/mes 150 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
Agua S/mes 100 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
Depreciación S/mes 100 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Costo de ventas 67,575 67,575 67,575 67,575 67,575

Presupuesto de costo de ventas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

(para el flujo de caja) S/
Sueldos (técnico + ayud) 3,750 45,000 45,000 45,000 45,000 45,000
Gratificaciones 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500
Aportaciones 4,725 4,725 4,725 4,725 4,725
CTS 3,750 3,750 3,750 3,750 3,750
Total gasto por sueldos 60,975 60,975 60,975 60,975 60,975

Insumos 2,832 2,832 2,832 2,832 2,832

Luz S/mes 150 2,124 2,124 2,124 2,124 2,124
Agua S/mes 100 1,416 1,416 1,416 1,416 1,416

Costo de ventas 67,347 67,347 67,347 67,347 67,347

Presupuesto de gastos operativos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
S/
Sueldo Irma S/mes 1,250 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000
Gratificaciones 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500
Aportaciones 1,575 1,575 1,575 1,575 1,575
CTS 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250
Total gasto por sueldos 20,325 20,325 20,325 20,325 20,325

Gastos preoperativos 800

Alquiler S/mes 500 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Teléfono S/mes 200 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
Promoción y varios S/mes 300 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600
Contador S/mes 100 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Total gastos operativos 34,325 33,525 33,525 33,525 33,525

Presupuesto de gastos operativos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

(para el flujo de caja) S/
Sueldo S/mes 1,250 15,000 15,000 15,000 15,000 15,000
Gratificaciones 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500
Aportaciones 1,575 1,575 1,575 1,575 1,575
CTS 1,250 1,250 1,250 1,250 1,250
Total gasto por sueldos 20,325 20,325 20,325 20,325 20,325

Gastos preoperativos 944

Alquiler S/mes 500 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Teléfono S/mes 200 2,832 2,832 2,832 2,832 2,832
Promoción y varios S/mes 300 4,248 4,248 4,248 4,248 4,248
Contador S/mes 100 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

Total gastos operativos 35,549 34,605 34,605 34,605 34,605

Presupuesto de gastos financieros Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Préstamo 7,080 3,540

Pago de deuda 3,540 3,540
Intereses 25% 1,770 885
Saldo final préstamo 3,540 -

Estado de ganancias y pérdidas Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

proyectado
Ventas 162,500 191,250 191,250 207,500 217,500
Costo de ventas (67,575) (67,575) (67,575) (67,575) (67,575)
Utilidad bruta 94,925 123,675 123,675 139,925 149,925

Gastos operativos (34,325) (33,525) (33,525) (33,525) (33,525)

Utilidad operativa 60,600 90,150 90,150 106,400 116,400

Gastos financieros (1,770) (885) - - -

Utilidad financiera 58,830 89,265 90,150 106,400 116,400

Impuesto a la renta 30% (17,649) (26,780) (27,045) (31,920) (34,920)

Utilidad neta 41,181 62,486 63,105 74,480 81,480

18,180 45,225
Cálculo del IGV Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

ventas 162,500 191,250 191,250 207,500 217,500

igv de ventas 29,250 34,425 34,425 37,350 39,150

crédito fiscal:
equipos y muebles 6,000 - - - -
gastos preoperativos 800 - - - -
insumos 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
luz 1,800 1,800 1,800 1,800 1,800
agua 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
teléfono 2,400 2,400 2,400 2,400 2,400
promociòn y varios 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600
18,200 11,400 11,400 11,400 11,400

crèdito fiscal 3,276 2,052 2,052 2,052 2,052

IGV neto a pagar 25,974 32,373 32,373 35,298 37,098

Flujo de caja operativo proyectado Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Entradas 191,750 225,675 225,675 244,850 256,650

Ventas contado 191,750 225,675 225,675 244,850 256,650

Salidas 151,829 165,530 161,370 169,170 173,970

Costo de ventas 67,347 67,347 67,347 67,347 67,347

Gastos operativos 35,549 34,605 34,605 34,605 34,605
IGV neto a pagar 25,974 32,373 32,373 35,298 37,098
Impuesto a la renta 17,649 26,780 27,045 31,920 34,920
Gastos financieros 1,770 885 - - -
Pago de deuda 3,540 3,540 - - -

Saldo del perído 39,921 60,146 64,305 75,680 82,680

Saldo inicial 4,000 43,921 104,067 168,372 244,052
Saldo final 43,921 104,067 168,372 244,052 326,732

Balance proyectado Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Activo
Caja 4,000 43,921 104,067 168,372 244,052 326,732
Activos 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000
Depreciación acumulada (1,200) (2,400) (3,600) (4,800) (6,000)
4,000 48,721 107,667 170,772 245,252 326,732

Pasivo y Patrimonio
Deuda L.P. 3,540 - - - -
Capital Social 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Utilidad retenida 41,181 103,667 166,772 241,252 322,732
4,000 48,721 107,667 170,772 245,252 326,732
- - - - -

Año Saldo deudor Cuota Pago de deuda Interés

0 7,080.00
1 3,540.00 5,310.00 3,540.00 1,770.00
2 0.00 4,425.00 3,540.00 885.00

CASO PRACTICO PROPUESTO

Descripción del Negocio
El rol de este negocio consiste básicamente en la venta de libros, útiles escolares y de oficina
así como la prestación de servicios relacionados.
Mercado Objetivo
El producto estará dirigido principalmente a aquellas personas que circulan por los alrededores
de tu negocio de librería siendo tu producto especialmente útil y dirigido para:
- Escolares y padres de los escolares
- Jóvenes universitarios
- Personas oficinistas
- Personas en general

Ubicación Física del Negocio

El local debe tener acceso directo a la calle o estar ubicado cerca de un colegio con las
siguientes medidas recomendadas para el local son de un mínimo de:
- 30m2 – 50m2 para una librería pequeña

La renta estimada para un local de este tamaño depende de la ubicación, pero se estima un
rango de:
- $300 a $500 en un centro comercial acreditado, con área de parqueos
Se debe considerar a la hora de elegir el local el tráfico de personas que circulan por el lugar
pues esto es determinante para el éxito del negocio, la forma del local, si se adecua para la
colocación de estantes y el estado en general en que se encuentra el mismo o si requiere
inversión en remozamiento.

Horarios
Se recomiendan los siguientes horarios de atención al público:
- Lunes a viernes de 07:00 a 19:00 horas
- Sábados y domingos por las tardes de 10:00 a 18:00 horas
.
Manejo y Operación del Negocio
El negocio será atendido inicialmente por su propietario(a) y con apoyo de una vendedora
colaboradores.
El propietario será el responsable de tomar las decisiones en general para asegurar que el
mismo marcha en orden

El propietario funcionará como administrador debiendo cuidar aspectos importantes como:

compras de producto (inventario), control y pagos de servicios, administración de todos los
aspectos contables que incluye pagos de impuestos y facturación, pagos de local, salario(s),
etc.

Riesgos Latentes
Se deben considerar dentro de este plan, los riesgos posibles que se puedan presentar en la
operación del negocio, que estén a la visa y que básicamente se resumen en:

- Baja clientela: si no se elige adecuadamente la ubicación del local o si las condiciones de

acceso al mismo no son las adecuadas.
- Inseguridad por delincuencia: dependiendo de las condiciones del sector, ubicación del
negocio y los horarios de atención.
- Pocas ventas: si no se manejan adecuadamente los precios, los inventarios de productos y
el surtido para que el cliente encuentre lo que busca.
- Pocas ventas: si la atención brindada por el personal dependiente es deficiente.
- Riesgos financieros: si no se administraran correctamente las finanzas del negocio.

Plan Financiero (en dólares)

Origen de los fondos de inversión inicial:
- Capital inicial disponible en efectivo: $ 1000
- Capital inicial proveniente de crédito: $ 1500
- Total inversión inicial: $ 2500

Uso de los fondos (Inversión Inicial)

- Deposito renta local: $ 200
- Trámites y legalización: $ 200
- Inventario de producto: $ 1500
- Mobiliario básico: $ 300 (sin incluir equipo)
- Varios: $ 200
- Promoción: $ 100

Presupuesto de gastos fijos mensuales de operación:

- Servicios (agua, electricidad): $ 70
- Renta local: $ 350
- Reinversión en producto $ 1000
- Promoción y marketing $ 75
- Gastos administrativos: $ 100
- Mantenimientos $ 50
- Depreciaciones $ 50
- Salario $ 170

Equipo y Mobiliario
 - Fotocopiadora $ 800 (opcional)
- 1 Computadora de escritorio $ 1000 (opcional)
- 1 Impresora láser $ 300 (opcional)
- Encuadernadora $ 130 (opcional)
- Estanterías y anaqueles $ 400
- Mostradores $ 200

Plan de Financiamiento (Crédito)

Para soporte del negocio se considera un préstamo bancario de $ 2000 el cual se pagará a 24
meses con una tasa de interés estimada del 4% mensual

Ventas Estimadas
Las siguientes son ventas promedio con el negocio acreditado con un mínimo de 6 meses de
operación que desde luego son referenciales pues las variables de éxito en cada negocio son
muchas y distintas.
 Total de ventas mensuales: $ 2400
 Total de gatos de operación estimado: $ 1815

 Trámites y Legalización del Negocio
Los trámites usuales para la inscripción de una librería y papelería son los que requiere toda
pequeña o mediana empresa y que son fundamentales para la correcta operación de la misma:

 Inscripción en el registro fiscal como pequeño contribuyente

 Trámite de patente de comercio
 Inscripción como distribuidor detallista
 Impresión de facturas

 Lápices, lapiceros, marcadores
 Hojas de papel bond color y blancas diversidad de presentaciones
 Borradores o gomas de diferentes tipos
 Cuadernos en sus diferentes estilos y tamaños
 Fólderes de todos tamaños
 Sobres manila y blancos
 Kits de geometría
 Papel de texturas: Bond, crepe, china, lustre, etc.
 Mochilas, portafolios y maletines
 Tijeras de varios tamaños
 Cartulinas y cartoncillos