LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
GUÍA Y TALLER No 1

Eliana Vera Santana

ID: 625014
Mauricio Sánchez Ascencio
ID: 625117
Angie Tatiana Segura Ríos
ID: 625222
Martha Patricia Rodríguez
ID: 625208

Tutor:

Luz Herminda Espejo Nova

Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto UVD

Facultad De Ciencias Empresariales
Programa Administración De Empresas
Bogotá D.C.
2018

Página 1 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Actividades de conocimientos necesarios

1. Qué es derecho Tributario

El Derecho Tributario, también denominado como concepto de Derecho Fiscal, es parte

integrante del Derecho Público, el cual a su vez está inserto dentro del Derecho
Financiero, y se ocupa de estudiar las leyes a partir de las cuales el gobierno local
manifiesta su fuerza tributaria con la misión de conseguir a través del mismo ingresos
económicos por parte de los ciudadanos y empresas, y que son los que le permitirán
cubrir el gasto público de todas las áreas del estado.

Es decir, que a través de los llamados impuestos, que son obligaciones monetarias
sostenidas por ley, el estado se hace de dinero para sostener y mantener las diferentes
áreas que componen el estado: administración pública, y por otra parte garantiza a los
ciudadanos la satisfacción y el acceso a servicios tales como: seguridad, salud,
educación, entre los principales.

(www.definicionabc.com)

2. Numere las fuentes del derecho tributario

Se entiende por fuentes del Derecho las formas o actos a través de los cuales se
manifiesta la vigencia del Derecho o también las manifestaciones externas mediante las
cuales se expresa la realidad de un ordenamiento jurídico.

FUENTES DIRECTAS

 Las leyes y las normas provenientes del legislativo o del ejecutivo.

 La costumbre.
 Los tratados o convenios internacionales

FUENTES INDIRECTAS

 La jurisprudencia
 La doctrina
 Principios generales de derecho

3. ¿En qué consiste la obligación Tributaria Sustancial y Formal?

Obligación tributaria sustancia

Hace referencia a la obligación de tributar, de pagar impuestos

Obligación tributaria formal

Hace referencia a los procedimientos que el oblifgado debe seguir para cumplir con la
obligación. (www.gerencie.com)

Página 2 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

4. Leer, escribir y analizar los artículos 338 y 363 de la Constitución política

Artículo 338. En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales

y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o
parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos
activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. La ley,
las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las
tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperación de los costos
de los servicios que les presten o participación en los beneficios que les proporcionen;
pero el sistema y el método para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su
reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Las leyes,
ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el resultado
de hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir
del período que comience después de iniciar la vigencia de la respectiva ley, ordenanza
o acuerdo.

Artículo 363. El sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia y

progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad.
(www.secretariasenado.gov.co, 2018)

5. Realizar la pirámide de Hans Kelsen

https://conceptodefinicion.de/wp-content/uploads/2016/01/Piramide-Kelsen.jpg

Página 3 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

6. Qué es la DIAN, que impuestos administra, numerarlos

La DIAN es la entidad encargada de garantizar el cumplimiento de las obligaciones

tributarias, aduaneras y cambiarias en Colombia. Facilita las operaciones de comercio
nacional e internacional. Se constituyó como Unidad Administrativa Especial, mediante
Decreto 2117 de 1992.

Los impuestos nacionales administrados por la DIAN son:

1. Impuesto sobre la renta

2. Impuesto a la ganancia ocasional
3. Impuesto al patrimonio
4. Impuesto sobre las ventas
5. Impuesto de Timbre
6. Impuesto nacional al consumo
7. Impuesto sobre la renta para la equidad – CREE
8. Gravamen a los movimientos financieros – GMF
9. Impuesto nacional a la gasolina y al ACPM.
(www.dian.gov.co)

7. Qué es la Secretaría de hacienda Distrital y qué Impuestos administra.

Es una entidad del sector central de la administración Distrital con el fin de garantizar la
sostenibilidad de las finanzas del Distrito Capital, es decir, asegurar que Bogotá cuente
con los recursos suficientes para cumplir con sus obligaciones y hacer las inversiones
necesarias en la ciudad. (www.catastrobogota.gov.co)
Los impuestos que recauda son:
Vehículo: El impuesto sobre vehículos automotores grava la propiedad o posesión de los
vehículos matriculados en Bogotá. Los propietarios y poseedores lo deben declarar y
pagar una vez al año
Predial: El Impuesto Predial Unificado grava los inmuebles que se encuentran ubicados
en el Distrito Capital de Bogotá. Los propietarios, poseedores o usufructuarios lo deben
declarar y pagar una vez al año.
Industria y Comercio: El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o
realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios
en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma
permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o
sin ellos.
Otros impuestos que surgen en casos especiales son:
o Impuesto de delineación humana.
o Estampillas

Página 4 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

o Sobretasa a la gasolina
o Impuesto unificado pobres, azar y espectáculos públicos.
o Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado.
o Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos.
o Publicidad exterior visual.
o Participación en plusvalía.
o Impuesto fondo al deporte.
o Contribución obras públicas.
o Loterías foráneas.
(www.shd.gov.co) (www.shd.gov.co) (www.shd.gov.co) (www.shd.gov.co)

8. Qué es persona natural (código civil)

Según el Código Civil en su artículo 74, las Personas Naturales “Son personas todos los
individuos de la especie humana, cualquiera que sea su edad, sexo, estirpe o condición”

9. Qué es persona Jurídica (código civil)

En el Título XXXVI del Código Civil Colombiano en el artículo 633 “Se llama persona
jurídica, una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones civiles, y
de ser representada judicial y extrajudicialmente. Las personas jurídicas son de dos
especies: corporaciones y fundaciones de beneficencia pública.” (Bello.A., 1887)

10. Según el artículo 617 del E.T. los requisitos de la factura de venta son;

https://image.slidesharecdn.com/facturacion22-161125033938/95/facturacion-22-7-
638.jpg?cb=1480045236

Página 5 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste
en entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:

a. Estar denominada expresamente como factura de venta.

b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
c. *Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o
servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.
d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
facturas de venta.
e. Fecha de su expedición.
f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
g. Valor total de la operación.
h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
j. *- Declarado Inexequible Corte Constitucional- (estatuto.co)

11. Cuál es la sanción mínima según artículo 639 del ET para 2018

El artículo 639 del ET estipula que el valor mínimo de cualquier sanción tributaria es
el equivalente a la suma de 10 UVT. De acuerdo con lo anterior y teniendo en cuenta
que la Dian, mediante su Resolución 000063 de noviembre 14 de 2017, fijó en $33.156 el
valor de la UVT que regirá durante el 2018, el valor de la sanción mínima quedó en
$332.000.

(actualicese.com, 2017)

12. Qué es el representante legal y cuáles son sus responsabilidades

El representante legal es la única persona que está facultada para comprometer con su
firma a la organización, en la celebración y ejecución de todos los actos y contratos
comprendidos dentro del objeto social y que se relacionen directamente con la existencia
y el funcionamiento de una empresa.

Su carta de navegación está claramente definida en los estatutos de la organización que

precisan los poderes, deberes y obligaciones que los representantes legales tienen en
desarrollo de sus funciones, entre los que se destacan acciones como las de aprobar,
ejecutar, nombrar, adquirir, arrendar, contratar, pagar obligaciones y firmar toda clase de
documentos.

Pero existen también claras limitaciones, no solamente en cuanto a la cuantía de los

actos que el representante legal puede autorizar, sino en lo referente a acciones no
éticas que este podría ejecutar, como el tomar en beneficio propio o en el de familiares y
terceros, servicios o bienes de la empresa, así como créditos otorgados a la compañía.
También el de aprovechar oportunidades y ventajas comerciales a las que hubiera tenido
acceso en razón de su cargo, especialmente si estas pudieran llegar a constituir un
perjuicio para la compañía. (www.larepublica.co, 2014).

Página 6 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

REFLEXIONES

Eliana Vera Santana

De acuerdo con lo anteriormente planteado, lo invitamos a contestar los siguientes

literales
a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos
valores adicionales, cuando realizaron alguna transacción.

 Salidas a comer en restaurantes

 Compra ropa
 Compra de celulares y electrodomésticos

b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos

valores adicionales.

No, los valores adicionales deben ser pagados si decido realizar la compra, siempre y
cuando estemos realizando las compras de manera legal.

c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos
cuando realizan este tipo de operaciones?

Es normal teniendo en cuenta que debemos dar cumplimiento a la reforma tributaria de lo

contrario estaríamos evadiendo y de esta manera engañamos al país y estaríamos
expuestos a graves inconvenientes.

d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría

dispuestos a contribuir con un valor adicional para contribuir con los Gastos e
Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría? Argumente su decisión

Si lo haría, ya que este valor agregado se ha convertido en una de las fuentes

principales de ingresos públicos, desafortunadamente los colombianos muchas veces no
tenemos claridad de que camino toman estos recursos, por esta razón nos sentimos
angustiados por la carga tributaria que cada día aumenta más.

Angy Tatiana Segura Ríos

De acuerdo con lo anteriormente planteado, lo invitamos a contestar los siguientes

literales
a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos
valores adicionales, cuando realizaron alguna transacción.

 Salidas a Cine (compra Boletas y Confitería)

 Compra electrodomésticos en Almacenes de Cadena
 Compra de Alimentos

Página 7 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos

valores adicionales.

No, pues viene adherido a la compra, hace parte de la factura, prácticamente es

obligatoria.

c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos

conocidos cuando realizan este tipo de operaciones?

Si, dado que es la forma en que el Estado asegura sus ingresos.

d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría

dispuestos a contribuir con un valor adicional para contribuir con los Gastos e
Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría? Argumente su decisión

Considero que SI contribuiría con estos valores adicionales, sin embargo, debe ser un
valor coherente y sobre todo al saber que “son destinados a la inversión del país” es aún
mucho mejor ver reflejado ese dinero precisamente en la sociedad y la cotidianidad, es
decir, en construcciones educativas, para el sector salud, malla vial y demás que hacen
parte del crecimiento y desarrollo social-económico de la comunidad.

Martha Patricia Rodríguez

De acuerdo con lo anteriormente planteado, lo invitamos a contestar los siguientes

literales.

a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos

valores adicionales, cuando realizaron alguna transacción.

IVA, Propina, Cuota de manejo Tarjeta de crédito.

b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos

valores adicionales.

Solo en la propina.

c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos
cuando realizan este tipo de operaciones?

Aunque los establecimientos sugieren el valor de la propina, se acostumbra que sea del
10% de la cuenta. Sin embargo, usted puede dar menos. El local debe aclarar que
la propina es sugerida y voluntaria, a través de avisos, en la carta y en la misma factura.

d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría

dispuestos a contribuir con un valor adicional para contribuir con los Gastos e
Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría? Argumente su decisión.

Página 8 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Si me gustaría contribuir, siempre y cuando estos dineros sean utilizados para el fin
propuesto.

Mauricio Sánchez

De acuerdo con lo anteriormente planteado, lo invitamos a contestar los siguientes

literales.

a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos

valores adicionales, cuando realizaron alguna transacción.

El IVA. Retención en la Fuente, y el 4 *1000

b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos

valores adicionales.

Puedo decidir no hacer la compra o transacción pero no excluirla si la hago.

c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos
cuando realizan este tipo de operaciones?

Totalmente. Pues es una norma creada y de la cual debo dar cumplimiento.

d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría

dispuestos a contribuir con un valor adicional para contribuir con los Gastos e
Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría? Argumente su decisión.

Lo haría. Pues sé que aunque existe la desconfianza de la repartición limpia de los

rubros a lo que finalmente están destinados, es un deber como ciudadano contribuir con
la economía y sustentación del estado.

Página 9 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

TALLER No 1 TRIBUTARIA
Docente: Luz Espejo 2018-1

Cómo suple el Es un tributo cuya obligación tiene como hecho

Estado Colombiano generador beneficios especiales derivados de la Sentencia No. C-545/94
1 8
las necesidades de realización de obras públicas o de la ampliación corte cosntitucional
su población? de servicios públicos.
Es un tributo en el cual no existe
Cuáles son los tipos Sentencia No. C-545/94
2 6 contraprestación equivalente del Estado que
de ingresos? Corte Constitucional
beneficie singularmente al contribuyente.
El bloque de constitucionalidad, Los tratados
internacionales: La ley:Decretos reglamentarios Artículo 150 de
3 Qué es el tributo? 19
y otros actos del presidente en ejecución de la la Constitución de 1991
ley
Dónde se crean los
4 14 DECRETO 624 DE 1989 Estatuto Tributario
tributos?
Cómo se clasifican Es un tributo que se paga para recibir un Corte constitucional, en
5 7
los tributos? beneficio del Estado. sentencia C-465 de 1993,

Se definen como
Son los ingresos corrientes (tributarios: contribuciones en los
Impuestos, tasas, contribuciones especiales – articulos 150 Num.12;
Qué es el
6 2 No tributarios: Multas y rentas contractuales) y Articulo 338 y 345 y como
Impuesto?
los ingresos de capital (crédito, balance del trubuto en el articulo 154
tesoro y cuenta especial de cambios) de la constitrucion
nacional.
En impuestos, tasas y contribuciones Cosntutucion Politica
7 Qué es la tasa? 5
especiales. Articulo 154
Por medio de los recursos que obtiene a través
de la explotación de su propio patrimonio o de
(http://bdigital.ces.edu.co
Qué es la las actividades que desarrolla o de los servicios
:8080/repositorio/bitstre
8 Contribución 1 que presta; otras, recurriendo al patrimonio de
am/10946/4696/1/Nocio
Especial los particulares mediante operaciones de
nes_basicas_de_derecho_
crédito o de la imposición de sanciones como
tributario.pdf)
las multas, o a través de los tributos.

Qué es el Derecho Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, ART 338 Constitución
9 13
tributario? tarifa, etc Política de Colombia

Es una prestación en dinero “que el estado

Cuáles son las Numeral 9 del artículo 95
exige, en virtud de una ley y para cubrir los
10 fuentes del derecho 3 de la Constitución
gastos que demanda el cumplimiento de sus
tributario? Nacional
fines”
TITULO V: De la
Principios del organización del Estado
11 18 Ramas del poder publico, Organismos del Estado
derecho tributario ART 113 Constitución
Política de Colombia
Obligatoriedad.La prestación es generalmente
Relacion Estado- Artículo 95, numeral 9 de
12 15 pecuniaria o monetaria.Nace en virtud de un
Contribuyente la constitucon nacional
ley, Coactividad.
Es una especialidad dentro del derecho de la
Elementos de la hacienda pública que puede ser mirado bien ART 338 Constitución
13 9
obligacion tributaria como un conjunto de normas, o bien como la Política de Colombia
disciplina que se ocupa de su estudio.
Que es el Estatuto Numeral 12 del artículo
14 Tributario y su 4 En una ley, sin ley no puede haber tributo. 150 y en el artículo 338 de
estructura la Constitución Política
TRIBUTOS - Definición.
Caracteristica de los
15 12 Obligacion tributaria Clasificación / IMPUESTO -
tributos
Definición.
Extraido de
Por su https://actualicese.com/2
Que son ingresos
16 17 clase,gravabilidad,procedencia,propiedad,realiz 014/04/08/definicion-de-
tributarios
acion y causacion, forma,periodo ingresos-tributarios/
(2014)
Son los pagos en dinero o en especie que
Clasificación de los Artículo 28 del Estatuto
17 16 reciben las personas por la realización de una
ingresos tributarios Tributario –ET
actividad o la prestación de un servicio.

Legalidad, igualdad, proporcionalidad, ART 363 Constitución

18 Estructura del 11
generalidad, neutralidad, etc Política de Colombia
Estado Colombiano
Constitución,ley,decreto
Artículo 338 de la
19 Jerarquia de las 10 ley,codigo,decreto,ordenanza,acuerdo
Constitución Política
Normas Juridicas municipal.

Página 10 de 11
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Bibliografía
actualicese.com. (18 de diciembre de 2017). Recuperado el 19 de 0ctubre de 2018, de
https://actualicese.com/actualidad/2017/12/28/sancion-minima-tributaria-sera-de-332-000-para-
2018/

Bello.A. (1887). Código Civil Colombiano.

estatuto.co. (s.f.). Recuperado el 19 de octubre de 2018, de http://estatuto.co/?e=436

www.catastrobogota.gov.co. (s.f.). Obtenido de https://www.catastrobogota.gov.co/es/node/427

www.definicionabc.com. (s.f.). Obtenido de https://www.definicionabc.com/economia/derecho-

tributario.php

www.dian.gov.co. (s.f.). Obtenido de www.dian.gov.co

www.gerencie.com. (s.f.). Recuperado el 19 de octubre de 2018, de https://www.gerencie.com/diferencia-

entre-obligacion-sustancial-y-formal.html

www.larepublica.co. (11 de agosto de 2014). Recuperado el 19 de octubre de 2018, de

https://www.larepublica.co/alta-gerencia/responsabilidades-que-le-competen-al-representante-
legal-de-su-empresa-2155431

www.secretariasenado.gov.co. (28 de septiembre de 2018). Recuperado el 19 de octubre de 2018, de

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.html

www.shd.gov.co. (s.f.). Obtenido de http://www.shd.gov.co/shd/vehiculos

www.shd.gov.co. (s.f.). Obtenido de http://www.shd.gov.co/shd/predial

www.shd.gov.co. (s.f.). Obtenido de http://www.shd.gov.co/shd/industria-y-comercio

www.shd.gov.co. (s.f.). Obtenido de http://www.shd.gov.co/shd/otros-impuestos-y-tributos

Página 11 de 11