UNMSM – Facultad de Ciencias Contables DOCENTE: CPCC ACOSTA DE LA CRUZ.

PAOLO

PRACTICA CALIFICADA

La empresa ACOSTA & ASOCIADOS DEL PERU SRL con RUC Nª 20556269956 al
31-12-2015 tiene los siguientes saldos:

101Caja – Soles 25,000.00

102Caja Chica 3,600.00

104Banco de Crédito – Soles 30,000.00

104Banco de Crédito – Dólares ($10,000 TC 3.00)……………..

104Banco BBVA - Soles 60,000.00

104Banco BBVA –Dólares ($20,000 TC 3.00) ………………….

105Certificados Bancarios 5,000.00

106Depósitos de Ahorro – Soles 2,750.00

1062Depósito a Plazo Fijo – Dólares ($1,000 T.C) ………………..

107Deposito en la Cuenta de Detracciones 17,000.00

111Inversiones emitidos por empresa 3, 000.00

121Facturas por Cobrar Terceros 73,000.00

131Facturas por Cobrar Relacionadas 45,780.00

123Letras por Cobrar Terceros 70, 000.00

133Letras por Cobrar Relacionadas 30,000.00

1421Suscripciones por Cobrar – A Socios 30,000.00

161Préstamos Con Garantía a Relacionadas 5,900.00

181Costos Financieros – Bancos 4,000,00

182Seguro La Positiva - Adelantado 800.00

183Alquileres - Adelantado 50,000.00

201Mercadería Manufacturada - Calzados 200,000.00

251Suministros Diversos 47,000.00

30Inversiones Mobiliarias 40,000.00

335Muebles Enseres 5,000.00

334Camionetas 180,000.00

Martes 15 de Agosto del 2017

UNMSM – Facultad de Ciencias Contables DOCENTE: CPCC ACOSTA DE LA CRUZ. PAOLO

336Equipos de Cómputo 12,600.00

345Software Contable 20,000.00

373Intereses Diferidos por Pagar 8 ,000.00

104Sobregiro Bancario-Scotiabank 25,000.00

422Anticipo a Proveedores 30,000.00

122Anticipo de Clientes 60,000.00

191Cobranza Dudosa 5,000.00

29Desvalorización de Mercaderías 8,000.00

39Depreciación Enseres 1,000.00

39Depreciación Computadoras 6,300.00

39Depreciación de Transportes 94,000.00

39Amortización de Software 2,000.00

40IGV por Pagar (12,000.00)

Renta 3era Categoría (15,000.00)

40Essalud 2,988.00

4032ONP 1,924.00

40Renta de 5ta Categoría 8,000.00

407AFP 2,392.00

411Remuneraciones por Pagar 8,000.00

424Honorarios por Pagar 5,000.00

415CTS por Pagar 10,800.00

421Facturas pendientes por pagar 80,000.00

423Letras pendientes por pagar 100,000.00

451Préstamos por pagar al BBVA 120,000.00

455Interés por pagar al BBVA 12,000.00

48Proceso Judicial – Trabajador 25,000.00

493Intereses Diferidos por Cobrar a Clientes 20,000.00

Martes 15 de Agosto del 2017

UNMSM – Facultad de Ciencias Contables DOCENTE: CPCC ACOSTA DE LA CRUZ. PAOLO

496Ingresos Diferidos por Venta Futura 30,000.00

501Capital Social ¿?????

57Excedente de Revaluación 15,000.00

582Reservas Legales 30,000.00

584Reservas Estatutarias 20,000.00

585Reservas facultativas 10,000.00

591Utilidad del Ejercicio 204,052.00

592Perdida del Ejercicio Anterior 50,000.00

Operaciones en el Mes Abril 2016:

- 05 Se entrega un anticipo a ALFA SAC para la compra de mercaderíías segúí n factúra

N° 001-4678 por S/. 5000 maí s IGV. El 30/04 se recepciona la mercaderíía a
núestros almacenes.

La Factúra detalla lo sigúiente:

Fecha de transaccioí n el 30 de Abril
BASE IMPONIBLE S/.
IGV S/.
TOTAL S/.

05 Nos anticipan ún importe total de S/7,000 para la venta a ABC SAC y se entrega
la mercaderíía el 30

05 Se adqúiere poí liza de segúro a la empresa La Positiva SA por el importe de

S/12,000 maí s IGV se cancela con Cheqúe. El 30 se realiza el devengamiento
respectivo.

3. 12 Se solicita al creí dito úí tiles de escritorio por S/. 14, 900 (Precio de Compra)
para ser consúmido de acúerdo a la necesidad de la empresa con Factúra N° 001-
548, le informan qúe dicha compra no ha sido recepcionado. El 30 el aí rea de
logíística informa qúe con Gúíía de Remisioí n 001-158 llega el pedido. A la vez indica
qúe los úí tiles de escritorios no estaí de acúerdo al pedido solicitado por lo tanto se
devúelve en sú totalidad el mismo díía, por ende la empresa se compromete a emitir
el comprobante respectivo ese mismo díía.

4. El 12 recepciona el Recibo N° 002-1728 por Lúz del mes de Agosto. El gasto es

50% administrativo y 50% de ventas.

Recibo detalla lo sigúiente:

Fecha de Emisioí n 10/04/2016
BASE IMPONIBLE S/. 200.00
IGV S/. 36.00

Martes 15 de Agosto del 2017

UNMSM – Facultad de Ciencias Contables DOCENTE: CPCC ACOSTA DE LA CRUZ. PAOLO

TOTAL S/. 236.00

5. 25 Se paga el Recibo N° 00 2-1728 pagando con fondo fijo cúya fecha de

vencimiento es el 30.

6. 25 La múnicipalidad nos impone úna múlta por no tener Licencia de

Fúncionamiento de S/ 2000 cancelaí ndolo el mismo díía. Y se paga arbitrios
múnicipales por S/350.

7. 12 Le solicitan sús servicios profesionales para qúe efectúeí la liqúidacioí n de

impúestos y presentacioí n del PDT del Periodo Tribútario Marzo 2016 cúya fecha
de vencimiento es el 16/04/2016 emitiendo por esta operacioí n Factúra N° 001-
503 por S/. 700.00.

Fecha de Emisioí n el 12 Abril 2016

IMPORTE TOTAL S/. 700.00

8. La Empresa realiza úna venta de mercaderíías al “creí dito” emitiendo por esta
operacioí n la factúra N° 007-1706 por S/. 1,180.00 y le efectúí an la retencioí n
respectiva. (Diga Ud. si es correcto la aplicacioí n de la Retencioí n ya qúe la empresa
es Agente de Retencioí n)

La Factúra detalla lo sigúiente:

Fecha de transaccioí n el 30 de Abril
BASE IMPONIBLE S/.
IGV S/.
TOTAL S/.
RETENCIOÒ N S/.

10. El 25 de Abril 2016 se realiza la venta de todos los Activos no corrientes

mantenidos para la venta, la venta es del 85% del Costo de enajenacioí n.

11. Se cobra con cheqúe no negociable las cúentas por cobrar a terceros de núestro
Inventario Inicial y lúego se deposita en la cta. Corriente de la empresa.

12. Los socios entregan los aportes pendientes en activo fijo.

13. La empresa realiza la compra de ún vehíícúlo al contado segúí n factúra N° 054-

012569 por S/. 18,172.00 para las operaciones del negocio. Se paga al contado.

14.- Compra cúadros para ser mostrados en la empresa por S/. 3, 500 (Inclúido
IGV).
15.- Adqúiere al creí dito ún inmúeble de la Empresa Acosta SAC para arrendarlo a
terceros por S/.152, 500 (Inclúido IGV).

16.- La gerencia decide repartir las útilidades a los socios.

17.- La gerencia decide capitalizar las Reservas Legales, estatútarias y facúltativas.

Martes 15 de Agosto del 2017

UNMSM – Facultad de Ciencias Contables DOCENTE: CPCC ACOSTA DE LA CRUZ. PAOLO

Martes 15 de Agosto del 2017