La empresa Perú S.A.

, al 31 de diciembre del 2011 muestra

BALANCE DE COMPROBACION DESPUES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Activos y pasivos
Deudor Acreedor Cte No cte
101 Caja 800 -
10411 Banco Continental 1,200
10412 Banco Crédito 1,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 75,900 54,519 21,381
122 Anticipos de clientes 500 500 -
123 Letras por cobrar 37,000 26,640 10,360
161 Préstamos a terceros a empresa "X" 10,000 10,000
182 Seguros pagados por adelantado 2,000 2,000 -
201 Mercadería manufacturadas 150,000 -
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 700,000
34 Intangibles 80,000
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 11,535 7,690 3,845
393 Depreciación acumulada 250,000 -
394 Amortización acumulada 40,000 -
4011 Imp. General a las Ventas 900 900 -
40171 Impuesto a la Renta 8,183 8,183 -
4031 EsSalud 1,500 1,500 -
413 Participación a los trabajadores 3,317 3,317
415 Beneficios sociales 600 600
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 85,000 60,000 25,000
422 Anticipos por mercaderias 22,000 22,000 -
45111 Pagarés bancarios Bco Crédito 28,535 28,535 -
45112 Préstamo de terceros Banco Continental 225,000 171,155 53,845
4931 Intereses diferidos de ventas 5,804 4,063 1,741
50 Capital 290,000 - -
58 Reserva 35,000 - -
59 Resultados acumulados 115,096 - -
1,090,435 1,090,435
67 Gastos financieros 2,000
69 Costo de Ventas 572,057 -
70 Ventas - 930,000
77 Ingresos financieros 1,200
88 Impuesto a la Renta 32,143
93 Gastos de Ventas 160,000 -
94 Gatos administrativos 90,000 -
88 Resultados del ejercicio 75,000
931,200 931,200
La empresa Perú S.A., al 31 de diciembre del 2012 muestra
BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Balance Resultados Ajustes y eliminaciones Resultado x Naturaleza
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Pérdidas Ganancias Cargos Abonos Pérdidas
101 Caja 3,500 - 3,500 -
10411 Banco Continental - 2,000 - 2,000
10412 Banco Crédito 1,000 1,000
112 Inversiones disponibles para la venta 18,000 16,000 2,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes po 100,000 - 100,000 -
122 Anticipos de clientes - 15,000 - 15,000
123 Letras por cobrar 150,000 - 150,000 -
161 Préstamos a terceros a empresa "X" 20,000 20,000 -
182 Seguros pagados por adelantado 4,000 - 4,000 -
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros - 10,000 - 10,000
201 Mercadería manufacturadas 280,000 - 280,000 -
29 Desvalorización de existencias - 8,800 - 8,800
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 720,000 - 640,000 - 120,000 200,000
34 Intangibles 80,000 - 80,000 -
3711 Impuesto a la renta diferido 600 600
3712 Impuesto a la renta diderido 4,140 4,140
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 12,000 - 12,000 -
393 Depreciación acumulada - 360,000 - 160,000 200,000
394 Amortización acumulada - 48,000 - 48,000
4011 Imp. General a las Ventas 1,200 - 1,200
40171 Impuesto a la Renta (pagos a cta 2012) 15,000 - 4,144 10,856
4031 EsSalud - 10,800 - 10,800
413 Participaciones por pagar 3,147 3,147
415 Beneficios sociales - 2,000 - 2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 120,000 120,000
422 Anticipos por mercaderias 50,000 - 50,000 -
45111 Pagarés bancarios Bco Crédito - 12,000 - 12,000
45112 Préstamo de terceros Banco Continental - 350,000 - 350,000
491 Impuesto a la renta diferido 36,000 36,000
4931 Intereses diferidos de ventas 6,000 6,000
50 Capital - 376,072 - 376,072
56 Resultados No Realizados 1,400 2,000 600
5712 Excedente de Revaluacion 84,000 36,000 120,000
58 Reserva - 50,000 - 50,000
59 Resultados acumulados - 60,096 - 60,096
60 Compras 600,000 - 600,000
61 Variación de existencias - 600,000 478,800 -121,200
62 Gastos de personal, directores y gtes 140,000 - 140,000
622 Participaciones por pagar 3,147 3,147
64 Gastos por Tributos 15,000 - 15,000
67 Gastos financieros 3,500 3,500 0 3,500
 68 Valuación y deterioro de activos y prov. 128,000 - 0 128,000
69 Costo de Ventas 478,800 - 478,800 0 478,800
70 Ventas - 785,332 0 785,332
77 Ingresos financieros 1,500 1,500
79 Cargas imputables a cta de costos - 283,000 0 286,147 3,147
881 Impuesto a la renta 10,856 10,856 10,856
882 Impuesto a la renta diferido 4,140 4,140
95 Gastos de Ventas 188,667 - 190,555 0 1,888 190,555
94 Gatos administrativos 94,333 - 95,592 0 1,259 95,592
3,101,800 3,101,800 1,366,784 1,355,115 779,303 790,972 1,144,837 1,144,837 779,303
- UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 11,669 11,669 - 11,669
3,101,800 3,101,800 1,453,500 1,453,500 786,832 786,832 1,144,837 1,144,837 790,972
DATOS ADICIONALES
-
1 Existen gastos no sustentados con comprobantes de pago por S/. 4,000 No son aceptados tributariamente
2 Inmuebles, maquinaria y equipo se muestra de la siguiente manera:
Costo Depreciación Depreciación del ejercicio Vida Método Fecha de
Acumulada Contable Tributaria Util Depreciación Adquisición
Maquinaria 400,000 200,000 40,000 40,000 10 años Línea recta 1/2/2008
Vehiculos 300,000 150,000 60,000 60,000 5 años Línea recta 6/30/2010
Equipos de Computo 20,000 10,000 10,000 5,000 2 años Línea recta 1/2/2012
720,000 360,000 110,000 105,000
El 31.12.2012 Se revaluo la maquinaria el valor revaluado corresponde a 320,000 Vida util 5 años
 3 El 31.12.2012 El valor razonable de los activos financieros disponibles para la ventas es 16,000
4 La desvalorización de existencias del ejercicio(afecto al C. Ventas) 8,800 No es deducible para efectos I.Rta del ejercicio
5 Las operaciones registradas en las cuentas patrimoniales en el ejercicio fue el siguiente: Cuentas Saldo 31.12.11
Aumento de capital en efectivo 46,072 Se Registró 104 / 501 50 290,000
Detracción reserva legal de utilidad ejercicio 2011 por 15,000 Se Registró 591 / 582 58 35,000
Se capitalizo utilidades retenidas por 40,000 Se Registró 591 / 501 59 115,096
La participación a los trabajadores es del 8%(G.Ventas 60% y G.Adm 40%) y el impuesto a la renta 30%
Elaborar la Hoja de trabajo del balance de comprobación
Presentar el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales y Cambios en el Patrimonio
Realice las notas de los principales rubros del estado de situación financiera

Asientos de Ajuste
39 200,000
33 200,000
33 120,000
5712 120,000
5712 36,000
4911 36,000

563 2,000
112 2,000
3711 600
563 600

Determinación del Impuesto a la renta

Contable Tributario Diferencia 62 3,147
R.Ej 21,532 21,532 413 3,147
D.P. 4,000 4,000 93 1,888
DT Desvalorizacion existe 8,800 2640 94 1,259
DT Depreciación 5,000 1500 79 3,147
Base imponible 25,532 39,332 4140
Participaciones (3,147) (3,147) 3712 4,140
Base imponible 22,385 36,185 881 10,856
Impuesto a la renta 6,716 10,856 882 4,140
Resultado del ejercicio 15,670 25,330 4017 10,856

Maquinaria Costo VT V.Razonable Ajuste

Costo 400,000
D.Acumulada (200,000)
V.Libros 200,000 320,000 120,000
A.F.Disponible paraVt 18,000 16,000

Diferencias temporales e Impuesto a la renta diferido

PPE VT VC DTG I.Renta Difer.
Maquinaria 200,000 320,000 120,000 36,000
PPE VT VC DTd I.Renta Difer.
Equipos de computo 15,000 10,000 5,000 1,500 1,500
Inversiones Financ. VT VC DTD I.Renta Difer.
AF Dispon. Vta 18,000 16,000 2,000 600
Inventarios VT VC DTD I.Renta Difer.
Mercaderías neto 280,000 271,200 8,800 2,640 2,640
4,140
aleza Activos y pasivos
Ganancias Cte No cte
0 0
0 0

16,000
66,667 33,333
15,000 0
100,000 50,000
20,000
4,000 0
10,000 0
0 0
0 0
640,000 0
0 0
600
4,140
8,000 4,000
0 160,000
0 0
1,200
15,000 0
10,800 0
3,147
2,000
80,000 40,000
50,000 0
12,000 0
233,333 116,667
36,000
6,000 0
0 0

0 0
0 0

0
785,332
1,500

4,140

790,972

790,972
Perú S.A.
NOTAS A EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1 Efectivo y equivalente de efectivo 2012 2011 9

Caja 3,500 800
Banco de Crédito 1,000
Banco Continental 1,200
Saldo al 31 de diciembre 4,500 2,000

2 Cuentas Por Cobrar comerciales 2012 2011

Corriente No Cte Total Corriente No Cte Total
Facturas, boletas y otros comprobantes po 66,667 33,333 100,000 54,519 21,381 75,900
Letras por cobrar 100,000 50,000 150,000 26,640 10,360 37,000 10
Cuentas por cobrar dudoso (10,000) (10,000) 0
Intereses diferidos de ventas (6,000) (6,000) (4,063) (1,741) (5,804)
Saldo al 31 de diciembre 150,667 83,333 234,000 77,096 30,000 107,096
11
3 Otras Cuentas Por Cobrar 2012 2011
Préstamos a terceros a empresa X 20,000 10,000

4 Anticipos 2012 2011

Anticipos por mercaderias 50,000 22,000
Seguros pagados por adelantado 4,000 2,000
Saldo al 31 de diciembre 54,000 24,000 12

5 Inventarios 2012 2011

Mercadería manufacturadas 280,000 150,000 13
Desvalorizacion de existencias (8,800) 0
Saldo al 31 de diciembre 271,200 150,000

6 Propiedad, Planta y Equipo (neto) 2012 2011

Costo Dep. Acum. Neto Costo Dep. Acum. Neto 14
Maquinaria 320,000 0 320,000 700,000 250,000 450,000
Vehiculos 300,000 150,000 150,000
Equipos de Computo 20,000 10,000 10,000
Saldo al 31 de diciembre 640,000 160,000 480,000 700,000 250,000 450,000
 15
7 Inversiones Financieras 2012 2011
Inversiones disponibles para la venta 18,000
Disminución de los valores razonables (2,000)
Valor razonable al 31 de diciembre 16,000 0
16
8 Activos Intangibles 2012 2011
Costo Am. Acumu Neto Costo Am. Acumul Neto
Intangibles 80,000 (48,000) 32,000 80,000 40,000 40,000
Otros pasivos financieros 2012 2011
Corriente No Cte Total Corriente No Cte Total
Banco Continental Sobregiro 2,000 2,000 0
Banco Crédito Sobregiro 0 0 1,000 1000
Pagarés bancarios Bco Crédito 12,000 12,000 28,535 28535
Préstamo de terceros Banco Continental 233,333 116,667 350,000 171,155 53,845 225000
Intereses por devengar prest. Bco Cont. (8,000) (4,000) (12,000) (7,690) (3,845) -11535
Saldo al 31 de diciembre 239,333 112,667 352,000 193,000 50,000 243,000

Cuentas Por Pagar comerciales 2012 2011

Corriente No Cte Total Corriente No Cte Total
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 80,000 40,000 120,000 60,000 25,000 85,000

Otras Cuentas por Pagar 2012 2011

EsSalud 10,800 1,500
Beneficios sociales 2,000 600
IGV 1,200 900
Participacion 3,147 3,317
Saldo al 31 de diciembre 17,147 6,317

Anticipos 2012 2011

Anticipos de Clientes 15,000 500

Pasivos por imp a las ganancias difer 2012 2011

Activo por Impuesto a la rena diferido 4,144 8,183
Pasivo por impuesto a la renta diferido (36,000)
Saldo al 31 de diciembre (31,856) 8,183

Resultados Acumulados 2012 2011

Resultados acumulados 60,096 40,096
Resultados del ejercicio 11,669 75,000
Saldo al 31 de diciembre 71,765 115,096
Otras Reservas de Patrimonio 2012 2011
Excedente de revaluación 84,000 0
Pérdida en AF disp. Para la venta (1,400) 0
Saldo al 31 de diciembre 82,600 0

Capital Emitido 2012 2011

Capital 376,072 290,000
Saldo al 31 de diciembre 376,072 290,000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES Y CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Perú S.A. Perú S.A.

DO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
al 31 de Diciembre de 2012 Y 2011 Por el año terminado al 31 de Diciembre de 2012 Y 2011
resado en nuevos soles) (Expresado en nuevos soles)
2012 2011 2012 2011
Ventas Netas 785,332 930,000 GANANCIA(O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 11,669 75,000
Costo de Ventas 478,800 572,057 COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
UTILIDAD BRUTA 306,532 357,943 Ganancia(perdida) por A.F. Disponibles para la vta (2,000)
Gastos de Ventas (190,555) (160,000) Superavit de revaluación 120,000
Gastos de Administracion (95,592) (90,000) Otro resultado integral antes de impuestos 129,669
RESULTADO DE OPERACION 20,385 107,943 IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON OTROS
Ingresos financieros 1,500 1,200 COMPONENTES DE OTRO RESULTADO INTEGRAL
Gastos financieros (3,500) (2,000) Ganancia(perdida) por A.F. Disponibles para la vta 600
RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIA 18,385 107,143 Superavit de revaluación (36,000)
GASTO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS (6,716) (32,143) IMPUESTO A LAS GANANCIAS RELACIONADO CON O.R.I. (35,400)
GANANCIA(O PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 11,669 75,000 OTROS RESULTADOS INTEGRALES 82,600
RESULTADO INTEGRAL DEL EJERCICIO 94,269 75,000
 Perú S.A. 0
SITUACION FINANCIERA
Diciembre de 2012 y 2011
sado en nuevos soles)
2012 2011
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 4,500 2,000 Otros pasivos financieros 239,333 193,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 150,667 77,096 Cuentas por Pagar Comerciales 80,000 60,000
Otras Cuentas por Cobrar 20,000 10,000 Otras Cuentas por Pagar 17,147 6,317
Anticipos 54,000 24,000 Anticipos 15,000 500
Inventarios 271,200 150,000 Pasivos por impuestos a las ganancias -4144 8,183
Activos por impuestos a las ganancias 4,740 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 347,336 268,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 505,107 263,096 Otros pasivos financieros 112,667 50,000
Cuentas por Pagar Comerciales 40,000 25,000
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 36,000 0
Cuentas por Cobrar comerciales a Largo Plazo 83,333 30,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 188,667 75,000
Inversiones Financieras 16,000 TOTAL PASIVO 536,003 343,000
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 480,000 450,000 PATRIMONIO
Activos Intangibles(Neto) 32,000 40,000 Capital Emitido 376,072 290,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 611,333 520,000 Otras Reservas de Capital 50,000 35,000
Resultados Acumulados 71,765 115,096
Otras Reservas de Patrimonio 82,600 0
TOTAL PATRIMONIO 580,437 440,096
TOTAL ACTIVO 1,116,440 783,096 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,116,440 783,096

Perú S.A.
AMBIOS EN EL PATRIMONIO
al 31 de Diciembre de 2012 y 2011
sado en nuevos soles)
Capital Otras reservas Resultados Otras reservas
Emitido de capital Acumulados de patrimonio Total
Saldo al 31.12.2010
Resultados Integrales
Saldo al 31.12.2011 290,000 35,000 115,096 0 440,096
Aumento de capital 46,072 46,072
Reserva legal 15,000 (15,000) 0
Capitalizac. Util. Retenidas 40,000 (40,000) 0
Resultados Integrales 11,669 82,600 94,269
Saldo al 31.12.2012 376,072 50,000 71,765 82,600 580,437