¿Cómo calcular el ISN?

Guía práctica del

Impuesto sobre Nóminas
¿Qué es el ISN? ¿Cómo calcular el Impuesto sobre nóminas? Parece muy simple cuando se
comenta por la red la manera de calcular el ISN pero muchas veces puede llevar a equivocaciones y
para sacar dudas estamos nosotros, los especialistas en impuestos.

A saber, el Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto estatal que tiene como objeto, es decir que
grava la realización de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación
de dependencia.

Entonces, dentro de este impuesto se incluyen conceptos como los sueldos y salarios; horas extras, bonos, primas
de antigüedad, entre otros.

Índice de Contenidos [Ocultar]

 1 ¿Quiénes están obligados al pago del ISN?

 2 Base imponible del ISN
o 2.1 Componentes en la Base imponible del ISN
o 2.2 ¿Qué componentes no se incluyen en la base imponible?
 3 ¿Cómo calcular el ISN?
o 3.1 ¿Qué tenemos que hacer ahora?
o 3.2 Procedimiento para el cálculo
o 3.3 Otros datos a tener en cuenta
 4 ¿Cómo pagar el ISN?

¿Quiénes están obligados al pago del ISN?

Como sujetos obligados al pago, o sea, que se encuentran alcanzados por el ISN se encuentra todas las
personas físicas o morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración a sus
trabajadores.

Base imponible del ISN

Aquí sí vamos a destacar todos los conceptos que se incluyen para el cálculo, declaración y pago del
ISN. Según su la ley se incluye el monto de los pagos realizados a sus trabajadores, menos la cantidad
equivalente a 8 veces el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes.
A partir del 1 de octubre se unifican las áreas geográficas y por ende, el salario mínimo de todo el
país en 70.10 pesos diarios.

Ya quedó establecido que el salario mínimo 2015, es decir el salario vigente subió un 4.2%. El
consejo de representantes de la Comisión Nacional de Salarios Mínimos (Conasami) acordó otorgar 4.2
por ciento de aumento general a los salarios mínimos de las dos áreas geográficas para 2015.

A partir del 1 de enero de 2015, las percepciones mínimas para la Zona A pasan de 67.28 pesos diarios
a 70.10 pesos, y de 63.77 pesos diarios a 66.45 para la Zona B. Asimismo, en la zona B habrá un nuevo
aumento a partir del 1 de abril de 2015, llegando el salario a 68.28 pesos diarios.

Es importante indicar que a partir del 1 de enero de 2015 el salario mínimo aumentará para ambas
zonas geográficas en un 4.2%, quedando de la siguiente manera:

 Salario Mínimo Área Geográfica “A”: $ 70.10

 Salario Mínimo Área Geográfica “B”: $ 68.28

Cuando sea este último el salario vigente actualizaremos las tablas.

Salario mínimo 2016 según las diferentes profesiones

Salario en todo el
Salarios Mínimos Profesionales
país
1 Albañilería, oficial de 106,49
2 Boticas, farmacias y droguerías, dependiente(a) de mostrador en 92,63
3 Buldózer y/o traxcavo, operador(a) de 112,17
4 Cajero(a) de máquina registradora 94,46
5 Cantinero(a) preparador(a) de bebidas 96,65
6 Carpintero(a) de obra negra 106,49
7 Carpintero(a) en fabricación y reparación de muebles, oficial 104,51
8 Cocinero(a), mayor(a) en restaurantes, fondas y demás establecimientos de
108,00
preparación y venta de alimentos
9 Colchones, oficial en fabricación y reparación de 97,74
10 Colocador(a) de mosaicos y azulejos, oficial 104,10
11 Construcción de edificios y casas habitación, yesero(a) en 98,52
12 Cortador(a) en talleres y fábricas de manufactura de calzado, oficial 95,60
13 Costurero(a) en confección de ropa en talleres o fábricas 94,30
14 Costurero(a) en confección de ropa en trabajo a domicilio 97,11
15 Chofer acomodador(a) de automóviles en estacionamientos 99,25
16 Chofer de camión de carga en general 108,94
17 Chofer de camioneta de carga en general 105,50
 Salario en todo el
Salarios Mínimos Profesionales
país
18 Chofer operador(a) de vehículos con grúa 100,97
19 Draga, operador(a) de 113,32
20 Ebanista en fabricación y reparación de muebles, oficial 106,23
21 Electricista instalador(a) y reparador(a) de instalaciones eléctricas, oficial 104,10
22 Electricista en la reparación de automóviles y camiones, oficial 105,24
23 Electricista reparador(a) de motores y/o generadores en talleres de servicio,
100,97
oficial
24 Empleado(a) de góndola, anaquel o sección en tiendas de autoservicio 92,32
25 Encargado(a) de bodega y/o almacén 96,07
26 Ferreterías y tlapalerías, dependiente(a) de mostrador en 98,26
27 Fogonero(a) de calderas de vapor 101,80
28 Gasolinero(a), oficial 94,30
29 Herrería, oficial de 102,58
30 Hojalatero(a) en la reparación de automóviles y camiones, oficial 104,51
31 Lubricador(a) de automóviles, camiones y otros vehículos de motor 95,13
32 Manejador(a) en granja avícola 91,18
33 Maquinaria agrícola, operador(a) de 107,07
34 Máquinas para madera en general, oficial operador(a) de 101,80
35 Mecánico(a) en reparación de automóviles y camiones, oficial 110,40
36 Montador(a) en talleres y fábricas de calzado, oficial 95,60
37 Peluquero(a) y cultor(a) de belleza en general 99,25
38 Pintor(a) de automóviles y camiones, oficial 102,58
39 Pintor(a) de casas, edificios y construcciones en general, oficial 101,80
40 Planchador(a) a máquina en tintorerías, lavanderías y establecimientos similares 94,46
41 Plomero(a) en instalaciones sanitarias, oficial 102,01
42 Radiotécnico(a) reparador(a) de aparatos eléctricos y electrónicos, oficial 106,23
43 Recamarero(a) en hoteles, moteles y otros establecimientos de hospedaje 92,32
44 Refaccionarias de automóviles y camiones, dependiente(a) de mostrador en 96,07
45 Reparador(a) de aparatos eléctricos para el hogar, oficial 100,55
46 Reportero(a) en prensa diaria impresa 218,87
47 Reportero(a) gráfico(a) en prensa diaria impresa 218,87
48 Repostero(a) o pastelero(a) 106,49
49 Sastrería en trabajo a domicilio, oficial de 107,07
50 Secretario(a) auxiliar 110,14
51 Soldador(a) con soplete o con arco eléctrico 105,24
52 Tablajero(a) y/o carnicero(a) en mostrador 99,25
53 Tapicero(a) de vestiduras de automóviles, oficial 100,97
 Salario en todo el
Salarios Mínimos Profesionales
país
54 Tapicero(a) en reparación de muebles, oficial 100,97
55 Trabajo social, técnico(a) en 120,40
56 Vaquero(a) ordeñador(a) a máquina 92,32
57 Velador(a) 94,30
58 Vendedor(a) de piso de aparatos de uso doméstico 97,11
59 Zapatero(a) en talleres de reparación de calzado, oficial 95,60

Salario mínimo 2015 según las diferentes profesiones

Desde el 1 de octubre

Buscar:
Salario
Profesión
Mínimo
Albañilería, oficial de 102.20
Boticas, farmacias y droguerías, dependiente(a) de mostrador en 88.90
Buldózer y/o traxcavo, operador(a) de 107.65
Cajero(a) de máquina registradora 90.65
Cantinero(a) preparador(a) de bebidas 92.75
Carpintero(a) de obra negra 102.20
Carpintero(a) en fabricación y reparación de muebles, oficial 100.30
Cocinero(a), mayor(a) en restaurantes, fondas y demásestablecimientos de preparación
103.65
y venta de alimentos
Colchones, oficial en fabricación y reparación de 93.80
Colocador(a) de mosaicos y azulejos, oficial 99.90
Construcción de edificios y casas habitación, yesero(a) en 94.55
Cortador(a) en talleres y fábricas de manufactura de calzado, oficial 91.75
Costurero(a) en confección de ropa en talleres o fábricas 90.50
Costurero(a) en confección de ropa en trabajo a domicilio 93.20
Chofer acomodador(a) de automóviles en estacionamientos 95.25
Chofer de camión de carga en general 104.55
Chofer de camioneta de carga en general 101.25
Chofer operador(a) de vehículos con grúa 96.90
Draga, operador(a) de 108.75
Ebanista en fabricación y reparación de muebles, oficial 101.95
Electricista instalador(a) y reparador(a) de instalaciones eléctricas,oficial 99.90
Electricista en la reparación de automóviles y camiones, oficial 101.00
Electricista reparador(a) de motores y/o generadores en talleres deservicio, oficial 96.90
 Salario
Profesión
Mínimo
Empleado(a) de góndola, anaquel o sección en tiendas deautoservicio 88.60
Encargado(a) de bodega y/o almacén 92.20
Ferreterías y tlapalerías, dependiente(a) de mostrador en 94.30
Fogonero(a) de calderas de vapor 97.70
Gasolinero(a), oficial 90.50
Herrería, oficial de 98.45
Hojalatero(a) en la reparación de automóviles y camiones, oficial 100.30
Lubricador(a) de automóviles, camiones y otros vehículos de motor 91.30
Manejador(a) en granja avícola 87.50
Maquinaria agrícola, operador(a) de 102.75
Máquinas para madera en general, oficial operador(a) de 97.70
Mecánico(a) en reparación de automóviles y camiones, oficial 105.95
Montador(a) en talleres y fábricas de calzado, oficial 91.75
Peluquero(a) y cultor(a) de belleza en general 95.25
Pintor(a) de automóviles y camiones, oficial 98.45
Pintor(a) de casas, edificios y construcciones en general, oficial 97.70
Planchador(a) a máquina en tintorerías, lavanderías yestablecimientos similares 90.65
Plomero(a) en instalaciones sanitarias, oficial 97.90
Radiotécnico(a) reparador(a) de aparatos eléctricos y electrónicos,oficial 101.95
Recamarero(a) en hoteles, moteles y otros establecimientos dehospedaje 88.60
Refaccionarias de automóviles y camiones, dependiente(a) demostrador en 92.20
Reparador(a) de aparatos eléctricos para el hogar, oficial 96.50
Reportero(a) en prensa diaria impresa 210.05
Reportero(a) gráfico(a) en prensa diaria impresa 210.05
Repostero(a) o pastelero(a) 102.20
Sastrería en trabajo a domicilio, oficial de 102.75
Secretario(a) auxiliar 105.70
Soldador(a) con soplete o con arco eléctrico 101.00
Tablajero(a) y/o carnicero(a) en mostrador 95.25
Tapicero(a) de vestiduras de automóviles, oficial 96.90
Tapicero(a) en reparación de muebles, oficial 96.90
Trabajo social, técnico(a) en 115.55
Vaquero(a) ordeñador(a) a máquina 88.60
Velador(a) 90.50
Vendedor(a) de piso de aparatos de uso doméstico 93.20
Zapatero(a) en talleres de reparación de calzado, oficial 91.75
Desde el 1 de abril

Buscar:
Área Área
Salarios Mínimos Profesionales
Geográfica A Geográfica B
Albañilería, oficial de 102.20 99.51
Boticas, farmacias y droguerías, dependiente(a) de mostrador en 88.90 86.67
Buldózer y/o traxcavo, operador(a) de 107.65 104.65
Cajero(a) de máquina registradora 90.65 88.57
Cantinero(a) preparador(a) de bebidas 92.75 90.31
Carpintero(a) de obra negra 102.20 99.51
Carpintero(a) en fabricación y reparación de muebles, oficial 100.30 97.51
Cocinero(a), mayor(a) en restaurantes, fondas y demásestablecimientos
103.65 100.85
de preparación y venta de alimentos
Colchones, oficial en fabricación y reparación de 93.80 91.55
Colocador(a) de mosaicos y azulejos, oficial 99.90 97.30
Construcción de edificios y casas habitación, yesero(a) en 94.55 92.06
Cortador(a) en talleres y fábricas de manufactura de calzado, oficial 91.75 89.49
Costurero(a) en confección de ropa en talleres o fábricas 90.50 88.31
Costurero(a) en confección de ropa en trabajo a domicilio 93.20 90.67
Chofer acomodador(a) de automóviles en estacionamientos 95.25 92.63
Chofer de camión de carga en general 104.55 101.92
Chofer de camioneta de carga en general 101.25 98.43
Chofer operador(a) de vehículos con grúa 96.90 94.53
Draga, operador(a) de 108.75 105.83
Ebanista en fabricación y reparación de muebles, oficial 101.95 99.15
Electricista instalador(a) y reparador(a) de instalaciones
99.90 97.30
eléctricas,oficial
Electricista en la reparación de automóviles y camiones, oficial 101.00 98.12
Electricista reparador(a) de motores y/o generadores en talleres
96.90 94.53
deservicio, oficial
Empleado(a) de góndola, anaquel o sección en tiendas deautoservicio 88.60 85.90
Encargado(a) de bodega y/o almacén 92.20 89.80
Ferreterías y tlapalerías, dependiente(a) de mostrador en 94.30 91.70
Fogonero(a) de calderas de vapor 97.70 94.94
Gasolinero(a), oficial 90.50 88.31
Herrería, oficial de 98.45 95.76
Hojalatero(a) en la reparación de automóviles y camiones, oficial 100.30 97.51
Lubricador(a) de automóviles, camiones y otros vehículos de motor 91.30 88.72
 Área Área
Salarios Mínimos Profesionales
Geográfica A Geográfica B
Manejador(a) en granja avícola 87.50 85.33
Maquinaria agrícola, operador(a) de 102.75 100.23
Máquinas para madera en general, oficial operador(a) de 97.70 94.94
Mecánico(a) en reparación de automóviles y camiones, oficial 105.95 103.41
Montador(a) en talleres y fábricas de calzado, oficial 91.75 89.49
Peluquero(a) y cultor(a) de belleza en general 95.25 92.63
Pintor(a) de automóviles y camiones, oficial 98.45 95.76
Pintor(a) de casas, edificios y construcciones en general, oficial 97.70 94.94
Planchador(a) a máquina en tintorerías, lavanderías yestablecimientos
90.65 88.57
similares
Plomero(a) en instalaciones sanitarias, oficial 97.90 95.35
Radiotécnico(a) reparador(a) de aparatos eléctricos y
101.95 99.15
electrónicos,oficial
Recamarero(a) en hoteles, moteles y otros establecimientos dehospedaje 88.60 85.90
Refaccionarias de automóviles y camiones, dependiente(a) demostrador
92.20 89.80
en
Reparador(a) de aparatos eléctricos para el hogar, oficial 96.50 93.86
Reportero(a) en prensa diaria impresa 210.05 204.26
Reportero(a) gráfico(a) en prensa diaria impresa 210.05 204.26
Repostero(a) o pastelero(a) 102.20 99.51
Sastrería en trabajo a domicilio, oficial de 102.75 100.23
Secretario(a) auxiliar 105.70 102.95
Soldador(a) con soplete o con arco eléctrico 101.00 98.12
Tablajero(a) y/o carnicero(a) en mostrador 95.25 92.63
Tapicero(a) de vestiduras de automóviles, oficial 96.90 94.53
Tapicero(a) en reparación de muebles, oficial 96.90 94.53
Trabajo social, técnico(a) en 115.55 112.46
Vaquero(a) ordeñador(a) a máquina 88.60 85.90
Velador(a) 90.50 88.31
Vendedor(a) de piso de aparatos de uso doméstico 93.20 90.67
Zapatero(a) en talleres de reparación de calzado, oficial 91.75 89.49

Desde el 1 de enero

Área Área
Salarios Mínimos
Geográfica A Geográfica b
Generales: 70,10 66,45
 Área Área
Salarios Mínimos
Geográfica A Geográfica b
Profesionales
1 Albañilería, oficial de 102,20 96,85
2 Boticas, farmacias y droguerías, dependiente(a) de mostrador en 88,90 84,35
3 Buldózer y/o traxcavo, operador(a) de 107,65 101,85
4 Cajero(a) de máquina registradora 90,65 86,20
5 Cantinero(a) preparador(a) de bebidas 92,75 87,90
6 Carpintero(a) de obra negra 102,20 96,85
7 Carpintero(a) en fabricación y reparación de muebles, oficial 100,30 94,90
8 Cocinero(a), mayor(a) en restaurantes, fondas y demás
103,65 98,15
establecimientos de preparación y venta de alimentos
9 Colchones, oficial en fabricación y reparación de 93,80 89,10
10 Colocador(a) de mosaicos y azulejos, oficial 99,90 94,70
11 Construcción de edificios y casas habitación, yesero(a) en 94,55 89,60
12 Cortador(a) en talleres y fábricas de manufactura de calzado,
91,75 87,10
oficial
13 Costurero(a) en confección de ropa en talleres o fábricas 90,50 85,95
14 Costurero(a) en confección de ropa en trabajo a domicilio 93,20 88,25
15 Chofer acomodador(a) de automóviles en estacionamientos 95,25 90,15
16 Chofer de camión de carga en general 104,55 99,20
17 Chofer de camioneta de carga en general 101,25 95,80
18 Chofer operador(a) de vehículos con grúa 96,90 92,00
19 Draga, operador(a) de 108,75 103,00
20 Ebanista en fabricación y reparación de muebles, oficial 101,95 96,50
21 Electricista instalador(a) y reparador(a) de instalaciones eléctricas,
99,90 94,70
oficial
22 Electricista en la reparación de automóviles y camiones, oficial 101,00 95,50
23 Electricista reparador(a) de motores y/o generadores en talleres de
96,90 92,00
servicio, oficial
24 Empleado(a) de góndola, anaquel o sección en tiendas de
88,60 83,60
autoservicio
25 Encargado(a) de bodega y/o almacén 92,20 87,40
26 Ferreterías y tlapalerías, dependiente(a) de mostrador en 94,30 89,25
27 Fogonero(a) de calderas de vapor 97,70 92,40
28 Gasolinero(a), oficial 90,50 85,95
29 Herrería, oficial de 98,45 93,20
30 Hojalatero(a) en la reparación de automóviles y camiones, oficial 100,30 94,90
31 Lubricador(a) de automóviles, camiones y otros vehículos de 91,30 86,35
 Área Área
Salarios Mínimos
Geográfica A Geográfica b
motor
32 Manejador(a) en granja avícola 87,50 83,05
33 Maquinaria agrícola, operador(a) de 102,75 97,55
34 Máquinas para madera en general, oficial operador(a) de 97,70 92,40
35 Mecánico(a) en reparación de automóviles y camiones, oficial 105,95 100,65
36 Montador(a) en talleres y fábricas de calzado, oficial 91,75 87,10
37 Peluquero(a) y cultor(a) de belleza en general 95,25 90,15
38 Pintor(a) de automóviles y camiones, oficial 98,45 93,20
39 Pintor(a) de casas, edificios y construcciones en general, oficial 97,70 92,40
40 Planchador(a) a máquina en tintorerías, lavanderías y
90,65 86,20
establecimientos similares
41 Plomero(a) en instalaciones sanitarias, oficial 97,90 92,80
42 Radiotécnico(a) reparador(a) de aparatos eléctricos y electrónicos,
101,95 96,50
oficial
43 Recamarero(a) en hoteles, moteles y otros establecimientos de
88,60 83,60
hospedaje
44 Refaccionarias de automóviles y camiones, dependiente(a) de
92,20 87,40
mostrador en
45 Reparador(a) de aparatos eléctricos para el hogar, oficial 96,50 91,35
46 Reportero(a) en prensa diaria impresa 210,05 198,80
47 Reportero(a) gráfico(a) en prensa diaria impresa 210,05 198,80
48 Repostero(a) o pastelero(a) 102,20 96,85
49 Sastrería en trabajo a domicilio, oficial de 102,75 97,55
50 Secretario(a) auxiliar 105,70 100,20
51 Soldador(a) con soplete o con arco eléctrico 101,00 95,50
52 Tablajero(a) y/o carnicero(a) en mostrador 95,25 90,15
53 Tapicero(a) de vestiduras de automóviles, oficial 96,90 92,00
54 Tapicero(a) en reparación de muebles, oficial 96,90 92,00
55 Trabajo social, técnico(a) en 115,55 109,45
56 Vaquero(a) ordeñador(a) a máquina 88,60 83,60
57 Velador(a) 90,50 85,95
58 Vendedor(a) de piso de aparatos de uso doméstico 93,20 88,25
59 Zapatero(a) en talleres de reparación de calzado, oficial 91,75 87,10

¿Qué sucedió en 2014?

Como en los años anteriores, el salario mínimo 2014 fue establecido por la Comisión Nacional de los
Salarios Mínimos mediante resolución publicada en el Diario Oficial de la Federación del 21
de diciembre de 2013.

Los salarios mínimos legales durante 2014 fueron los siguientes: área geográfica “A”, 67.28 pesos
diarios; área geográfica “B”, 63.77 pesos diarios, lo cual representa un aumento del 3.9 por ciento.

 Área geográfica A: $67.28

 Área geográfica B: $63.77

Componentes en la Base imponible del ISN

 Sueldos y salarios
 Tiempo extraordinario de trabajo
 Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
 Compensaciones
 Gratificaciones y aguinaldos
 Participación patronal al fondo de ahorros
 Primas de antigüedad
 Comisiones
 Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o
administración de sociedades y asociaciones

¿Qué componentes no se incluyen en la base imponible?

En base a la legislación actual, no se encuentran incluidos los siguientes conceptos dentro del cálculo
del ISN:

 Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo

 Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro
 Gastos funerarios
 Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro; las
indemnizaciones por riesgos de trabajo de acuerdo a la ley aplicable
 Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y al Fondo de
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado destinadas al
crédito para la vivienda de sus trabajadores
 Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado
 Las aportaciones adicionales que el patrón convenga otorgar a favor de sus trabajadores por concepto de
cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, del sistema obligatorio y las que fueren
aportadas para constituir fondos de algún plan de pensiones, establecido por el patrón o derivado de
contratación colectiva que voluntariamente establezca el patrón
 Gastos de representación y viáticos
 Alimentación, habitación y despensas onerosas
 Intereses subsidiados en créditos al personal
 Primas por seguros obligatorios por disposición de Ley, en cuya vigencia de la póliza no se otorguen
préstamos a los trabajadores por parte de la aseguradora
 Prestaciones de previsión social regulares y permanentes que se concedan de manera general, de acuerdo
con las leyes o contratos de trabajo
  Las participaciones en las utilidades de la empresa
 Personas contratadas con discapacidad

Pues bien, hemos llegado a la parte en que tenemos que empezar a hacer cuentas.

¿Cómo calcular el ISN?

Todo impuesto progresivo, como lo es el impuesto sobre nóminas, se compone de al menos 3

elementos que destacamos a continuación:

 Base imponible
 Tabla prgresiva
 Tasa aplicable

Una vez que tengamos todo esto podremos realizar el cálculo o liquidación del impuesto sobre nóminas
sin problema alguno. Para ir por partes, la base imponible destacamos que es la sumatoria de todos los
conceptos indicados anteriormente como integrantes componentes de la misma. Claro está, a dicha
suma debemos restarle los salarios exentos que allí se mencionan.

Bien, ahora que tenemos la base imponible necesitamos una tabla progresiva como la que vemos a
continuación:

"A" "B" "C" "D"

Cuota Porciento para aplicarse al excedente de la cantidad consignada en la

De Hasta
Minima columna

(en pesos) (en pesos) (en pesos) "A"

0.00 33,074.14 0.00 1.00 %

33,074.15 66,148.31 330.73 1.10 %

66,148.32 99,222.45 694.55 1.20 %

99,222.46 132,296.61 1,091.45 1.30 %

132,296.62 165,370.73 1,521.40 1.40 %

165,370.74 198,444.91 1,984.46 1.50 %

198,444.92 231,519.08 2,480.56 1.60 %

231,519.09 264,593.19 3,009.74 1.70 %

264,593.20 297,667.35 3,572.01 1.80 %

"A" "B" "C" "D"

297,667.36 330,741.50 4,167.34 1.90 %

330,741.51 363,815.64 4,795.75 2.00 %

363,815.65 396,889.81 5,457.23 2.10 %

396,889.82 429,963.96 6,151.78 2.20 %

429,963.97 463,038.10 6,879.42 2.30 %

463,038.11 496,112.26 7,640.11 2.40 %

496,112.27 529,186.41 8,433.92 2.50 %

En
529,186.42 9,260.75 2.60 %
adelante

¿Qué tenemos que hacer ahora?

Buscamos en la tabla en qué fila se incluiría nuestra base imponible. Por ejemplo, si nuestra base es de
$145,000, la fila sería la octava que va desde 132,296.62 a 165,370.73 pesos mexicanos. Los datos que
nos importan están en dicha fila.

Entonces, tenemos nuestros datos que son los siguientes:

 Base imponible: $145,000

 Límite inferior: $132,296.62
 Límite superior: $165,370.73
 Tasa: 1.40%
 Cuota Fija: $1,521.40

Procedimiento para el cálculo

Base Imponible: $145,000

(-) Límite Inferior: $132,296.62

(=) Excedente sobre límite inferior: $12,703.38

(x) Tasa aplicable sobre excedente: 1.40%

(=) Impuesto marginal: $177.85

(+) Cuota Fija: $1,521.40

(=) Impuesto sobre nóminas final = $1,699.25

A continuación dejamos un video explicativo sobre todo lo anteriormente mencionado, y un excel

descargable con el procedimiento de cálculo ya preparado:

El excel para calcular el ISN está disponible en descarga: click aquí.

Otros datos a tener en cuenta

En muchos estados como ocurre en el DF y en Chihuahua, se suelen aplicar tasas extraordinarias sobre
el excedente del límite inferior con el objeto de recaudar dinero destinado específicamente a ciertos
sectores de la sociedad, reformas u obras.

Asimismo, las fechas de pago son mensuales vía la “Declaración de Pago del Impuesto Sobre
Nóminas“. Su pago se realiza en las oficinas recaudadoras locales de la Dirección de Ingresos.

Por último, recuerden que como sujetos alcanzados por el ISN tienen la obligación de llevar un registro
detallado de las erogaciones que se efectúen en concepto de remuneraciones al trabajo personal.

¿Cómo pagar el ISN?

Por otra parte, si usted quiere pagarlo online, puede hacerlo a través de Internet con tarjetas de crédito
Visa o Master Card; o con cheque de Bancomer. No obstante, puede utilizar, como es el caso de
Querétaro, el servicio de www.recaudanet.gob.mx. Consulte más formas de pago.