HOJA 1/3

PROGRAMA DE TRABAJO
AUDITORIA: SISTEMA DE ACTIVO FIJO
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA FECHA AUDITORIA:

1. Revisar procedimientos administrativos internos aplicados para el

manejo del Activo Fijo
2. Verificar frecuencia, alcance y profundidad de inventario físicos de
los Activos Fijos
3. Revisar sobrantes y faltantes determinados en inventario físico de
Muebles y Equipos de Oficina
4. Revisar legitimidad y custodia de títulos de propiedad de terrenos e
instalaciones
5. Verificar movimiento del Activo Fijo al interior y exterior de la
empresa.
6. Evaluar estado de funcionamiento del nuevo Sistema automatizado de
Activo Fijo

PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS REFERENCIAS ACCION

FECHA
EVALUAR PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
APLICADOS PARA EL MANEJO DEL ACTIVO FIJO
VERIFICAR FRECUENCIA EN LA REALIZACIÓN DE
INVENTARIOS DEL ACTIVO FIJO
VERIFICAR LA CONSISTENCIA DEL ACTIVO FIJO,
DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES CUENTAS:
- MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
- MAQUINARIA Y EQUIPOS.
- OTROS ACTIVOS.
VALIDAR EL SISTEMA DEL ACTIVO EN LOS
SIGUIENTES ASPECTOS:
- DEPRECIACIONES. - -
- AMORTIZACIONES.
- ACTUALIZACIÓN.
- CONTROL DEL ACTIVO FIJO EN EL SISTEMA.
- DETALLE DE BIENES INCORPORADOS POR
CUENTA.
- ANÁLISIS DE LOS BIENES INCORPORADOS.
- SEGREGACIÓN DE BIENES CONTROLABLES.
 - ANÁLISIS DE CUENTAS VERSUS INCORPORACIÓN
DE BIENES.
RECUENTO FÍSICO DE BIENES DE PROPIEDAD
GENERAL, DE ACUERDO A MUESTREO Y
CLASIFICACIÓN DE BIENES Y CUENTAS POR
IMPORTES SIGNIFICATIVOS.
VERIFICAR SI LOS BIENES SE ACTIVAN EN EL
MES DE LA COMPRA, ASÍ COMO SU REGISTRO A
PRECIO DE COSTO, ACTUALIZACIÓN Y
DEPRECIACIÓN EN EL SISTEMA DEL ACTIVO FIJO.
REVISAR Y ESTABLECER LA CORRECTA
APROPIACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS EN LAS
CUENTAS CORRESPONDIENTES.
VERIFICAR QUE EL MATERIAL PRESUPUESTADO SE
INCORPORÓ COMPLETAMENTE EN LA OBRA
EJECUTADA, ASÍ COMO SU REGISTRO EN EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD
VERIFICAR QUE LOS ACTIVOS INCORPORADOS
INCLUYAN TODAS LAS EROGACIONES INHERENTES
HASTA EL FUNCIONAMIENTO DEL BIEN.
VERIFICAR QUE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS
EN MONEDA EXTRANJERA, SE CONTABILICEN AL
TIPO DE CAMBIO A LA FECHA DE REGISTRO.
VERIFICAR QUE LA DEPRECIACIÓN SE EFECTÚE
PREVIA ACTUALIZACIÓN DE LOS BIENES.
VERIFICAR TASAS DE DEPRECIACIÓN POR BIENES
INCORPORADOS, DE CUERDO A DISPOSICIONES
LEGALES EN VIGENCIA.
VERIFICAR INVENTARIOS PERIÓDICOS DE ACTIVOS
FIJOS Y BIENES CONTROLABLES.
VERIFICAR QUE LOS BIENES SON DE PROPIEDAD
DE LA COMPAÑÍA, EXISTEN Y NO TIENEN
GRAVÁMENES QUE RESTRINJAN SU USO.
VERIFICAR EL REGISTRO CONTABLE EN TRASPASOS
DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.
VERIFICAR QUE LOS BIENES CONTROLABLES SE
REGISTRARON EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD
COMO GASTO.
COMPROBAR SI EXISTEN RETIROS DE ACTIVOS NO
REGISTRADOS, A TRAVÉS DE: INSPECCIÓN FÍSICA
E INDAGACIÓN CON PERSONAL DE LA EMPRESA
VERIFICAR AUTORIZACIONES PARA LA
ADQUISICIÓN DE BIENES.
VERIFICAR REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL
MANUAL O AUTOMATIZADO, QUE INCLUYA LA
INFORMACIÓN DEL ACTIVOS FIJO EN LOS
SIGUIENTES DATOS BÁSICOS:
- FECHA.
- IMPORTE.
- UBICACIÓN.
- MOVIMIENTO.
- RESPONSABLE DEL BIEN.
REVISAR OBRAS CONCLUIDAS Y AUN NO ACTIVADAS
VERIFICAR ESTADO DE FUNCIONAMIENTO DEL
SISTEMA AUTOMATIZADO DEL ACTIVO FIJO