COIMTADORES

SISTEMH INTEBflHL DE INFOflMHCIÚN

RftRA COlvn-AÜGRES. ADMINISTRADORES Y GeRENÍTES

CRITERIOS
JURISPRUDENCIALES EN
MATERIA TRIBUTARIA

VIVIANA GOSSIO CARRASCO

M
CONTADORES

S EMPRESAS
SISTEMH INTEBRflL DE INFDDMHCIÚN
PAF?A CONTADORES, ADMINISTRADORES Y GERBMTES

ISBN:978-603-4002-55-5

786034 002555
JURIDICA
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INDICE GENERAL

Presentación

CAPÍTULO I

CODIGO TRIBUTARIO

1. TITULO PRELIMINAR 9

a) Norma II - Ámbito de aplicación 11

b) Norma IV - Principio de legalidad 14
c) Norma VIII - Interpretación económica de los hechos .....16
2. DOMICILIO FISCAL 18

3. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA 20

4. EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA 23

a) El pago 24
b) Compensación 27
c) Condonación 29
d) Consolidación 29
5. PRESCRIPCIÓN 30
6. MEDIDAS CAUTELARES PREVIAS 34

7. FISCALIZACIÓN 38
8. RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN Y ORDEN DE PAGO 45
9. DECLARACIÓN TRIBUTARIA 47
10. NOTIFICACIÓN 52
CRITERIOS JURISPRUDENCIALES TRIBUTARIOS

11. COBRANZA COACTIVA 56

12. INTERVENCIÓN EXCLUYENTE DE PROPIEDAD 61
13. RECLAMACION,APELACIÓN Y QUEJA 64
a) Reclamación 65
b) Apelación 72
c) Queja 75
14. INFRACCIONES Y SANCIONES 80
a) Artículo 173 84
b) Artículo 174 86
c) Artículo 175 94
d) Artículo 176 96
e) Artículo 177 103
g) Régimen de incentivos 108

CAPÍTULO II

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1. VENTADE BIENES 113

a) Bienes muebles 114
b) Operación venta 115
c) Retiro de bienes 118
d) Nacimiento de la obligación tributaria 121
e) Base imponible 123
2. SERVICIOS 125
a) Presentación de servicios 126
b) Utilización de servicios en el país 130
c) Nacimiento de la obligación tributaria 131
3. CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN 132
d) Base imponible 132
4. PRIMERA VENTA DE INMUEBLES REALIZADA POR EL CONSTRUCTOR 134

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 INDICE GENERAL

5. IMPORTACION 136

6. CREDITO FISCAL 137

a) Requisitos sustanciales 138

b) Requisitos formales 140
c) Aplicación del crédito fiscal 143
d) Comprobantes de pago falsos y no fidedignos 145
e) Prorrata 148
7. REINTEGRO DEL CRÉDITO FISCAL 148
8. VALOR NO FEHACIENTE 150

8. OPERACIONES NO REALES 152

9. AJUSTES AL DÉBITO Y CRÉDITO 158

10. EXPORTACIÓN DE SERVICIOS Y BIENES .! 161
11. INAFECTACIONES Y EXONERACIONES 163

12. SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR 167

CAPfTUI-a III

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

1. RENTAS DE PRIMEFtA CATEGORIA 171

2. RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA 174

3. RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA 176
4. RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA 180
5. RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA 183
a) Naturaleza de la renta 183
b) Sujetos inafectos - "187
c) Principio del devengado 191
d) Valor de mercado 195
e) Gastos deducibles - 197
i) Principio de causalidad 197
Intereses
CRITERIOS JURISPRUDENCIALES TRIBUTARIOS

iii) Pérdidas 207

Iv) Amortización de intangibles 207
v) Depreciación 208
vi) Costo computable 212
vii) Mermas y desmedros 214
viii) Provisiónes de cobranza dudosa 215
ix) Gastos de representación 216
x) Viáticos 218
xi) Gastos por servicios personales independientes 218
xii) Gastos de los trabajadores 219
f) Gastos no deducidles 226
g) Pagos a cuenta 229
h) Saldo a favor 231

CAPÍTULO IV

MUNICIPA~
1. IMPUESTO PREDIAL 235
2. IMPUESTO DE ALCABALA 241
3. IMPUESTO VEHICULAR 243

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