RALORIA

CUN DINAMARCA

RESOLUCIÓN D.C. NÚMERO ' '

( 2 O FEB 2017 )
"Por medio de la cual se establece el procedimiento para la elaboración y presentación de los planes de
mejoramiento de los sujetos de control de la Contra/Oria de Cundinamarca y se dictan otras
disposiciones"

EL CONTRALOR DE CUNDINAMARCA,

En uso de sus atribuciones constitucionales, legales, ordenanzales y,

CONSIDERANDO

Que el Artículo 267 de la Constitución Política de Colombia indica que "La Contraloría es una
entidad de carácter técnico con autonomía administrativa y presupuesta!. No tendrá funciones
administrativas distintas de las inherentes a su propia organización."

Que el Artículo 272 de la Constitución Política indica que "La vigilancia de la gestión fiscal de los
departamentos, distritos y municipios donde haya contralorías, corresponde a éstas y se ejercerá
en forma posterior y selectiva. La de los municipios incumbe a las contralorías departamentales,
salvo lo que la ley determine respecto de contralorías municipales. (...)"

Que los Artículos 267, 268 y 272 de la Constitución Política, señalan que está a cargo de las
Contralorías la vigilancia de la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades
que manejen fondos o bienes de la nación.

Que la Ley 42 de 1993 en su artículo 99 y siguientes les confirió a los contralores precisas
facultades para imponer sanciones en forma directa o para solicitar al nominador su aplicación.

Que la Ley 330 de 1996, en su artículo 1 indica que es competencia de las Contralorías
Departamentales ejercer la función pública de control fiscal en su respectiva jurisdicción, de
acuerdo con los principios, sistemas y procedimientos establecidos en la Constitución y la ley.
Igualmente, esta misma Ley en el artículo 9 numeral 4, da la atribución a los Contralores
Departamentales de exigir informes a los servidores públicos del orden departamental o
municipal sobre la gestión fiscal, así como a toda persona o entidad pública o privada que
administre fondos o bienes del departamento y municipio fiscalizado.

Que la Resolución Reglamentaria 0020 de 2001 del 13 de diciembre expedida por la Contraloría
de Cundinamarca "Por la cual se establecen los parámetros que deben considerar los Sujetos de
Control en la elaboración y presentación de los Planes de Mejoramiento" fue modificada
parcialmente por la Resolución No. 0150 del 13 de marzo de 2006.

Calle 49 No. 13 - 33 PBX 3394460

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RESOLUCIÓN D.C, NUMERO

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"Por medio de la cual se establece el procedimiento para la elaboración y presentación de los planes de
mejoramiento de los sujetos de control de la Contraloría de Cundinamarca y se dictan otras
disposiciones"

Que a su vez la Resolución 0086 de 2010 expedida por la Contraloría de Cundinamarca "Por la
cual se modifica de manera pardal la Resolución 020 de 13 diciembre de 2001" adicionó al
artículo 8 la tabla de porcentaje de sanciones conforme al avance y ejecución del plan de
mejoramiento.

Que el plan de mejoramiento elaborado por las Entidades se define como la información que
contiene el conjunto de las acciones correctivas y/o preventivas que debe adelantar un sujeto de
control fiscal de un periodo determinado, para dar cumplimiento a la obligación de subsanar y
corregir las causas administrativas que dieron origen a los hallazgos identificados por el grupo
auditor de la Contraloría de Cundinamarca.

Que los representantes legales y los Jefes de Control Interno de las Entidades u organismos
públicos sujetos de control de la Contraloría de Cundinamarca, con base en el respectivo informe
de auditoría, deben elaborar y suscribir un Plan de Mejoramiento que contemple las acciones que
se compromete adelantar la Entidad, con el propósito de subsanar y corregir las observaciones
formuladas en dicho informe.

Que la Contraloría de Cundinamarca en el marco de su competencia podrá exigir la presentación

y entrega en cualquier momento, conforme a su consideración, de los planes de mejoramiento a
los sujetos de control.

Que la Corte Constitucional en Sentencia C 484 del 2000 manifestó la diferencia de la naturaleza
jurídica y la separación de las funciones disciplinarias y fiscales, pues fue expresamente
consagrada en el numeral 8° del artículo 268 de la Carta, por lo tanto, no puede atribuirse a la
Contraloría facultades que invadan la función disciplinaria asignada a otro órgano autónomo. Es
por ello que el Contralor deberá "promover ante las autoridades competentes aportando las
pruebas respectivas, investigaciones penales o disciplinarias (,,,)"

Que la Corte Constitucional en Sentencia C 103-15 igualmente declaró inexequible el numeral 7o

del artículo 5o del Decreto 267 de 2000 -Función de advertencia en cabeza de las Contralorías-,
por infringir lo dispuesto en el artículo 267 de la Constitución, pues tal facultad desconocía el
carácter previo del control fiscal, así como la prohibición de coadministración, establecidos por el
Constituyente de 1991.

Que el Capítulo V del Título II de la Ley 42 de 1993 reglamenta el régimen de sanciones y faculta
a los Contralores para su imposición, cuando haya lugar, en ejercicio de la vigilancia y control de
la gestión fiscal de la administración pública o de particulares que manejen fondos, bienes o
recursos públicos.

Que la Ley 1474 de 2011 en su artículo 9 indica que es deber legal de los Jefes de las oficinas de
Control Interno reportar al Director del Departamento Administrativo de la Presidencia de la
República, así como a los Organismos de Control, los posibles actos de corrupción e
irregularidades que haya encontrado en el ejercicio de sus funciones, así mismo indica que los
informes de los funcionarios del control interno tendrán valor probatorio en los procesos
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"Por medio de la cual se establece el procedimiento para la elaboración y presentación de los planes de
mejoramiento de los sujetos de control de la Contraloría de Cundinamarca y se dictan otras
disposiciones"

disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades pertinentes así lo

soliciten.

Que la Ley 1474 de 2011 en su artículo 129 literal d. indica que está en cabeza de las oficinas de
control interno la formulación y ejecución de planes de mejoramiento por parte de los sujetos
vigilados con la finalidad de dar un alcance preventivo de la función fiscalizadora.

Que conforme a la naturaleza del proceso administrativo sancionatorio, su apertura corresponde

a la existencia de hechos facticos y circunstancias que determinen un real entorpecimiento del
ejercicio de la función del control fiscal ejercida por la Contraloría de Cundinamarca, pues el
propósito del mismo es propender por el oportuno, correcto, transparente y eficiente control
fiscal, más no, reparar o subsanar un daño.

Que igualmente la finalidad del proceso administrativo sancionatorio recae sobre las
responsabilidades que se derivan de la gestión fiscal, es decir, grado de eficiencia, eficacia y
economía de las entidades sujeto de control, es por ello que la evaluación de planes de
mejoramiento, sus acciones y cumplimiento corresponden desde el punto de vista de la
organización administrativa de las entidades controladas a las oficinas de control interno u a otros
órganos y no directamente a la Contraloría de Cundinamarca, por ser de connotación disciplinaria
y no fiscal.

Que conforme a la facultad de la Contraloría de Cundinamarca para ejercer control fiscal de

manera posterior y selectiva, así como su facultad para imponer sanciones a los sujetos de
control de conformidad con lo dispuesto en el artículo 99 y siguientes de la Ley 42 de 1993 y lo
establecido en el artículo 47 de la Ley 1437 de 2001, se hace necesario reglamentar lo
concerniente a los planes de mejoramiento.

Que en mérito de lo expuesto,

RESUELVE

ARTÍCULO PRIMERO. Con base en el respectivo informe de auditoría, los sujetos objeto de
control de la Contraloría de Cundinamarca, deberán elaborar un Plan de Mejoramiento que
contenga las acciones a que se compromete adelantar la Entidad, lo anterior con el fin de
subsanar y corregir las observaciones o hallazgos formulados por el grupo auditor.

ARTÍCULO SEGUNDO. El plan de mejoramiento deberá contener como mínimo:

1. Fecha en que se suscribe e inicia.

2. Objetivos que se pretenden alcanzar y el término para ello.
3. Relación de las acciones a desarrollar.
4. Indicadores de seguimiento.

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"Por medio de la cual se establece el procedimiento para la elaboración y presentación de los planes de
mejoramiento de los sujetos de control de la Contraloria de Cundinamarca y se dictan otras
disposiciones"

5. Responsables del seguimiento.

6. Observaciones generales.
7. Firma del Representante Legal de la entidad y del Jefe de Control Interno.

ARTÍCULO TERCERO. El Representante Legal de la entidad sujeto de control, presentará ante

la Contraloría de Cundinamarca el Plan de Mejoramiento dentro de los quince (15) días hábiles
siguientes al recibo del informe final de auditoria.

La Contraloría de Cundinamarca deberá manifestar por escrito al Representante Legal de la

Entidad sujeto de control dentro de los 15 días siguientes a la recepción del plan de
mejoramiento, sobre la conformidad y aprobación del mismo en lo concerniente a los requisitos
formales señalados en el artículo segundo de la presente Resolución.

ARTÍCULO CUARTO. El representante legal podrá solamente en caso fortuito o fuerza mayor,
solicitar prórroga dentro de los diez (10) primeros días del término estipulado en el artículo
tercero de la presente Resolución para la presentación del plan de mejoramiento.

Radicada la solicitud de prórroga en esta Contraloría, pasará a la Subdirección de Análisis del

Nivel correspondiente para que dentro de los cinco (5) días siguientes se realice el respectivo
estudio y proyecto de respuesta, el cual una vez elaborado, deberá ser radicado ante la Dirección
Operativa de Control pertinente, para su revisión dentro de los dos (2) días siguientes y
posteriormente deberá ser remitido ante el Despacho del Contralor Auxiliar quien contará con el
mismo término para su revisión, aprobación y firma, devolviendo inmediatamente la
documentación a la Dirección pertinente, para su comunicación al sujeto vigilado.

Para el caso de la Subdirección de Costos Ambientales una vez recibida la solicitud de prórroga,
igualmente dentro de los 5 días siguientes al recibo de esta, realizará el respectivo estudio y
proyecto de respuesta y una vez elaborado lo remitirá al Despacho del Contralor Auxiliar quien
contará con el término de dos (2) días para su revisión, aprobación y firma, devolviendo
inmediatamente la documentación a la Subdirección, para su comunicación al sujeto vigilado.

En todo caso la prorroga será hasta por diez (10) días hábiles adicionales al plazo inicial.

ARTÍCULO QUINTO. Para llevar un control sobre el avance y ejecución de los planes de La
Contraloría de Cundinamarca revisará los informes semestrales de avance de los planes de
mejoramiento presentados por los Sujetos de control, los cuales deberán ser entregados en
medio magnético a la Dirección Operativa de Control Municipal, Departamental o la Subdirección
de Costos Ambientales según corresponda, con corte a 30 de junio y 30 de diciembre de la
vigencia correspondiente y dentro de los 8 días siguientes a la fecha del vencimiento del mismo.
No obstante, la Contraloría de Cundinamarca podrá a su juicio, solicitar esta información en fecha
diferente.

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"Por medio de la cual se establece el procedimiento para la elaboración y presentación de los planes de
mejoramiento de los sujetos de control de la Contraloría de Cundinamarca y se dictan otras
disposiciones"

ARTÍCULO SEXTO. Es obligación de las oficinas de control interno de los sujetos vigilados
armonizar el sistema de gestión con la compilación de los planes de mejoramiento de las distintas
áreas de la Entidad, así como realizar el seguimiento y acompañamiento oportuno en su
ejecución. Así mismo en el evento que detecten posibles actos de corrupción e irregularidades en
el ejercicio de sus funciones deberán realizar el reporte a la Contraloría de Cundinamarca.

ARTÍCULO SÉPTIMO: La Contraloría de Cundinamarca conforme a las facultades descritas en

la presente resolución, podrá imponer sanciones a los sujetos de control responsables ante la
negativa de la presentación o entrega del plan de mejoramiento y/o avances de la ejecución del
mismo.

ARTÍCULO OCTAVO: La presente Resolución rige a partir de la fecha de su comunicación, la

cual será efectuada por Secretaría General y deroga las demás disposiciones que le sean
contrarias, en especial las Resoluciones Nos. 020 del 13 de diciembre de 2001, 0150 del 07 de
marzo de 2006 y 0086 del 04 de febrero de 2010.

COMUNIQÚESE Y CÚMPLASE

AREVALO
Cundinamarca

ectó:
Proyectó: Tfe,
nata/ia Córdoba Rodríguez - Profesional Universitario OAJ
Revisó: Andrea Cubillos - Jefe Oficina Asesora Jurídica ^
Ronald Abraham Tamayo Pérez - Jefe Oficina de Control Interno'
Giovanni Saldamaga - Director Operativo Control Municipal ±
Nidia Beatriz Pérez ~ Directora Operativa Control
Aprobó: José Alfonso Granados Santos- Contralor Auxiliar

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