ASIENTO CONTABLE AÑO 2015

La compañía ABC al principio del ejercicio del 1 de enero de 2016, presenta los
siguientes saldos (Miles de $).
Cuenta saldo Cuenta Saldo
Inventario de materias 42.000 Inventarios de productos 50.400
primas terminados
Bancos 100.800 Maquinaria y equipo 104.000
Clientes 84.000 Vehículo de reparto 60.000
Proveedores 67.200 Depreciación maquinaria 16.800
Capital Social 307.200 Utilidad Acumulada 50.000

CUENTAS T (Año 2016)

1. Inventario de materias primas

1405 - Inventario
MP
Debe Haber
$ 42.000

2. Bancos

1110-Bancos
Debe Haber
$ 100.800

3. Clientes

1305-Clientes
Debe Haber
$ 84.000

4. Proveedores

2205-Proveedores
Debe Haber
$67.200
5. Capital Social

31-Capital Social
Debe Haber
$ 50.400

6. Inventarios de productos terminados

1430-Inventario PT
Debe Haber
$ 307.200

7. Maquinaria y equipo

1520-Maquinaria y
equipo
Debe Haber
$ 50.400

8. Vehículo de reparto

1540- Vehículo de
reparto
Debe Haber
$ 60.000

9. Depreciación maquinaria

516010-Depreciacion
maquinaria
Debe Haber
$ 16.800

10. Utilidad Acumulada

3705-Utilidad
acumulada
Debe Haber
$50.000

ASIENTOS CONTABLES
1. Compras de materia prima a crédito por $72.000 más IVA del 16%,
retención del 3,5%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6271 Compra de materia prima $ 72.000
IVA descontable (compras y
511570 servicios) $ 11.520
2365 RTE FTE (compras) $ 2.520
2205 Proveedores nacionales $ 81.000
TOTAL $ 83.520 $ 83.520

2. Compras de materia prima al contado por $50.000 más IVA del 16%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6271 Compras de materia prima $ 50.000
IVA descontable (compras y
511570 servicios) $ 8.000
Bancos $ 58.000
TOTAL $ 58.000 $ 58.000

3. El departamento de producción requirió $88.060 de materias primas, de los

cuales $70.000 corresponden a inventario de productos en proceso y
$18.060 corresponden a costos indirectos

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1410 Inventario PP $ 70.000
7301 Carga fabril $ 18.060
1405 Inventario MP $ 88.060
TOTAL $ 88.060 $ 88.060

4. El departamento de producción pagó con cheque $21.000 de inventarios de

productos en proceso y costos indirectos de fabricación por $8.040 también
pagados con cheque.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $ 29.040
1410 Inventario PP $ 21.000
7301 Carga fabril $ 8.040
TOTAL $ 29.040 $ 29.040
5. Se efectuaron diversos pagos en cheque de costos indirectos de fabricación
por $3.300

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $ 3.300
7301 Carga fabril $ 3.300
TOTAL $ 3.300 $ 3.300

6. La maquinaria y equipo se depreció en un 10% anual.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

516010 Depreciación maquinaria $ 10.400
1592 Depreciación acumulada $ 10.400
TOTAL $ 10.400 $ 10.400

7. El vehículo de reparto se depreció en un 20% anual.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Depreciación vehículo de
516035 reparto $ 12.000
1592 Depreciación acumulada $ 12.000
TOTAL $ 12.000 $ 12.000

8. Se terminaron artículos por valor de $300.900

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1592 Inventario PP $300.900
1430 Inventario PT $300.900
TOTAL $ 300.900 $ 300.900

9. Las ventas del año fueron de $6.188.000, con un anticipo de retención en la

fuente del 3,5% (cuenta del activo al debe) y un impuesto a las ventas por
pagar del 16% (cuenta del pasivo al haber). El costo de ventas ascendió a
$199.300 (se afecta la cuenta costo de ventas al debe e inventario de
productos terminados al haber).

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 4135 Comercio al por mayor y menor $6.188.000
135517 RTE FTE (Ventas) $ 216.580
2408 Impuesto ventas por pagar $990.080
470592 Costo de ventas $ 199.300
1430 Inventario PT $199.300
1305 Clientes $ 6.961.500
TOTAL $ 7.377.380 $ 7.377.380

10. El cobro a clientes fue de $980.000 pagaron en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $980.000
1305 Clientes $ 980.000
TOTAL $ 980.000 $ 980.000

11. Gastos de administración fueron de $45.800 pagados con cheque.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $45.800
470575 Gastos de administración $ 45.800
TOTAL $ 45.800 $ 45.800

12. Los gastos de ventas efectuados fueron de $48.600 pagados con cheque

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Bancos $48.600
470580 Gastos de ventas $ 48.600
TOTAL $ 48.600 $ 48.600

13. Venta de productos a crédito por $980.000 más IVA del 16%

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1110 Clientes $980.000
2408 IVA (Ventas) $ 156.800
4135 Comercio al por mayor y menor $ 1.136.800
TOTAL $ 1.136.800 $ 1.136.800
14. Se pagan sueldos a los empleados con cheques 001 al 022 del Banco
Davivienda, comprobante de pago N° 14 al 18, según nómina mensual con
los siguientes datos:
a) George Clooney, gerente sueldo $6.500.000
b) Johnny Depp, contador sueldo $3.500.000
c) Jennifer López, secretaria sueldo $1.080.000, trabajo 6 horas extras diurnas
y 16 extras nocturnas en día dominical.
d) Dominic Toretto, vendedor sueldo básico $880.000, comisión sobre ventas
al contado de 1,5% sobre $85.650.000
e) Sandra Bullock, servicios generales salario mínimo legal vigente, trabajó 24
horas extras en jornada diurna ordinaria.
f) Will Smith, mensajero salario mínimo legal vigente, trabajó 40 horas extras
en jornada nocturna dentro de su jornada ordinaria.
g) Jim Carrey, abogado de la compañía devenga 4.500.000
Debe liquidarse y contabilizarse auxilio de transporte para quien tenga
derecho.

CONTABILIZACIÓN DE LA NOMINA