GRAN FORO: NUEVO ESTATUTO

ADUANERO

4 de febrero de 2016,Bogotá D.C. , hotel Cosmos 100

5 de febrero, Medellín, hotel Sheraton
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Panel 4: La gestión del riesgo como

pilar del régimen sancionatorio y la
nueva estructura de las sanciones

Gran Foro: Nuevo Estatuto Aduanero

ANALDEX – AP LEGIS
4 de febrero de 2016 Bogotá, Hotel Cosmos 100
5 de febrero de 2016 Medellín, hotel Sheraton
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Participantes
Diego Rengifo: Moderador

-Pedro E. Sarmiento, Socio director de impuestos & legal de Deloitte

-Sandra C. Mora, Consultora de Pardo & asociados

-Olga Lucia González , Socia de González Parra Abogados y Docente

investigadora – Dpto de Derecho Fiscal, Universidad Externado de Colombia
Proyecto de Regulación
Aduanera
Pedro Sarmiento
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Armonía de la Ley
Anticontrabando y la
nueva Regulación
Aduanera
 Filosofía de la sanción en el
derecho penal aduanero

 Mínima Intervención y Ultima

Ratio
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 El proyecto de Regulación
Aduanera incluye los cambios
previstos en la Ley
Anticontrabando:

 Fortalecimiento de lucha contra el

contrabando
 Aprehensión del medio de
transporte
 Responsabilidad de representante
legal y revisor fiscal
 Favorecimiento del contrabando
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Relación del régimen

sancionatorio establecido en el
proyecto de regulación
aduanera con las infracciones
previstas en el convenio de
Kioto
 Determinar el procedimiento establecido
para las infracciones y los responsables
 Determinar las causales de aprehensión y
el procedimiento para su aplicación

 Delimitar las situaciones que impliquen el

arresto de personas y su procedimiento

 Delimitar las causales de multa y su

procedimiento para aplicarla
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DIAN juez y parte

 DIAN
 90% de los distintos recursos
(reconsideración, reposición,
apelación) son confirmados por las
dependencias que fallan.
 Consejo de Estado
 Revoca total o parcialmente
aproximadamente el 56% de los
actos administrativos proferidos
por la DIAN.
 Propuesta creación Tribunal
Fiscal
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Facultades y
Competencias
 Funciones que generan
falta de transparencia

 Medidas coercitivas
Aprehensión de medios de transporte

 POLFA
 Unidad de apoyo
 No función fiscalización
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¡Gracias por su
atención!
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CADUCIDAD Y SEGURIDAD
JURÍDICA
• Concepto e importancia
• Diferencias con la prescripción y la firmeza
• Término de caducidad
• Consecuencias de su configuración
• Actuación de la DIAN durante el término de caducidad. Las tres tesis posibles:

 Laxa
 Intermedia
 Restrictiva
Sandra Cristina Mora Soto
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CADUCIDAD Y SEGURIDAD
JURÍDICA
• Armonización con el Código de Procedimiento Administrativo y de lo
Contencioso Administrativo.
• Forma de cómputo del término de caducidad:

 Se tiene conocimiento de la ocurrencia de la infracción

 No se puede determinar la fecha de ocurrencia de la infracción
 Hechos de ejecución sucesiva o permanente
 Infracción asociada a la comisión de un delito
 Sanción ante la imposibilidad de aprehender una mercancía
 Sanciones impuestas mediante Liquidación Oficial
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CADUCIDAD Y SEGURIDAD
JURÍDICA

• Ámbito de aplicación al decomiso.

• Principales cambios en el proyecto de Regulación Aduanera.
• Conclusiones.
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1. La responsabilidad en el derecho sancionatorio

(tipicidad y buena fe)

2. Responsabilidad en el convenio de Kyoto

3. ¿Qué tipo de responsabilidad se establece en el

proyecto de regulación aduanera?

4. Exoneración de responsabilidad

Olga Lucia Gonzalez Parra

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La responsabilidad en el derecho sancionatorio

El régimen sancionatorio aduanero es régimen sancionatorio

administrativo.

Es una categoría jurídica del derecho punitivo del Estado

 El “ius punendi” lo cual lo ata necesariamente al

condicionamiento que la conducta sancionada debe ser:
TÍPICA, ANTIJURÍDICA Y CULPABLE

 Responsabilidad objetiva y Responsabilidad subjetiva

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CONVENIO DE KYOTO
ANEXO ESPECIFICO H CAPITULO 1 INFRACCIONES ADUANERAS

Norma 23
La severidad o el monto de las sanciones aplicadas en un proceso de solución administrativa de
una infracción aduanera dependerá de la gravedad o importancia de la infracción aduanera
cometida y los antecedentes de la persona implicada en sus transacciones con la Aduana.

Norma 24
Cuando se proporcionen datos falsos en una declaración de mercancías y el declarante pueda
demostrar que se han tomado todas las medidas razonables para suministrar información precisa
y correcta, la Aduana tomará este hecho en consideración al momento de determinar la
aplicación de una sanción.

Norma 25
Cuando ocurra una infracción aduanera como consecuencia de un acto de fuerza mayor u otras
circunstancias que no puedan ser controladas por la persona implicada y no hayan pruebas de
negligencia o INTENCIÓN fraudulenta de su parte, no se aplicará sanción alguna en la medida en
que se demuestren tales actos a entera satisfacción de la Aduana.
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¿QUÉ TIPO DE RESPONSABILIDAD SE ESTABLECE EN EL

PROYECTO DE REGULACIÓN ?
• Principios: - buena fe – tipicidad

• Definiciones: - formalidad aduanera; Operación aduanera; Potestad aduanera

• Responsables: - declarantes, OCE, y “demás sujetos”

• Solidaridad / Subsidiaridad: debate actual agencia aduanas / importador . Remisión al ET en cuanto al cobro de la deuda aduanera

• Gradualidad: - varias infracciones- prelación sanción mas grave - incremento multa

- declaración y documentos soportes

• Reincidencia: - comisión misma infracción – 5 años - incrementos sucesivos multa 20%

- comisión 5 infracciones graves- 5 años-
- evaluación de cancelación “ tomando en consideración”

 Reducción: -allanamiento de infracciones leves no da lugar a antecedentes

• Efectos de la sanción: subsanar hechos 2 meses ejecutoria sanción= sanción

• Grave : cancelación teniendo en cuenta antecedente
• / leve incremento en 100%
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Causales de exoneración
-Fuerza mayor

-Caso fortuito

-Hecho de un tercero imprevisible e irresistible

-Cumplimiento orden legítima autoridad competente

-Salvar derecho de un peligro – hecho externo

- fallas imprevistas e irresistibles de sistemas informáticos propios

- contingencias del servicio informáticos electrónicos - DIAN

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