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ENTREGA FINAL
Taller de conceptos generales
Taller transacciones comerciales
Entrega final escenario siete
TABLA DE CONTENIDO
1. Introducción …………………………………………. 2
2. Taller conceptos generales…………………………… 4
3. Entrega previa dos escenarios 5…………………….... 6
4. Entrega final escenario 7…………………………….. 12
5. Conclusiones………………………………………… 17
6. Bibliografía…………………………………………...18
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INTRODUCCION
PREVIA 2 –ESCENARIO 5
César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:
1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por valor
de $25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.
3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES INICIALES
DATOS ADICIONALES
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá
2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio
3. Tarifa de IVA 19%
4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de
9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos didácticos)
5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%
6. Ninguna operación tiene IVA incluido
7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año
8. Regímenes para efectos tributarios:
• RR = Régimen Responsable del IVA
• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Auto retenedor
1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y
paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora
ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de
contado
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga
a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y
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pagan de contado
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA
ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA)
NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE
CON LAS BASES EN CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL REGISTRO
DEL COSTO DE VENTAS
SE SOLICITA:
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
15 Muebles y equipo oficina 2.000.000
15 IVA por pagar 380.000
2365 Retención en la fuente 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000) 19.320
2205 Proveedores (o medio de pago) 2.310.680
El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 19.250.000
2408 IVA por pagar 3.657.500
El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC y paga en efectivo.
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000
Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%
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COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES,
VEHICULOS GERENCIA GENERAL 519535 700.000
UTILIDAD NETA 59.600.000
ACTIVO
SUSCRIPCIONES
PAGADAS POR
1705 ANTICIPADO 3.000.000
1105 CAJA 700.000
1110 BANCOS 27.700.000
CUENTAS POR
COBRAR A
13 CLIENTES 11.900.000
INVERSIONES EN
1225 CERTIFICADOS 10.000.000
INVENTARIO DE
1430 MERCANCIAS 12.000.000
ARRENDAMIENTOS
RECIBIDOS POR
ANTICIPO 3.300.000
EQUIPO DE
COMPUTACION Y
151215 COMUNICACIÓN 8.600.000
VALORIZACION DE
1905 INVERSIONES 100.000
DEPRECIACION
1592 ACOMULADA 500.000
1630 KNOW HOW 3.000.000
PROVISION PARA
CUENTAS POR
139915 COBRAR 400.000
1504 TERRENOS 3.700.000
TOTAL 84.900.000
PASIVO
PROVEEDORES
2205 NACIONALES 8.000.000
OBLIGACIONES
FINANCIERAS CON
BANCOS
2105 NACIONALES 5.200.000
BONOS Y PAPELES
29 POR PAGAR 5.000.000
16
ANTICIPOS Y
AVANCES
RECIBIDOS DE
2805 CLIENTES 5.000.000
COSTIS Y GASTOS
2335 POR PAGAR 2.300.000
2408 IVA POR PAGAR 2.700.000
IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y
COMERCIO POR
2368 PAGAR 700.000
INTERESES SOBRE
CESANTIAS POR
2515 PAGAR 2.600.000
CONSTRUCCION Y
1516 EDIFICACIONES 23.400.000
FONDOS DE
2370 AHORRO 10.000.000
INTERESES
PAGADOS POR
PRESTAMOS
26 BANCARIOS 1.100.000
TOTAL 66.000.000
PATRIMONIO
321015 BIENES MUEBLES 1.000.000
SUPERAVIT POR
VALORIZACIONES-
3805 INVERSIONES 100.000
SUPERAVIT DE
CAPITAL-KNOW
3220 HOW 3.000.000
330505 RESERVA LEGAL 4.600.000
CAPITAL
310505 AUTORIZADO 9.000.000
CAPITAL POR
310510 SUSCRIBIR 1.000.000
TOTAL 18.700.000
CONCLUSIONES
REFERENCIAS
Fierro, A. (2015). Contabilidad de activos con enfoque NIIF para las pymes. Bogotá,
Colombia: Eco Ediciones
AQUILINIO RIOS MEJIA, 1993, curos de contabilidad. Medellín-Colombia.
DEBOUT EDITOES S.A. decimonovena edición. Pág. 7,8,9.10.
Jorge Gudiño, contabilidad 2000. Objetivos de la contabilidad. Bogotá-
Colombia. Editorial Mc Graw Hill, 2001. Cuarta edición. Pág. 9
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Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%
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CONCLUSIONES
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BIBLIOGRAFIA
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