Concepto Costo Unitario Costo Total % Part.

COST
MPD
MOD
Departamento Moldeado
Departamento Desbaste
Departamento Corte
Departamento Costura
Departamento Fileteado
Departamento Acabados
CIF
$ 14,980 $ 186,501,000 64% Producció
$ 6,062 $ 75,480,085 26%
$ 414 $ 5,151,840 9.59%
$ 1,103 $ 13,733,880
$ 1,282 $ 15,963,240
$ 1,475 $ 18,361,650 26.05%
$ 1,141 $ 14,211,600
$ 647 $ 8,057,875
$ 2,232 $ 27,793,357 10%

COSTO FINAL $ 23,274 $ 289,774,442 100%

Punto Equilibrio Ingresos - PEI

$ 23,274 x 40% = $ 32,584
CFT $ 15,788,000
CVU 1 - $ 23,274
= 0.71428571
PVU $ 32,584

$ 15,788,000
PEI = $ 55,258,000
0.2857142857

Punto Equilibrio en Unidad - PEU

$ 55,258,000
PEU = 1696
$ 32,584
50
 COSTOS TOTALES
Producción de Pantalones

9.59% MPD
MPD MOD
MO CIF
26.05% D
CIF
64.36%

- PEI
Costo Valor Unitario - CVU

- PEU
$ 186,501,000
$ 75,480,085
$ 27,793,357
 Taller Costos y presup

Costos Pantalón
Tela 1.75
costo $ 8,560

Estudio de tiempos y movimientos

Departamento Minutos Asignación Salarial
Moldeado 5 $ 684,000
Desbaste 11 $ 770,000
Corte 11 $ 910,000
Costura 15 $ 830,000
Fileteado 13 $ 800,000
Acabados 8 $ 775,000

Carga Prestacional 32.7%

Dotación $ 45,000

Materia Prima Directa - MPD

1.75 x $ 8,560
=
1

$ 14,980 x 12450 =

Mano de obra Directa - MOD

Departamento Moldeado

Hora 60 /
Día (8 horas) 12 x
Días hábiles mes 96 x

Cantidad de Personas: 5

Cargos Prestacionales - CP $ 223,668

Asignación Salarial $ 684,000
Subsidio Transporte $ 77,700
Dotación $ 45,000
TOTAL $ 1,030,368

$ 1,030,368 x 5 =
$ 5,151,840 / 12450 =

Departamento Desbaste

Hora 60 /
Día (8 horas) 5 x
Días hábiles mes 40 x

Cantidad de Personas: 12

Cargos Prestacionales - CP $ 251,790

Asignación Salarial $ 770,000
Subsidio Transporte $ 77,700
Dotación $ 45,000
TOTAL $ 1,144,490

$ 1,144,490 x 12 =
$ 13,733,880 / 12450 =

Departamento Corte

Hora 60 /
Día (8 horas) 5 x
Días hábiles mes 40 x

Cantidad de Personas: 12

Cargos Prestacionales - CP $ 297,570

Asignación Salarial $ 910,000
Subsidio Transporte $ 77,700
Dotación $ 45,000
TOTAL $ 1,330,270

$ 1,330,270 x 12 =
$ 15,963,240 / 12450 =

Departamento Costura

Hora 60 /
Día (8 horas) 4 x
Días hábiles mes 32 x
Cantidad de Personas: 15

Cargos Prestacionales - CP $ 271,410

Asignación Salarial $ 830,000
Subsidio Transporte $ 77,700
Dotación $ 45,000
TOTAL $ 1,224,110

$ 1,224,110 x 15 =
$ 18,361,650 / 12450 =

Departamento Fileteado

Hora 60 /
Día (8 horas) 5 x
Días hábiles mes 40 x

Cantidad de Personas: 12

Cargos Prestacionales - CP $ 261,600

Asignación Salarial $ 800,000
Subsidio Transporte $ 77,700
Dotación $ 45,000
TOTAL $ 1,184,300

$ 1,184,300 x 12 =
$ 14,211,600 / 12450 =

Departamento Acabados

Hora 60 /
Día (8 horas) 8 x
Días hábiles mes 64 x

Cantidad de Personas: 7

Cargos Prestacionales - CP $ 253,425

Asignación Salarial $ 775,000
Subsidio Transporte $ 77,700
Dotación $ 45,000
TOTAL $ 1,151,125

$ 1,151,125 x 7 =
$ 8,057,875 / 12450 =
 Costos indirectos de Fabricación - CIF (Cost

Concepto Cantidad
Impuestos a la propiedad
Depreciación
Arrendamiento del edificio
Servicio telefónico de fábrica
Salarios de los supervisores
Servicios Generales
Jefe de Almacén
Asistente Administrativo
Marquillas 3
Cremalleras 2
Hilos de costura especial 700
Gastos Publicidad
Gastos diversos de Administración

Hilos de costura especial

12450 x $ 94,000
=
700

$ 1,671,857 / 12450 =
 Taller Costos y presupuestos

Costos indirectos de Fabricación - CIF (Costos Mensuales) Unidades Producir

Concepto Cantidad Valor Producción: días
Impuestos a la propiedad $ 3,530,000 Utilidad x Unidad
Depreciación $ 650,000 Fecha Inicial
Arrendamiento del edificio $ 2,860,000 Fecha Final
Servicio telefónico de fábrica $ 460,000 Dias Habiles (L a S)
Salarios de los supervisores $ 3,350,000
Servicios Generales $ 650,000
Jefe de Almacén $ 1,000,000
Asistente Administrativo $ 895,000
Marquillas 3 $ 110
Cremalleras 2 $ 250
Hilos de costura especial 700 $ 94,000
Gastos Publicidad $ 1,730,000
Gastos diversos de Administración $ 663,000

Materia Prima Directa - MPD

$ 14,980 Valor Unitario MPD

$ 186,501,000 Valor Total MPD

Mano de obra Directa - MOD

Departamento Moldeado

5 = 12
8 = 96
26 = 2496 Unidades Pantalones
5
$ 5,151,840 Valor Total
$ 414 Valor Unitario

Departamento Desbaste

11 = 5
8 = 40
26 = 1040 Unidades Pantalones
12

$ 13,733,880 Valor Total

$ 1,103 Valor Unitario

Departamento Corte

11 = 5
8 = 40
26 = 1040 Unidades Pantalones
12

$ 15,963,240 Valor Total

$ 1,282 Valor Unitario

Departamento Costura

15 = 4
8 = 32
26 = 832 Unidades Pantalones
 15

$ 18,361,650 Valor Total

$ 1,475 Valor Unitario

Departamento Fileteado

13 = 5
8 = 40
26 = 1040 Unidades Pantalones
12

$ 14,211,600 Valor Total

$ 1,141 Valor Unitario

Departamento Acabados

8 = 8
8 = 64
26 = 1664 Unidades Pantalones
7

$ 8,057,875 Valor Total

$ 647 Valor Unitario
 Costos indirectos de Fabricación - CIF (Costos Mensuales)

Valor Costo Unitario Costo Total

$ 3,530,000 $ 284 $ 3,530,000
$ 650,000 $ 52 $ 650,000
$ 2,860,000 $ 230 $ 2,860,000
$ 460,000 $ 37 $ 460,000
$ 3,350,000 $ 269 $ 3,350,000
$ 650,000 $ 52 $ 650,000
$ 1,000,000 $ 80 $ 1,000,000
$ 895,000 $ 72 $ 895,000
$ 110 $ 330 $ 4,108,500
$ 250 $ 500 $ 6,225,000
$ 94,000 $ 134 $ 1,671,857
$ 1,730,000 $ 139 $ 1,730,000
$ 663,000 $ 53 $ 663,000
$ 2,232 $ - $ 27,793,357
COSTOS FIJOS TOTALES $ 1,268 $ 15,788,000
COSTOS VARIABLES $ 964 $ 12,005,357

Hilos de costura especial

$ 1,671,857 Costo Total

$ 134 Costo Unitario

 12450
30
40%
2/17/2016
3/17/2016
26