PROYECTO
Proyecto
Tipo de investigación
Nivel académico
Competencias a desarrollar
Criterios de evaluación
Información General del
proyecto
Resultados del Desempeño
INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL PROYECTO
ENTREGA DE AVANCES
1 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
Aproximación al fraude financiero y planeación de la auditoria.
Investigación formativa de tipo exploratorio
Profesional
Argumentativo: investigación de tipo exploratorio. Este tipo de
trabajo se distingue por trabajar de manera coordinada y
paralela tres componentes: pensamiento, tecnología y
metodología. Metodológico: pertinencia de acceder a fuentes
de información primaria y secundaria con rigor en el manejo de
los derechos de autor y la aplicación de normas citación y
referenciación.
El proyecto de investigación tiene tres entregas, cada
una de ellas con sus respectivos y productos y criterios
evaluativos, a saber: a) Calidad en la entrega b) Originalidad
c) La extensión del trabajo d) Escritura y citación e) Estructura
El presente proyecto de investigación procura preparar al
estudiante de contaduría pública ante situaciones complejas
vinculadas a la información financiera organizacional.
Comprende, analiza y evalúa casos puntuales de fraude financiero
en los contextos nacional e internacional a la luz de las NIA’s, al
tiempo que analiza información financiera y no financiera en
función de los riesgos organizacionales y la planeación de la
auditoría.
 ENTREGA DE AVANCES

1. Primera Entrega: Portada, Capítulo 1 y Bibliografía.

2. Segunda Entrega: Portada, Capítulo 2 y Bibliografía.
Entrega Final: Proyecto de Investigación Completo: Portada, Índice,
Introducción, Objetivos, Metodología, Capítulos 1, 2 y 3).
PAUTAS PARA LA PRESENTACIÓN DEL INFORME

A continuación, se presentan las pautas de presentación del informe, las cuales son de obligatorio
cumplimiento y hacen parte de los criterios de evaluación del trabajo:

 Letra Times New Roman o Arial, color negro, tamaño 11 puntos. Espaciado 1,15. Con doble espaciado
entre párrafos.
 Márgenes: Superior 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, Derecha 3 cm, Izquierda 2,5 cm.
 Cada página se numera en la esquina inferior derecha, con números arábigos en el orden correlativo
correspondiente. (ejemplo, como se presenta en este documento. Recuerde que la portada no debe
incluir numeración).
 El índice, la introducción, resumen, y títulos de los capítulos se enumeran en el orden I, II, III (ejemplo,
como se presenta en este documento).
 Todos los títulos deben ir en mayúscula sostenida (ejemplo, como se presenta en este documento)
 Las secciones y subtítulos de los capítulos se enumeran en números arábigos (ejemplo, como se
presentó la información del aparatado “V. Plan de Trabajo” de este documento. Cada capítulo debe
comenzar en una nueva página.

En las siguientes secciones se establece el orden estricto de la presentación de la entrega final del proyecto de
investigación:
1. PORTADA

La portada es la parte inicial del informe de investigación, ésta está compuesta por los siguientes elementos
que van centrados en la página:

 Nombre de la Institución, Facultad y Departamento.

 Título del informe de investigación.
 Nombre de los autores en orden alfabético. Primero apellidos y luego nombres completos.
 Nombre de la asignatura, ciclo (en este caso “Primer”) y año.
 Apellidos y Nombres del profesor.
 Lugar y fecha de presentación (en la parte inferior de la página).

*Importante: No se deben incluir escudos o imágenes en la portada.

2. ÍNDICE

[ MODULO ] 2
  Incluye los capítulos y subcapítulos, temas y subtemas que son y forman parte de la totalidad de la
investigación.

*Importante: Se sugiere seguir el ejemplo presentado al inicio de este documento.

3. INTRODUCCIÓN

La introducción presenta el tema de investigación, los propósitos esenciales y datos generales del contenido
estructural del escrito, es decir una breve descripción capitular. La introducción de un trabajo debe contener la
siguiente información:

 Se menciona el tema de investigación.

 Se presenta el objetivo general de la investigación (ver sección siguiente)
 Se presenta una breve descripción de los capítulos de la investigación.
 Se presenta una breve descripción de la metodología de investigación.
 Debe ser clara y concreta.

*Importante: La introducción debe superar tres párrafos y se debe presentar en máximo una página.

4. OBJETIVOS

Los objetivos de un trabajo de investigación recogen la intención de elaboración del trabajo de investigación
para su elaboración, seguir los siguientes pasos:

 Objetivo general:

Para formular el objetivo general, primero se deben formular los objetivos específicos como se señala
a continuación. Después de ello, se debe formular un objetivo que dé respuesta a la pregunta ¿Qué se
hizo con los tres objetivos específicos? El objetivo respuesta a esta pregunta, es el objetivo general del
trabajo.

 Objetivos específicos:

- Objetivo específico 1: A partir de lo realizado en el capítulo 1, formular un objetivo.

- Objetivo específico 2: A partir de lo realizado en el capítulo 2, formular un objetivo.
- Objetivo específico 3: A partir de lo realizado en el capítulo 3, formular un objetivo.

3 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 *Importante: Los objetivos empiezan con un verbo en infinito y no debe tener más de dos renglones
de extensión. Un objetivo no tiene más de dos verbos.

5. CUERPO DEL TRABAJO

 Capítulo 1, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

 Capítulo 2, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.
 Capítulo 3, de acuerdo con instrucciones en plan de trabajo.

6. CONCLUSIONES

Las conclusiones en el informe de investigación hacen referencia a los resultados concretos que se obtuvieron
en el desarrollo de la investigación y que fueron presentados ampliamente en el desarrollo del cuerpo del trabajo.
Las conclusiones del presente proyecto deberán orientarse a:

 Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se retome el tema del trabajo, objetivo
general y contenido del mismo.
 Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde se resuma el contenido del capítulo 4
haciendo explicita la problemática, pregunta de investigación e hipótesis propuesta.
 Un párrafo de una extensión máxima de cinco renglones donde el grupo de trabajo haga explicito el
aporte a nivel profesional que obtuvieron en el proceso de investigación; al igual que los retos que
tuvieron que superar en el desarrollo del mismo.

7. BIBLIOGRAFÍA

Es la última parte del informe de investigación, agrupa todas las fuentes consultadas para la realización de la
investigación y redacción del informe. Las fuentes pueden ser libros, revistas, boletines, periódicos y documentos
varios (referencias electrónicas o de Internet).

Cuando la bibliografía utilizada en el trabajo comprende otras fuentes además de libros, se dividirá en secciones
que se clasifican y ordenan de la siguiente manera: libros, revistas, boletines, periódicos, documentos y otras
fuentes (como por ejemplo la entrevista, referencias electrónicas o de Internet), los titulados de estas secciones
irán en mayúscula en el centro de la página. Lo que se presenta a continuación es una sugerencia para elaborar
la bibliografía. Sin embargo, se remite a los lectores a consultar el Manual de Normas de la American
Psychological Association (APA), en su última edición, para la elaboración de una bibliografía más
completa. A continuación se presentan los ejemplos de presentación y citas de acuerdo con el Manual de
Normas APA:

BIBLIOGRAFÍA:

Libros y Capítulos de Libros

[ MODULO ] 4
  Orleán, A. (2006). El nuevo poder de las finanzas. Prefacio. Universidad Externado. Colombia.

Artículos de Revista

 Restrepo, M. y Restrepo, E. (2009). Inestabilidad Financiera y Regulación: una reseña a partir de la crisis
financiera de 2008. Perfil de Coyuntura Económica, no. 13, pp. 33 – 51. Universidad de Antioquia. Colombia.

Artículos de Revista o Periódicos Web (igualmente, en caso de que se cite más de un documento de
un mismo autor)

 Wall Street Journal, a) (2011). El presidente de Goldman Sachs accede a testificar en el caso contra Raj Rajaratnam, Liz
Rappaport y Susan Pulliam, Marzo. Obtenido el día 6 de Marzo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB129926484340492051.html

b) (2011). Goldman Sachs se prepara para recibir citaciones judiciales, dicen fuentes, Liz Rappaport y Jean
Eaglesham, Mayo. Obtenido el 20 de Mayo de 2011, desde:
http://online.wsj.com/article/SB130591577676217687.html?mod=WSJS_inicio_LeftWhatsNews

c) (2011). La ley Dodd-Frank afectará más a los grandes bancos, dice Bernanke, Luca di Leo, Marzo. Obtenido
el 22 de Mayo de 2011, desde: http://online.wsj.com/article/SB130090432763697233.html

Videos y Documentales

 Msn Video (2010). Obama Firma la Ley de Reforma Financiera. Obtenido el 27 de Mayo de 2011, desde:
http://video.es.msn.com/watch/video/obama-firma-la-ley-de-reforma-financiera/6v7nfg0h

*Importante:

- Recuerde que los pies de página solo se usan para aclarar conceptos o puntos de vista de lo que se
habla en el texto. No se debe usar para citar fuentes bajo esta modalidad, Normas APA no lo permite.

- Para citar adecuadamente, ejemplificamos los tipos de cita que existen bajo Normas APA y su forma
de presentación:

5 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 a) Cuando se habla del autor antes de citar:

En primer lugar, de acuerdo con Greenspan, A. (2010), un crecimiento vertiginoso del PIB mundial
entre los años 2000 y 2007 del 24% al 34%, produjo una intensión elevada de ahorro de los
consumidores; esta intensión supero la de inversión, provocando que las tasas de interés real de largo
plazo bajaran.

b) Cuando se habla del autor después de citar:

Esta banca se crea a partir de una política desde la Presidencia de la República establecida en el
documento 2434 CONPES del 16 de Mayo de 2006 cuyo objetivo es ser “una política de promoción
que estimulara el acceso al crédito y a los demás servicios financieros, dirigida a la población hasta hoy
no atendida por las entidades financieras” (Banca de las oportunidades, 2014)

a) Cita de más de cuarenta palabras. Se presenta en párrafo aparte y sangría izquierda, así:

“la propuesta de Obama introduce reformas para cumplir cinco objetivos claves: promover una
supervisión y regulación sólidas de las empresas financieras, establecer una supervisión
completa de los mercados financieros, proteger a los consumidores e inversores de abusos
financieros, proveer al gobierno de los instrumentos necesarios para manejar las crisis
financieras y elevar las normas internacionales de regulación y mejorar la cooperación
internacional”. (Restrepo, M y Restrepo, E, 2010, pág. 44)

b) Parafraseo (Cuando se habla en palabras propias la idea del autor):

Para septiembre de 2006 el nivel de desconfianza había llegado a la bolsa de valores, el índice bursátil
de la industria inmobiliaria cayo en aproximadamente un 40% y el primer Banco Hipotecario American
Home Mortage anuncia la bancarrota (Parrada, C. et AL, p. 787).

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 1 – Semana 3

El proyecto de investigación se compone de los siguientes capítulos, secciones y pasos:

CAPÍTULO 1: IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA EN LA ESTABILIDAD FINANCIERA

1.1. Sección 1: La auditoría y el fraude financiero

Cada grupo deberá investigar un fraude financiero que haya ocurrido en una empresa que opere en Colombia
o en el exterior. Al respecto, se solicita elaborar un diagrama de procesos que sintetice el caso investigado.
Dicho diagrama deberá presentar con claridad:

1) los acontecimientos que originaron el fraude financiero, 2) el papel de la auditoría financiera en el desarrollo
del fraude y 3) las consecuencias del fraude.

[ MODULO ] 6
 Parámetros de presentación: La primera sección debe ser presentada en máximo dos páginas. El diagrama
no deberá contener más de 400 palabras.

1.1. Sección 2: Objetivos, control de calidad y responsabilidad del auditor

Cada grupo deberá leer las NIA’s 200, 220 y 240 y la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC), los
principios del profesional de la Contabilidad emitidoos por el código de ética decreto 0302 de 2015. Una vez
realizada la lectura, se solicita explicar qué impacto pudo tener el incumplimiento de cada una de estas normas
en el desarrollo del fraude que fue documentado en la primera sección.

Parámetros para la presentación: Para la segunda sección se deberá realizar una explicación independiente por
cada una de las cuatro normas objeto de estudio. La extensión de cada explicación deberá tener entre 150 y 200
palabras.

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 2 – Semana 5

CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS Y ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES.

Ingresar a la base de datos EMIS y descargar la información financiera más reciente que se encuentre
disponible para una empresa domiciliada en Colombia y para una empresa extranjera que pertenezcan al
mismo sector económico. Tenga en cuenta que la información financiera a la que puede acceder a través de
EMIS no se reduce a los Estados Financieros; también puede consultar reportes sectoriales, indicadores
financieros, informes de gestión, entre otros.

2.1 Sección 1: Características generales de las empresas

A partir de la información obtenida, se solicita presentar las características más importantes de cada una de
las empresas en un máximo de 200 palabras por empresa.

2.2 Sección 2: Matriz de riesgos

Elaborar una matriz de riesgos por cada una de las empresas objeto de estudio. Dicha matriz debe presentar
las siguientes columnas: 1) 10 riesgos potenciales que pueda tener la organización, 2) posible control para cada
riesgo potencial, 3) causas de los riesgos, 4) consecuencias de los riesgos, 5) probabilidad de ocurrencia 6)
impacto para la organización.

2.3 Sección 3: Gráficos de dispersión

Realizar una gráfica de dispersión por empresa con los datos obtenidos de la matriz (probabilidad e
impacto) y analizar los resultados obtenidos en mínimo 200 palabras y máximo 250 palabras por empresa.

7 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 Importante: Los 10 riesgos que componen la matriz deben hacer parte obligatoriamente de alguna
de las siguientes categorías: riesgos estratégicos y del negocio, riesgos financieros y riesgos
organizacionales.

INSTRUCCIONES DE ENTREGA 3 – Semana 7

CAPÍTULO 3: MEMORANDO DE PLANEACIÓN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA.

3.1 Sección 1: Características diferenciadoras

A partir de las matrices de riesgo realizadas sobre las dos empresas, identificar cinco diferencias y proponer
como pueden influir en la elaboración de la planeación de la auditoria. Cada una de las diferencias debe ser
explicada en una extensión de mínimo 80 y máximo 100 palabras.

3.2 Sección 2: Memorando de planeación

Diseñar el memorando de planeación para cada una de las empresas objeto de estudio en el conocimiento del
cliente.

Importante: Tenga en cuenta que el conocimiento del cliente lo logra con el análisis de los estados financieros,
el informe de gestión e indicadores, los informes sectoriales y el análisis de riesgos realizado en el capítulo
anterior.

Parámetros para la presentación: Cada memorando de planeación deberá tener una extensión de mínimo 400 y
máximo 800 palabras.

Escala de Valores o criterios

Use esta escala de valores para los criterios de evaluación

Resultado de
Asignaciones Competente Necesita Mejorar
aprendizaje
*Explica con claridad y precisión *Explica poca claridad y precisión
los conceptos profesionales los conceptos profesionales
requeridos para el desarrollo de requeridos para el desarrollo de la
la entrega. entrega.
55% Calidad
*Usa ideas claras y lenguaje * Pocas veces usa ideas claras y
propios para presentar lenguaje propios para presentar
argumentos, justificaciones y argumentos, justificaciones y
conclusiones. conclusiones.

[ MODULO ] 8
 * Describe con profundidad y * Describe con profundidad y
coherencia las características coherencia las características
generales de la empresa objeto generales de la empresa objeto de
de estudio. estudio.

*Por cada entrega, presenta un * Por cada entrega, utiliza 4 citas

máximo de 3 citas de menos de menos de 45 palabras cada una.
45 palabras cada una.

*Contrasta con claridad las

*Contrasta con poca claridad las
pruebas de auditoria y aplica las
pruebas de auditoria y aplica las
normas internacionales de
normas internacionales de
auditoria.
auditoria.
*Detecta las características
* No detecta las características
diferenciadoras de la auditoria a
diferenciadoras de la auditoria a
los estados financieros de
los estados financieros de acuerdo
acuerdo con la normatividad
con la normatividad internacional
internacional y normatividad en
y normatividad en Colombia.
Colombia.
*Presentan con poca claridad el
*Se presentan con claridad el
programa de auditoria con la
programa de auditoria con la
cuenta seleccionada, las pruebas
cuenta seleccionada, las
de auditoria realizadas según el
pruebas de auditoria realizadas
programa y plantea la matriz de
según el programa y plantea la
hallazgos y recomendaciones.
matriz de hallazgos y
recomendaciones.

*Cumple con los criterios de * No cumple con los criterios de

Extensión del
10% extensión especificados en cada extensión especificados en cada
trabajo
entrega. entrega.

*No tiene errores de ortografía *En la mayoría de las paginas no

tiene errores de ortografía
*No presenta errores de
redacción y estructura *Presenta algunos errores de
gramatical. redacción y estructura gramatical.
Escritura y
15%
citación *Utiliza normas APA para *Utiliza parcialmente (a veces, a
referenciar veces no) normas APA para
referenciar
* Los cuadros y gráficos
utilizados están adecuadamente * Los cuadros y gráficos utilizados
no están adecuadamente

9 [ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO ]
 referenciados y cuentas con un referenciados y cuentas con un
título que los identifica. título que los identifica.
* El escrito sigue las normas de * El escrito sigue parcialmente las
presentación asociadas al tipo normas de presentación asociadas
de letra, titulación y paginación al tipo de letra, titulación y
que se encuentran descritas en paginación que se encuentran
el PIF. descritas en el PIF.
*Para la primera y *Para la primera y segunda entrega el
segunda entrega el documento presenta desarrolladas por
documento presenta completo solo una sección de la entrega
desarrolladas por y un avance en el desarrollo de las
completo las secciones de demás secciones.
la entrega.
La portada y la bibliografía se presenta
La portada y la de acuerdo con los requerimientos del
bibliografía se presenta PIF.
de acuerdo con los
*Para la tercera entrega el documento
requerimientos del PIF.
completo no contiene uno de los
*Para la tercera entrega siguientes elementos: portada, índice,
el documento completo introducción, objetivo general, objetivos
contiene portada, índice, específicos, capítulos (1,2 y 3),
20% Estructura introducción, objetivo conclusión y bibliografía.
general, objetivos
La portada, índice, introducción,
específicos, capítulos (1,2
objetivo general, objetivos específicos,
y 3), conclusión y
conclusión y bibliografía se presentan de
bibliografía.
acuerdo con los requerimientos del PIF
La portada, índice,
introducción, objetivo
general, objetivos
específicos, conclusión y
bibliografía se presentan
de acuerdo con los
requerimientos del PIF

[ MODULO ] 10