Facultad de Ciencias de la Administración

Departamento de Contabilidad y Finanzas

Profesor: John Montaño Perdomo

Recordar conformar Equipos de trabajo: Asignatura, Código,

Nombre Completo, Correo, 4 estudiantes-integrarse, relacionarse-
Plazo 2ª. clase
 En la Universidad del Valle formamos:
con enfoque HUMANISTICO: saber SER-convivir y
con énfasis en la INVESTIGACION

TECNICAS DE AUDITORIA
I n v e s t i g a r, observar, p r e g u n t a r, a n a l i z a r,
inspeccionar, confirmar, calcular

Recuerda
En auditoría hay que ver lo que no se ve
Aprende a ver con la Mente y no con tus ojos
Metodología: casos y talleres
 Mi enfoque es integral:
Control y auditoria integral: Ley 1314 de 2009 artic. 5 paragr 1.
Libro: RF en Colombia, del hacer al deber ser
Recuerde: nada funciona separado….. «El todo esta en las partes y
las partes están en el todo».
Empresa= sistema integrado - Sistema de
información integral = software contable integrado,
información financiera y no financiera -Formación
integral = equipos de trabajo integrados - Control y
auditoría integral: NAI a NIC y NIIF con NIE.

NIA 500 EVIDENCIA DE AUDITORIA- NAI Decreto 0302 de 2015

NAI-NIA-ISAs NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

 PROCESO DE LA RF, AE, AI I
TECNICAS
P P. CUMPLIMIENTO
CONTROL
R
E PLANEACION AUDITORIA
O
P P. CONTROL INTERNO
P. Cont-FINANCIERAS-NIF
N
C A
O G P.  GESTION
M
P P. Social
R
T B
A
E F
I L
E y E N M E
CONTROLES A A CUESTIONARIOS
A R S O
D
PROCEDIMIENTOS E
P OBTENCION C Y AUDITORIA S
E
PROCEDIMIENTOS R
EVI DENCIA P T CONTROL Y AUDITORIA
O E
R
A R
I
C A
M
ELABORACION G I B
y EMISION I F CONCLUSIONES
J
S INFORMES
N
A
I O E
C
PRUEBAS O
CONTROL Y AUDITORIA S
RF= Revisoría Fiscal, AE= Auditoria Externa,; AI= Auditoria Independiente
Fase Actividad
Planeación
•Desarrollar procedimientos de identificación y evaluación de
riesgos
•Determinar la estrategia de auditoría
•Determinar el enfoque planeado de auditoría
Evaluación de Controles
•Entender las actividades contables y de reporte
•Evaluar el diseño e implementación de los controles
seleccionados
•Probar la efectividad operativa de los controles seleccionados
•Evaluar el riesgo
Pruebas Sustantivas
•Planear procedimientos sustantivos
•Desarrollar los procedimientos sustantivos
•Considerar si la evidencia de auditoría es suficiente y
apropiada
Conclusión
•Desarrollar los procedimientos de conclusión
•Desarrollar una evaluación general
•Formarse la opinión de auditoría
* Fuente:KPMG Seminario Formador de Formadores en Aseguramiento
 PAPELES DE TRABAJO
PT
Las NAGA relativas a la Ejecución del Trabajo establecen:
Se debe obtener evidencia Comprobatoria, Suficiente y Competente

Esta evidencia se recopila en los

PAPELES DE TRABAJO DEL Auditor o Revisor Fiscal
que sirven de soporte a los
INFORMES DEL CONTROL CONTABLE y
DICTAMEN u OPINION DEL AI o Revisor Fiscal
De acuerdo con la ley 43/90 se requiere que los Contadores
en el ejercicio de su trabajo elaboren Papeles de Trabajo-PT

El Pronunciamiento No. 5 del Consejo Técnico de la Contaduría Pública

establece: cómo se deben elaborar Papeles de Trabajo-PT
NIA-ISA 500 EVIDENCIA DE AUDITORIA

Orientación de Junio 21 de 2008: Expedientes y el acervo probatorio

Hay que tener visión: ver donde otros
simplemente miran
NIA 500 Evidencia de auditoría.
NIA 501 Evidencia de auditoría: consideraciones especificas para
partidas seleccionadas. Estándar 330 Respuesta de la auditoría a los riesgos
evaluados
NIA 505 Confirmaciones externas.

NIA 510 Trabajos iniciales de auditoría – Saldos iniciales

NIA 520 Procedimientos analíticos. ISA 330 y 315 identificación y evaluación de
los riesgos de error material mediante el entendimiento de la entidad y su entorno
NIA 530 Muestreo de auditoría.
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables, incluyendo estimaciones
contables del valor razonables y revelaciones relacionadas.
NIA 550 Partes relacionadas.
NIA 560 Hechos posteriores
NIA 570 Negocio en marcha.
NIA 580 Declaraciones escritas.
 INDICES O REFERECIACION

• Se utilizan letras y números los cuales se colocan el extremo superior derecho de la
hoja excel (En rojo)‫‏‬

• Se utiliza una letra para los ACTIVOS y dos letras para los PASIVOS en el orden de las
cuentas del balance (en rojo)‫‏‬
A
A Efectivo y sus equivalentes AA Obligaciones Financieras Cía ABC S.A
Efectivo y sus
B Inversiones BB Proveedores
equivalentes
C Deudores CC Cuentas por Pagar Diciembre 31,2016
D Inventarios DD Impuestos, Grav. y Tasas
E Diferidos EE Obligaciones Laborales Caja 3.000 ‫)‏‬1(
etc.
Hoja de Excel
ESF Estado de Situación Financiera Papel de Trabajo
ER Estado de Resultados Integral
AR Ajustes y Reclasificaciones
MCI Matriz de Control y Auditoría Integral (1) Verificado el saldo en el
PLAN Plan de Revisoria Fiscal sistema
 ANEXO TÉCNICO NORMATIVO

NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA
INFORMACIÓN- NAI
 NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN- NAI

•  Código de ética para profesionales de la contabilidad(Pág. 6)

•  Norma internacional de control de calidad (Pág.154)
•  Norma internacional de auditoría 200 (Pág. 183) Responsabilidades
•  Norma internacional de auditoría 210 (Pág. 208) Acuerdos de los términos del encargo de
auditoria
•  Norma internacional de auditoría 220 (Pág. 226) Control de calidad de la auditoria de EF
•  Norma internacional de auditoría 230 (Pág. 241) Documentación de la auditoría Pagina 243
•  Norma internacional de auditoría 240 (Pág. 252) Responsabilidad del auditor en la
auditoria de EF con respecto al fraude
•  Norma internacional de auditoría 250 (Pág. 290) Consideraciones de las disposiciones
legales y reglamentarias en la auditoria de EF
•  Norma internacional de auditoría 260 (Pág. 302) Comunicación con los responsables del
gobierno de la entidad
•  Norma internacional de auditoría 265 (Pág. 322) Comunicación de las deficiencias en el CI
a los responsables del gobierno y la dirección de la Entidad
•  Norma internacional de auditoría 300 (Pág. 332) Planeación de la auditoria de EF
•  Norma internacional de auditoría 315 (Pág. 344) Identificación y valoración de los riesgos
de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno
 NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN- NAI

•  Norma internacional de auditoría 320 (Pág. 386) Importancia relativa o

materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría
•  Norma internacional de auditoría 330 (Pág. 394) Respuestas del auditor a los
riesgos valorados
•  Norma internacional de auditoría 402 (Pág. 414) Control Interno
•  Norma internacional de auditoría 450 (Pág. 433) Consideraciones de auditoria
relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios
•  Norma internacional de auditoría 500 (Pág. 443) Evidencia de
•  Norma internacional de auditoría 501 (Pág. 458) Evidencia de auditoría-
consideraciones especificas para determinadas áreas
•  Norma internacional de auditoría 505 (Pág. 468) Confirmaciones externas
•  Norma internacional de auditoría 510 (Pág. 478) Encargos iniciales de
auditoria-saldos de apertura
•  Norma internacional de auditoría 520 (Pág. 489) Procedimientos analíticos
•  Norma internacional de auditoría 530 (Pág. 497) Muestreo de auditoria
•  Norma internacional de auditoría 540 (Pág. 511) Auditoria de estimaciones
contables, incluidas las de valor razonable, y de la información relacionada a
revelar
 NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN- NAI

•  Norma internacional de auditoria 550 (Pág. 548) Partes vinculadas

•  Norma internacional de auditoria 560 (Pág. 572) Hechos posteriores al cierre
•  Norma internacional de auditoría 570 (Pág. 582) Empresa en funcionamiento
•  Norma internacional de auditoría 580 (Pág. 596) Manifestaciones escritas
•  Norma internacional de auditoría 600 (Pág. 609) Uso del trabajo de otros
•  Norma internacional de auditoría 610 (Pág. 651) Utilización del trabajo de los auditores internos
•  Norma internacional de auditoría 620 (Pág. 657) Utilización del trabajo de un experto del
auditor
•  Norma internacional de auditoría 700 (Pág. 673) Conclusiones y dictamen de auditoria
•  Norma internacional de auditoría 705 (Pág. 698) Opinión modificada en el informe emitido por
un auditor independiente
•  Norma internacional de auditoría 706 (Pág. 719) Párrafo de énfasis y párrafos sobre otras
cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente
•  Norma internacional de auditoría 710 (Pág. 729) Información comparativa- cifras
correspondientes de periodos anteriores y estados financieros comparativos
•  Norma internacional de auditoría 720 (Pág. 744) Responsabilidad del auditor con respecto a
otra información incluida en los documentos que contienen los EF auditados
•  Norma internacional de auditoría 800 (Pág. 750) Consideraciones especiales- auditorias de EF
preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos
•  Norma internacional de auditoría 805 (Pág. 764) Consideraciones especiales- auditorias de un
solo estado financiero o de un elemento, cuenta o partida específicos de un estado financiero
•  Norma internacional de auditoría 810(Pág. 781) Encargos para informar sobre EF resumidos
•  Norma internacional de trabajos de revisión 2400 (Pág. 802) Encargos de revisión de EF
•  Norma internacional de trabajos de revisión 2410 (Pág. 819) Revisión de información financiera
intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad
 NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN- NAI

Norma internacional de trabajos para atestiguar 3000 (Pág. 853)

Norma internacional para encargos que proporcionan un grado de seguridad 3400
(antes NIA 810) (Pág. 869)
Norma internacional de encargos que proporcionan un grado de seguridad
(ISAE) 3402 (Pág. 877)
Norma internacional sobre servicios relacionados 4400 (Antes NIA 920) (Pág. 918)
Norma internacional sobre servicios relacionados 4410 (Antes NIA 930) (Pág.
926-933)
Pueden ser letras, números,
símbolos : PAPELES
(a) (b) (1) (2)‫‏‬ MARCAS DE EVIDENCIA DE
+ *& [@ TRABAJO
CIA ABC S.A.
C
Deudores
Diciembre 31 del 2015
Hoja en Excel Expresado ($000)‫‏‬
Papel de Trabajo

(a)‫‏‬
Permite Formulación PUC Cuenta Saldo DEFINITIVAMENTE
Hacer Matrices 1305 Deudores Clientes 325.800 YO NO PUEDO
Realizar Enlaces 1320 Deudores Vinculados 85.200 CONTRA ESTO
1345 Ingresos por Cobrar 35.600
1399 Deterioro de cartera (b) (16.500)
Total 463.100

Provision Clientes= Deterioro de cartera

MARCAS DE (a) Saldos verificados en el sistema

EVIDENCIA (b) Presenta una sobrestimación en la
en el deterioro de $8.000. Ver AR1

NO DEJES QUE EL SISTEMA TE ATROPELLE

 EL PROFESIONAL QUE NO MANEJE BIEN
LOS SISTEMAS ES EL ANALFABETA DEL
SIGLO XXI
¿Y Usted que..?
No me dijo que
PAPELES DE TRABAJO E INFORMES sabia mucho de
A TRAVES DEL SISTEMA Sistemas ???

Papeles de Trabajo
y Estados Financieros : Excel
Informes : Word-Excel
Presentaciones : Power Point

¿ Que
PROGRAMAS CONTABLES
manejas ?
Aprende a manejar programas
contables

EL REVISOR FISCAL O AUDITOR DEBE TENER ACCESO AL SOFTWARE

CONTABLE Y LOS UTILITARIOS DE LA EMPRESA A NIVEL DE CONSULTA,
GENERACION Y COPIA DE LISTADOS PARA OBTENER PAPELES DE TRABAJO
 EN AUDITORIA y CONTROL SE REQUIERE
SER BUEN OBSERVADOR, HAY QUE VER LO QUE NO SE VE
Enfocando las pruebas a los procedimientos del Cliente

INVESTIGACION EN EL PREGRADO
1. Conocimiento del negocio - Cliente
2. Libros Recientes, cerciorarse que estén actualizados
3. Temas de internet aplicación en Colombia
4. Regulaciones recientes aplicables
5. Retomar ejemplos del medio empresarial
6. Preguntar a expertos o futuros colegas en ejercicio
7. Contaduría Pública- mantener actualizado-cambios
permanentes
8. Investigar, Preguntar, Analizar, Observar, Inspeccionar y
Calcular
CIEGO
EL REVISOR FISCAL o AUDITOR APROVECHA AL MAXIMO
LAS UTILIDADES DE LOS SISTEMAS PARA DAR
CUBRIMIENTO TOTAL
Disket
CD-DVD
Memoria
Micro cd
Nube
????

Software
Programas contables
Programas utilitarios
Enfoque integral, a los riesgos y a los sistemas SIC , realizando pruebas físicas sorpresivas
Ej.: facturas y firmas electrónicas, reporte de información, bancarización,
Normas internacionales, reformas tributarias

Disket
CD-DVD
Memoria
Micro cd
Nube
????

Contaduría Pública- mantener actualizado-cambios permanentes

Los sistemas cambian porque son producto de una

Mente que crea cosas permanentemente
 PAPELES DE TRABAJO-PT
¿PARA QUE SIRVE LA REFERENCIACION
Y LAS MARCAS DE EVIDENCIA ?

PT a través del sistema

recordando la prueba física
REFERENCIACION

• Sirven al Revisor Fiscal o auditor para cruzar la información de una planilla a

otra, amarrar las cifras y dar cierto orden a las pruebas de control y auditoria
• Llevar de una planilla sumaria principal donde se encuentran las cuentas
mayores a unas cédulas de soporte donde aparecen las cuentas auxiliares
(discriminación)‫‏‬.
• En Excel se facilitan los enlaces (hipervínculos), formulación, cálculos. Un libro
contiene varias hojas electrónicas donde se puede colocar y entrelazar (amarrar)
las cifras a traves de matrices por áreas : Todas las del Disponible, Todas las de
Inversiones, Todas las deudores, inventarios, etc.. PT en Excel
Ver ejemplo
MARCAS DE EVIDENCIA

Las marcas el trabajo realizado en la planilla de acuerdo al programa de control

y/o auditoría
 Utilizar NAI para NIC, NIIF
Auditoría = razonables = estimaciones, libres de errores
importantes, errores inmateriales
RF= Fidedignos

AJUSTES, RECLASIFICACIONES Y CORRECCIONES A LOS

ESTADOS FINANCIEROS

AJUSTE E
SON AQUELLAS CORRECCIONES A LOS E. F. DONDE SE AFECTA
POR REGLA GENERAL EL ESTADO DE RESULTADOS-ERI F

RECLASIFICACION
E

SON AQUELLAS CORRECCIONES DONDE SE AFECTA UN MISMO C

ESTADO FINANCIERO- EFS o ERI

CORRECCIONES T
LAS DEMAS CORRECCIONES NO CONTEMPLADAS EN LOS CASOS
ANTERIORES O

Utilizar NAI: NIC-NIIF

 Cia. ABC. S.A. AR
Ajustes y Reclasificaciones
Diciembre 31, 2016
Expresado en Miles de Pesos

EFECTO
Estado de
Estado de Situación
Ref. PT PUC Cuenta Resultados
Financiera-ESF
Integral-ERI
Db Cr Db Cr

PT en Excel
Permite Formulación PT en Excel
Hacer Matrices Ver ejemplo El total presenta la materialidad e
Realizar Enlaces importancia relativa de la cifra

Utilizar NAI: NIC-NIIF

 CONCESIONARIO DE AUTOS S.A.
Papeles de Trabajo:
AJ-RE propuestas por Diciembre 31, 2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
el Auditor o RF
EFECTOS
Estado de
Catalogo de ESTADO DE RESULTADOS
NOMBRE CUENTA Situación
cuentas INTEGRAL ERI
Financiera ESF
Db Cr Db Cr
  1        
Deudores Clientes   510.670    
Cuentas de Dificil cobro 510.670      
Deterioro de la cartera   125.000   
Gasto Deterioro   125.000 
Reclasificar deudores y ajustar provisión        
2        
Inventarios 35.000     
Iva por pagar 5.600    
Cuentas por Pagar   40.600   
Registrar orden de compra No.        
3        
Obligaciones financiera pagaré   15.000   
Gasto intereses     15.000 
Causación intereses pagaré No.        
Importancia
  Subtotales $ 551.270 691.270 140.000relativa
    140.000    o materialidad
Utilizar NAI: NIC-NIIF de la Cifra
Totales $ 691.270 691.270   
Repaso Contable-Financiero Utilizar NAIsaber proponer ajustes,
para
NIC-NIIF
reclasificaciones y correcciones a los EF
Decreto 0302-Ley
1. Disponible=Efectivo 1314
y sus y Dec reglamentarios
equivalentes: manejo de arqueos,
registros de faltantes,Estatuto Tributario-RT
apropiaciones, sobregiros y registros de
Técnicas dedel
fondos fijos, restricciones auditoría
efectivoy revisoría fiscal
2. Deudores e instrumentos financieros: manejo de registros
adecuados e inadecuados, clasificación de deudores y
determinación de provisiones= deterioro, con base en PCGA, NIIF.
3. Inventarios: manejo de registros faltantes y sobrantes, costo
mercado el que sea mas bajo, provisiones por obsolescencia, y
por pérdida de valor mercado= deterioro, valor razonable, etc.
4. Inversiones: registro de valorizaciones y desvalorizaciones,
diferentes métodos, instrumentos, deterioro NIIF. etc.
5. Propiedad, Planta y Equipo: registro de adicciones, retiros,
ventas y traslados, Depreciaciones, Deterioro, NIIF, etc.
6. Manejo contable de todas las otras áreas del Balance- ESF y
el Estado de Resultados- ERI, Cuentas de Orden revelaciones,
Auditor
NIIF Sobornos Revisor
7. Estudiar Dadivas
todos los PCGA, marcos normativos, materialidad e
Contador
importanciaRegalos
relativa, errores importantes, estimaciones, etc.
Políticas contables-NIIF Dec 2420 y 2496 de 2015
1.  No elaborar los trabajos el ultimo día u horas antes de
su recibo
2.  No hacer fraude copiando trabajos anteriores
3.  Utilizar los materiales colgados en la página web
profesor
4.  Usted puede sacar todo y consultar en un caso taller
los materiales colgados en la página del profesor.
aprender a aprender-construyendo-facilitar el aprendizaje
5.  Resolver el caso trabajando en equipo- teoría-practica-
relaciones
6.  Usted no puede sacar nada, ni consultar y lo debe
hacer individual en un caso taller- examen opcional
7.  Leer instrucciones sustentaciones, compromisos y
responsabilidades- «la disciplina supera la inteligencia»
Utilizar NAI: NIC-NIIF
Planilla Matriz de control y auditoría integral
¡Estudia
ALTO Esto!

¿Qué es un ajuste, reclasificación a los EF?

Planillas de ajustes y reclasificaciones

Planillas principales y de soporte

Referenciación y marcas de auditoría

 Pero señor
Gerente.....
¿Que pasó con las
*!P$” H!***¿ recomendaciones
¡ Me robaron ! hechas
Llamen al en visitas
anteriores?
Revisor Fiscal INFORMES

Si Tus informes
no están soportados
por buenos PT
tendrás problemas

REVISOR
FISCAL

GERENTE
Ley 1474 de 2011 Denunciar actos de corrupción
 PT
MATRIZ DE CONTROL y AUDITORIA INTEGRAL
Planillas Principales y de Soporte
 MATRIZ DE CONTROL Y AUDITORIA INTEGRAL

RIESGO Calificación
Alto
CAUSA y Efecto Medio
Area SITUACIÓN Cualificarse-Cuantificarse
bajo
Origen del Problema
Debilidad Efecto Con quien se
Solución
Deficiencia Implicación discutió, que
Sugerencia
Hallazgo dijo y para cuando
Beneficio
Condición se comprometió
Problema

Control y Auditoría de Cumplimiento y Control Interno

Proponer AJ-RE
Control y Auditoría Contable-Financiera NAI: NIC-NIIF

Control y Auditoría de Gestión Administrar y controlar en una sola pagina

Ejemplo práctico
Control y Auditoría Social
ELABORAR EN EXCELL
RF= Control Integral AE= Auditoría-Integral O WORD POR TABLA
RF= Control y auditoría Ejemplo Teórico
 COMPAÑÍA ABC S.A.
Agosto 31 DE 2015
MATRIZ DE CONTROL Y AUDITORIA INTEGRAL
Miles de Pesos

Control- Riesgo
Área Situación Alto Medio Bajo Recomendaciones Compromiso
Auditoría
Causa Efecto

C h e q u e d e v u e l t oLa ND no se ha
Proceder a contabilizar laEl Gerente Financiero manifiesta
Almacen X por $15.000,r e g i s t r a d o , e lLos saldos de bancos y
ND bancaria y efectuar el que se procederá a hacer los
no contabilizado y sincheque fisicamentedeudores no son reales
cobro al cliente correctivos en forma inmediata
gestión alguna de cobro esta en tesoreria

Contable
Deudores Cartera
Financiero

Los cheques se
Cheques postfechados El Contador procederá a
guardan en la caja , Posible perdida de un Contabilizar en cuentas de
del Cliente A sin registrar y el Auditor Interno
pero no existe cheque sin percatarse del orden y realizar arqueos
contabilizar por valor de practicara arqueos sorpresivos
ningun control hecho administrativos
$58.640 sobre estos cheques
contable

Retención en la fuente al
S r. J u a n P e r e z p o r
Cuentas por pagar- Cumplimiento
servicios debiendo ser
retefuente tributaria
por honorarios base
$50.000
Hacer las retenciones
Incumplimiento Posibles sanciones en el El Contador manifestó que se
ajustándose a las normas
disposiciones caso de una visita de la retomaran los correctivos del
tributarias y proceder a
fiscales DIAN caso
cobrar al contratista
 EN Control y Auditoría
TENEMOS QUE REVISAR
EL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS

Los procedimientos y el software tienen CII PREVENTIVOS

DAR = RECIBIR
 ESF
Cia. ABC. S.A
Estado de Situación Financiera
Diciembre 31, 2016
Expresado en Miles de Pesos

Ajustes y Saldo según

PUC-
Saldo Según Reclasificaciones Auditoría o
Ref. PT Catalogo de Cuenta
Libros Db. Cr Revisoría Fiscal
Cuentas
NIF

Conclusiones del ESF

El dec 2784 de 2012 establece que los

PUC desaparecen pero deben utilizarse
catálogos de cuentas utilizando un
software contable

Utilizar NAI: NIC-NIIF

 Cia. ABC. S.A.
AR PT
Ajustes y Reclasificaciones
Diciembre 31, 2016 Anexo
Expresado en Miles de Pesos
EFECTO
PUC-
Estado de
Catalogo Estado de Situación
Ref. PT Cuenta Resultados
de Financiera ESF
Integral ERI
Cuentas
Db Cr Db Cr

El total presenta la materialidad e

importancia relativa de la cifra

Sumatoria AJ, RE = Materialidad e importancia relativa de la cifra-DICTAMEN

Utilizar NAI: NIC-NIIF
 A
Cia. ABC. S.A
Efectivo y sus equivalents de efectivo
Diciembre 31, 2016
Expresado en Miles de Pesos

Ajustes y Saldo según

Saldo Según Reclasificaciones
Ref. PT PUC Cuenta auditoría o
Libros
Db. Cr Revisoría Fiscal

Conclusiones del área

El dec 2784 de 2012 establece que los

PUC desaparecen pero deben utilizarse
catálogos de cuentas utilizando un
software contable

Utilizar NAI: NIC-NIIF

 Ejemplo de planilla principal
Compañía ABC LTDA
Diciembre 31, 2016  
A
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES DE EFECTIVO  
Expresado en Miles de Pesos
AJ -RE Saldo
Catalogo Saldo
Nombre de la cuenta S/auditoría
PUC Libros Db Cr
NIF
1105 Caja 45.000 25.000 20.000
110510 Caja menor 3.000 450 2.550
Fondo Fijo 10.000 10.000
1110 Bancos 38.500 65.000 13.600 89.900
Bancos cheques pend
cobro 4.000
Bancos ME 4.470 2.384 2.086
Bancos Depositos CDT 40.000 40.000

90.970 115.000 41.434 168.536

ARAR ESF
Conclusión: Los saldos del Disponible- Efectivo y sus equivalentes de Efectivo deben ser
corregidos teniendo en cuenta las reclasificaciones propuestas en AR1, debe revelarse la restricción
que existe sobre el Efectivo relacionada con el el embargo de la DIAN en una nota a los EF, Ver
Matriz de control y auditoría integral.
Utilizar NAI: NIC-NIIF
 Reficar
Gracias a la modernización de
la refinería obtuvimos un
nuevo derivado del petróleo:
pura corrupción

Condena Samuel Moreno

Carrusel Contratación

La DIAN, Salucoop, carrusel contratación,

salud, policía, interbolsa, odebrecht, Reficar,
etc,etc,etc...La corrupción nace, crece,………

Recuerde los objetivos del control y la auditoría

Fuente: publicaciones en internet artículos, periódicos, revistas semana y dinero

 Recuerde los objetivos del control y la auditoría

1.  Mantener la confianza y la credibilidad pública-garante:

Organizaciones-Sociedad y el Estado=Interés Público- privado

2.  Proteger las organizaciones o Instituciones para que perduren

en el tiempo-sostenibilidad

3.  Colaborar en el logro de metas y objetivos de las Empresas,

Instituciones y cualquier tipo de organización o sociedad
 Revisoría Fiscal
NAI-normas aseguramiento de la información:
NIA: normas internacionales de auditoria
NICC: normas de control de calidad
NITR: nomas de trabajos de revisión
ISAE: normas de trabajos de atestiguar
NISR: normas de servicios relacionados
NE: normas de ética
Dec. 0302 de 2015 -933 pág.

U"lizar  Control  Contable-­‐  Financiero      

Normas  Internacionales:  
IAs-­‐IFRS-­‐NIC-­‐NIIF-­‐NIF                NAI:  NIA,  NICC,NITR,  ISAE,NISR,  NE-­‐
DECRETO  0302  DE  2015-­‐  2420  y  2496    de  2015,  Ley  1819  de  2016                

En control y auditoría Contable- Financiera

Utilizar IAS:NIC, IFRS:NIIF, ISAs:NIAS=NAI