ACTIVIDAD 5

Caso Practico puerto alegre.

CONTADURIA PUBLICA
NRC - 37069

PRESENTADO POR:

DUVAN DANILO ROJAS NARANJO

WILFER ANTONIO GUAPACHA GASPAR

DAVID ANDRES GARZÓN HERNANDEZ

GRUPO 6

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PEREIRA, | 03 ABRIL DE 2019
1. Convenio con Corporación Universitaria Minuto de Dios por $10.600.000 para realizar asesoría al proceso de
calidad y el pago se realiza 50% con cheque de la cuenta corriente, y el restante 50% al final del proceso de calidad.

Causación
Cuenta Detalle DEBITO CREDITO
511151 Gasto Control Calidad 8.907.563
244506 Compra de Servicios (IVA) 1.692.437
243603 Honorarios (retención) 979.832
243625 Retención impuesto al valor agregado -IVA 253.866
242552 Honorarios 9.366.302
10.600.000 10.600.000

Pago del 50%

Cuenta Detalle DEBITO CREDITO
242552 Honorarios 4.683.151,25
111005 Cuenta Corriente 4.683.151
4.683.151 4.683.151

2. Se firma contrato de arrendamiento con un canon de $50.000.000 mensuales, se paga por anticipado tres meses.

Causación
Cuenta Detalle DEBITO CREDITO
190504 Arrendamiento 126.050.421
244506 Compra de Servicios (IVA) 23.949.580
243606 Arrendamientos (retención) 4.411.765
243625 Retención impuesto al valor agregado -IVA 3.592.437,00
111005 Cuenta Corriente 141.995.799
150.000.001 150.000.001

3. Se adquieren muebles y enseres por valor de $12.000.000.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

166501 Muebles y enseres 10.084.034
166501 Muebles y enseres 1.915.966
243608 Compras 252.101
243625 Retención impuesto al valor agregado -IVA 287.395
240101 Bienes y servicios 11.460.504
12.000.000 12.000.000

4. Realiza pago a Infider por $ 5.652.000 de amortización de capital y $ 1.635.000 de intereses.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

220832 Préstamos entidades de fomento y desarrollo regional 5.652.000
580137 Operaciones de crédito público externas de largo plazo 1.635.000
111005 Cuenta Corriente 7.287.000
7.287.000 7.287.000

5. Se realiza la causación por concepto de Predial unificado por valor de $56.000.000 de la vigencia 2019 y se reciben
los ingresos causados por concepto de predial vigencias anteriores por valor de $85.900.000.
 Vigencia 2019
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
410507 Impuesto predial unificado 56.000.000
130507 Impuesto predial unificado 56.000.000
56.000.000 56.000.000

Vigencias Anteriores
131007 Impuesto predial unificado (Vigencias anteriores) 85.900.000
111005 Cuenta Corriente 85.900.000
85.900.000 85.900.000

6. Se
reciben los
ingresos

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

131008 Impuesto de industria y comercio 15.000.000
111005 Cuenta Corriente 15.000.000
15.000.000 15.000.000

7. Se realiza la causación por concepto ingresos mes de enero:

Ingresos por avisos y tableros de $ 2.569.000.
Degüello de ganado mayor por $1.500.000.
Degüello de ganado menor por $ 320.000.
Certificación de ingresos del sistema general de participación en salud por $160.000.000.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

410521 Impuesto de avisos, tableros y vallas 2.569.000
130521 Impuesto de avisos, tableros y vallas 2.569.000
410526 Impuesto a degüello de ganado mayor 1.500.000
130526 Impuesto a degüello de ganado mayor 1.500.000
410527 Impuesto a degüello de ganado menor 320.000
130527 Impuesto a degüello de ganado menor 320.000
440817 Participación para salud 160.000.000
141311 Sistema general de seguridad social en salud 160.000.000
164.389.000 164.389.000

8. Realiza desembolsos por concepto de saldos a diciembre 31 de 2018 de cuentas por pagar:

Cuentas por Pagar Valor

Bienes y servicios 15.692.000
Comisiones 865
Honorario 500
Servicios 1.000.000
Servicios públicos 1.569.000
Aportes a fondos pensionales 1.236.000
Aportes a seguridad social en salud 1.698.000
Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 1.365.000
Embargos judiciales 120
Riesgos profesionales 652
Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP 456
Salarios y pagos laborales 1.235.000
23.797.593
 Desembolso
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Cuenta corriente 23.797.593
240101 Bienes y servicios 15.692.000
242301 Operaciones de crédito público internas de corto plazo 865
242552 Honorarios 500
242553 Servicios 1.000.000
242504 Servicios públicos 1.569.000
242518 Aportes a fondos pensionales 1.236.000
242519 Aportes a seguridad social en salud 1.698.000
242520 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 1.365.000
242524 Embargos judiciales 120
242532 Aporte riesgos profesionales 652
242541 Aportes a escuelas industriales, institutos técnicos y ESAP 456
250501 Nómina por pagar 1.235.000
23.797.593 23.797.593

9. Se realiza contrato para prestación de servicios de impresiones y publicaciones con una sociedad Ltda por valor de
$5.500.000, amortizable en un 60% en el mes de enero, un 25% en febrero y un 15% en marzo.

Causación
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
190505 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 4.621.849
244505 Compra de bienes (IVA) 878.151
243608 Compras (retención) 115.546
243625 Retención impuesto al valor agregado -IVA 131.723
240101 Bienes y servicios 5.252.731
5.500.000 5.500.000

Enero - Amortiza 60%

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
190505 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 2.773.109,24
511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 2.773.109
2.773.109 2.773.109

Febrero - Amortiza 25%

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
190505 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 1.155.462,18
511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 1.155.462
1.155.462 1.155.462

Marzo - Amortiza 15%

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
190505 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 693.277,31
511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 693.277
693.277 693.277

10. Se registra la causación del gasto correspondiente al mes de Enero por concepto de servicios de impresiones y
publicaciones.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

511121 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 1.000.000
244505 Compra de bienes (IVA) 190.000
243605 Servicios (retención) 40.000
243625 Retención impuesto al valor agregado -IVA 28.500
240101 Bienes y servicios 1.121.500
1.190.000 1.190.000
11. Adquiere uniformes escolares por valor de $176.000.000, para el programa retención escolar zonas urbanas y
rurales.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

540818 Participación para educación 147.899.160
244505 Compra de bienes (IVA) 28.100.840
243608 Compras (retención) 3.697.479
243625 Retención impuesto al valor agregado -IVA 4.215.126,05
240101 Bienes y servicios 168.087.395
176.000.000 176.000.000

12. Paga servicios públicos por valor de $460.000 correspondiente al mes de Enero 2019

Causación
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
511117 Servicios públicos 460.000
240101 Bienes y servicios 460.000
460.000 460.000

Pago
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
111005 Cuenta corriente 460.000
240101 Bienes y servicios 460.000
460.000 460.000